增值税管理流程图分析
史上最全增值税思维导图（2021.4.29更新）
史上最全增值税思维导图（2021.4.29更新）
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2021.4.1 根据《财政部税务总局关于明确增值税⼩规模纳税⼈免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）和《国家税务总局关于⼩规模纳税⼈免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）两个⽂件，免税部分添加“⾃2021年4⽉1⽇⾄2022年12⽉31⽇，对⽉销售额15万元以下（含本数）的增值税⼩规模纳税⼈，免征增值税。
”
2021.4.29 《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告
财政部税务总局公告2021年第15号》：对2019年相关优惠政策进⾏升级，将增量增值税留抵税款按⽉退税范围扩⼤⾄所有先进制造业，并放宽退税条件，此举可以增加先进制造业企业现⾦流，缓解资⾦压⼒，减轻企业负担。
此前这⼀优惠政策仅限于⾮⾦属矿物制品、通⽤设备、专⽤设备、计算机通信和其他电⼦设备等4⼤类先进制造业⾏业，⽽此次《公告》新增了5⼤类⾏业，⼀共涵盖了9⼤类先进制造业⾏业。
⾃2021年4⽉1⽇⾄2022年12⽉31⽇，⼩规模纳税⼈发⽣增值税应税销售⾏为，合计⽉销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。
⼩规模纳税⼈发⽣增值税应税销售⾏为，合计⽉销售额超过15万元，但扣除本期发⽣的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、⽆形资产取得的销售额免征增值税。
适⽤增值税差额征税政策的⼩规模纳税⼈，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
第六章：《增值税法律制度》思维导图
免税规定
月销售额＞10万元，扣除销售不动产销售额后≤10
万元，销售货物、劳务、服务、无形资产免增值税
进口货物应 纳增值税
进口非应税消费品 进口应税消费品
组成计税价格×税率 （关税完税价格+关税税额）×税率 组成计税价格×税率 （关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率
（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）×税率
旅游服务
扣除收取转付的费用余额
适用简易计税方法的建筑服务
扣除支付的分包款后余额
一般纳税人销售其开发的房 地产项目（简易计税除外）
扣除受让土地时支付的土地价款后余额
未完待续
《增值税法律制度》——思维导图 第三节
一般纳税人进项税额的处理
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合法扣税凭证种类
农产品收购发票 农产品销售发票
含税销售额÷（1+税率）×税率
简易计税
（价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
一般计税
含税销售额÷（1+税率）×税率
含税销售额÷（1+税率）×税率
小规模纳税人简易计税 （个人销售其购买住房 和自建自用住房除外）
自建 外购
含税销售额÷（1+5%）×5% （价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
咨询费等
一般情况
按凭证上注明税额抵扣
2009年1月1日
外购用于生产经营，取得合法凭证可以抵扣
购进固定资产
2013年8月1日 2016年5月1日
一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩 托、游艇自用，取得合法凭证可抵扣
不动产或不动产在建工程分两年抵扣
增值税管理最新流程图分析
1.风险（1）L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（2）L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（3）L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料（4）L7.2.2 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款（5）L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款（6）L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策（7）L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款（8）L7.6.4发票不及时报账（9）F1增值税计算不准确（K）（10）F2未按规定进行进项税抵扣（11）F4纳税申报不及时（K）2.控制措施1）L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（1）L7.1.3-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
（2）L7.1.3-F建立报送备查信息管理制度，随时掌握应当报查的有关资料，指定专人按照规定负责报查。
（3）L7.1.3-K发现未将有关材料报查的，立即指定专人报；收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
2）L:未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（1）L7.1.4-F依照规定安装、使用税控装置；实行专人、单机管理，保管好IC卡；强化责任追究机制。
（2）L7.1.4-K发现未安装税控装置或装置运行不正常的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业管理法规处。
（3）L7.1.4-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
第二章增值税的原理及账务处理PPT课件
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如果纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准 确划分不得抵扣的进项税额时：应按公式
• 不得抵扣的进项税额＝（当月不能准确划分用于应 税项目、免税项目或非应税项目进项税额×（当月 免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部 销售额、营业额合计）+当月可准确划分用于免税 项目或非应税项目进项税额
• 答案：不计入。 • 乙的运费做进项税额的抵扣
• 如甲没将发票转交给乙，那代垫运费需计入甲的销售额吗？ 这张运费发票跟乙的增值税有没有关系？
• 答案：计入甲的销售额。跟乙的增值税没关系（没收到该发
票当然没关系）
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例：
• 外购免税农产品，支付价款100万元，另外 支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2 万元；该业务可抵扣的进项税额
（1） 向机构所在地主管税务机关申报纳税。 • （2）总分支机构不在同一县（市）分别向各自所
在地主管税务机关申报纳税报，如经申请分支机构 应纳税款也可由总机构汇总向总机构所在地主管税 务机关申报纳税报 • （3）、到外县市销售，应申请开具”外出经营 活动税收证明”，仍在原地交纳；未开”外出经营 活动税收证明”，向销售地主管税务机关申报纳税 （一律按6%征收率）；如两者都未作申报，由原
• 3）用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 • 4）非正常损失的购进货物 • 5） 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货
物或者应税劳务 • 6）纳税人自用消费品（如应征消费税的摩托车、汽
车、游艇） • 7、上述规定的货物的运输费用和销售免税货物的运
输费用
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“增值税的减免税P68
1、农业生产者销售的自产农业产品 2、避孕药品和用具 3、古旧图书，指向社会收购的古书和旧书 4、直接用于科学研究、科学试验和教学进口仪 器、设备 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和 设备 6、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
增值税管理流程图分析报告
1.风险（1）L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（2）L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（3）L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料（4）L7.2.2 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款（5）L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款（6）L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策（7）L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款（8）L7.6.4发票不及时报账（9）F1增值税计算不准确（K）（10）F2未按规定进行进项税抵扣（11）F4纳税申报不及时（K）2.控制措施1）L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查（1）L7.1.3-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
（2）L7.1.3-F建立报送备查信息管理制度，随时掌握应当报查的有关资料，指定专人按照规定负责报查。
（3）L7.1.3-K发现未将有关材料报查的，立即指定专人报；收到行政处罚通知，在2个工作日报企业管理法规处。
2）L:未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（1）L7.1.4-F依照规定安装、使用税控装置；实行专人、单机管理，保管好IC卡；强化责任追究机制。
（2）L7.1.4-K发现未安装税控装置或装置运行不正常的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日报企业管理法规处。
（3）L7.1.4-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
税务业务流程图
局长岗进行终审。
退（抵）税申请审批表 （享受残疾人税收优惠企业）业务流程
纳税人提供《退抵税 申请审批表》３份；当期 收入退还书及相关资料
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口查询退税情 况及审批情况
办税服务厅（综合服务岗）受理申请及资料，并打 印《文书受理回执单》交纳税人。
１、纳税人帐务健全 ２、纳税人申请注销税务 登记
纳税人到办税服 务厅综合服务窗口领 取《税务事项通知书》 及《文书领取单》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员进行调查，税 源管理审核岗／科（所）长，对相关纸质及电子待批资料 进行复核、审批。
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口领取《文书 领取单》、《一般纳税人 简易征收通知书》、《税 务事项通知书》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）/管理员进行调查审核。
政策法规科（增值税一般纳税人认定管理岗），对 相关纸质及电子待批资料进行初审。
由政治法规科（增值税一般纳税人认定管理岗）下 达《责令认定一般纳税人通知书》。
由办税服务厅（综合服务岗）送达《责令认定一般 纳税人通知书》及《送达回执》。
转一纳税人认定业务流程。
防伪税控最大开票限额变更申请业务流程
纳税人提供《税务行 政许可申请表》１份，《 防伪税控企业最高开票限 额申请表》３份；单笔销 售业务、单台设备销售合 同及其复印件和履行合同 证明材料
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
做账实操-增值税科目设置及账务处理.pptx
（三）交纳增值税 1.缴纳当月增值税 借:应交税费-应交增值税（已交税金）贷:银行存款 .缴纳以前期间增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 .预交增值税时 借:应交税费-预交增值税 贷:银行存款 .当期直接减免的增值税 借:应交税费-应交增值税（减免税款） 贷:其他收益 （四）月末转出多缴增值税和未交增值税1.对于当月应交未交的增值税 借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税，
❷应交税费-预交增值税 ❸应交税费-待抵扣进项税额 ❹应交税费-待认证进项税额 ❺应交税费-待转销项税额 ❻应交税费-增值税留抵税额 ❼应交税费-简易计税 ❽应交税费-转让金融商品应交增值税 ❾应交税费-代扣代缴增值税 .小规模纳税人增值税科目设置 ❶应交税费-应交增值税 ❷应交税费-转让金融商品应交增值一）进项税额核算
2.对于当月多缴的增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
借:原材料、材料采购、委托加工物资等 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应付账款、银行存款等 月底暂估入库处理 借:原材料、材料采购等 贷:应付账款-暂估应付款 下月初，冲红上面□□分录，然后根据发票做分录: 借:原材料、材料采购、库存商品等应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应付账款、银行存款等 （二）销项税额核算分录 借:应收账款、银行存款等 贷:主营业务收入、固定资产清理 应交水费-应交增值税（销项税额） 或应交税费-简易计税
流转税科的大型商贸企业增值税一般纳税人认定权风险流程图模板
大中型商贸企业增值税一般纳税人认定流程图
注：1、行政依据：《增值税暂行条例及其实施细则》（国务院令第538号、财政部国家税务总局令第50号）、《河北省国家税务局增值税一般纳税人认定管理办法》（冀国税发[2001]143号）、《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）《河北省国家税务局关于若干业务问题处理的意见》（冀国税发[2007]222号）《河北省国家税务局关于进一步加强商贸企业增值税一般纳税人管理有关问题的通知》（冀国税函〔2008〕153号）。
2、行政承诺时限：３０日内。
3、红、黄、蓝分别代表由大到小Ａ、Ｂ、Ｃ三个风险等级。
4、ＡＢ岗制：Ａ岗：陈继东，Ｂ岗：陈同辉。
5、监督电话：2366065。
3、红、黄、蓝分别代表由大到小Ａ、Ｂ、Ｃ三个风险等级。
4、ＡＢ岗制：Ａ岗：陈继东，Ｂ岗：陈同辉。
5、监督电话：2366065。
f。
报销单增值税进项管理流程图
进项税信息完整
进项税数据自动交互
计财部出纳岗
报销系统中签收报 销单，并复核报销 要素的完整性和准 确性
银企直连
出纳付款
收付款信息自动推送
金蝶系统 财务模块
传递报销单
计财部会计岗
会计核对收付款信 息和进项税信息， 并进行账务处理
金蝶系统自动匹配收付款信息和进项税信息
复核报销单签批是 否完整
安徽航信综合发 票管理系统
审核通过
计财部负责人
报销系统中签批
是否涉及增值 税进项税款
不涉及
发票通过认证，以发票代码和发票号码 为关键字段，自动反写
纸质报销单和增值税专用发票快递合肥税务岗
计财部税务岗
报销系统中核对 完整
进项税信息不完整 金蝶系统 报销模块
<报销单增值税进项管理流程图>
信息系统 业务部门
报销系统中填写报 销封面信息以及增 值税专用发票的代 码和号码
根据共享中心反馈 意见，修改或重新 提起报销申请 数据自动上传
税务局系统
进项税数据自动交互
共享中心
报销系统中签收报 销单，并进行要素 审核和进项税审核
审核不通过
提出修改要求，反 馈业务部门
抽出增值税专用发 票抵扣联，并进行 扫描认证 涉及
成品油零售单位增值税以进控销管理系统的演示
成品油零售单位增值税以进控销管理系统的演示大家好，今天我将向大家演示成品油零售单位增值税以进控销管理系统。
这个系统是为了帮助成品油零售单位更好地管理增值税以及进销存等相关业务而设计开发的。
首先，让我们进入系统的主界面。
在主界面上，我们可以看到系统的各个模块，包括增值税管理、进销存管理、报表统计等。
接下来，我将逐一介绍这些模块的功能。
首先是增值税管理模块。
在这个模块中，我们可以进行增值税的申报、缴纳、退税等操作。
系统会根据成品油零售单位的销售数据自动生成增值税申报表，并且计算出应缴的税款。
同时，系统还支持增值税的电子缴税，方便了单位的税务管理工作。
接下来是进销存管理模块。
这个模块主要用于管理成品油的进货、销售和库存等信息。
通过系统的进销存管理功能，我们可以实时掌握成品油的库存情况、销售情况和进货情况，并且可以随时生成相应的报表进行统计分析。
这对于单位的库存管理、销售预测和供应链管理具有很大的帮助。
最后是报表统计模块。
这个模块可以根据单位的需求生成各种报表，如销售报表、进货报表、库存报表等。
这些报表可以帮助单位进行经营分析和决策，提高管理效率和决策水平。
此外，这个系统还具有一些其他的功能，比如权限管理、数据备份等。
权限管理可以保证系统的安全性，确保只有授权人员才能进行相关操作。
数据备份可以防止数据丢失，保证单位数据的完整性和可靠性。
总的来说，成品油零售单位增值税以进控销管理系统是一个功能强大、操作简便的管理工具。
它能够帮助单位有效管理增值税以及进销存等相关业务，提高单位的管理水平和工作效率。
谢谢大家！成品油零售单位增值税以进控销管理系统在实际使用中有许多优势和特点，下面我将进一步详细介绍。
首先，该系统具备高度自动化和智能化的特点。
通过利用先进的计算机技术和数据库管理系统，该系统能够自动化地完成增值税申报、缴纳和退税等操作。
用户只需输入相关的数据，系统便能自动计算出应缴税款，并生成相应的申报表。
这大大简化了单位的管理流程，提高了工作效率。
CPA税法之增值税思维导图
不得抵扣要转出或扣减的方法
1.购入时 就不抵 扣，直接
不得抵扣
2，做进项 转出处理 （已经抵 扣改变用 途，发生 损失，出 口不得免 抵退）方 法：1.直 接计算转 出法，直 接按票上 的金额， 主要是农 产品损失 2.还原计 算转出法 （主要是 13%的农 品）3.比 例计算转 出法（半 产品产成 品损 失）：原 3，平销返利的返还收入（含税金额处理，要做价税分离）
销售模式的计算 销售折扣（现金折扣）交原价的票和 税，优惠做财务费用；折扣销售/商业 折扣（折扣后的金额交税 折扣额只能 写在金额栏）；还本销售（直接按销
以物易物（各自算各自的销售额）
以旧换新 （一般=成 交价+旧货 收购价； 金银就按 成交价）
融资租赁有形动产：（销售的原价， 普票-本金-保险安装费利息）除以 1.17乘以0.17；或者（销售的原价-保险安装费利息）除以1.17乘以0.17
含税收入（ 价外费用和逾期包装物押金，
价税合并的，商业企业零售价；普票上注
明的销售额；建筑安装合同上的货物金额
（主要涉及销售自产货物并提供建筑业劳
务的合同，一般合同的标的物）：向购方
返还利润（冲减进项税），手续费，运输
装卸费，补贴，基金，集资费，，奖励
费，违约金，滞纳金，延期付款利息，赔
偿金，代收代垫款项，包装费，优质费等
向消费者 个人提供 应税服务 、适用免 征增值税 规定的应 税服务都 不得开具
非企业性单位为国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金和行政事业性收费 罚没 公益目的免费提供铁路航空运输；自产药，之后免费给患者服用的相同创新药； 单位或者 航空旅客里程积分兑换，积分兑换电信服务。会员费； 从事水电气的一次性与销售数 融资性售后回租，承租方出售资产的行为（A用机器的-B买A的机器 不交增值税 然后租 向境内单位个人，提供在境外消费的服务，出租完全在境外使用的有形动产（由境外个
增值税思维导图
考 纲 要求
1、理解增值税的概念、特征、征收范围、纳税人及税 率。 2、掌握增值税应纳税额的计算。 3、掌握增值税的纳税申报方法。
目录页
Contents Page
导图内容提示
第一，体现增值税的三大知识点
任务一 认识增值税
任务二 计算增值税的应纳税额
任务三 申报缴纳增值税
3
导图内容提示——任务一知识点
课堂练习
❖ 某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。假设 无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税 的销项税额？
❖ 钢材的组成计税价格=16 *（1+10%）=17.6（万元） ❖ 这项视同销售行为的销项税额
=17.6* 17%=2.992(万元)
第四，混合销售
❖ 既涉及货物又涉及服务
❖ A.5800 B.6020 C.6120 D.5400
❖ 答案：C
❖ 解析：纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，以实际收到 的不含税价款作为计税依据。应纳增值税 =[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)+5000]× 17%=6120(元)
『正确答案』 销项税额＝430000×11%＋15000÷（1＋11%）×11%
＝ （元）
❖ 第三、视同销售行为:
知识点： 1、组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 2、以上公式中“成本”分为两种情况: 属于销售自产货物的为实际生产成本； 属于销售外购货物的为实际采购成本。 3、成本利润率由国家税务总局确定，目前为10%。
❖ 【解析】销售额=[含税销售额÷（1＋增值税税率）]×10 ＝［2340÷（1＋17%）］×10＝20000（元）
税务业务流程总图
发票业务
（二）发票调整：
发票调整所需资料与首次申请基本一致， 若能提供金额较大的合同，能调整的限额 或份数相对成功率较高。
发票业务
（三）再次购买发票
国税：
1、小规模纳税人：发票领购本、发票存根联、在开票系统导出的数据拷 到U盘、国税证副本原件、经办人身份证原件。带上以上资料即可在前 台购买发票。 2、一般纳税人：购买发票前先报税、抄税、清税卡。带上IC卡、销售清 单、国税证副本到前台购买。
国税发票申请（首次申报限额为10000元，5份）
1、国税证副本原件 2、营业执照副本复印件 3、业务合同原件及复印件（给专管员） 4、发票领购申请表 5、公章、发票章 6、委托书及经办人身份证复印件 73个工作日后到市民邮箱取回执，若批准带回执到前台买发票即可
发票业务
地税发票申请（首次申请限额为10000元，15份） 1、地税证副本原件 2、租赁合同原件及复印件 3、营业执照原件及复印件（第一次购票时需出示原件） 4、业务合同复印件及原件（专管员留底） 5、《网上办理发票事项申请表》《实地调查表》一式三份 6、发票章、公章 7、经办人身份证复印件加盖公章
税务流程讲解
接到新客户
确认是否－地税及国税已报到、是否已核 定税种了； 公司证件一套复印件； 开业所有票据（包括银行票据及开业所有 工本费）； 确认是否已开通电话申报及地税的网络申 报方式。
若未报到需提供以下资料
国税报到：报到前先打电话到12366查询所属税所及专管员
1、到银行签ETS一式三份 2、租赁合同原件（临商证明） 3、工商开业登记表及营业执照副本原件 4、国税证副本原件 5、验资报告原件 6、公章
地税：
若有作废发票的需先验销。地税证副本原件、发票领购本、发票使用情 况表即可购买。
增值税管理计划流程图分析
1.风险（1）L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查（2）L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（3）L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料（4）L7.2.2 在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款（5）L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款（6）L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中，未有效利用各项税收优惠政策（7）L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提早征收或者摊派税款（8）L7.6.4发票不及时报账（9）F1增值税计算不准确（K）（10）F2未按规定进行进项税抵扣（11）F4纳税申报不及时（K）2.操纵措施1）L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查（1）L7.1.3-B如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
（2）L7.1.3-F建立报送备查信息治理制度，随时掌握应当报查的有关资料，指定专人按照规定负责报查。
（3）L7.1.3-K发觉未将有关材料报查的，立即指定专人报；收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业治理法规处。
2）L:未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置（1）L7.1.4-F依照规定安装、使用税控装置；实行专人、单机治理，保管好IC卡；强化责任追究机制。
（2）L7.1.4-K发觉未安装税控装置或装置运行不正常的，立即整改；如收到行政处罚通知，在2个工作日内报企业治理法规处。
（3）L7.1.4-KB如行政处罚不当，会同财务资产处及时收集证据，采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
增值税会计处理思维导图
增值税会计处理思维导图一、应交税费的二级科目（一）计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交资源税应交税费——应交环境保护税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交土地增值税应交税费——应交房产税应交税费——应交城镇土地使用税应交税费——应交车船税应交税费——应交出口关税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加应交税费——文化事业建设费以上为与收入有关的应交税费明细科目。
如果企业处置作为固定资产管理的房产、土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”。
城建税与教育费附加一般月末统一结算，月末直接计入“税金及附加”科目，但如果企业在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目应该为“固定资产清理”。
（二）计入管理费用借：管理费用贷：应交税费——应交矿产资源补偿费（三）计入其他科目1、企业所得税借：所得税费用/以前年度损益调整递延所得税资产贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税负债或相反分录2、个人所得税借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款贷：应交税费——应交个人所得税3、烟叶税借：材料采购/在途物资/原材料贷：应交税费——应交烟叶税4、进口关税借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/在建工程/固定资产应交税费——应交进口关税以上税金缴纳时，均借记“应交税费——企业所得税等二级科目”，贷记：银行存款“科目。
（四）增值税有关的二级科目1、应交税费——应交增值税增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
2、应交税费——未交增值税“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
财税-税务管理流程-增值税
TAX01-C4
集团公司资产财务部/税务会计
每月15日之前，进行增值税的清缴，如果进项税可以与销项税进行抵扣，则只进行申报，不进行缴纳。如果不能进行抵扣，则在税务申报之后进行缴纳。
是
TAX01-C5
集团公司资产财务部经理
税务会计
财务部税务会计核定应缴纳增值税的金额之后，由财务部经理对纳税凭证进行审核并签字。
财务部税务会计不定期跟进公司相关税法的更新，以保证适用的税率，或享有特殊的税收优惠政策；相关税法进行了重大变更或修订，税务局也会发通知告知企业；河北省或保定市地区相关与公司税务相关的法规，税务局会下发地方法规汇编由公司遵照执行。
否
N/A
集团公司资产财务部/税务会计
集团公司资产财务部税务会计核算集团公司所涉及的销项税，审核增值税应税商品是否都开具了增值税发票，核对发票上的税额与记账凭证金额是否一致，相关会计分录是否正确等，经核对无误后在财务系统中填写具体明细。
TAX01-C2
进出口公司财务部/资金会计
进出口财务部/总账会计
集团公司资产财务部/税务会计
进出口公司的进项税以及销项税金额由进出口财务部资金会计进行核算。进出口财务部资金会计根据各项各相关政策，核算用于出口目的，国内采购应纳税商品的进项税金额，以及出口退税的金额；国外采购应纳税商品，用于国内销售的销项税金额；出口应纳税商品的所免征的增值税金额。核对无误后，编制相应的会计凭证。理
集团公司资产财务部/税务会计；集团公司资产财务部/资金会计；集团公司资产财务部/总账会计；集团公司资产财务部经理；集团公司资产财务部/出纳
会计；出纳；集团公司资产财务部经理
康老师
负责部门/岗位
流程描述
是否为控制点
控制点编号
增值税流程图
增值税流程图增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税收制度。
在我国，增值税是一种重要的税收形式，对于企业和个人来说都有着重要的影响。
那么，增值税的具体流程是怎样的呢？接下来，我们将通过一个流程图来详细介绍增值税的流程。
首先，增值税的纳税主体包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指具有完全纳税资格，应当依法按照规定纳税的纳税人，而小规模纳税人则是指依法享受免税政策的纳税人。
其次，增值税的征收范围主要包括货物销售、劳务、应税务的进口等。
在增值税的征收过程中，纳税人需要按照规定填写增值税专用发票，并在规定的时间内进行纳税申报。
接着，增值税的税率分为一般税率和减按计税率。
一般税率是指适用于一般纳税人的税率，而减按计税率则是指适用于小规模纳税人的税率。
根据不同的税率，纳税人需要按照规定进行税款的缴纳。
在增值税的纳税申报过程中，纳税人需要按照规定的时间节点向税务机关进行增值税的纳税申报，并及时缴纳相应的税款。
同时，纳税人还需要对增值税专用发票进行合规的保存和管理，以备税务机关的查验。
最后，税务机关会对纳税人的增值税申报进行审核，确保纳税人的申报情况真实准确。
在审核过程中，如发现问题，税务机关将会对纳税人进行相应的处理，并要求其进行补缴税款和缴纳相应的滞纳金。
通过以上流程图的介绍，我们可以清晰地了解增值税的纳税流程。
纳税人需要按照规定的程序和要求进行增值税的申报和缴纳，确保自身的纳税行为合规合法。
同时，税务机关也将对纳税人的申报情况进行严格审核，维护税收的公平公正。
总的来说，增值税的流程图为我们提供了一个清晰的纳税指引，帮助纳税人更好地了解和掌握增值税的纳税流程，促进了税收的规范管理和纳税人的合规纳税行为。
希望本文所介绍的增值税流程图能够对您有所帮助。
增值税纳税义务流程图(简易)
第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
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(3)F1.2M财务资产处相关科室科长审核增值税进项税发票是否合法,帐务处理是否正确。
(4)F1.3M财务资产处税收管理科税收核算岗位接收财务资产处各科室传递来的增值税专用发票抵扣联,每月分次认证。
(7)F1.6M财务资产处相关科室对销售收入进行帐务处理。
(8)F1.7M财务资产处税收管理科税收核算岗位根据进项税、销项税计算税费,进行帐务处理。
10)F:未按规定进行进项税抵扣
8)L:发票不及时报账
(1)L7.6.4-F定期组织对相关人员进行发票报账知识的培训;制定严格的发票入账期限。
(2)L7.6.4-KB经过防伪税控系统开具负数专用发票来扣减销项税额,然后再开具正确的正数专用发票进行记账,凭重新开具的专用发票申请认证、抵扣。
9)F:增值税计算不准确
(1)F1.1K财务资产处税收管理科税收核算岗位接收财务资产处各科室传递来的增值税专用发票抵扣联,每月分次认证。
增值税管理流程图分析
MP02.04.03增值税
1.风险
(1)L7.1.3未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
(2)L7.1.4未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置
(3)L7.2.1未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
(3)L7.2.1-K未及时进行纳税申报的,立即整改;如收到行政处罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
4)L: 在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款
(1)L7.2.2-F对会计人员定期开展会计职业技能培训;对会计账簿严格进行复核,正确计算应纳税款,指定专人负责纳税申报;每季度组织财税自查。
(2)L7.2.2-K发现未及时足额缴纳税款的,补充申报并主动补缴;如收到行政处罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(3)L7.2.2-KB如行政处罚不当,会同财务资产处及时收集证据,采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
5)L:履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款
(1)L7.2.3-F由人事处(组织处)将所有员工收入、奖金等发放信息统一汇总,推行工资信息管理系统,资金统一由财务资产处支出,指定专人负责税收扣缴工作。涉及向个人支付款项的,严格完税凭证审查。
(1)L7.3.1-F相关部门定期收集各行业税收优惠政策信息,对生产经营中利用税收优惠政策进行事前论证,合理利用税收优惠政策,制定税收筹划方案,并在法定时限内进行申报。
7)L:税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款
(1)L7.5.2-KB收集有关计税依据和完税凭证,积极与有关行政机关协调沟通,说明企业已依法纳税的情况。确属税务机关违法征缴税款的,会同法律部门采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
(2)L7.2.3-K发现未按规定代扣代收税款的,主动补缴;如收到行政处罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(3)L7.2.3-KB如行政处罚不当,会同财务资产处及时收集证据,采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
6)L:企业设立变更、清算注销、重组制、合资合作及生产经营过程中,未有效利用各项税收优惠政策
2)L:未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置
(1)L7.1.4-F依照规定安装、使用税控装置;实行专人、单机管理,保管好IC卡;强化责任追究机制。
(2)L7.1.4-K发现未安装税控装置或装置运行不正常的,立即整改;如收到行政处罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(3)L7.1.4-KB如行政处罚不当,会同财务资产处及时收集证据,采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
(1)L7.1.3-B如行政处罚不当,会同财务资产处及时收集证据,采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
(2)L7.1.3-F建立报送备查信息管理制度,随时掌握应当报查的有关资料,指定专人按照规定负责报查。
(3)L7.1.3-K发现未将有关材料报查的,立即指定专人报;收到行政处罚通知,在2个工作日内报企业管理法规处。
(4)L7.2.2 在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款或已扣、已收税款
(5)L7.2.3履行扣缴义务时应扣未扣、应收而不收税款
(6)L7.3.1企业设立变更、清算注销、重组改制、合资合作及生产经营过程中,未有效利用各项税收优惠政策
(7)L7.5.2税务机关违反规定向企业随意开征及多征、提前征收或者摊派税款
(8)L7.6.4发票不及时报账
(9)F1增值税计算不准确(K)
(10)F2未按规定进行进项税抵扣
(11)F4纳税申报不及时(K)
2.控制措施
1)L:未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
3)L:未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料或未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料
(1)L7.2.1-B如行政处罚不当,会同财务资产处及时收集证据,采取申请听证或提起行政复议、行政诉讼等方式降低损失。
(2)L7.2.1-F相关业务部门及时提供材料,财务资产处指定专人负责纳税申报及报告表和有关资料的报送工作;建立有关资料申报、报送信息管理制度,随时掌握关键时间节点,严格依照规定报送。
(5)F1.4M财务资产处税收管理科税收核算岗位月末从网上认证系统中倒出认证数据,根据认证结果,与进项税发票税额进行核对,形成<增值税纳税申报表附列资料(表三)>,经科长审核,报税务机关抵扣”。
(6)F1.5M财务资产处税收管理科科长审核<增值税纳税申报表附列资料(表三)>中税额是否与当月经过认证需抵扣发票的税额一致。