9.货币资金的清查教学设计
货币资金专项清查方案
一、方案背景为加强企业内部控制，确保货币资金的安全、合规使用，提高财务管理水平，根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规要求，结合本企业实际情况，特制定本专项清查方案。
二、清查目的1. 确保货币资金的真实性、合法性和安全性。
2. 查找和纠正货币资金管理中存在的问题和不足。
3. 完善内部控制制度，提高货币资金管理水平。
4. 促进企业合规经营，防范和降低财务风险。
三、清查范围1. 库存现金：包括现金日记账、现金收付凭证、现金盘点记录等。
2. 银行存款：包括银行存款日记账、银行对账单、银行收付款凭证等。
3. 其他货币资金：包括外埠存款、银行汇票、银行承兑汇票等。
四、清查时间本次专项清查工作从2023年X月X日开始，至2023年X月X日结束。
五、清查步骤1. 前期准备- 成立专项清查小组，明确小组成员职责和分工。
- 收集和整理相关资料，包括财务报表、凭证、账簿等。
- 制定详细的清查计划，明确清查内容和要求。
2. 库存现金清查- 检查现金日记账、现金收付凭证，确保账实相符。
- 实地盘点库存现金，核对实际现金与账面余额。
- 审查现金收支业务，确保合法合规。
3. 银行存款清查- 核对银行存款日记账与银行对账单，查找未达账项。
- 审查银行收付款凭证，确保业务真实、合法。
- 分析银行存款结构，评估资金使用效率。
4. 其他货币资金清查- 检查外埠存款、银行汇票、银行承兑汇票等，确保资金安全。
- 审查相关业务合同、协议，确保业务合规。
5. 问题整改- 对清查过程中发现的问题，及时分析原因，制定整改措施。
- 跟踪整改进度，确保问题得到有效解决。
六、清查要求1. 专项清查小组应严格按照方案要求进行清查，确保清查工作全面、细致、客观、公正。
2. 清查过程中，如发现重大问题，应及时上报公司领导。
3. 清查结束后，形成专项清查报告，并提出改进建议。
七、预期成果通过本次专项清查，预计将取得以下成果：1. 提高企业货币资金管理水平，降低财务风险。
货币资金的清查
(2)企业9月30日开出一张转账支票6520元，由于 持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未记账。
(3)委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已 经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业 尚未入账。
(4)电信局委托银行代收企业应付电话费1600元， 9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚 未送达企业，故企业尚未记账。
贷：库存现金
100
经过调查，认为现金短缺出纳员有一定责任， 经过单位领导批准，出纳员应赔偿50元， 其余作为管理费用。
②借：其他应收款
50
管理费用
50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
【例2 】某企业在现金清查中发现现金溢余65元， 经调查，该现金长款无法查明原因。
①借：库存现金
65
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65
②借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65
贷：营业外收入
65
练一练：
某企业在现金清查中发现现金短缺50元，原因待查。经查， 上述现金短缺系出纳员王月失职所造成，应由其赔偿。
如为现金短缺，则：
借：其他应收款
（应由责任人赔偿）
（应由保险公司赔付）
管理费用
根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表，如图表 2-4所示。
图表2-4
银行存款余额调节表
2008年3月31日
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账 余额
加：银行已收，企业 未收
银行对账单余额
9000
10000
加：企业已收，银行未
3000 收
库存现金清查教学设计
任务工单一：现金盘点及账务处理1.现金盘点请各小组根据以下工作流程完成工作任务，完成后在该项任务后打√2.填制记账凭证（对盘点结果进行“发现时”的账务处理）请各小组根据以下工作流程完成工作任务，完成后在该项任务后打√任务工单二：现金盘盈/盘亏处理报告单及账务处理1.填写“现金盘盈/盘亏处理报告单”请各小组根据以下工作流程完成工作任务，完成后在该项任务后打√2.填制记账凭证（对盘点结果进行“审批后”的账务处理）请各小组根据以下工作流程完成工作任务，完成后在该项任务后打√各小组库存现金日记账余额第一组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5213元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第二组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：6328元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第三组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：4432元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第四组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5475元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第五组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：6479元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第六组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：4576元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第七组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5237元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第八组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：4654元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第九组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：6549元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”第十组贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5467元贵公司的记账凭证已编号至“记字24号”专家组指导意见：第一组（白条抵库1000元，实际盘点金额为4213元，应向借款人收回）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5213元第二组（白条抵库500元，实际盘点5828元，应向借款人收回）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：6328元第三组（白条抵库600元，实际盘点3832元，应向借款人收回）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：4432元第四组（实际盘点5525元，盘盈50元，无法查明原因，经批准计入“营业外收入”）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5475元第五组（实际盘点6519元，盘盈40元，无法查明原因，经批准计入“营业外收入”）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：6479元第六组（实际盘点4676元，盘盈100元，原因系少付员工王宁）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：4576元第七组（实际盘点5233元，盘亏4元，无法查明原因，经批准由“管理费用”负担）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5237元第八组（实际盘点4646元，盘亏8元，无法查明原因，经批准作非常损失处理，计入“营业外支出”）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：4654元第九组（实际盘点6499元，盘亏50元，经查系出纳员工作失误，由出纳员赔偿）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：6549元第十组（实际盘点5407元，盘亏60元，经查系出纳员工作失误，由出纳员赔偿）贵公司5月28日库存现金日记账的余额是：5467元库存现金盘点报告单现金盘处理报告单现金清查工作评价表工作清单（由单位负责人负责填写）。
货币资金的清查方法教案
货币资金的清查方法教案
一、准备工作： 1. 清查货币资金的目的和内容。
2. 根据现有情况，制定本次清查的方法和步骤； 3. 准备好清查用的各种报表、凭证和平台； 4. 通知清查人员，明确其职责权限；二、清查步骤： 1. 首先，根据清查的目的和内容，结合清查的范围，制定清查的计划； 2. 在清查之前，对清查的内容进行具体的确定，包括清查范围、清查方法、清查数据以及清查时间； 3. 进行货币资金清查：（1）核对清查货币资金是否与账面余额相符，如果不符，要考察原因；（2）核对清查货币资金的记账是否正确，如果不正确，要考察原因；（3）核对清查货币资金的存储情况，是否安全；（4）核对清查货币资金是否合法；（5）检查清查货币资金是否有效证明文件； 4. 将清查结果记录在清查表中，和清查报告中；三、结束工作： 1. 总结清查结果； 2. 和责任人签字确认； 3. 交回清查结果报告； 4. 做好清查记录； 5. 归还清查文件；。
学案：5号-货币资金的清查
，
属于无法查明原因的，计入
。
（2）如为现金溢余，属于应付给有关人员或单位的，计入
，属于无法查明原因的，计入
。
2. 银行存款的清查：
“银行存款”清查一般采用
的方法，即将
与
逐笔核对。如果两者不符，可能有以下两个原因：一
是
，二是
。
所谓未达账项，是指
。ห้องสมุดไป่ตู้
二：典型例题分析：
（一）『目的』练习银行存款余额调节表的编制。
『资料』某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额
120200元。经核对有以下未达账项：
（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。
（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。 （3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于 收账通知未送达企业，故企业尚未入账。 （4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企业 存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。 （5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。 要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。
定期的清查。（ ） （三）业务题：某企业3月份业务如下： 1．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 2．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。 3. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收 入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 4.3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调 查。 5.3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应 由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做 管理费用。 月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170 元，经核对，发现有以下未达账项： （1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业 尚未收到入账通知。 （2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业 （3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。 要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无 错误。
《财产清查—库存现金清查》教案
《财产清查—库存现金清查》教案标题：财产清查—库存现金清查教案一、教学目标：1.了解财产清查的重要性及目的；2.掌握库存现金清查的基本步骤和方法；3.培养学生的细致观察、搜集信息和整理汇总的能力。
二、教学内容：1.财产清查的重要性和目的；2.库存现金清查的基本步骤和方法；3.相关案例分析和讨论。
三、教学过程：1.导入（10分钟）引入财产清查的概念，引发学生对财产清查的兴趣和好奇心。
教师可以通过使用图片、视频或故事等多种形式，给学生带来一种紧张和刺激的氛围，以吸引学生的注意力。
2.了解财产清查的重要性和目的（15分钟）让学生讨论“为什么需要进行财产清查”和“财产清查的目的是什么”。
教师可以引导学生思考财产清查可以发现问题、防止财产损失、维护公司利益、防范财务风险等方面的作用。
3.库存现金清查的基本步骤和方法（40分钟）（1）介绍库存现金清查的基本步骤：a.制定库存现金清查计划；b.预先了解现金和库存情况；c.与实际情况进行比对；d.分析差异原因及处理方案；e.编制库存现金清查报告；f.完善内部控制措施。
（2）介绍库存现金清查的基本方法：a.仔细梳理现金账户和库存记录；b.对比实际存货和账面存货；c.检查存货质量和过期情况；d.盘点现金和核对库存状况；e.制定现金和存货调整计划；f.定期或突击检查存货和现金。
（3）通过讲解每个步骤和方法，结合案例分析和讨论，让学生了解清晰明了地掌握库存现金清查的基本要点和技巧。
4.相关案例分析和讨论（30分钟）随机选择一些现实生活中的库存现金清查案例，让学生进行分析、讨论和总结。
通过案例讨论，让学生应用所学知识，培养其分析问题和解决问题的能力。
五、教学总结（5分钟）对本节课的内容进行概括和回顾，强调财产清查的重要性和目的，总结库存现金清查的基本步骤和方法。
六、作业布置要求学生根据所学内容，对自己家中的库存现金进行清查并总结经验。
要求学生制定一个简单的库存现金清查计划，并报告给老师。
货币资金的清查
选择： 1、未达账项有（
）等情况。
A、银行已收款入账而企业未入账 B、银行已付款入账而企业未入 账
C、企业已收款入账而银行未入账 D、企业已付款入账而银行未
入账
2、银行存款的清查应根据（
）进行核对。
A、银行存款余额调节表
B、银行存款总分类账
C、银行存款日记账
D、银行对账单
判断：
学生 讨论 或 提问 回答
（2）编制“库存现金盘点报告表”
2．银行存款的清查
（1）银行对账
（2）未达账项
（3）银行存款余额调节表的编制
教学 反思
4
错误，应及时通知银行查明更正。但是，即使双方记账均无错误，
也常常会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致
的情况。这是因为双方之间往往会发生“未达账项”。
（2）未达账项。“未达账项”是指企业与银行之间由于核算时
间不一致，而产生一方已入账，另一方未入账的事项。
未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账。
（4）30 日企业开出转账支票一张，金额 1900 元，持票单位尚 未到银行办理手续。
根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表：
银行存款余额调节表
多媒
2
课堂 练习
课堂 小结
课余 作业
存款种类：结算户存款
2010 年 9 月 31 日
项目
金额
项目
企业银行存款日记
账余额
51300
银行对账单余额
金额单位：元
多媒 体投 影
要求：根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
巩固
存款种类：结算户存款
第九章 财产清查(二)货币资金的清查方法
§9-2 货币资金的清查方法（库存现金）复习旧知：（5分钟）1、什么是财产清查？有哪些种类？2、对库存现金清查属于哪种清查？清查时间怎样安排？评价方式：银行存款余额调节表的编制新课导入：（10分钟）讲授新知：（60分钟）一、库存现金的清查（一）概念：采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额想核对，确定账实是否相符。
（二）清查人员1、每日清查：出纳人员；2、定期或不定期清查：主管会计、财务人员、出纳人员，出纳人员必须在场；（三）清查方法：实地盘点法（四）清查要求及过程清查要求出纳人员必须在场不允许临时挪用和白条抵库不允许超过限额清查过程平日出纳人员于每日营业终了时，清点库存现金实有数，并与现金日记账结账余额相核对。
提示比较省时、省力，但是如果岗位管理不严，只采用这种方法不够严密、容易出现漏洞，为此，在实际工作中，除了由出纳人员对现金进行日清日查以外，还应有清查小组对库存现金进行定期或不定期的清查。
清查小组清查出纳人员将库存现金按照纸币、铸币分别一一经手盘点数额。
清查人员从旁监督的同时，审核现金收付凭证和有关账簿，检查账务处理是否合理，账簿记录有无错误等。
(五)清查结果丁宁清点现金实有数为：8720.5元，而库存现金日记账的账存数为8820.5元，该怎样处理呢？组织学生讨论教师根据学生讨论的结果，总结知识点，继续提出问题盛达公司的出纳丁宁每天在营业终了之后都要对库存现金进行清点，现金的实存数和账存数没有出现过问题。
一天，下班时财务主管带着会计一起找到丁宁，说要一起清点一下现金。
如果你是丁宁，你会有什么看法呢？她该怎样做呢？§9-2 货币资金的清查方法（银行存款）复习旧知： （5分钟）1、库存现金的清查时间是？清查人员是谁？清查方法是？2、库存现金盘点报告表是原始凭证吗？3、如何处理库存现金的长、短款？ 评价方式： 银行存款余额调节表的编制 新课导入： （10分钟）月底了，盛达公司的财务人员为了核对企业银行账登记的正确与否，从银行取得了对账单，与企业的银行存款日记账进行核对，她发现企业银行账与银行对账单的余额不一致，到底是为什么呢？是不是在记账中存在错误呢？该怎样处理呢？企业银行存款日记账：银行对账单：讲授新知：一、知识讲解（30分钟）（一）银行存款的清查是指采用与开户银行核对账目的方法，即将本企业组织学生讨论教师展示资料组织学生讨论出现两者不一致的原因教师学生讨论结束后，介绍银行存款的清查方法及步骤银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，以查明账实是否相符。
09第九章：财产清查课案
第九章财产清查第一节财产清查概述一、概念和意义（一）概念财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。
目的：账实是否相符（二）意义（1）保证账实相符，提高会计资料的准确性；（2）切实保障各项财产物资的安全完整；（3）加速资金周转，提高资金使用效益。
二、财产清查的种类（一）按照财产清查的范围不同1.全面清查（1）概念 : 全面清查是指对所有的财产进行全面的盘点和核对。
（2）全面清查的对象①固定资产、材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、在建工程和其他物资；（实物资产）②现金、银行存款及各种有价证券；（货币资金）③在途货币资金、在途材料、在途商品、委托加工物资；（在途货币资金、在途实物资产）④各项往来款项、银行借款、缴拨款项和其他结算账项。
（往来款项）（ 3）全面清查的情况① 年终决算之前，为确保年终决算会计信息的真实和准确；②单位合并、撤销、改变原来隶属关系或中外合资、国内联营以及股份制改制时；③开展资产评估、清产核资等活动时；④单位主要负责人调离工作前。
2.局部清查（1）概念 : 局部清查是指根据需要只对部分财产进行盘点和核对。
（2）局部清查的情况① 现金，每日终了，应由出纳人员自行盘点；② 银行存款，每月至少要同银行核对一次；③存货年内轮流盘点或重点抽查，各种贵重物资、每月都应清查盘点一次；④ 债权债务，每年至少要核对一至二次。
（二）按财产清查的时间不同1.定期清查（1）概念 : 定期清查是指按照预先计划安排的时间对财产进行的盘点和核对。
（2）时间定期清查一般在年末、季末、月末进行。
定期清查，可以是全面清查，也可以是局部清查2.不定期清查（1）概念 : 是指事前不规定清查日期，而是根据特殊需要临时进行的盘点和核对。
不定期清查，可以是全面清查，也可以是局部清查，应根据实际需要来确定清查的对象和范围。
（2）不定期清查的情况①更换财产物资保管人员和现金出纳人员；②发生自然灾害和意外损失时；③进行临时性的清产核资；④财政、税务、银行以及审计等部门，对本单位进行临时检查。
《财产清查—库存现金清查》教案(可打印修改)
《财产清查—库存现金清查》教案班级：姓名：学号：课程名称《基础会计》课题名称财产清查—库存现金清查适用对象中等职业学校一年级学生课时数1课时（40分钟）授课类型新授课学情分析1.学生在前面章节的学习已基本掌握会计基础知识，财产清查的作用、分类、方法及盘存制度；2.学生缺少实际操作，自主学习能力较弱，职业素质认识模糊，所以对财产清查工作过程理解及账务处理可能会存在困难；3.学生都喜欢实训课或选修课，不喜欢考试课，并且他们向往未来的工作。
教学目标【知识与技能目标】（1）掌握库存现金清查处理的要求和步骤；（2）掌握库存现金清查的账务处理方法。
【过程与方法目标】（1）能够使用正确的方法进行库存现金的清查；（2）能够对库存现金清查进行正确的账务处理。
【情感、态度与价值观目标】（1）培养学生认真细致严谨规范的实际操作技能；（2）培养诚实守信、敬业合作的职业精神。
教学重难点【重点】理解并掌握库存现金清查结果(盘盈、盘亏）的账务处理【难点】明确双重性质账户“待处理财产损溢”的登记方法教学方法【教法】任务驱动法、案例教学法基于库存现金清查的工作过程，以培养学生就业能力为本位，让学生成为课堂的主体，任务驱动为手段，实践为主线，运用为目的开展教学。
在此过程中运用任务驱动法和案例教学法，让学生完成案例，营造完成“任务”的工作氛围，通过“任务”诱发学生学习的兴趣，达到学习目标的目的。
【学法】讨论分析法、分组讨论法在学生的学法方面，通过学生分组实训，合作学习，运用讨论分析法和实操法，在“做中学、在学中做，理论与实践相结合”，加强技能操作训练，从而让学生明确并掌握库存现金清查的工作过程及结果账务处理。
课前准备PPT课件，课本，多媒体教室【教学过程】教学环节与时间分配教学内容师生活动设计意图导入新课（ 3分钟）讲授新课（15分钟）巩固练习（15分钟）用PPT向学生展示：某会计专业毕业生去某公司应聘会计岗位，抽到的应聘试题是：如何对库存现金清查结果进行账务处理？由此问题引出本节的教学内容1.复习上节课库存现金清查的方法；2.向学生讲授库存现金清查的形式及步骤和要求（PPT展示）；（4分钟）3.讲授双重性质账户“待处理财产损溢”登记方法（PPT展示）；（4分钟）4.讲授清查结果为现金盘亏或盘盈对应的账务处理（黑板板书）。
货币资金的清查
【课题】货币资金的清查 【教材版本】葛家澍,耿金岭.企业财务会计,第三版。
北京：高等教育出版社.2008耿金岭,李春友。
企业财务会计教学参考书，第三版。
北京:高等教育出版社.2008 耿金岭，赵芦华。
企业财务会计习题集，第三版. 北京:高等教育出版社。
2008 【教学目标】1.知识目标：掌握货币资金清查方法，会进行货币资金清查的结果处理。
2.能力目标：能完成货币资金的实际清查工作。
3.情感目标：货币资金的清查是一项重要的财务工作，向同学们渗透他的重要性，要求同学们在将来实际工作中一定要认真负责的进行清查处理.【教学重点、难点】1．教学重点：货币资金清查的方法和清查结果的处理. 2．教学难点：对未达账项的理解. 【教学方法】讲授教学法、案例教学法、直观教学法、讨论教学法 【教学媒体】《企业财务会计多媒体课件》和sve 。
。
cn 中教学资源. 【课时安排】 2课时（90分钟）。
【教学过程】导导入入新新课课（10分钟)为同学们介绍某联合药厂厂长等人贪污挪用公款2200万元的案例引出货币资金清查的必要性，导入新课.讲讲授授新新课课（50分钟） 一、库存现金的清查（一)现金清查的方法(二）现金清查结果的核算教师启发引导同学们,归纳出库存现金清查的两种结果，一种是账实相符，另一种是帐实不相符。
现金清查后,应根据清查结果填制“现金盘点报告表”.接下来讲解清查结果的处理。
•现金实存数大于账存数，称为现金长款.•现金实存数小于账存数，称为现金短款。
“长款”、“短款”实际上是库存现金的盘盈和盘亏。
在没有查明长短款原因之前，应先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户中，待查明原因后，根据批复意见进行转账.（三)学生练习《企业财务会计习题集》实训五。
二、银行存款的清查（一)发放认知资料，让同学们直观的看到本节课涉及到的银行存款日记账、银行对账单和银行存款余额调节表。
（二）师生互动，学习银行存款清查的原因、方法、结果。
货币资金的清查方法【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
注意：银行存款余额调节表只起到对账作用，不能作为调节银行存款 日记账账面余额的凭证。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行 对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付
具体编制例题如下： 某企业 2010年 9 月 30日银行存款日记账账面余额 51300元，银行对 账单余额为 53000元。经查对发现有以下未达账项。 （1）29日企业存入银行一张转账支票，金额 3900元，银行尚未入账 （2）29日银行收取企业借款利息 400元，企业尚未收到付款通知 （3）30日企业委托银行收款 4100元，银行已入账，企业尚未入账收 到收款通知 （4）30日企业开出转账支票一张，金额 1900元，持票单位尚未到银 行办理手续。 根据以上未达账项，编制银行存款余额调节表： 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 53000 企业银行存款日记账余额 51300 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款 3900
如何组织货币资金清查的课堂教学
二 、课 堂 教 学 的 实施
课 堂 教 学 是学 生学 习知 识 ，掌 握 技 能 的一 个 重 要 过 程 ， 为 取 得更 好 的 教 学 效 果 ， 在 组 织 本 堂 课 的 教 学 中 ，我 们 以
３ ． 实 践 模拟 ，完 成 任 务 在 学 生 对 新 知 构 建 的基 础 上 ， 我 们 展 示 两 组 资料 ， 由
５ ． 归纳 总 结 ，评 价任 务 最 后 让 学 生 对 所 学 内容 进 行 归纳 总 结 ，并 对 前 面 完 成
的任 务 从 工 作 态 度 、 工 作 质 量 等 方 面 进 行 评 价 ，让 学 生 在
任 务 一 ：“ 库 存现 金 清 查 ”的 实 施 。 首先 让 学 生在 回忆 实 践 中体 验成 功 ，获 得 自信 。
关 键 词 ：组 织
货 币资 金 清 查
课 堂教 学 行对账单 ” ， 引导 学 生 进 行 核 对 并 思 考 两 者 的余 额 为 何 会 不 等 ，讨 论 得 出 ，除 了双 方记 录 错 误 外 ，还 会 因 为 时 间 上 的
在 中 职 基 础 会 计 教 材 中 ， 对 于 货 币资 金 清 查 的 教 学 ，
现 问题 、解 决 问题 的 能 力 。 步 骤 三 ： 通 过 “银 行 存 款 日记 账 ”和 “银 行 对 账 单 ” 的对 比 ， 引 导 学 生 查 找 未达 账 项 。这 是 本 堂课 的 重 点 和 难 个 难 点 ， 我 们 通 过 讲 解 、演 示 、小 组 讨 论 等 方 法 来 解 决 ， 在 此 基 础 上 ， 由学 生 自己 归 纳 得 出未 达 账 项 的类 型 。 这 样 既 培 养 了学 生 自主 学 习 的 能 力 ， 又 体 现 出让 学 生真 正 成 为
货币资金清查说课材料
货币资金的清查说课材料一、说教材本节课根据中国财政经济出版社编制的《基础会计》需要，合理组织教学内容，针对中职生会计知识的需要，做到理论联系技能，在内容安排上符合学生的认知能力，由易到难，由简单到复杂。
本节课教学内容，以专业知识为核心，结合实际工作中的票据进行讲解。
二、说教法1、启发式的互动教学：由于本节课是学生的专业入门不久的课程，学生的专业知识掌握不是很多，所以首先必须由教师进行引导，激发学生的学习兴趣和学习热情，有效调动学生学习主动性，启发式的互动教学体现在教学的各个环节中。
2、分组讨论法：把学生分成若干小组并推举一名组长。
让学生围绕对会计的初步认识，列举生活中涉及到与现金和银行存款有关的事项，或学习中遇到不理解之处，展开热烈的讨论，各抒己见，畅所欲言。
3、模拟教学：通过一个企业一个月所发生的经济业务，按照会计准则和会计原则的要求，使用模拟的会计凭证、账簿按货币资金清查的整个过程进行财产清查。
通过模拟实训达到学以致用的效果。
三、说学法本节课是严格按照教学的需要去选择相关的专业理论知识，教学要求什么，就教什么，需要多少，就教多少。
严格以教学需求为目标，用模拟教学方法让学生主动学习，探究学习。
四、说教学程序组织教学复习提问：1、财产清查的目的是什么？ 2、财产物资实物清查的方法是什么？3分钟引入新课：设置问题情境提出本节课学习目标 3分钟讲授新课：一、库存现金的清查（板书）（一）清查的方法——实地盘点（板书）5分钟企业现金日记账与库存现金实际数进行核对（二）清查的内容（板书） 10分钟1、检查是否挪用库存现金；2、是否有白条抵库情况；3、是否超限额留存现金；4、现金账款是否相符。
（三）清查的程序（板书） 15分钟1、清点现金时,出纳人员必须在场, 以明确责任；2、清点后,确定现金的实际结存数并与“现金日记账”的账面结存数进行核对，确定现金长短款的数额；3、填制“现金清查报告表”（四）清查结果的处理（板书）20分钟1、挪用现金、白条抵库情况——及时纠正2、超限额留存现金——及时送存银行3、账款不符——“待处理财产损益—待处理流动资产损益”（1）属于责任人、保险公司赔偿的短款——“其他应收款”（2）无法查明原因的短款及赔偿不足的金额，报经批准——“管理费用”（3）少付、多收的溢余款——“其他应付款”（4）无法查明原因的溢余款，报经批准——“营业外收入”二、银行存款的清查（板书）25分钟清查的方法——核对账目（板书）2分钟将企业银行存款日记账定期与开户银行转来的对账单逐笔核对。
最新企业财务会计教案：货币资产的清查会计
【课题】货币资产的清查【教学目标】1.知识目标：掌握货币资产清查的方法、了解末达账项的含义、正确设置使用有关账户。
2.能力目标：能进行货币清查的会计处理，能够正确编制“银行存款余额调节表”。
3.德育目标：能自觉保护企业财产的安全。
【教学重点、难点】1．教学重点：货币资产清查结果的核算、“银行存款余额调节表”的编制。
2．教学难点：“银行存款余额调节表”的编制。
【教学媒体】“银行存款余额调节表”（课前每位同学分一张，上课练习用）、录像。
【课时安排】1课时（45分钟）。
【教学过程】 导导入入新新课课（5分钟）播放企业货币资产失窃、被挪用等的简短录像。
（约5分钟）老师：看来，要保证货币资产的安全还真不容易，你们觉得采用哪些措施会比较有效？ 同学：……老师：加强对货币资产的清查，就是一种比较的效的措施。
学学习习新新知知识识一：现金的清查（15分钟）● 现金清查的目的● 及时发现或防止现金收付差错以及贪污盗窃等行为，保护现金的安全。
● 现金清查的方法定期或不定期对库存现金进行实地盘点。
● 现金清查结果的核算设置“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户进行核算。
【例】浪潮百货06年4月28日，清查发现现金短少203元。
请编制处理前的会计分录。
【例】4月30日，调查认定出纳负有主要责任，经领导批准，出纳赔偿其中200元，其余作为管理费用。
（例题让同学现场做，老师根据同学做的情况进行讲评。
） 二：银行存款的清查（15分钟）● 银行存款清查的目的：防止记账差错、避免存款被挪用，掌握存款实有数。
● 银行存款清查的方法：定期将企业“银行存款日记账”与“银行对账单”进行逐笔核对，找出银行、企业双方不一致的账项即未达账项。
所谓的未达账项就是在企业与银行之间，结算凭证在传递时间上有先有后，造成一方已登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。
末达账项有以下四种：①企业已登记增加，银行由于末收到结算凭证尚未登记；（举例说明）②企业已登记减少，银行由于末收到结算凭证尚未登记；（举例说明）③银行已登记增加，企业由于末收到结算凭证尚未登记；（举例说明）④银行已登记减少，企业由于末收到结算凭证尚未登记。
9.货币资金的清查教学设计
货币资金的清查说课稿一、教材分析1、选材章节：本节课选自由葛家澍主编的高等教育出版社出版的《企业财务会计》（第四版）第二章第三节的货币资金的清查（P34-35）。
2、作用与地位：本节课的教学内容包括库存现金清查的方法与清查结果的核算，银清查的方法与清查结果的核算以及银行余行存款额调节表的编制。
本节课内容在教材中的具有重要的地位，其内容具有很强的实际操作性，与实际工作密切联系，做好本课的教学有助于培养学生对财务会计实际工作的操作能力。
二、学情分析1、生源情况：学生层次参差不齐，有些学生学习基础差，且缺乏良好的学习习惯，缺少社会实践锻炼和生活阅历，探索研究问题的能力不够。
，另外，学2、学习基础：学习本课程的学生已经学习过会计专业知识——《基础会计》生通过第二章第一、二节的学习，基本掌握了货币资金的相关知识，所以学生对掌握本课的内容有一定的知识基础。
三、教学目标：根据本节课的内容及特点，以及教学大纲的要求结合学生的实际情况，确定本节课的教学目标。
(1)知识目标：掌握库存现金和银行存款清查方法与账务处理；学会编制银行存款余额调节表。
(2) 能力目标：通过本课学习，能够运用所学知识独立地进行库存现金与银行存款的清查，培养学生的动手操作能力。
(3)情感目标：通过本课学习，培养学生遵纪守法的观念，严格执行银行有关现金和银行存款管理的各项规定，防范利用货币资金违规犯法的行为发生，保护企业货币资金的安全完整。
四、教学重难点及解决方法通过对本节课内容的分析，结合学生的实际情况在教学大纲要求确定本节课重点是：现金和银行存款的清查方法和账务处理。
难点是：银行存款余额调节表的编制方法。
解决方法：对于教学重难点，教师应在理论讲解的基础上，多举例，结合学生感兴趣的例子，激发学生的学习兴趣，也可让学生自己动手，解决学习疑难。
五、阐述教法在熟悉教材和学生的情况后，结合本节课实际情况采用的教学方法是情境教学方法情境教学方法、情境教学方法探究教学法、讲授法和案例教学法。
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货币资金的清查说课稿
一、教材分析
1、选材章节：本节课选自由葛家澍主编的高等教育出版社出版的《企业财务会计》（第四版）第二章第三节的货币资金的清查（P34-35）。
2、作用与地位：本节课的教学内容包括库存现金清查的方法与清查结果的核算，银清查的方法与清查结果的核算以及银行余行存款额调节表的编制。
本节课内容在教材中的具有重要的地位，其内容具有很强的实际操作性，与实际工作密切联系，做好本课的教学有助于培养学生对财务会计实际工作的操作能力。
二、学情分析
1、生源情况：学生层次参差不齐，有些学生学习基础差，且缺乏良好的学习习惯，缺少社会实践锻炼和生活阅历，探索研究问题的能力不够。
，另外，学
2、学习基础：学习本课程的学生已经学习过会计专业知识——《基础会计》生通过第二章第一、二节的学习，基本掌握了货币资金的相关知识，所以学生对掌握本课的内容有一定的知识基础。
三、教学目标：
根据本节课的内容及特点，以及教学大纲的要求结合学生的实际情况，确定本节课的教学目标。
(1)知识目标：掌握库存现金和银行存款清查方法与账务处理；学会编制银行存款余额调节表。
(2) 能力目标：通过本课学习，能够运用所学知识独立地进行库存现金与银行存款的清查，培养学生的动手操作能力。
(3)情感目标：通过本课学习，培养学生遵纪守法的观念，严格执行银行有关现金和银行存款管理的各项规定，防范利用货币资金违规犯法的行为发生，保护企业货币资金的安全完整。
四、教学重难点及解决方法
通过对本节课内容的分析，结合学生的实际情况在教学大纲要求确定本节课
重点是：现金和银行存款的清查方法和账务处理。
难点是：银行存款余额调节表的编制方法。
解决方法：对于教学重难点，教师应在理论讲解的基础上，多举例，结合学生感兴趣的例子，激发学生的学习兴趣，也可让学生自己动手，解决学习疑难。
五、阐述教法
在熟悉教材和学生的情况后，结合本节课实际情况采用的教学方法是情境教学方法情境教学方法、情境教学方法探究教学法、讲授法和案例教学法。
案例教学法探究教学法讲授法案例教学法主要目的是为了调动学生的学习积极性和学生热情，以利于学生的思维方法和学习方法的培养。
在教学过程中充分体现以学生为主体，教师为主导的教学原则，进而突破教学难点，实现提高学生实际动手操作能力的目标。
六、指导学法
引导学生思考，本节课的内容如何在实际工作中运用。
首先通过生动的事例，引导学生对本节课的内容产生浓厚的兴趣，
然后让学生思考产出这些问题的原因和解决对策，从而引导学生积极参与到教学过程中来，在教学过程中指导学生如何把理论知识运用于解决实际问题，从而增强学生运用知识的能力以及实际操作能力。
七、概说教学程序
(一)课前准备
组织准备：课前将学生分成4个小组，小组成员共同配合完成课堂任务。
知识准备：以小组为单位了解货币资金清查前需要做好哪些准备工作
（二）创设情境，引入新课
举例：教师在班级组织学生交班费，教师提问引导思考：你能为如何监督班费使用支招？
学生积极讨论，教师解疑引入新课：解决对策就是同学们定期或不定期对班费进行清查核对教学意图：通过激趣设疑的方法使学生明确本节课的主旨和重要性，从而激发学生的求知欲，并且顺利导出本节课的课题货币资金的清查。
(三)复习回顾，导入新课
让学生根据之前学习的内容，用简明扼要的词语来概括后面货币资金的种类
①库存现金②银行存款③其他货币资金
（四）案例教学，突破难点
1、库存现金的清查
（1）展示图片，总结要点
展示保险柜和现金日记账的图片，将保险柜里的钱与账上的钱核对。
现金清查的方法：实地盘点法——实际库存现金与现金日记账余额的核对。
(2)现金清查结果的核算现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表” 。
现金实存数大于账存数，称为现金长款。
现金实存数小于账存数，称为现金短款。
“长款”“短款”实际上是库存现金的盘盈和盘亏。
在没有查明长短款原因之前，应先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户中，着重介绍待处理财产损溢账户，注意溢字的写法，它属于资产类账户，引导学生回忆其账户结构
待查明原因后，视情况分别处理，通过举例，采用师生互动的方式来说明具体的处理方法
经查，短款为出纳人员工资疏忽造成的，应由其负责赔偿100元，应计入库存现金由保险公司赔偿部分也一样计入库存现金，但在没有赔之前，则应先计入其他应收款，不用赔的那部分又应计入管理费用，
如果为现金长款，属于应付给有关人员或单位的，应计入其他应付款
如果无法查明原因，则计入营业外支出。
设计意图：让学生复习巩固库存现金的清查与核算的整个流程，自己学会分析，能够独立进行业务分析
附注：以课本例题2-8 举例讲述账务处理附注
2、银行存款的清查
(1)银行存款清查的方法银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。
通过与库存现金的清查方法对比讲解
设计意图：让学生主要库存现金与银行存款的清查方法的区别，对比记忆，加深理解
账实差异的原因有两项：一是出现未达账项，二是记账错误。
未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账（企收银未收，导致企业账面的存款数额大于银
行对账单数额）。
②②企业已付款入账，银行尚未付款入账（企付银未付，导致企业账面的存款数额小于
银行对账单数额）
③③银行已收款入账，企业尚未收款入账（银收企未收，导致企业账面的存款数额小于
银行对账单数额）
④④银行已付款入账，企业尚未付款入账（银付企未付，导致企业账面的存款数额大于
银行对账单数额）
(2)银行存款清查结果的处理
由于未达账项的原因，可通过“银行存款余额调节表进行”调节
余额调节表编制方法：计算检验“企业银行存款日记账的余额+银行已记增加-银行已记减少”是否等于“银行存款对账单余额+企业已记增加-企业已记减少”
附注：以课本例题2-9 举例分析银行存款余额表的编制方法
若经调节后余额仍不符合，则是企业或银行记账错误，应查明原因并进行更正。
所发生银行存款损失，应先计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户中，待批准核销是，再转入“管理费用”账户。
（三）课堂练习，强化技能
1、①某企业在现金清查中，发现库存现金短缺100 元，作如下会计分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100
贷：库存现金100
②结果调查，认为库存现金短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，作如下会计分录：
借：其他应收款50
管理费用50
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100
2、某企业2010年9 月30 日银行存款日记账的余额为28000元，而银行对账单的余额为30800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项。
①企业9月30 日存入转账支票5620元，银行尚未入账。
②企业9 月30日开出一张转账支票6520元，由于持票人尚未到银行办理转账手
续，故银行尚未入账。
③委托银行代收的货款3500元，9 月30 日银行已经收到登记入账，由于收账通
知未送达企业，故企业尚未入账。
④电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中
代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未记账。
根据上述资料，企业2010年9月30日编制“银行存款余额调节表”
（四）归纳总结，盘点收获
小结归纳不应只是知识的简单罗列，应该充分发挥学生的主体地位。
引导学生积极、主动地将新旧知识进行比较。
因此，本节小结我设计了这样三个问题
1、通过本节课的学习，你知道货币资金的清查方法有那些？
2、通过本节课的学习，你觉得哪里最难，应该如何掌握？
3、你能说出库存现金与银行存款的清查的相同点与不同点吗？
（五）课后作业《企业财务会计习题集》P9 实训四、P10 实训五
（六）板书设计为了更好的展示本节课的内容，突出其重点和难点，使学生很好的理解、掌握知识，设计下面板书格式。