商业银行经营管理课件
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商业银行经营与管理教材(PPT56页).pptx
的客户。
24
八、中间业务经营
（一）不断推出多样化的金融产品 1.改进现有产品 2.组合现有产品 3.模仿其他产品 （二）关系营销
25
第三节 商业银行管理 一、资产负债管理
(一)商业银行资产负债管理理论 资产负债管理是商业银行为实现安全性、
流动性和赢利性“三性”统一的目标而 采取的经营管理方法。
26
商业银行存款经营最重要的方面是必须不 断创新金融产品，不断开拓为客户服务的 领域。
16
(二)存款经营的影响因素
1．支付机制的创新 2．存款创造的调控 3：政府的监管措施
17
(三)存款经营的衍生服务
1．现金管理服务的概念 现金管理服务指的是银行协助企业对现金、
银行存款及货币等价物等广义现金进行统 筹规划，在保证流动性的基础上，使客户 减少财务费用，提高资金使用效率，使财 务控制更易实现。
1．资产管理理论
资产管理理论认为，银行应主要通过对资产 规模、结构和层次的管理来保持适当的流 动性，实现其经营目标。
资产管理理论是在“商业性贷款理论”、“ 转移理论”和“预期收入理论”基础上形 成的。
资产管理理论强调的是银行经营管理的重点 是资产业务，强调流动性为先的管理理念
27
2．负债管理理论
34
(二)我国商业银行的风险管理
1．风险识别和认定 资产风险基本权数是识别和认定银行各类
资产风险含量的基本标准，是衡量银行 经营风险的主要依据。通常根据不同的 授信对象和资产类型，将风险资产基本 权数分为0、10％、20％、50％、100％ 五个档次。
35
2．风险控制
贷款五级分类管理： 正常类 关注类 次级类 可疑类 损失类
积金； 四是提取公益金。
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八、中间业务经营
（一）不断推出多样化的金融产品 1.改进现有产品 2.组合现有产品 3.模仿其他产品 （二）关系营销
25
第三节 商业银行管理 一、资产负债管理
(一)商业银行资产负债管理理论 资产负债管理是商业银行为实现安全性、
流动性和赢利性“三性”统一的目标而 采取的经营管理方法。
26
商业银行存款经营最重要的方面是必须不 断创新金融产品，不断开拓为客户服务的 领域。
16
(二)存款经营的影响因素
1．支付机制的创新 2．存款创造的调控 3：政府的监管措施
17
(三)存款经营的衍生服务
1．现金管理服务的概念 现金管理服务指的是银行协助企业对现金、
银行存款及货币等价物等广义现金进行统 筹规划，在保证流动性的基础上，使客户 减少财务费用，提高资金使用效率，使财 务控制更易实现。
1．资产管理理论
资产管理理论认为，银行应主要通过对资产 规模、结构和层次的管理来保持适当的流 动性，实现其经营目标。
资产管理理论是在“商业性贷款理论”、“ 转移理论”和“预期收入理论”基础上形 成的。
资产管理理论强调的是银行经营管理的重点 是资产业务，强调流动性为先的管理理念
27
2．负债管理理论
34
(二)我国商业银行的风险管理
1．风险识别和认定 资产风险基本权数是识别和认定银行各类
资产风险含量的基本标准，是衡量银行 经营风险的主要依据。通常根据不同的 授信对象和资产类型，将风险资产基本 权数分为0、10％、20％、50％、100％ 五个档次。
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2．风险控制
贷款五级分类管理： 正常类 关注类 次级类 可疑类 损失类
积金； 四是提取公益金。
商业银行经营管理课件
郑州升达经贸管理学院国贸系金融教研室
第二节 商业银行的特征与职能
一、商业银行的特征
与一般工商企业的相同：盈利性
不同于一般工商企业的特殊企业
与专业银行的不同
二、商业银行的职能
信用中介
支付中介
信用创造
金融服务
郑州升达经贸管理学院国贸系金融教研室
第三节 商业银行的经营原则
一、安全性原则 二、流动性原则 三、效益性原则 四 “三性原则” 的关系与协调
二、商业银行负债业务的作用
郑州升达经贸管理学院国贸系金融教研室
第二节 商业银行存款负债的管理
一、商业银行存款负债的种类 二、商业银行存款管理的目标 三、商业银行存款的稳定性管理 四、商业银行存款的市场营销管理 五、商业银行存款的成本控制和定价
二.2004年《新巴塞尔资本协议》 的基本框架
新协议由三大支柱组成： ❖ 一是最低资本要求 ❖ 二是监管当局的监督检查 ❖ 三是市场纪律
郑州升达经贸管理学院国贸系金融教研室
第三节 商业银行的资本筹措
一、商业银行外源资本金的筹集
1．发行普通股 2．发行优先股 3．发行资本票据和债券
二、商业银行内源资本金的增长
第一节 商业银行资本的构成和功能 第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
第三节 商业银行的资本筹措
郑州升达经贸管理学院国贸系金融教研室
学习重主点要：内容：商业银行资本
金的功能与构成；《巴塞尔协
1、议银》行产生资的本背金景的、基概本念内、容与构成 及主资要本充功足能率的测定； 《巴塞
尔新资本协议》产生的背景与
一、商业银行负债业务的概念及种类
商业银行的负债业务，是指商业银行筹措资金、借以 形成其资金来源的业务。亦指银行在经营活动中尚未 清偿的经济义务。
第二节 商业银行的特征与职能
一、商业银行的特征
与一般工商企业的相同：盈利性
不同于一般工商企业的特殊企业
与专业银行的不同
二、商业银行的职能
信用中介
支付中介
信用创造
金融服务
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第三节 商业银行的经营原则
一、安全性原则 二、流动性原则 三、效益性原则 四 “三性原则” 的关系与协调
二、商业银行负债业务的作用
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第二节 商业银行存款负债的管理
一、商业银行存款负债的种类 二、商业银行存款管理的目标 三、商业银行存款的稳定性管理 四、商业银行存款的市场营销管理 五、商业银行存款的成本控制和定价
二.2004年《新巴塞尔资本协议》 的基本框架
新协议由三大支柱组成： ❖ 一是最低资本要求 ❖ 二是监管当局的监督检查 ❖ 三是市场纪律
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第三节 商业银行的资本筹措
一、商业银行外源资本金的筹集
1．发行普通股 2．发行优先股 3．发行资本票据和债券
二、商业银行内源资本金的增长
第一节 商业银行资本的构成和功能 第二节 《巴塞尔协议》与商业银行资本
第三节 商业银行的资本筹措
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学习重主点要：内容：商业银行资本
金的功能与构成；《巴塞尔协
1、议银》行产生资的本背金景的、基概本念内、容与构成 及主资要本充功足能率的测定； 《巴塞
尔新资本协议》产生的背景与
一、商业银行负债业务的概念及种类
商业银行的负债业务，是指商业银行筹措资金、借以 形成其资金来源的业务。亦指银行在经营活动中尚未 清偿的经济义务。
商业银行经营管理PPT课件( 41页)
从资产负债平衡的角度 来协调银行安全性、流 动性和效益性。
从商业银行的表内业务 管理扩展到表外业务。
一、资产管理理论
商业贷款理论 资产转移理论 预期收入理论
资产管理理论的发展阶段
商业贷 款理论
亚当•斯密 《国富论》
资产业务集中于短期自偿 性贷款，保持资产的高度 流动性。
资产转 移理论
莫尔顿
但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。
•
17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。
•
18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。
第十三章 商业银行经营管理
主要内容
第一节 商业银行的资本管理 第二节 商业银行的负债管理 第三节 商业银行的资产管理 第四节 商业银行经营管理理论
的发展
第一节 商业银行的资本管理
一、影响商业银行资本需要量的因素 二、商业银行的资本计划 三、商业银行的资本筹集
一、影响商业银行资本 需要量的因素
资产负债管理的基本原理
（一）规模对称原理 （二）速度对称原理 （三）结构对称原理 （四）目标互补原理 （五）分散资产原理
（一）规模对称原理
——资产规模与负债规模在 总量上要对称平衡 。
制约
负债总量
资产总量
（二）偿还期对称原理
——要求资产项目和负债项目 保持合理的期限结构
制约
负债期限结构
资产期限结构
贷款政策原则
品 质（character） 能 力（capacity） 现 金（cash） 抵 押（collateral） 环 境（conditions） 控 制（control）
《商业银行经营管理》PPT课件
15
二、商业银行体系及主要类型
商业银行体系（定义）是指一国商业银行分为哪些不同层次或不 同类型，然后由这些不同层次或不同类型的商业银行组成该国商业 银行整体的结构。商业银行的类型在各国不尽相同，一般有以下几 种划分标准。
(一)按资本所有权划分：可将商业银行划分为私人的、合股的以 及国家所有的三种。
本节是本章的重点内容，主要采用讲授和提问相结合的教学方法。 用时：2课时
一、商业银行的性质
这部分重点介绍，采用讲授的方式。是学生重点掌握的内容。 商业银行的定义：商业银行是以追求最大利润为目标，以多种 金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户 提供多功能、综合性服务的金融企业。
商业银行的性质是从三个层面上来介绍的：
12
（二）执行系统 商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行
长）及各业务职能部门组成。 （三）监督系统 商业银行的监督系统由股东大会选举产生的监事会及银行
的稽核部门组成。 （四）管理系统 商业银行的管理系统由全面管理、财务管理、人事管理、
经营管理和市场营销管理5个方面组成。 （五）从动态意义上认识银行管理体系
8
第二节 商业银行的功能及其地位
本节的第一个问题重点掌握，采用讲授方式；第二个问题简单了 解，采用启发式教学方法。用时：1课时
一、商业银行的功能
商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：1、信用中 介 2、支付中介 3、金融服务 4、信用创造 5、调节经济
二、商业银行在国民经济中的地位
由于商业银行业务内容的广泛性，使得它对整个社会经济活动 的影响显著，在国民经济中居于重要地位。
11
二、商业银行的组织结构 由于大多数商业银行都是按《公司法》组织起来的股份银行，因 此，它们的组织结构大致相仿。一般可分为4个系统： （一）决策系统 商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会、董事会以下设置 的各种委员会构成。 1、股东大会：是商业银行的最高权力机构。 2、董事会：由股东大会选举产生，董事长由董事会选举产生。 这里可以简单介绍有关董事会的职责。
二、商业银行体系及主要类型
商业银行体系（定义）是指一国商业银行分为哪些不同层次或不 同类型，然后由这些不同层次或不同类型的商业银行组成该国商业 银行整体的结构。商业银行的类型在各国不尽相同，一般有以下几 种划分标准。
(一)按资本所有权划分：可将商业银行划分为私人的、合股的以 及国家所有的三种。
本节是本章的重点内容，主要采用讲授和提问相结合的教学方法。 用时：2课时
一、商业银行的性质
这部分重点介绍，采用讲授的方式。是学生重点掌握的内容。 商业银行的定义：商业银行是以追求最大利润为目标，以多种 金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户 提供多功能、综合性服务的金融企业。
商业银行的性质是从三个层面上来介绍的：
12
（二）执行系统 商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行
长）及各业务职能部门组成。 （三）监督系统 商业银行的监督系统由股东大会选举产生的监事会及银行
的稽核部门组成。 （四）管理系统 商业银行的管理系统由全面管理、财务管理、人事管理、
经营管理和市场营销管理5个方面组成。 （五）从动态意义上认识银行管理体系
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第二节 商业银行的功能及其地位
本节的第一个问题重点掌握，采用讲授方式；第二个问题简单了 解，采用启发式教学方法。用时：1课时
一、商业银行的功能
商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：1、信用中 介 2、支付中介 3、金融服务 4、信用创造 5、调节经济
二、商业银行在国民经济中的地位
由于商业银行业务内容的广泛性，使得它对整个社会经济活动 的影响显著，在国民经济中居于重要地位。
11
二、商业银行的组织结构 由于大多数商业银行都是按《公司法》组织起来的股份银行，因 此，它们的组织结构大致相仿。一般可分为4个系统： （一）决策系统 商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会、董事会以下设置 的各种委员会构成。 1、股东大会：是商业银行的最高权力机构。 2、董事会：由股东大会选举产生，董事长由董事会选举产生。 这里可以简单介绍有关董事会的职责。
商业银行经营管理理论课件(PPT54页)
1. 流动性。要求从资产和负债两个方面预测流 动性，同时寻找满足流动性需要的途径。
2. 风险性。明确规定自有资本比例，以资产收 益率和资本收益率作为考察银行收益性的主要评估 标准。
3. 对称性。通过调整各类资产和负债的搭配， 使规模、结构、偿还期限相互对称和统一平衡，保 持一定的对称关系。
这种对称是一种原则和方向上的对称，而不是 要求银行资产与负债逐笔对应。
其次，促成贷款形式多样化，拓宽了银行业务 范围。加强了银行对经济活动的渗透和控制。
❖ 不足：
由于预期收入很难预测，客观经济条件经常发 生变化，借款人将来收入与银行预期存在差距。
以这种理论为依据发放贷款，常常会给银行带 来更大的经营风险。
2.2.2负债管理理论
❖ 负债管理理论盛行于20世纪五六十年代 的西方商业银行。
3. 盈利性原则
❖ 盈利性是指商业银行在其经营活动 中获取利润的能力，它是商业银行经营 管理的基本动力。
❖ 这一原则要商业银行经营管理者在可能 的情况下，尽可能地追求利润最大化。
❖ 商业银行的盈利＝业务收入－业务支出
❖ 业务收入：贷款利息收入、投资收入与劳务 收入等；
❖ 业务支出：吸收存款的利息支出、借入资金 的利息支出、贷款与投资的损失以及工资、 办公费、设备维修费、税金支出等。
“三性”即：安全性、流动性、盈利 性。
1.安全性原则
安全性原则即要求银行在经营活动 中必须保持足够的清偿能力，经得起重 大风险和损失，能够随时应付客户提存， 使客户对银行保持坚定的信任。
商业银行要做到以下几点：
筹措足够自有资本，提高自有资本比重。 合理安排资产规模和结构，提高资产质量。 遵纪守法，合法经营。
各类贷款
股本
其他有价证券
2. 风险性。明确规定自有资本比例，以资产收 益率和资本收益率作为考察银行收益性的主要评估 标准。
3. 对称性。通过调整各类资产和负债的搭配， 使规模、结构、偿还期限相互对称和统一平衡，保 持一定的对称关系。
这种对称是一种原则和方向上的对称，而不是 要求银行资产与负债逐笔对应。
其次，促成贷款形式多样化，拓宽了银行业务 范围。加强了银行对经济活动的渗透和控制。
❖ 不足：
由于预期收入很难预测，客观经济条件经常发 生变化，借款人将来收入与银行预期存在差距。
以这种理论为依据发放贷款，常常会给银行带 来更大的经营风险。
2.2.2负债管理理论
❖ 负债管理理论盛行于20世纪五六十年代 的西方商业银行。
3. 盈利性原则
❖ 盈利性是指商业银行在其经营活动 中获取利润的能力，它是商业银行经营 管理的基本动力。
❖ 这一原则要商业银行经营管理者在可能 的情况下，尽可能地追求利润最大化。
❖ 商业银行的盈利＝业务收入－业务支出
❖ 业务收入：贷款利息收入、投资收入与劳务 收入等；
❖ 业务支出：吸收存款的利息支出、借入资金 的利息支出、贷款与投资的损失以及工资、 办公费、设备维修费、税金支出等。
“三性”即：安全性、流动性、盈利 性。
1.安全性原则
安全性原则即要求银行在经营活动 中必须保持足够的清偿能力，经得起重 大风险和损失，能够随时应付客户提存， 使客户对银行保持坚定的信任。
商业银行要做到以下几点：
筹措足够自有资本，提高自有资本比重。 合理安排资产规模和结构，提高资产质量。 遵纪守法，合法经营。
各类贷款
股本
其他有价证券
《商业银行经营管理》课件
满足监管部门对资本充足率的要求，确保银行具备足够的抵御风 险能力。
资本筹集与运用
通过发行股票、债券等方式筹集资本，同时合理运用资本进行扩 张和风险控制。
商业银行的财务管理
01
02
03
收入与支出管理
通过对利息收入、手续费 收入等的管理，控制成本 支出，提高盈利能力。
财务报告与审计
定期编制财务报告，进行 内部审计和外部审计，确 保财务信息的真实性和合 规性。
详细描述
风险控制包括预防性和抑制性控制，前者通过制定规章制度、加强内部审计等手段，降低风险发生的可能性；后 者在风险发生时采取措施，减少风险的影响程度。缓释则是通过购买保险、利用衍生品等方式，将风险转移给其 他方。
商业银行的风险报告与监控
总结词
风险报告与监控是商业银行风险管理的 保障，通过对风险的持续监控和报告， 确保风险管理措施的有效实施。
数字化风险管理
建立数字化风险管理体系，提高风险识别、监测和控制能力，保障 业务安全。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
VS
详细描述
风险报告是定期或不定期对风险管理情况 进行汇总分析，形成书面报告，向上级或 相关部门汇报。监控则是实时监测风险的 变动情况，及时发现和应对风险。此外， 监控还能评估风险管理措施的效果，为进 一步完善风险管理提供依据。
CHAPTER 05
商业银行的未来发展
商业银行的创新发展
01
创新业务模式
参与国际合作
加强与国际金融机构的合 作，共同开展业务、分享 经验，提高国际竞争力。
培养国际化人才
加强国际化人才培养和引 进，为商业银行的国际化 发展提供人才保障。
商业银行的数字化转型
资本筹集与运用
通过发行股票、债券等方式筹集资本，同时合理运用资本进行扩 张和风险控制。
商业银行的财务管理
01
02
03
收入与支出管理
通过对利息收入、手续费 收入等的管理，控制成本 支出，提高盈利能力。
财务报告与审计
定期编制财务报告，进行 内部审计和外部审计，确 保财务信息的真实性和合 规性。
详细描述
风险控制包括预防性和抑制性控制，前者通过制定规章制度、加强内部审计等手段，降低风险发生的可能性；后 者在风险发生时采取措施，减少风险的影响程度。缓释则是通过购买保险、利用衍生品等方式，将风险转移给其 他方。
商业银行的风险报告与监控
总结词
风险报告与监控是商业银行风险管理的 保障，通过对风险的持续监控和报告， 确保风险管理措施的有效实施。
数字化风险管理
建立数字化风险管理体系，提高风险识别、监测和控制能力，保障 业务安全。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
VS
详细描述
风险报告是定期或不定期对风险管理情况 进行汇总分析，形成书面报告，向上级或 相关部门汇报。监控则是实时监测风险的 变动情况，及时发现和应对风险。此外， 监控还能评估风险管理措施的效果，为进 一步完善风险管理提供依据。
CHAPTER 05
商业银行的未来发展
商业银行的创新发展
01
创新业务模式
参与国际合作
加强与国际金融机构的合 作，共同开展业务、分享 经验，提高国际竞争力。
培养国际化人才
加强国际化人才培养和引 进，为商业银行的国际化 发展提供人才保障。
商业银行的数字化转型
商业银行经营与管理课件
金融债券
商业银行发行金融债券筹集资金。
回购协议
商业银行通过回购协议获得资金。
向央行借款
商业银行向央行借款以满足流动性需求。
05
商业银行的中间业务
支付结算业务
总结词
支付结算业务是商业银行提供的基础性中间业务，主要包括支票、汇票、本票等结算方式。
详细描述
支付结算业务是商业银行的重要业务之一，为客户提供便捷、安全的资金结算服务。通过支票、汇票 、本票等结算方式，客户可以方便地进行资金转移和支付，减少现金的使用，提高资金运作效率。
筹资策略
根据银行经营需要和市场环境，制定 合理的筹资计划，优化资本结构。
03
商业银行的资产业务
贷款业务
短期贷款
满足企业短期资金需求， 如流动资金贷款、票据贴 现等。
中长期贷款
满足企业长期资金需求， 如项目贷款、房地产贷款 等。
个人贷款
满足个人消费和经营需求 ，如个人住房贷款、汽车 贷款等。
投资业务
详细描述
随着金融市场的不断发展，投资银行业务逐 渐成为商业银行的重要业务之一。通过提供 投资咨询、财务顾问等服务，商业银行可以 帮助客户实现资产保值增值；通过证券承销 等业务，可以为企业的融资提供支持。
06
商业银行的监管与法规
商业银行监管的目标与原则
保障金融安全
通过有效的监管，降低金融风险，确保银行体系的稳定和安全。
商业银行的职能与作用
职能
吸收存款、发放贷款和转账结算。
作用
为社会提供金融服务，支持实体经济发展，促进社会进步。
商业银行的组织结构与治理
组织结构
包括股东大会、董事会、监事会和高 级管理层等。
治理
商业银行的治理应遵循法律法规和监 管要求，确保银行稳健经营和保护客 户利益。
商业银行发行金融债券筹集资金。
回购协议
商业银行通过回购协议获得资金。
向央行借款
商业银行向央行借款以满足流动性需求。
05
商业银行的中间业务
支付结算业务
总结词
支付结算业务是商业银行提供的基础性中间业务，主要包括支票、汇票、本票等结算方式。
详细描述
支付结算业务是商业银行的重要业务之一，为客户提供便捷、安全的资金结算服务。通过支票、汇票 、本票等结算方式，客户可以方便地进行资金转移和支付，减少现金的使用，提高资金运作效率。
筹资策略
根据银行经营需要和市场环境，制定 合理的筹资计划，优化资本结构。
03
商业银行的资产业务
贷款业务
短期贷款
满足企业短期资金需求， 如流动资金贷款、票据贴 现等。
中长期贷款
满足企业长期资金需求， 如项目贷款、房地产贷款 等。
个人贷款
满足个人消费和经营需求 ，如个人住房贷款、汽车 贷款等。
投资业务
详细描述
随着金融市场的不断发展，投资银行业务逐 渐成为商业银行的重要业务之一。通过提供 投资咨询、财务顾问等服务，商业银行可以 帮助客户实现资产保值增值；通过证券承销 等业务，可以为企业的融资提供支持。
06
商业银行的监管与法规
商业银行监管的目标与原则
保障金融安全
通过有效的监管，降低金融风险，确保银行体系的稳定和安全。
商业银行的职能与作用
职能
吸收存款、发放贷款和转账结算。
作用
为社会提供金融服务，支持实体经济发展，促进社会进步。
商业银行的组织结构与治理
组织结构
包括股东大会、董事会、监事会和高 级管理层等。
治理
商业银行的治理应遵循法律法规和监 管要求，确保银行稳健经营和保护客 户利益。
《商业银行经营与管理教学课件》商业银行管理PPT课件
=∑表内资产×风险权重+ ∑表外项目×信用 转 换系数×相应表内资产的风险权重
.
18
二、巴塞尔协议Ⅱ
第一支柱——最低资本充足要求
核心资本比率= ×100%≥4%
核心资本 信用风险加权资产+12.5（市场风险+操作风险）
总资本比率= ×100%≥8%
核心资本+附属资本 信用风险加权资产+12.5 （市场风险+操作风险）
商业银行管理
.
1
第一章 商业银行导论
❖ 第一节 商业银行的产生和发展
❖ 一、定义
❖ 商业银行是一种主要通过发行支票存款和 储蓄存款来筹措资金，并用于发放商业、消 费者和抵押贷款，购买政府债券和市政债券 的金融中介机构。
——米什金
.
2
❖ 商业银行是以利润最大化为经营目标，以多 种金融资产为经营对象，以经营存款、放款、 转账结算和汇兑为主要业务，并以多种形式 的金融创新为手段的多功能综合性金融企业。
KC=(D/P(1-F)+g) ×100%
KC —普通股成本率；D —当前普通股年红利；
P —普通股市价；F —筹集普通股的平均费用率 g —预期普通股年增长率
.
22
2.债券成本
（1）一次还本、分期付息方式下债券成本的 计算公式 (没有考虑货币的时间价值)：
I(1-T)
KB=————×100%
B(1-F)
KB —债券成本率； I —债券年利息；T —所得税； F —筹集债券的平均费用率；B —债券筹资额
.
23
（2）所得税前的债券成本为：
n It
P
B(1-F)= ∑——— + ———
t=1 (1+K)t
.
18
二、巴塞尔协议Ⅱ
第一支柱——最低资本充足要求
核心资本比率= ×100%≥4%
核心资本 信用风险加权资产+12.5（市场风险+操作风险）
总资本比率= ×100%≥8%
核心资本+附属资本 信用风险加权资产+12.5 （市场风险+操作风险）
商业银行管理
.
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第一章 商业银行导论
❖ 第一节 商业银行的产生和发展
❖ 一、定义
❖ 商业银行是一种主要通过发行支票存款和 储蓄存款来筹措资金，并用于发放商业、消 费者和抵押贷款，购买政府债券和市政债券 的金融中介机构。
——米什金
.
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❖ 商业银行是以利润最大化为经营目标，以多 种金融资产为经营对象，以经营存款、放款、 转账结算和汇兑为主要业务，并以多种形式 的金融创新为手段的多功能综合性金融企业。
KC=(D/P(1-F)+g) ×100%
KC —普通股成本率；D —当前普通股年红利；
P —普通股市价；F —筹集普通股的平均费用率 g —预期普通股年增长率
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2.债券成本
（1）一次还本、分期付息方式下债券成本的 计算公式 (没有考虑货币的时间价值)：
I(1-T)
KB=————×100%
B(1-F)
KB —债券成本率； I —债券年利息；T —所得税； F —筹集债券的平均费用率；B —债券筹资额
.
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（2）所得税前的债券成本为：
n It
P
B(1-F)= ∑——— + ———
t=1 (1+K)t
第二章 商业银行概论《商业银行经营管理》PPT课件
②第二类商业银行：资本充足率、一级资本充 足率和核心一级资本充足率未达到第二支柱资 本要求，但均不低于其它各级资本要求。
③第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足 率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要 求，但未达到其它各级资本要求。
④第四类商业银行：资本充足率、一级资本充 足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最 低资本要求。
目前，商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、 储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本 要求以及第二支柱资本要求。商业银行资本充足率不得 低于8%。在最低资本要求的基础上应计提储备资本。储 备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来 满足。
在特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资 本要求之上计提逆周期资本。
此外，系统重要性银行还应当计提附加资本。
银监会有权在第二支柱框架பைடு நூலகம்提出更审慎的资本要求， 确保资本充分覆盖风险
2.2.2《巴塞尔协议》对商业银行资本 的要求
1）《巴塞尔新资本协议》的要求 银行的合法资本包括：股东权益、普通准备、
混合资本工具、长期次级债券
2）《巴塞尔协议Ⅲ》的要求 全球各商业银行为应对潜在亏损划拨的资
贷款损失准备缺口（商业银行采用权重法计量信用风险加 权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的 贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的部分；商业 银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，贷款损 失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于 预期损失的部分）
资产证券化销售利得
确定受益类的养老金资产净额
直接或间接持有本银行的股票
对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行 套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣 除；若为负值，应予以加回
③第三类商业银行：资本充足率、一级资本充足 率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要 求，但未达到其它各级资本要求。
④第四类商业银行：资本充足率、一级资本充 足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最 低资本要求。
目前，商业银行资本充足率监管要求包括最低资本要求、 储备资本和逆周期资本要求、系统重要性银行附加资本 要求以及第二支柱资本要求。商业银行资本充足率不得 低于8%。在最低资本要求的基础上应计提储备资本。储 备资本要求为风险加权资产的2.5%，由核心一级资本来 满足。
在特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资 本要求之上计提逆周期资本。
此外，系统重要性银行还应当计提附加资本。
银监会有权在第二支柱框架பைடு நூலகம்提出更审慎的资本要求， 确保资本充分覆盖风险
2.2.2《巴塞尔协议》对商业银行资本 的要求
1）《巴塞尔新资本协议》的要求 银行的合法资本包括：股东权益、普通准备、
混合资本工具、长期次级债券
2）《巴塞尔协议Ⅲ》的要求 全球各商业银行为应对潜在亏损划拨的资
贷款损失准备缺口（商业银行采用权重法计量信用风险加 权资产的，贷款损失准备缺口是指商业银行实际计提的 贷款损失准备低于贷款损失准备最低要求的部分；商业 银行采用内部评级法计量信用风险加权资产的，贷款损 失准备缺口是指商业银行实际计提的贷款损失准备低于 预期损失的部分）
资产证券化销售利得
确定受益类的养老金资产净额
直接或间接持有本银行的股票
对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行 套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣 除；若为负值，应予以加回
商业银行经营与管理PPT课件
本章重点：资本构成、资本充足率的计算、资本的筹集方式。 本章难点：《巴塞尔协议》、各种资本筹集方式的优缺点。
第一节 商业银行资本构成 第二节 《巴塞尔协议》与资本充足度的测定 第三节 商业银行资本管理策略 第四节 我国商业银行资本现状分析
精品课件
1
第二章 商业银行资本及其管理
第一节 商业银行资本构成
精品课件
26
第二章 商业银行资本及其管理
本章同步测试参考答案
一、名词解释
1、核心资本：也称为一级资本，是银行的所有权资本，代表了银行真实的资本 力 ，它由银行股本以及从税后利润中提取的公开储备组成。《巴塞尔协议》规定 核心资本至少应该占全部资本的50%。
2、附属资本：也称为补充资本或二级资本，具体包括非公开储备、重估储备、 通准备金、混合资本工具和长期附属债务， 《巴塞尔协议》规定附属资本不得超 过全部资本的50% 。
金额
风险权重（%）
转换系数
现金 短期政府债券 国内银行存款 家庭住宅抵押贷款 企业贷款
资产负债表外项目
75
0
300
0
75
20
75
50
975
100
用来支持政府发行债券的备用信用证
150
1.00
对企业的长期信贷承诺
300
0.50
精品课件
9
第二章 商业银行资本及其管理
第二节《巴塞尔协议》与资本充足度的测定
4、内源资本：所谓内源资本，是指以留存收益方式形成的资本，它是西方商业银 行最普遍的补充资本金的方式。就是在一个营业年度结束后，通过决算，将获得 的收益扣除各项利息和费用开支，再按一定比例缴纳所得税后的净利润，不全部用 于股息支付，而是拿出一部分作为留存盈余保留在银行，来增加银行资本。
第一章 总论 《商业银行经营管理》PPT课件
1.4.2商业银行的发展趋势
1）国际商业银行的发展趋势 （1）各国政府和商业银行进一步重视银行资本充足率及
其增补方式的扩展 （2）银行业的规模扩张和兼并成为极具影响的发展趋势 （3）网上银行及虚拟银行的发展将成为金融创新的重要
内容 （4）危机后的西方银行业发展 2）我国商业银行的发展趋势 （1）适度重组我国商业银行体系，实现商业银行的持续
1.1.3商业银行的设立和组织机构 1）商业银行设立的资金要求 全国性商业银行注册资本最低限额：10亿元 城市商业银行注册资本最低限额1亿元 农村商业银行注册资本最低限额5千万元 2）商业银行的组织机构
商业银行的组织形式、组织机构适用 《中华人民共和国公司法》的规定
1.2 商业银行的职能与地位
1.2.1商业银行的职能
1）商业银行自有资本
自有资本是指股东出资形成的资本金、资本盈余 以及其运行结果累积的留存收益—所有者权益
2）各类存款业务
（1）活期存款主要是指可由存款户随时存取和转让的存 款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款 时作事先的书面通知
（2）定期存款是指客户与银行预先约定存款期限的存款。 （3）储蓄存款主要是指个人为了积蓄货币和取得一定的
稳定发展 （2）建立健全商业银行资本供给机制，多渠道筹集商业
银行的资本金 （3）发展网络银行业务，扩大商业银行盈利空间
2）商业银行的性质 （1）商业银行是企业 （2）商业银行是特殊的企业——金融企业 （3）商业银行是特殊的银行
1.1.2商业银行的产生与发展 1）商业银行的发展阶段 2）我国商业银行的改革与发展
（1）组建：“专业银行” （2）诞生商业银行 （3）设立一批新型商业银行 （4）组建政策性银行 （5）组建地方商业银行 （6）发展村镇银行 （7）成立外资银行 （8）实行资产负债比例管理制度 （9）取消对商业银行的信贷规模控制 （10）初步建立与国际惯例接轨的商业银行风险控制机制 （11）强化了商业银行资本金补充制度 （12）积极推进商业银行上市步伐
商业银行经营管理课件PPT课件
15
衡量商业银行营利性的主要指标有收益率和资产收 效率2013上半年银行收益.mp4
1、股权收益率（又叫净资产收益率，反映银行综合
营利能力的最重要的指标，也是银行投资效益的集
中反映）股权收益率.doc
股票收益率＝
净收益 股票总额
100
2、资产收益率：反映银行资产总体营利水平，也反
映了银行的资产结构（效益和非效益）。
商业银行资本管理新规拟出台.mp4 其次，利润表现了商业银行的经营管理水平，是商业银行业务发展的前提。 提问：商业银行的利润是什么： （是其业务收入和费用开支间的差额。） 提问：商业银行的业务收入包括哪些？（资产业务收入和表外业务收入） 目前，利息支出占商业银行全部费用支出的比重在不断增加。在费用开支
达款 2、贷款：银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约期
归还的业务。是商业银行最主要的、传统的资产业务，是商业银行利 润的主要来源。 3、贴现：银行买入未到期的票据，借以获取利息收益的一种信贷业 务，是特殊的贷款。 4、证券投资：商业银行在金融市场上运用其资金购买有价证券的行 为。 商业银行资产结构.doc
3
导入新课：
商业银行如此复杂的业务和日益扩大的产 品种类，随着金融市场全球化，金融市场 的动荡加剧，给商业银行带来巨大的利润 同时，也潜藏着不可藐视的风险。
4
§5-3 商业银行的经营管理
一、商业银行的经营管理原则：
商业银行的经营要保证营利，同时银行在经营活动中还要 保证资金安全，不能发生亏损，即商业银行经营要保证安 全性。要保持商业银行经营持续发展，还要保持资金的流 动性，即资产和负债要达到某种平衡，维护银行的清偿能 力。
营利性原则 安全性原则 流动性原则
5
衡量商业银行营利性的主要指标有收益率和资产收 效率2013上半年银行收益.mp4
1、股权收益率（又叫净资产收益率，反映银行综合
营利能力的最重要的指标，也是银行投资效益的集
中反映）股权收益率.doc
股票收益率＝
净收益 股票总额
100
2、资产收益率：反映银行资产总体营利水平，也反
映了银行的资产结构（效益和非效益）。
商业银行资本管理新规拟出台.mp4 其次，利润表现了商业银行的经营管理水平，是商业银行业务发展的前提。 提问：商业银行的利润是什么： （是其业务收入和费用开支间的差额。） 提问：商业银行的业务收入包括哪些？（资产业务收入和表外业务收入） 目前，利息支出占商业银行全部费用支出的比重在不断增加。在费用开支
达款 2、贷款：银行将其所吸收的资金，按一定的利率贷放给客户并约期
归还的业务。是商业银行最主要的、传统的资产业务，是商业银行利 润的主要来源。 3、贴现：银行买入未到期的票据，借以获取利息收益的一种信贷业 务，是特殊的贷款。 4、证券投资：商业银行在金融市场上运用其资金购买有价证券的行 为。 商业银行资产结构.doc
3
导入新课：
商业银行如此复杂的业务和日益扩大的产 品种类，随着金融市场全球化，金融市场 的动荡加剧，给商业银行带来巨大的利润 同时，也潜藏着不可藐视的风险。
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§5-3 商业银行的经营管理
一、商业银行的经营管理原则：
商业银行的经营要保证营利，同时银行在经营活动中还要 保证资金安全，不能发生亏损，即商业银行经营要保证安 全性。要保持商业银行经营持续发展，还要保持资金的流 动性，即资产和负债要达到某种平衡，维护银行的清偿能 力。
营利性原则 安全性原则 流动性原则
5
商业银行的经营管理 教学PPT课件
三、 《巴塞尔协议》及其修订与 商业银行的风险管理
《巴塞尔协议》是目前监管银行经营发展方面的国际 准则，于1988年通过后几经修订。
各国银行监管当局都以《巴塞尔协议》的原则来约 束本国的商业银行。
1998年，巴塞尔委员会决定全面修改此协议，2004 年6月正式公布了《新巴塞尔协议》，将于2006年底开 始实施。
⑶资产收益率
这一指标是反映银行资产总体盈利水平或资 产结构状态的主要指标，即反映资产的获利能力， 它代表一家银行的经营水准。
⑷资本盈利率
这一指标是反映银行资产总体盈利水平或资 产结构状态的主要指标，即反映资产的获利能力， 它代表一家银行的经营水准。
2.流动性原则
流动性的涵义：流动性是指商业银行随时应付客 户提现和满足客户告贷的能力。流动性包含资产的 流动性和负债的流动性。
商业银行保持流动性的必要性
作为资金来源的客户存款和银行的其他借入资金 要求银行能够保证随时提取和按期归还；
企业、家庭和政府在不同时期产生的多种贷款需 求，也需要及时组织资金来源加以满足；
银行资金运动的不规则性和不确定性，需要资产 的流动性和负债的流动性来保证；
在银行业激烈的竞争中，投资风险难以预料，经 营目标并非能完全实现，需要一定的流动性作为 预防措施。
⑴存款理论 局限性：
➢没认识到银行在扩大存款或其他负债方面的能动 性；
➢没认识到负债结构、资产结构以及资产负债综合 关系的改善对于保证银行资产的流动性、提高银 行盈利性等方面的作用。
⑵购买理论
基本观点：①商业银行对存款不是消极被动，而 是可以主动出击，购买外界资金；②商业银行购 买资金的基本目的是为了增强其流动性；③商业 银行吸收资金的适宜时机是在通货膨胀的情况下。 直接或间接抬高资金价格，是实现购买行为的主 要手段。
商业银行经营管理学课件(PPT 42页)共44页PPT
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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商业银行经营ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ理学课件(PPT 42页)
16、云无心以出岫，鸟倦飞而知还。 17、童孺纵行歌，斑白欢游诣。 18、福不虚至，祸不易来。 19、久在樊笼里，复得返自然。 20、羁鸟恋旧林，池鱼思故渊。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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➢ 初步分析：借款人的特殊需要是什么？原因是什么？ ➢ 还款来源分析： ➢ 贷款包：主要优缺点、贷款结构和协议 ➢ 贷款管理 ：贷后检查
企业借款理由的分析
——借款人由于什么原因引起资金短缺 ？
❖ 销售增长导致的借款 ❖ 营业周期减慢引起的借款 ❖ 固定资产购买引起的借款 ❖ 其他原因引起的借款 资产增长（投资账户、递延费用
一个界定清晰且可信赖的贷款目的要能回答以下 问题：
１、贷款目的是否合法？ ２、按这一目的提供贷款对企业和银行是否都有 意义？ ３、这一贷款目的是否与银行的贷款政策相吻合？ 4、贷款是否需要特别技术或管理？银行是否具备 这样的技能？
对借款企业的财务分析
1、审查借款人的损益表 2、审查借款人资产负债表
例：ABC公司的现金流量表及分析P150
几个问题： 借款人能否还款? 能，钱从哪儿来？ 不能，存在什么问题？ 还款来源：你喜欢哪一类？
第一还款来源：经营现金净流量（现金） 第二还款来源：变卖抵押物 第二还款来源：拆东墙补西墙
如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且 经营活动的现金流量比较稳定，贷款质量可分为？
如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经 营活动产生的现金正在减少，贷款质量应为？
如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生的 现金流量，而是投资后进行筹资活动，如转让对外 投资、出售固定资产、流动资产、对外借款等，贷 款质量可能为？
如果企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产生 的现金，并且明显不足，贷款质量可能为？情况严 重的划为？
——前美联储主席格林斯潘 如何管理风险呢？——事前防范、事中控制
信用分析目的：确定企业的未来还款能力如何。
贷款风险管理要求在贷款协议外构筑多重安全保障
借款至少要有两三个资金来源支持贷款。
（1）财务状况 （2）现金流量
第一还款来源
（3）信用支持
第二还款来源
（4）非财务因素：不构成直接还款来源，但会影响 企业的还款能力。
年，含3年），主要用于企业正常生产经营中 经常占用资金需要。
➢ 流动资金循环贷款：贷款人与借款人一次性签订借款合 同，在合同规定的有效期内，允许借款人多次提取贷款 、逐笔归还贷款、循环使用贷款的流动资金贷款业务
➢ 流动资金整贷零偿贷款： 客户可一次提款，分期偿还 的流动资金贷款。
➢ 法人账户透支：根据客户申请，核定账户透支额度， 允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额 度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。
况应列示出来),应付账款是否按合同规定全额付出？
应付票据 有多少应付票据，应付给谁？ 在什么情况下和条件下会产生应付票据？ 它们的期限、利率和到期日是怎样的？
1年内到期的长期负债 此账户是否包括了全部1年内到期的长期负债？
或有负债
有多少或有负债，应付给准？ 在什么情况下和条件下，这些负债会变为真实负债？ 这些负债是否和过担保，以什么资产作担保？
注：或有负债 含义：借款人资产负债表上没有体现出来但却存在
的潜在要求权。
具体表现：
➢ 企业产品的质量保证或担保 ➢ 对企业的诉讼或未决诉讼 ➢ 企业将来很可能需要向其雇员支付的未提基金的
退休金债务 ➢ 欠缴的应付税金 ➢ 限制性法规
财务比率分析
流动性比率 (1)流动比率 = 流动资产/流动负债 (2)速动比率 = (流动资产－存货)/流动负债 财务杠杆比率 (1)资产负债率 = 负债总额/资产总额 (2)债务资本比率 = 负债总额/股东权益总额 (3)利息保障倍数 = 未扣除利息和税款前的利润/利
贷款担保的分析
对抵押和质押的分析：重点应关注什么？ ① 抵押物的合法性、流动性。 ② 抵押物的价值评估。 ③ 抵押物的变现价值。 ④ 抵押率。
⑤银行对抵押物的占有和控制情况。
对保证的分析：重点应关注什么？ ①保证人的资格。 ②保证人的财务实力。 ③保证人的保证意愿。 ④保证人与借款人之间的关系。 ⑤保证的法律责任。
3、财务比率分析——指标及衡量标准P144~149 ❖ 杠杆比率——长期偿债能力 ❖ 流动比率——短期偿债能力 ❖ 营运效率——营运能力 ❖ 盈利比率——盈利能力
损益表分析要点
收入是否高估 收入是如何确认的？ 收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？ 应收账款是否真实和可回收？
费用是否低估 费用是如何确认的？ 费用确认方法是如何影响报告期利润和相关资产负
企业长期贷款
定期企业贷款 这是指贷款期限在1年以上的贷款。企业定期贷款不
具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来偿 还，贷款风险较大，需要进行详细的信用分析。
如果客户不能确定未来的现金流时间和所需贷款的 确切额度，什么融资方式最合适？
较受欢迎的是循环信贷 是企业贷款中最灵活的一种。 甚至可以帮助企业摆脱商业周期波动。 贷款承担费
注： 短期贷款的主要特点：自动清偿性 • ——贷款通常用来为购买存货融资，贷款增减
与借款人的存货周转相结合。但并不局限于自 动清偿的存货贷款。
• 还贷的资金来源是什么？
• 确定贷款期限的主要依据是什么？
• 采用什么贷款方式?
• 以工行为例：
• 信用贷款28.0%、保证20.6% 、抵押37.5% 、质押14.1% 。
或＝（销售费用和管理费用/销售收入）╳100% 或＝（利息费用/销售收入） ╳100% 或＝（其他费用/销售收入） ╳100%
资产分析要点
流动资产 (1)短期投资.短期投资的种类有哪些？这些投资是否真
的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些投资 是否作过抵押？价值多少？市场价格是否高于历史成本 ？
(2)应收账款.是否有明细的应收账款账龄表？是否集中 于某几个客户或个别地区？坏账准备能否弥补坏账损失 ？
(3)存货.企业采用哪些存货计价方法？是否设立存货明 细账？市场价格多少？存货是否购买了保险？是否作了 抵押？
非流动资产 (1)长期投资:这些投资是在什么环境下产生的？这些投
资的流动性如何Biblioteka 这些投资一旦变现，价值如何？借款企业的担保分析
贷款担保的种类
（1）抵押：指借款人或第三人在不 转移财产占有权的情况下，将财产 作为债权的担保。
（2）质押：指借款人或者第三人将 其动产或权利移交银行占有，将该 动产或权利作为债权的担保。
（3）保证：指银行、借款人和第三 方签订一个保证协议，当借款人违 约或无力归还贷款时，由保证人按 照约定发行债务或者承担相应的责 任。
➢ 商业网点贷款：指商业、餐饮、服务企业，为扩大 网点、改善服务设施，增加仓储面积等所需资金， 在自筹建设资金不足时向银行申请的贷款。
房地产贷款
小企业贷款
与大企业相比，小企业经营风险较大，因此获取 贷款的可能性较小。但由于小企业是支撑各国经济 增长的重要力量，解决小企业的融资问题普遍被各 国所关注。各种担保公司的出现为小企业获得贷款 提供了很大帮助。如美国成立了小型企业管理局， 为小企业提供担保。
近年来，我国小企业发展迅速，但贷款难问题没 有得到有效解决。
农业贷款
在经济发达国家，农业发 放的贷款并不占银行业务的 主要份额，但银行是农业贷 款的主要提供者。我国还是 个农业大国，对农业发放贷 款目前主要是农村信用合作 社和中国农业发展银行。
• 第二节 对企业借款理由的分析
银行贷款管理过程 ➢ 机会评估：借款人符合本行要求吗？
第六章 企业贷款
企业贷款的种类 对企业借款理由的分析 借款企业的信用分析 企业贷款的定价
农业银行2010年财务报告显示：
项目
境内贷款 公司类贷款 票据贴现 个人贷款
境外贷款
2010年12月31日
金额（百万元）
占比%
4,577,843
99.0
3,411,287
73.7
146,140
3.2
1,020,416
、预付费用） 债务重组 低效营运、 股息支出
• 第三节 借款企业的信用分析
概述
银行发放企业贷款时，几乎容不得半点损失。 许多企业贷款金额巨大，一旦成为坏账，银行的预期 收益不仅无法实现，而且还会遭受损失。 发达国家管理良好的商业银行，其大多数企业贷款， 每贷出100美元，在计算所有成本之后，所得的纯收 入在0．5美元左右。
息费用
盈利能力比率 (1)资产收益率(ROA) = 税后净收益/总资产 (2)普通股收益率(ROE) = 净收益/普通股权益 (3)利润比率(NPM) = 税后净收益/净销售额
经营能力比率 (1)存货周转率 = 销售成本/平均存货余额
1 存货周转天数 =
╳ 360
存货周转率
(2)应收账款周转率 = 销售成本/应收账款平均余额
现在，请结合ABC公司的财务状况分析产生问题 的原因。
1、ABC公司借款的原因是什么？
2、银行为什么拒绝ABC公司新的贷款请求？
对借款企业现金流量的分析
现金流量分析的内容 P149~151
现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净 流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之差 。计算方法为：
现金净流量＝经营活动的现金净流量 ＋投资活动的现金净流量 ＋融资活动的现金净流量
债账户的？ 借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？
计算和百分比分析
毛利润率＝（毛利/销售收入净额） ╳100% 营业利润率＝（营业利润/销售收入净额） ╳100% 净利润率＝（净利/销售收入净额）╳100% 股利发放率＝（股利/净利润）╳100% 直接成本或费用比率＝（销售成本/销售收入）╳100%
1
应收账款回收期 =
╳ 360
应收账款周转率
(3)应付账款周转率 = 采购总额/应付账款
1
应付账款周转期 =
╳ 360
应付账款周转率
(4)总资产周转率 = 销售净额/总资产 (5)固定资产周转率 = 销售净额/固定资产净值
企业借款理由的分析
——借款人由于什么原因引起资金短缺 ？
❖ 销售增长导致的借款 ❖ 营业周期减慢引起的借款 ❖ 固定资产购买引起的借款 ❖ 其他原因引起的借款 资产增长（投资账户、递延费用
一个界定清晰且可信赖的贷款目的要能回答以下 问题：
１、贷款目的是否合法？ ２、按这一目的提供贷款对企业和银行是否都有 意义？ ３、这一贷款目的是否与银行的贷款政策相吻合？ 4、贷款是否需要特别技术或管理？银行是否具备 这样的技能？
对借款企业的财务分析
1、审查借款人的损益表 2、审查借款人资产负债表
例：ABC公司的现金流量表及分析P150
几个问题： 借款人能否还款? 能，钱从哪儿来？ 不能，存在什么问题？ 还款来源：你喜欢哪一类？
第一还款来源：经营现金净流量（现金） 第二还款来源：变卖抵押物 第二还款来源：拆东墙补西墙
如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，并且 经营活动的现金流量比较稳定，贷款质量可分为？
如果企业的还款来源是经营活动产生的现金，但经 营活动产生的现金正在减少，贷款质量应为？
如果企业的还款来源不是或不全是经营活动产生的 现金流量，而是投资后进行筹资活动，如转让对外 投资、出售固定资产、流动资产、对外借款等，贷 款质量可能为？
如果企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产生 的现金，并且明显不足，贷款质量可能为？情况严 重的划为？
——前美联储主席格林斯潘 如何管理风险呢？——事前防范、事中控制
信用分析目的：确定企业的未来还款能力如何。
贷款风险管理要求在贷款协议外构筑多重安全保障
借款至少要有两三个资金来源支持贷款。
（1）财务状况 （2）现金流量
第一还款来源
（3）信用支持
第二还款来源
（4）非财务因素：不构成直接还款来源，但会影响 企业的还款能力。
年，含3年），主要用于企业正常生产经营中 经常占用资金需要。
➢ 流动资金循环贷款：贷款人与借款人一次性签订借款合 同，在合同规定的有效期内，允许借款人多次提取贷款 、逐笔归还贷款、循环使用贷款的流动资金贷款业务
➢ 流动资金整贷零偿贷款： 客户可一次提款，分期偿还 的流动资金贷款。
➢ 法人账户透支：根据客户申请，核定账户透支额度， 允许其在结算账户存款不足以支付时，在核定的透支额 度内直接透支取得信贷资金的一种借贷方式。
况应列示出来),应付账款是否按合同规定全额付出？
应付票据 有多少应付票据，应付给谁？ 在什么情况下和条件下会产生应付票据？ 它们的期限、利率和到期日是怎样的？
1年内到期的长期负债 此账户是否包括了全部1年内到期的长期负债？
或有负债
有多少或有负债，应付给准？ 在什么情况下和条件下，这些负债会变为真实负债？ 这些负债是否和过担保，以什么资产作担保？
注：或有负债 含义：借款人资产负债表上没有体现出来但却存在
的潜在要求权。
具体表现：
➢ 企业产品的质量保证或担保 ➢ 对企业的诉讼或未决诉讼 ➢ 企业将来很可能需要向其雇员支付的未提基金的
退休金债务 ➢ 欠缴的应付税金 ➢ 限制性法规
财务比率分析
流动性比率 (1)流动比率 = 流动资产/流动负债 (2)速动比率 = (流动资产－存货)/流动负债 财务杠杆比率 (1)资产负债率 = 负债总额/资产总额 (2)债务资本比率 = 负债总额/股东权益总额 (3)利息保障倍数 = 未扣除利息和税款前的利润/利
贷款担保的分析
对抵押和质押的分析：重点应关注什么？ ① 抵押物的合法性、流动性。 ② 抵押物的价值评估。 ③ 抵押物的变现价值。 ④ 抵押率。
⑤银行对抵押物的占有和控制情况。
对保证的分析：重点应关注什么？ ①保证人的资格。 ②保证人的财务实力。 ③保证人的保证意愿。 ④保证人与借款人之间的关系。 ⑤保证的法律责任。
3、财务比率分析——指标及衡量标准P144~149 ❖ 杠杆比率——长期偿债能力 ❖ 流动比率——短期偿债能力 ❖ 营运效率——营运能力 ❖ 盈利比率——盈利能力
损益表分析要点
收入是否高估 收入是如何确认的？ 收入确认的方法是如何影响销售收入和应收账款的？ 应收账款是否真实和可回收？
费用是否低估 费用是如何确认的？ 费用确认方法是如何影响报告期利润和相关资产负
企业长期贷款
定期企业贷款 这是指贷款期限在1年以上的贷款。企业定期贷款不
具有自动清偿性质，只能从企业的收益或借新债来偿 还，贷款风险较大，需要进行详细的信用分析。
如果客户不能确定未来的现金流时间和所需贷款的 确切额度，什么融资方式最合适？
较受欢迎的是循环信贷 是企业贷款中最灵活的一种。 甚至可以帮助企业摆脱商业周期波动。 贷款承担费
注： 短期贷款的主要特点：自动清偿性 • ——贷款通常用来为购买存货融资，贷款增减
与借款人的存货周转相结合。但并不局限于自 动清偿的存货贷款。
• 还贷的资金来源是什么？
• 确定贷款期限的主要依据是什么？
• 采用什么贷款方式?
• 以工行为例：
• 信用贷款28.0%、保证20.6% 、抵押37.5% 、质押14.1% 。
或＝（销售费用和管理费用/销售收入）╳100% 或＝（利息费用/销售收入） ╳100% 或＝（其他费用/销售收入） ╳100%
资产分析要点
流动资产 (1)短期投资.短期投资的种类有哪些？这些投资是否真
的是利用其正常经营中多余的资金来进行的？这些投资 是否作过抵押？价值多少？市场价格是否高于历史成本 ？
(2)应收账款.是否有明细的应收账款账龄表？是否集中 于某几个客户或个别地区？坏账准备能否弥补坏账损失 ？
(3)存货.企业采用哪些存货计价方法？是否设立存货明 细账？市场价格多少？存货是否购买了保险？是否作了 抵押？
非流动资产 (1)长期投资:这些投资是在什么环境下产生的？这些投
资的流动性如何Biblioteka 这些投资一旦变现，价值如何？借款企业的担保分析
贷款担保的种类
（1）抵押：指借款人或第三人在不 转移财产占有权的情况下，将财产 作为债权的担保。
（2）质押：指借款人或者第三人将 其动产或权利移交银行占有，将该 动产或权利作为债权的担保。
（3）保证：指银行、借款人和第三 方签订一个保证协议，当借款人违 约或无力归还贷款时，由保证人按 照约定发行债务或者承担相应的责 任。
➢ 商业网点贷款：指商业、餐饮、服务企业，为扩大 网点、改善服务设施，增加仓储面积等所需资金， 在自筹建设资金不足时向银行申请的贷款。
房地产贷款
小企业贷款
与大企业相比，小企业经营风险较大，因此获取 贷款的可能性较小。但由于小企业是支撑各国经济 增长的重要力量，解决小企业的融资问题普遍被各 国所关注。各种担保公司的出现为小企业获得贷款 提供了很大帮助。如美国成立了小型企业管理局， 为小企业提供担保。
近年来，我国小企业发展迅速，但贷款难问题没 有得到有效解决。
农业贷款
在经济发达国家，农业发 放的贷款并不占银行业务的 主要份额，但银行是农业贷 款的主要提供者。我国还是 个农业大国，对农业发放贷 款目前主要是农村信用合作 社和中国农业发展银行。
• 第二节 对企业借款理由的分析
银行贷款管理过程 ➢ 机会评估：借款人符合本行要求吗？
第六章 企业贷款
企业贷款的种类 对企业借款理由的分析 借款企业的信用分析 企业贷款的定价
农业银行2010年财务报告显示：
项目
境内贷款 公司类贷款 票据贴现 个人贷款
境外贷款
2010年12月31日
金额（百万元）
占比%
4,577,843
99.0
3,411,287
73.7
146,140
3.2
1,020,416
、预付费用） 债务重组 低效营运、 股息支出
• 第三节 借款企业的信用分析
概述
银行发放企业贷款时，几乎容不得半点损失。 许多企业贷款金额巨大，一旦成为坏账，银行的预期 收益不仅无法实现，而且还会遭受损失。 发达国家管理良好的商业银行，其大多数企业贷款， 每贷出100美元，在计算所有成本之后，所得的纯收 入在0．5美元左右。
息费用
盈利能力比率 (1)资产收益率(ROA) = 税后净收益/总资产 (2)普通股收益率(ROE) = 净收益/普通股权益 (3)利润比率(NPM) = 税后净收益/净销售额
经营能力比率 (1)存货周转率 = 销售成本/平均存货余额
1 存货周转天数 =
╳ 360
存货周转率
(2)应收账款周转率 = 销售成本/应收账款平均余额
现在，请结合ABC公司的财务状况分析产生问题 的原因。
1、ABC公司借款的原因是什么？
2、银行为什么拒绝ABC公司新的贷款请求？
对借款企业现金流量的分析
现金流量分析的内容 P149~151
现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净 流量；现金净流量为现金流入量与现金流出量之差 。计算方法为：
现金净流量＝经营活动的现金净流量 ＋投资活动的现金净流量 ＋融资活动的现金净流量
债账户的？ 借款人能否解释每一费用账户并提供明细支出表？
计算和百分比分析
毛利润率＝（毛利/销售收入净额） ╳100% 营业利润率＝（营业利润/销售收入净额） ╳100% 净利润率＝（净利/销售收入净额）╳100% 股利发放率＝（股利/净利润）╳100% 直接成本或费用比率＝（销售成本/销售收入）╳100%
1
应收账款回收期 =
╳ 360
应收账款周转率
(3)应付账款周转率 = 采购总额/应付账款
1
应付账款周转期 =
╳ 360
应付账款周转率
(4)总资产周转率 = 销售净额/总资产 (5)固定资产周转率 = 销售净额/固定资产净值