自然人股东股权转让税务规定

合集下载

股权转让个人所得税管理办法

股权转让个人所得税管理办法随着中国经济的快速发展，股权转让已成为一种重要的资本运作方式。

而股权转让所涉及的个人所得税问题，也成为了一个备受关注的话题。

为了规范股权转让个人所得税的管理，中国税务部门出台了《股权转让个人所得税管理办法》，并于2019年1月1日正式实施。

本文将对该办法进行详细解读。

一、适用范围《股权转让个人所得税管理办法》适用于以下情形：1.股权转让方为自然人；2.被转让的股权为非上市股权；3.股权转让收入为个人所得税应税所得。

二、个人所得税的计算根据《股权转让个人所得税管理办法》，个人所得税的计算方式如下：个人所得税=（股权转让收入-股权取得成本）×个人所得税税率其中，股权转让收入指股权转让方所得到的收入；股权取得成本指股权取得方为取得该股权所支付的价款、税费等支出；个人所得税税率根据收入金额不同而有所不同，税率分为3%、10%、20%、25%和35%。

需要注意的是，股权转让收入的计算方式与股权取得成本相关。

如果股权转让方无法提供股权取得成本证明，那么个人所得税将按照收入全额计算。

三、税收征收和纳税申报在股权转让交易完成后，股权转让方应当在15个工作日内向税务机关申报个人所得税，并缴纳应纳税款。

如果股权转让方未及时申报或缴纳税款，税务机关将依法采取强制措施进行征收。

同时，税务机关也将加强对股权转让交易的监管，确保纳税人的申报行为真实、准确、完整。

如果发现有虚假申报或其他违法行为，税务机关将依法予以查处。

四、其他注意事项1.股权转让方在申报个人所得税时，应当提供相关的证明材料，包括股权转让合同、股权取得成本证明等。

2.如果股权转让方将股权转让所得用于购买住房等符合国家规定的用途，可以享受个人所得税优惠政策。

3.对于股权转让方的继承、赠与等情形，应当按照相关法律法规规定进行申报和纳税。

总之，股权转让个人所得税管理办法的实施，有助于规范股权转让交易，保证税收的公平、公正，也为投资者提供了更加透明、可靠的投资环境。

关于自然人股权转让相关政策的讲解

张欢自然人股权转让税收政策案例分析案例A公司注册资本1000万元，股东王某投资600万元，持有公司60%的股份，2018年3月10日将10%的股份转让给张某，转让价格100万元，是否缴纳个人所得税？如果股东王某2018年4月2日将10%的股份转让给赵某，转让价格80万元，是否缴纳个人所得税？股东王某将10%的股份转让给周某，且周某是王某的外甥，转让价格10万元，是否可以不缴个人所得税？目录页股权转让的有关概念股权转让的税收政策股权转让个人所得税难点问题分析股权转让的案例0102030401股权转让的相关概念股权转让的相关概念股权股东因出资而取得的、依法定或者公司章程的规定和程序参与事务并在公司中享受财产利益的、具有可转让性的权利。

股权转让股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人，使他人成为公司股东的民事法律行为。

“股权”概念解析图第一章溢价转让平价转让低价转让自然人转让法人转让非上市公司上市公司股权转让的类型按价格按主体是否上市股权转让的类型02股权转让的税收政策不征收增值税土地增值税个人所得税非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。

印花税根据《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）第十条解释，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围区分情况征收征收征收契税《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）第九条规定,在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

不征收《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中销售服务、无形资产、不动产注释金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

股权转让税收优惠政策

股权转让税收优惠政策随着市场经济的不断发展，非上市公司中自然人股东、企业股东进行股权转让的行为越来越多。

以下是店铺精心整理的关于股权转让税收优惠政策的相关资料，希望对你有帮助!股权转让税收优惠政策随着市场经济的不断发展，非上市公司中自然人股东、企业股东进行股权转让的行为越来越多。

股权转让行为是否要纳税、要纳哪些税、如何计算缴纳，不少纳税人在发生该行为时容易疏忽，以致付出不必要的代价。

本文整理了相关税收政策，供大家参考。

一、变更税务登记义务股权转让行为必然产生公司股东的变更。

不少公司知道股东变更要到工商行政管理机关办理变更登记，但疏忽了到税务机关办理变更登记。

根据《税务登记管理办法》第十九条规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：(一)工商登记变更表及工商营业执照;(二)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(三)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等);(四)其他有关资料。

二、股权转让纳税义务1、印花税股权转让行为发生频率不高，不少纳税人尚不知道股权转让书据需要贴花。

而实际上，印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。

股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。

(1)适用税目。

根据国税发[1991]155号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条解释，企业股权转让所立的书据属于“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围。

(2)税率。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

(3)纳税义务人。

纳税义务人为立据人，即转让人和受让人。

(4)纳税义务发生时间。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

(5)纳税举例。

自然人股东转让股权个税申报流程

自然人股东转让股权，个人所得税如何申报？塔可思，我们企业在市场监督管理局办理股权变更登记时，告知先到主管税务机关办理个人所得税纳税申报，这是怎么回事呢？您好，自2023年4月1日起，个人转让股权，向市场监督管理部门申请办理股权变更登记前，扣缴义务人或纳税人应先到被投资企业所在地主管税务机关依法办理个人所得税纳税申报。

国家税务总局大连市税务局和大连市市场监督管理局实行个人转让股权完税信息查验机制，经查验通过的，市场监督管理部门依法办理变更登记。

可是我不太懂政策呀，这可怎么办?让我来给你详细说一说吧!哪些情形属于个人股权转让行为？股权转让是!旨个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形：1.出售股权；2.公司回购股权;3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；4.股权被司法或行政机关强制过户；5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易；6.以股权抵偿债务；7.其他股权转移行为。

温馨提醒：所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

转让股权所得如何缴纳个人所得税？个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"20%税率缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

个人股权转让收入范围包括哪些？个人股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

温馨提醒：转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

此外，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

股权转让收入如何确定？股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

自然人转让股权的税务处理

自然人转让股权的税务处理
1. 转让方应缴纳个人所得税
自然人转让股权，转让方需要按照财产转让所得缴纳个人所得税。

税
率一般为20%，但具体税率可能因地区政策不同而有所变化。

2. 转让方应申报财产转让所得
在股权转让过程中，转让方应当向税务机关申报财产转让所得，包括
转让收入和转让成本。

3. 转让成本的确定
转让成本包括股权的原始购买价格、相关税费以及持有期间的合理费用。

转让成本的准确计算对于确定应纳税所得额至关重要。

4. 转让收入的确定
转让收入是指转让方因转让股权而获得的全部收入，包括现金、股票、债券、其他财产或者权益等。

5. 纳税义务发生时间
纳税义务通常在股权转让协议生效且转让方收到转让款项时发生。

转
让方应在规定期限内完成纳税申报。

6. 受让方的税务责任
虽然受让方通常不直接承担转让方的税务责任，但在某些情况下，如
转让方未履行纳税义务，受让方可能需要承担连带责任。

7. 税务筹划
在股权转让前，转让方可以通过税务筹划来合理降低税负，例如通过
合法的资产重组、选择适当的转让时机等方式。

8. 税务合规性
转让方应确保股权转让过程中的所有税务事项符合当地税法规定，避免因税务违规而受到处罚。

9. 税务机关的审核
税务机关可能会对股权转让交易进行审核，以确保转让方正确申报并缴纳了相应的税款。

10. 跨境股权转让的特殊考虑
如果股权转让涉及跨境交易，转让方还需要考虑国际税收协定、外汇管理规定以及目标国家的税法规定。

国家税务总局公告第股权转让所得个人所得税管理规定试行

国家税务总局公告第股权转让所得个人所得税管理规定试行集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]国家税务总局公告2014年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

自然人股权转让印花税计税依据

自然人股权转让印花税计税依据自然人股权转让印花税是指在自然人之间进行股权转让时，根据国家相关法规规定，需要缴纳的一种税费。

该税费的计算依据是根据股权转让的交易金额来确定的。

下面将详细介绍自然人股权转让印花税的计税依据。

自然人股权转让是指自然人之间进行的股权交易活动。

在这种交易中，卖方将自己持有的股权转让给买方，从而完成股权的交易。

根据国家相关法律法规的规定，这种股权转让交易需要缴纳一定比例的印花税。

自然人股权转让印花税的计税依据是交易金额。

交易金额是指股权转让交易中买方支付给卖方的货币金额，包括股权的转让价款以及其他与股权转让相关的费用。

这些费用可能包括经纪人的佣金、交易手续费等。

在计算印花税时，应该将这些费用都计入其中。

印花税的税率是根据交易金额来确定的。

根据国家相关法律法规的规定，自然人股权转让印花税的税率为千分之一至千分之三。

具体的税率根据不同地区可能会有所不同，但通常都在这个范围内。

交易金额越大，印花税的金额也就越高。

需要注意的是，对于同一笔股权转让交易，如果交易过程中涉及多次转让，那么每一次转让都需要缴纳相应的印花税。

也就是说，如果一笔股权在多个自然人之间进行了多次转让，那么每一次转让都需要按照交易金额缴纳相应的印花税。

自然人股权转让印花税的纳税义务人是买方。

也就是说，买方在进行股权转让交易时，应该按照交易金额的一定比例向税务部门缴纳印花税。

卖方在交易过程中无需缴纳印花税，但可能需要承担其他税费或费用。

自然人股权转让印花税的计税依据是交易金额，税率根据交易金额的大小而确定。

买方是纳税义务人，需要按照一定比例向税务部门缴纳印花税。

在进行股权转让交易时，需要注意计算印花税的金额，并及时缴纳。

这样可以确保在股权转让交易中遵守国家相关法律法规的规定，同时也能够避免不必要的纠纷和风险。

希望通过以上内容的介绍，能够让读者对自然人股权转让印花税的计税依据有一定的了解和认识。

在进行股权转让交易时，应该充分了解相关法律法规的规定，遵守税务部门的要求，确保合规操作，避免税务风险。

国家税务总局公告第67号-股权转让所得个人所得税管理办法(试行)

国家税务总局公告____年第67号国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第十条股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。

自然人股东股权转让的扣缴义务人及纳税地点如何规定

自然人股东股权转让的扣缴义务人及纳税地点如何规定股权转让是指股东将其持有的股份转让给他人的行为。

在股权转让过程中，存在一定的税收问题，其中就包括了扣缴义务人和纳税地点的规定。

本文将详细探讨自然人股东股权转让的扣缴义务人及纳税地点的相关规定。

首先，我们来看自然人股东股权转让的扣缴义务人是谁。

根据我国相关法律法规，自然人股东在股权转让过程中的扣缴义务人主要有两个，分别是交易双方和扣缴义务代理人。

交易双方是指股权转让的买方和卖方，根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定，自然人在个人所得税法所称的“个人”包括个人独资企业的所有人、合伙企业的合伙人、集体经济组织的社员等。

因此，自然人股东在进行股权转让交易时，既是卖方又是买方，都需要履行扣缴义务。

除了交易双方外，扣缴义务代理人也具备股权转让的扣缴义务。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一百七十一条规定，扣缴义务代理人是指依法应当扣缴、代扣、代缴个人所得税的单位或者个人。

在股权转让中，扣缴义务代理人主要包括股权转让的经纪机构、证券公司、基金管理公司等金融机构。

其次，我们来看自然人股东股权转让的纳税地点如何规定。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十九条规定，居民个人从境内外取得的综合所得，由其工作单位、颁发工资薪金的单位、个体工商户、经营性扣缴义务人扣缴应纳税款；没有工作单位、发放工资薪金的单位、个体工商户的，由其取得综合所得的单位、个体工商户以及承包、承租经营的单位代为扣缴应纳税款。

根据上述规定，自然人股东在股权转让过程中，其所得税应由其工作单位或发放工资薪金的单位扣缴。

如果自然人股东没有工作单位或发放工资薪金的单位，那么单位代为扣缴的责任将由其所得属地的单位、个体工商户以及承包、承租经营的单位承担。

纳税地点的规定主要依据个人所得税法和相关实施细则，其中个体工商户的纳税地点通常根据其注册地确定，而单位纳税地点通常为该单位所在地的税务局。

需要注意的是，自然人股东股权转让的纳税地点可能受到一些特殊情况的影响。

股权转让涉及的税收政策

股权转让涉及的税收政策
股权转让是指股东将其持有的公司股权转让给他人的行为。

在中国，
股权转让涉及的税收政策主要包括以下几个方面：
1. 印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，股权转让合同
属于印花税的征税范围，转让双方需要按照合同金额的一定比例缴纳
印花税。

2. 个人所得税：自然人股东转让股权，根据《个人所得税法》及其实
施细则，转让所得属于财产转让所得，需按照20%的税率缴纳个人所得税。

计算方式为转让收入减去股权原值和合理税费后的余额。

3. 企业所得税：企业股东转让股权，根据《企业所得税法》及其实施
细则，转让所得属于企业所得，需并入企业当期应纳税所得额，按照25%的税率缴纳企业所得税。

4. 增值税：在某些情况下，股权转让可能涉及增值税。

例如，如果股
权转让涉及的公司是增值税一般纳税人，并且转让的股权属于金融商品，那么可能需要按照金融商品转让的相关规定缴纳增值税。

5. 地方税费：除了上述税收外，股权转让还可能涉及地方税费，如城
市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，具体税率和征收方式
依据当地税务机关的规定。

6. 特殊政策：在某些特定情况下，如高新技术企业、创业投资企业等，可能会有特殊的税收优惠政策。

在进行股权转让时，建议咨询专业的税务顾问或税务机关，以确保符合当前的税收政策和法规要求，合理规划税务负担。

自然人股东股权转让所得个人所得税征管暂行办法

⾃然⼈股东股权转让所得个⼈所得税征管暂⾏办法股权转让，是公司股东依法将⾃⼰的股东权益有偿转让给他⼈，使他⼈取得股权的民事法律⾏为。

下⾯店铺⼩编就带⼤家去了解⼀下⾃然⼈股东股权转让所得个⼈所得税征管暂⾏办法。

第⼀章总则第⼀条为加强对⾃然⼈股东股权转让所得个⼈所得税征管，堵塞征管漏洞，不断提⾼征管质量和效率，根据《中华⼈民共和国个⼈所得税法》及其《实施条例》、《中华⼈民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个⼈所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)等法律、法规以及规章的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第⼆条本办法所称股权转让所得是指股份有限公司、有限责任公司及其他企业(以下统称企业)⾃然⼈股东转让所持有的公司股权或股份取得的所得(不含所持上市公司间接股权转让所得)。

第三条本办法适⽤于扬州市范围内⾃然⼈股东转让其所持有的股权⾏为。

第四条税务管理分局、稽查局等相关税收职能部门和税务⼈员，应当按照本办法的规定，⾏使⾃然⼈股东股权转让所得个⼈所得税征管的职权和履⾏相关的义务;纳税⼈应当按照本办法的规定，办理股权变更登记和个⼈股权转让所得个⼈所得税纳税申报，并报送相关纳税资料。

第⼆章申报征收第五条⾃然⼈股东转让股权应纳的个⼈所得税按照“财产转让所得”项⽬征收，适⽤20%的⽐例税率。

股权转让所得应纳个⼈所得税=股权转让应纳税所得额×20%。

第六条⾃然⼈股东转让股权所得，以股权转让价减除股权计税成本和转让过程中的相关税费后的余额为应纳税所得额。

股权转让应纳税所得额=股权转让价-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

第七条⾃然⼈股东股权转让价是⾃然⼈股东就转让的股权所收取的包括现⾦、⾮货币资产或者权益等形式的⾦额，以其实际成交价为股权转让价，从中不得扣除任何项⽬。

股权转让对价为实物的，应当按照取得凭证上所注明的价格计算,但凭证上所注明的价格明显偏低或者⽆凭证的，由主管地⽅税务机关参照当地的市场价格核定。

自然人股东转让股权税收筹划案例

自然人股东转让股权税收筹划案例一、案例背景1.1 公司A成立于2010年，是一家专业从事科技研发和生产销售的高新技术企业，目前经营状况良好，具备较高的资产和盈利能力。

1.2 公司A的两位自然人股东分别持有60和40的股权，由于个人原因，股东A希望转让其部分股权给其他投资人。

1.3 鉴于股权转让会涉及税收问题，公司A希望进行税收筹划，减少股东转让股权所需缴纳的税费。

二、现行税收政策分析2.1 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，自然人转让股权所得应纳税。

根据不同持有股权的时间长短，应纳税率不同。

2.2 自然人持有股权满12个月以下的，转让所得应纳20的个人所得税；持有股权超过12个月的，转让所得应纳10的个人所得税。

2.3 考虑到股东A持有股权已超过12个月，可按照10的个人所得税率缴纳税费。

三、税收筹划措施3.1 股权转让安排为减少税收负担，公司A可与股东A商议，将股权分拆成多次转让的方式进行。

根据《实施条例》规定，自然人持有股权满12个月以下的，应纳税率为20；持有股权超过12个月的，税率为10。

分拆转让可以将部分股权的持有时间降低，从而减少税负。

3.2 股权转让对象选择在进行股权转让时，公司A可以选择与其他投资人进行转让协商，如与投资人B进行合作，将部分股权转让给其，并选择与投资人B签订股权认购协议。

3.3 股权转让资金结构安排公司A还可以在股权转让时，选择采用股权认购协议、债权转股的方式，将部分股权转让的资金转化成债务性质，从而减少转让所得税负。

四、税收筹划效果预测4.1 根据以上筹划措施，公司A可以通过分拆股权转让，选择合适的股权转让对象，以及对股权转让资金进行结构安排的方式，有效降低股东A所需缴纳的税费。

4.2 通过合理的税收筹划，公司A可以最大限度地减少税负，为股东A的股权转让提供更加灵活的选择。

五、总结5.1 针对自然人股东转让股权的税收筹划，公司A可以通过分拆转让、选择合适的转让对象以及合理安排转让资金结构等措施，降低个人所得税负，为股东提供更加便捷的股权转让方式。

股权转让税收规定有哪些？

股权转让税收规定有哪些？1、印花税：个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”，其税率为所载金额万分之五。

2、个人所得税：持股主体是个人，转让给个人和股主体是个人，转让给企业这两情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。

3、企业所得税：持股主体是企业，转让给个人和持股主体是企业，转让给企业这两种情况需要缴纳企业所得税。

在企业的运转过程中，可能会因为许许多多的原因而出现股权转让的情况，其中既有公司作为主体的股权转让，也有个人的股权转让。

然而，股权转让也意味着要缴纳一定的税款，所以在股权转让时需要综合考虑。

那么，股权转让税收规定有哪些呢?下面，小编将为您详细介绍。

伴随着我国资本市场的发展与企业改制的深化，股权转让日渐普遍。

所谓股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。

我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。

股权转让是公司法的概念，但却与税收有着紧密的联系。

为加强对股权转让税收管理，国家税务总局出台了相关的税收政策，对加强管理起到一定的作用。

目前，与股权转让的税收政策包括流转税、所得税和行为税三类，分税种就征收或暂免征作了明确界定。

一、营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

对股权转让不征收营业税。

二、企业所得税(一)一般政策规定根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。

同时《企业所得税法》第十六条规定：“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

自然人股权转让如何缴纳个人所得税

PPT文档演模板
自然人股权转让如何缴纳个人所得税
案例三
A公司注册资本90万元，为甲方投资，当前A公司净资产公允价值为900万元。现乙方投资100万元进入A公司，则A公司净资产公允价值增加为1000万元。其中，乙方占10%， 10万元为注册资本，90万元为资本公积。同时，甲、乙双方协商同意再增资200万元，按投资比例计算，甲方增资 180万元，乙方增资20万元。增资后，A公司注册资本增加到300万元，净资产公允价值为1200万元。A公司注册资本与公允价值比为1∶4。
股权转让合同未履行完毕，执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同，并原价收回股权的，从行政行为合理性原则出发，不应缴纳个人所得税。
PPT文档演模板
自然人股权转让如何缴纳个人所得税
五、国税函[2006]866号文件
该文件明确，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应并入股权转让所得缴纳个人所得税。
•
•新股东取得转增股本应缴个人所得税： •〔2500-(1500-1000)〕×20%=400（万元） • 沙森应缴税：400×60%=240万元 • 朱洁应缴税：400×40%=160万元
PPT文档演模板
自然人股权转让如何缴纳个人所得税
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》
自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为：（一）出售股权；（二）公司回购股权；（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（四）股权被司法或行政机关强制过户；（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（六）以股权抵偿债务；（七）其他股权转移行为。

我国现行法律对股权转让个人所得税的规定

我国现⾏法律对股权转让个⼈所得税的规定在进⾏投资理财时，如果我们转让⾃⼰的股权应不应该缴纳个⼈所得税呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(1)股权转让个⼈所得税征收范围公司的⾃然⼈股东将⾃⼰的持有公司的股份转让给其他⾃然⼈或者是企业，依法需要就其转让所得缴纳个⼈所得税。

根据2008年3⽉1⽇起新实施的修订的《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称《个⼈所得税法》)第⼆条第九款规定征收个⼈所得税范围包括财产转让;新实施的《中华⼈民共和国个⼈所得税法》(以下简称《实施条例》)第⼋条第九款规定财产转让所得，是指个⼈转让有价证券、股权、建筑物、⼟地使⽤权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，第九条规定，对股票转让所得征收个⼈所得税的办法，由国务院财政部门另⾏制定，报国务院批准施⾏。

⽽根据财政部、国家税务总局分别于1994年6⽉、1996年12⽉和1998年3⽉下发的《关于股票转让所得暂不征收个⼈所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个⼈所得税的通知》和《关于个⼈转让股票所得继续暂免征收个⼈所得税的通知》，规定从1994年起，对股票转让所得暂免征收个⼈所得税。

(2)股权转让个⼈所得税额计算《个⼈所得税》第六条第五款规定，财产转让个⼈所得税的计算⽅式是以转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，为应纳税所得额。

《实施条例》第⼆⼗⼆条规定财产转让所得，按照⼀次转让财产的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额，计算纳税;第⼗九条规定税法第六条第⼀款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买⼊价以及买⼊时按照规定交纳的有关费⽤。

那么，什么是合理费⽤?法律没有明确的规定，⼀般是指为办理股权转让⼿续作出的必要开⽀。

《个⼈所得税法》第三条第五款规定，特许权使⽤费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。

即，股权转让个⼈所得税额的计算公式为：个⼈所得税应纳税额=(股权转让收⼊-本⾦(原值)-合理费⽤)Х20%(3)股权转让个⼈所得税扣缴义务⼈纳税⼈是指税法规定的直接的负有纳税义务的单位或者是个⼈;扣缴义务⼈是指法律、⾏政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个⼈。

个人股权无偿转让税收规定有哪些？

Without saliva and sweat, there would be no tears of success.勤学乐施积极进取（页眉可删）个人股权无偿转让税收规定有哪些？无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：对于继承、遗产处分、直系亲属之间（父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属；遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人）无偿赠予股权的情况。

ruhaixuljie股权在进行转让时一般都是要收取税费的，但是也有一种情况是不用收取税费那就是股权进行无偿的转让，因为在法律规定中，股权无偿转让不涉及其他的问题是可以免收税费的。

但是无偿转让是有很多的规定的，那么个人股权无偿转让税收规定有哪些呢?跟随一起来看一下吧。

一、个人股权无偿转让税收规定有哪些?(一)无偿转让股权的税收问题分以下三种情况：1、对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属;遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。

纳税人需要提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书、抚养关系或赡养关系公证书(或乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明)、《继承公证书》等相关证明，并填写提交《个人股东变动情况报告表》，税务部门应认真审核并留存复印件。

2、对于无偿赠与获取的不征税的股权再转让的，以股权转让收入减除受赠、转让股权过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。

3、对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

对于需要缴纳个人所得税的，其个人所得税具体的计算方法为：股权转让应纳税所得额=股权转让价—股权计税成本—与股权转让相关的印花税等税费。

2014第67号《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》

第二十七条税务机关应当加强对股权转让所得个人所得税的日常管理和税务检查，积极推进股权转让各税种协同管理。
第二十八条纳税人、扣缴义务人及被投资企业未按照规定期限办理纳税（扣缴）申报和报送相关资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定处理。
第二十九条各地可通过政府购买服务的方式，引入中介机构参与股权转让过程中相关资产的评估工作。
第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
第十条股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
第十四条主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:
（一）净资产核定法
股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。
第十八条法”确定其股权原值。
第四章纳税申报
第十九条个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。
第二十条具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：
（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；
第二条本办法所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。
第三条本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

自然人股权转让个人所得税审核

自然人股权转让个人所得税审核：
一、依据：个人所得税法、国税函（2009）285号文、国家税务总局2010年27号公告；
二、什么情形下叫“价格明显偏低”？
即满足如下5项之一的，就叫“价格明显偏低”。

1、申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费；
2 、申报的股权转让价格低于对应的净资产份额；
3、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；
4、申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的股权转让价格；
5、经主管税务机关认定的其他情形。

三、什么情形叫“无正当理由”？
即除了如下4项之一的，就叫“无正当理由”，反之，则算“有正当理由”。

1、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；
2、因国家政策调整的原因而低价转让股权；
3、将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙
子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或
者赡养义务的抚养人或赡养人；
4、经主管税务机关认定的其他合理情形。

四、。

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)

国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告作者：来源：《财会学习》2015年第01期第一章总则第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理，规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本办法。

第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第五条个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。

第二章股权转让收入的确认第七条股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

第八条转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

第九条纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第十条股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；（四）其他应核定股权转让收入的情形。