一般纳税人工业企业会计实务操作
工业企业一般纳税人账务处理流程
借：制造费用、管理费用、销售费 用等 贷：其他应付款、应付账款、 现金、银行存款
一般纳税人取得 机动车销售统一发 票，可以认证、抵扣销项税额，发 票认证需要到税务大厅进行认证， 发票抬头一定要开到公司，不要开 到个人 一般纳税人取得增值税专用发票会 计分录： 借：固定资产 应交税费——进项税额 贷：应付账款、现金、银行存 款
工业企业账务处理流程
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基础知识点
了解相关发票 日常账务处理 月末结转注意事项 应交税费账务处理
记账联
企业销售 账务处理如下：
一般纳税人开具增值税专用发 票会计分录： 借：应收账款-*** 贷：主营业务收入 应交税费—销项税额 小规模纳税人代开增值税专用 发票会计分录： 借：应收账款-*** 贷：主营业务收入 应交税费—销项税额
ห้องสมุดไป่ตู้极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额
会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常 企业在每月结束前3天停止填开发票，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底 再同对方交涉。
核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额
企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，可以选择的认证部分发票。发票认证时 主要考虑三个因素： 第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金； 第二，考虑会计存货和成本处理。有些材料（商品）当月购入当月生产领用，当月销售，这些发 票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领 用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本； 第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起180日内（不同类别的发票有效期限 略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业 零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应 认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
工业会计做账实务操作
工业会计做账实务操作工业会计是指在工业企业中进行会计核算和财务管理的一种会计专业。
工业会计的主要任务是记录和分析工业企业的经济活动，提供决策依据和财务报告。
工业会计的实务操作主要包括以下几个方面：一、成本核算成本核算是工业会计的核心内容之一。
在工业企业中，成本是生产过程中所发生的直接和间接费用，包括原材料、人工、能源、设备折旧等。
成本核算的目的是计算产品的生产成本，为决策提供准确的数据。
工业会计人员需要根据企业的生产工艺和成本构成，将各项成本按照一定的方法进行分配和分摊，最终得出产品的成本。
二、费用管理费用管理是工业会计的另一个重要内容。
费用是指企业在生产经营过程中发生的各项费用，如销售费用、管理费用、研发费用等。
工业会计人员需要根据企业的经营活动和费用结构，对各项费用进行记录、分析和控制，以提高企业的经济效益。
三、资产管理资产管理是工业会计的重要任务之一。
资产是企业的经济资源，包括固定资产、流动资产和无形资产等。
工业会计人员需要对企业的各项资产进行准确的登记和分类，定期进行折旧和摊销，并对资产的使用情况进行监控和评估，以保证企业的资产安全和合理利用。
四、财务分析财务分析是工业会计的重要工作之一。
工业会计人员需要根据企业的财务数据，运用各种财务分析方法和工具，对企业的财务状况和经营业绩进行评价和分析。
通过财务分析，可以帮助企业发现问题、制定改进措施，并为决策提供参考。
五、税务管理税务管理是工业会计的一项重要职责。
工业企业需要按照国家的税收政策和法规，及时、准确地缴纳各项税费。
工业会计人员需要熟悉税法法规，掌握税收核算和申报的方法和要求，确保企业的税务合规。
六、内部控制内部控制是工业会计的重要内容之一。
工业企业需要建立科学的内部控制体系，保护企业的财产安全和利益，防止各种风险和损失。
工业会计人员需要参与内部控制的建设和实施，加强对企业各项经济活动的监督和管理，确保企业的财务数据的准确性和可靠性。
以上是工业会计的一些实务操作内容，工业会计人员需要熟悉相关的会计准则和法规，掌握会计核算和财务管理的方法和技巧，不断提升自己的专业水平和综合能力，为企业的经济发展和决策提供可靠的财务支持。
一般纳税人 会计流程
一、会计的日常工作1、审核原始凭证。
2、根据原始凭证编制记账凭证。
3、根据记账凭证登记各种明细账。
4、月末作相关的提取、摊销、结转凭证。
5、根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表。
6、根据科目汇总表登记总帐。
7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
8、编制会计报表。
9、装订凭证。
10、每月的纳税申报一定要及时。
11、会计档案保管工作。
12、试着做些财务分析，给老板当好理财参谋。
财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件,稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账—总账—各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多,可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
工业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据）2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发生借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项1．现金⑴备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备贷：应收账款5．应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据6、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）7、应收债权出售(不含追索权)借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)贷：应收账款发生销售退回时借：主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷：其他应收款借：库存商品贷：主营业务成本第二章、存货1、原材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－应交增值税（进项税额）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－应交增值税（销项税额）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款(按没收的押金)其他业务支出（消费税）贷：应交税金－应交增值税（销项税额）应交税金－应交消费税其他业务收入（差额部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）(残值以外的，成为真正的费用、支出了)⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑴盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑵盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
一般纳税人账务处理操作规范
一般纳税人账务处理操作规范一、整理原始凭证账务处理是根据原始凭证填制记账凭证，登记账本。
做账前一定要以分类的方法，对原始凭证进行分类整理（以票据在会计科目中的归类方向为分类依据）。
原始凭证主要分为：外来单据（如：银行单据、发票类）和自制单据（如：材料的收领料单、商品进出仓单、工资表、折旧表、收款收据、支付证明单、借款单据等等）。
1、对原始凭证进行分类●银行单据：需遵循先进后出原则，需按照以下顺序进行排列A、收款进账单B、付款转款单（含付款支票头）C、税费、社保单D、提现（支票头）E、手续费、利息单、账户管理费F、租金水电费、电信费、住房公积金单等●发票：A、收入类发票：销项发票、服务发票（地税应税收入）B、成本类发票：进项发票、服务发票（地税成本票据）C、费用类发票：交通差旅费、办公费用等票据2、票据的规范先要根据票据的大小，我们针对小张票据采取凭证粘贴方法：（1）凡比记账凭证面积小一半或以上的原始凭证，如支票头、过桥路费，的士费等等，必须撕一张空白凭证，将这些单据正确粘贴在上面，注意：粘贴时不能将票据超出凭证纸张的大小，禁止使用废弃凭证纸和支付证明单粘贴。
（2）原始凭证如有订书针的必须卸下，装订凭证时不允许留有订书针。
（3）涉及现金付款的凭证，如无发票，需附支付证明单；付工资不需支付证明单，只需有工资表即可。
（4）涉及现金收款的凭证，需附收据；借款需附借款单，且有老板签字批准。
二、账务处理会计分录基本模型1、工业企业●发票类会计分录：A、本月销售收入借：应收账款—XX贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税备注：同一个单位的几张发票，应该合计核算；每张记账凭证上不要超过三个单位B、购入材料借：原材料应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款—XX备注：同一个单位的几张发票，应该合计核算；每张记账凭证上不要超过三个单位●各项费用的计提、成本结转等会计分录A、转出未交增值税借：应交税费—增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税备注：如当月进项税额>销项税额，有留抵税额时，不需做转出B、计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加备注：每季、每半年注意所得税和防洪费的计提C、摊销开办费借：管理费用—开办费贷：长期待摊费用D、计提折旧借：制造费用—折旧管理费用—折旧贷：累计折旧E、计提租金水电费借：制造费用—租金制造费用—水电费管理费用—租金管理费用—水电费贷：其他应付款—租金其他应付款—水电费备注：如有发票入账，无需计提；如果无发票，每月计提，每半年支付！F、计提工资：借：管理费用—工资生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资计提个税：借：其他应收款—代垫个税贷：应交税费—个人所得税—工资薪金所得G、支付工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应收款—代垫个税其他应收款—社保费备注：代垫个税和社保费个人部分也可以年底12月一次收回。
工业会计做账实务操作
工业会计做账实务操作工业会计是指对工业企业的会计核算和财务管理进行实务操作的一种专业技术。
在工业会计的实务操作中，会计人员需要根据企业的实际情况，正确处理各项会计业务，确保会计账簿的准确性和可靠性。
本文将从工业会计的实务操作角度出发，探讨一些常见的会计处理方法和技巧。
在工业会计的实务操作中，会计人员需要正确区分各种不同的费用和成本。
在工业企业中，常见的费用包括生产费用、管理费用和财务费用等。
生产费用是指直接与产品生产相关的费用，如原材料费、人工费等；管理费用是指企业管理活动所发生的费用，如人员工资、办公费用等；财务费用是指企业筹集资金所产生的费用，如利息、手续费等。
会计人员需要根据企业的具体情况，正确核算和分摊各项费用，确保费用的准确记录和合理分配。
在工业会计的实务操作中，会计人员需要正确处理各项资产和负债。
工业企业的资产主要包括固定资产、流动资产和无形资产等。
固定资产是指企业长期使用的资产，如厂房、设备等；流动资产是指企业短期内能够变现的资产，如存货、应收账款等；无形资产是指企业具有法律保护的非物质资产，如专利、商标等。
会计人员需要正确核算和评估各项资产，确保资产的价值准确反映在会计报表中。
同时，工业企业的负债主要包括长期负债和短期负债等。
会计人员需要正确核算和分摊各项负债，确保负债的准确记录和合理分配。
在工业会计的实务操作中，会计人员需要正确处理各项收入和成本。
工业企业的收入主要包括销售收入、其他业务收入和投资收益等。
会计人员需要根据企业的具体情况，正确核算和确认各项收入，确保收入的准确记录和合理确认。
同时，工业企业的成本主要包括直接成本、间接成本和管理费用等。
直接成本是指与产品直接相关的成本，如原材料成本、人工成本等；间接成本是指与产品间接相关的成本，如制造费用、销售费用等；管理费用是指企业管理活动所发生的成本，如人员工资、办公费用等。
会计人员需要正确核算和分摊各项成本，确保成本的准确记录和合理分配。
工业企业会计做账流程
工业企业会计做账流程 Share classic historical materials工业企业会计做账流程A\做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证..2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账..3、月末;编制计提、结转的记账凭证..4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表..5、根据记账凭证汇总表登记总账..6、结帐、对帐..7、编制会计报表..8、定期进行资产清查..C\一、大致流程：1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表5、根据记账凭证汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润..第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等..转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税;计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证;借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表..5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表..6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外;均在月末进行..b、月末结现金;银行账;一定要账证相符;账实相符..每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表;注意分析未达款项..月初报税时注意时间;不要逾期报税..另外;当月开出的发票当月入账..三、报表问题：企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..现金流量表也是年度报表..四、会计档案保管工作..工业企业会计分录流程1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款应付帐款、票据2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款库存现金6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、月末结转借：生产成本贷：制造费用8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款应收帐款、应收票据贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税教育费附加地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、发声借款利息①支出借：财务费用贷：银行存款库存现金②收入借：银行存款库存现金贷：财务费用14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润①盈利借：本年利润贷：利润分配②亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项;其中18项是在年终时才做的;平时只做1---17项..文化事业建设费：收入×3%针对专用发票报纸广告业、文化、体育业房产税：1、自用房每年2月和8月申报;不是一年报两次房产税=房产原值×1-30%×12%2、用于出租经营按月申报..房产税=月房租收入×12%土地使用税：每年4、10月份申报缴纳年报社保：月报：单位个人养老保险 20% 8%医疗保险 8% 2%失业保险 2% 1%法人代表不交工伤保险 0.015生育保险 0.008残疾人保障基金：按人交1.5%在职员工的平均工资年×1.5%×3 一般在报的时候税务局在大厅有通知①国债利息收入②补贴收入政府机关给予的以上都不缴纳所得税费用：工资..开发软件人员的工资可以100%的作费用业务招待费：年营业销售额在1500万以下的是收入×5‰广告费：年营业销售收入×2%赞助支出不能税前扣除手机费：200元/人/月..会计做账流程是怎样的呢会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程;更应该了解相关的财务软件;目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;你应该知道如何使用软件和如何设置;只要凭证制作正确;其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等..首先来了解财务流程是非常有必要的..一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表..如果企业的规模小;业务量不多;可以不设置明细分类账;直接将逐笔业务登记总账..实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中..而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去..企业可以根据业务量每隔五天;十天;十五天;或是一个月编制一次科目汇总表..如果业务相当大..也可以一天一编的..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定 ..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润..第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等..转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表..关于主营业务收入及应交税金;应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表之类三、报表问题：企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制;不同地区不同省要求不同..在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的..管理;财务;营业;制造等费用月末没有余额 ;结帐方法采用表结法下;损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额;是属于在产品的待分配费用;在负债表上视同存货..你要看你在利润表有的东西;只要你的账上有你就结转利润;这样不容易错 ;利润表的本年利润要和资产表的相吻合..会计做账的基本流程制作记账凭证;这个应该会吧;附件只要有的都可以做;没发票白条也可以;如果是真实的;但是税务不认白条的;但会计为反映真实情况可以做账;只是年终所得税汇算清缴时再把这些没正规发票的费用剔除就行了;作完记账凭证;再登明细账;总账;这个应该也不难;最后就形成报表了;你可以在EXCEL表格里做;做个丁字账表;再做个科目汇总表;将丁字账的合计数导入汇总表中;再做个资产表和利润表;数据从科目汇总表中导入;这样;你只用填好丁字账表其他的都自动生成了;蛮省事哦;如果我说的对你有帮助;记得给我加星哦会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程;更应该了解相关的财务软件;目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;你应该知道如何使用软件和如何设置;只要凭证制作正确;其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.. 首先来了解财务流程是非常有必要的..一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.. 如果企业的规模小;业务量不多;可以不设置明细分类账;直接将逐笔业务登记总账..实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中..而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去..企业可以根据业务量每隔五天;十天;十五天;或是一个月编制一次科目汇总表..如果业务相当大..也可以一天一编的..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定 ..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润.. 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等.. 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表.. 关于主营业务收入及应交税金;应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表之类三、报表问题：企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制;不同地区不同省要求不同..在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的..管理;财务;营业;制造等费用月末没有余额 ;结帐方法采用表结法下;损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额;是属于在产品的待分配费用;在负债表上视同存货..你要看你在利润表有的东西;只要你的账上有你就结转利润;这样不容易错 ;利润表的本年利润要和资产表的相吻合..工业企业会计做账流程;具体的会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程;更应该了解相关的财务软件;目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理;你应该知道如何使用软件和如何设置;只要凭证制作正确;其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等..首先来了解财务流程是非常有必要的..一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证..2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账..3、根据记账凭证登记明细分类账..4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账..6、期末;根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表..如果企业的规模小;业务量不多;可以不设置明细分类账;直接将逐笔业务登记总账..实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中..而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去..企业可以根据业务量每隔五天;十天;十五天;或是一个月编制一次科目汇总表..如果业务相当大..也可以一天一编的..二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做;然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡;保证记录记算不出错;每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账..2、月末还要注意提取折旧;待摊费用的摊销等;若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 ..计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧;这个折旧额是根据固定资产原值;净值和使用年限计算出来的..月末还要提取税金及附加;实际是地税这一块..就是提取税金及附加;有城建税;教育费附加等;有税务决定 ..3、月末编制完科目汇总表之后;编制两个分录..第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润;借主营业务收入投资收益;其他业务收入等贷本年利润..第二个分录：借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加;其他业务成本等..转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税;如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法;所得税=贷方差额所得税税率;然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税;借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关;但并不是亏损一定不交纳所得税;主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数;如果是正数就要计算所得税;同时还要注意所得税核算方法;采用应付税款法时;所得税科目和应交税金科目金额是相等的;采用纳税影响法时;存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的..4、最后根据总账的资产货币资金;固定资产;应收账款;应收票据;短期投资等负债应付票据;应附账款等所有者权益实收资料;资本公积;未分配利润;盈余公积科目的余额是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额编制资产负债表;根据总账或科目汇总表的损益类科目如管理费用;主营业务成本;投资收益;主营业务附加等的发生额发生额是指本月的发生额编制利润表..关于主营业务收入及应交税金;应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字5、其余的就是装订凭证;写报表附注;分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外;均在月末进行..b、月末结现金;银行账;一定要账证相符;账实相符..每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表;注意分析未达款项..月初报税时注意时间;不要逾期报税..另外;当月开出的发票当月入账..每月分析往来的账龄和金额;包括：应收;应付;其他应收..三、报表问题：四、企业会计报表包括四个报表;除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表..而利润分配表只需要在年末编制;因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配..而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制;不同地区不同省要求不同..在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的..管理;财务;营业;制造等费用月末没有余额 ;结帐方法采用表结法下;损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额;是属于在产品的待分配费用;在负债表上视同存货..你要看你在利润表有的东西;只要你的账上有你就结转利润;这样不容易错 ;利润表的本年利润要和资产表的相吻合..五、六、细节补充：七、1、增值税;企业所得税在国税报2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报八、2、月末认证进项税；月初抄税销项税九、3、以工资为基数100%;福利费为14%;工会经费2%;职工教育费2.5%;税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体;按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费;凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除..凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的;其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除..十、4、三险一金：住房公积金;养老保险金;医疗保险金;失业保险金十一、5、流通企业运输费;装卸费;合理损耗;检验费均计入营业费用;工业企业计入成本十二、6、单位无工会组织的;不能计提工会经费;更不必计提后再调整..所得税只须每季提一次就可;不需每月计提.十三、7、现金一般从“基本存款户”中提取;一般规定结算帐户不能提取现金;如有特殊情况方可..十四、8、差旅费的开支范围：交通费;住宿费;伙食补助费;邮电费;行李运费;杂费十五、9、出纳日记账保存25年十六、十七、几个很有用的分录：十八、1、现金长款十九、借：现金二十、贷：待处理财产损溢二十一、借：待处理财产损溢二十二、贷：营业外收入注：无法查明原因二十三、2、现金短款二十四、借：待处理财产损溢二十五、贷：现金二十六、借：其他应收款——应收现金短缺款个人二十七、——应收保险赔偿款二十八、管理费用——现金短缺注：无法查明原因二十九、贷：待处理财产损溢三十、3、提取福利费三十一、借：生产成本三十二、营业费用三十三、管理费用三十四、贷：应付福利费三十五、4、计提工会经费三十六、借：管理费用——工会经费三十七、贷：其他应付款——工会经费。
一般纳税人工业企业会计实务操作(精)
一般纳税人工业企业会计实务操作(精)背景介绍随着中国经济的不断发展壮大，许多企业的税收贡献也随之增加。
在这其中，一般纳税人工业企业的税收贡献尤其突出。
为了更好地履行税收义务，企业需要对一般纳税人工业企业会计实务操作有深刻的理解和掌握，以确保财务报表的准确性和完整性。
会计制度企业的会计工作应符合国家的会计制度，同时根据税收政策制定内部会计制度。
对于一般纳税人工业企业，应建立符合国家规定和企业实际情况的内部会计制度，以确保会计核算的规范性和合规性。
税收政策一般纳税人工业企业应熟悉国家税收政策，以确保公司实现合理避税、降低成本。
北京时间每年4月1日至5月31日，是企业所得税汇算清缴的时间，企业需要准备好年度财务报表并进行申报。
会计档案管理一般纳税人工业企业应建立规范的会计档案管理制度。
会计档案包括会计凭证、账簿、财务报表、税务资料等。
会计档案管理应注意保密性，以防止泄露企业的财务信息。
费用核算一般纳税人工业企业需要对各种费用进行精确核算，以保证财务报表的准确性。
具体费用核算包括生产成本、销售费用、管理费用等。
企业要对不同费用进行分类和归集，便于统计分析和管理。
库存管理一般纳税人工业企业需建立科学的库存管理制度，确保存货的安全性、准确性和合规性。
具体库存管理包括货物采购、仓库管理、发货和库存调用等。
库存管理应注重结合实际情况，避免库存过多或过少的情况出现。
合同管理一般纳税人工业企业需要建立规范的合同管理制度，确保企业在交易过程中合法合规。
具体合同管理包括合同签订、履行和结算等。
企业应注意合同风险，避免合同纠纷的发生。
收支管理一般纳税人工业企业应建立科学的收支管理制度，以确保企业现金流量的稳定。
具体收支管理包括款项收付、资金监测和分析等。
企业应根据自身实际情况，合理制定收支计划，并及时调整和优化。
税务风险管理一般纳税人工业企业需要注意税务风险管理，避免因税收问题而导致不良影响。
具体税务风险管理包括税务筹划、纳税申报和税务稽查等。
【税会实务】工业企业成本核算的程序
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【税会实务】工业企业成本核算的程序
成本核算的一般程序是指对企业在生产经营过程中发生的各项生产费用和期间费用，按照成本核算的要求，逐步进行归集和分配，最后计算出各种产品的生产成本和各项期间费用的基本过程。
根据前述的成本核算要求和生产费用、期间费用的分类，可将成本核算的一般程序归纳如下：
1.对企业的各项支出、费用进行严格地审核和控制，并按照国家统一会计制度确定其应否计入生产费用、期间费用，以及应计入生产费用还是期间费用。
2.正确处理支出、费用的跨期摊提工作。
3.将应计入本月产品的各项生产费用，在各种产品之间按照成本项目进行分配和归集，计算出按成本项目反映的各种产品的成本。
4.对于月末既有完工产品又有在产品的产品，将该种产品的生产费用（月初在产品生产费用与本月生产费用之和），在完工产品与月末在产品之间进行分配，计算出该种产品的完工产品成本和月末在产品成本。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。
适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
二、主要业务及账务处理1. 采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000 元，增值税税额为6,500 元，货款以银行存款支付。
账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002. 生产领用原材料生产部门领用原材料40,000 元用于产品生产。
账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003. 支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000 元。
账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004. 计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000 元，月折旧率为5‰。
账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005. 产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000 元。
账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006. 销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000 元，增值税税额为19,500 元，货款尚未收到。
账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007. 结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000 元。
账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008. 支付销售费用企业支付广告宣传费3,000 元，以银行存款支付。
账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009. 计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000 元（150,000 80,000 3,000）。
应交企业所得税= 70,000×25% = 17,500 元。
账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010. 缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500 元，销项税额为19,500 元，应缴纳增值税为13,000 元（19,500 6,500）。
会计全套账务处理-一般工业生产企业
会计全套账务处理—一般工业企业每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现过失，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算〔一〕积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业假设是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
〔二〕认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证局部发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
一般纳税人工业税务会计的实际工作流程
一般纳税人工业税务会计的实际工作流程1、税务会计的工作流程，日常发票的收集包括材料和费用发票，然后凭发票进行日常账务处理2、销项发票在报完上期税务操作，清卡之后就可以随时开具本期的发票了，注意没清卡前一般不要开票！3、税务上需要注意的有：进项发票需要自己扫描上网认证的，一般会有个采集发票的软件，扫描所取得的进项发票，生成国税网报文件上传到国税网进行发票认证，这个工作在报完上期税务到本月最后一天都可以操作，而且不限次数，上传之后过几个小时到网上下载认证通过结果读入到发票采集软件。
如果自己扫描无法通过的发票可以拿到税局扫描。
销项发票就是买发票-开发票-读入电子报税系统4、电子申报的操作流程：第一步先导入进项发票扫描认证通过的结果读入保存（国税网下载的102的文件），第二步导入已开具的销售发票从开票系统“发票查询”界面读入，第三步如果有运输发票需要手工录入数据，第四步如果有新增固定资产需要录入数据，三、四步如果没有就不用做。
然后打开申报主界面先做附列资料二就是进项的，直接新增保存，然后其他的依次新增保存，最后做纳税申报主表，在做主表的时候如果涉及到出口需要填写两个数据手工录入，一个是本期出口销售额，这个数据就按免抵退系统里汇总表第二栏免抵退出口货物销售额，另一个是已退税额填上期免抵退汇总表第二十四栏当期应退税额，核对数据无误保存。
然后输入当期资产负债表和损益表，最后生成报盘文件，登陆国税网上传生成的文件进行申报就可以了！还有一点需要注意，申报完毕后，在电子申报系统里一定要点击完税，才能进行下一期间的税务操作的！这是国税的增值税的操作！还有企业所得税一般新开企业都是在国税季报的，这个要根据自己的报表结果，按损益表分别填入收入成本和利润总额点击提交就可以了。
地税的一般都是增值税的附加税种，这个在开网报的以后可以就自己的编码和密码登陆地税网，在综合纳税申报里新增本期按内容填入数据计税提交，就可以了，然后有个人所提税的申报，如果人数过多要先输入个人所得税申报软件，生成报盘文件上传地税网提交完成申报，若人员比较少可以直接在线申报，要首先填入基本信息，然后点击在线申报输入本期申报工资金额就行了！所有的税种申报的过程中，还有一点需要注意的，申报成功之后要点击清缴税款或扣款，扣款成功后才真正完成本期的所有申报工作！一般的行业内都会有一个平均税负率的，在做账之前当然是最好全面了解一下各方面的情况，计算一下自己当期的税负是怎样的情况，然后也可以按倒推法进行一些方面的控制！一般的报税都是在税期税期的后15天，增值税是流转税如果进项销项经过审核无误可以先进行申报，且每期必须申报！企业所得税是按利润交纳就必须把所有账务处理完毕后进行，现行一盘情况下都为季报和年度汇算清缴，年度终了就要相关的会计师事务所出具报告，就要经过账务全面审核也就是审计了，这项工作一般会在次年度的四五月份完成！。
一般纳税人企业会计工作的流程
1，一般纳税人企业会计工作的流程【1】1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
【2】网上申报或是IC卡申报.(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡.(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】【3】首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。
交接后，你要另换帐本。
做账实操-工业会计制度的账务处理.pptx
6.出租、出借包装物（采用净值摊销法） （1）出租、出借包装物，按计划成本或实际成本 借：包装物（出租、出借包装物） 贷：包装物（库存未用包装物） （2）月终，按出租、出借包装物的净值和摊销率计算 借：其他业务支出（出租包装物） 产品销售费用（出借包装物） 贷：包装物（包装物摊销） （3）出租、出借包装物收不回或报废时 借：原材料（残料价值） 贷：包装物（出租、出借包装物） 借：包装物（包装物摊销）（按计划成本或实际成本减去残值后的差额） 贷：包装物（出租、出借包装物） （4）月末，按计划成本核算的企业，分摊收不回或报废出租、出借包装物的材料成本差异（实际成本小于计划 成
贷：材料成本差异 .支付委托加工材料的加工费用和运杂费等 借：委托加工材料 贷：现金（或银行存款等） .委托外单位加工完成，验收入库的材料 借:原材料等（计划成本或实际成本） 材料成本差异（实际成本大于计划成本的差异） 贷：委托加工材料（实际成本） 材料成本差异（实际成本小于计划成本的差异） .退回委托外单位加工多余的材料 借：原材料等（计划成本或实际成本） 材料成本差异（实际成本大于计划成本的差异） 贷：委托加工材料（实际成本） 材料成本差异（实际成本小于计划成本的差异）
（二）辅助生产成本核算 .企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：原材料 银行存款 应付工资 应付福利费等 .月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：制造费用 .月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产成本（基本生产成本） 管理费用 产品销售费用
工业一般纳税人账务处理流程
K1+478～K1+5888段左侧片石混凝土挡土墙第1部分工业企业一般纳税人账务处理流程一、建立账套：1、单位名称：XX有限责任公司2、企业性质：使用标准代码；3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。
4、启用日期：2011年6月1日；5、科目级数：422222；6、设置凭证类型为记账一种。
7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.83246月份业务一、业务收入1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。
借：现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入（价税合计金额/1.17）应交税金－应交增值税－销项税额（价税合计金额/1.17*0.17）（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单）二、购进原材料1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。
另发生运费和装卸费费1000元。
借：原材料应交税金－应交增值税－进项税额贷：现金/银行存款/应付账款（现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单）三、转出未交增值税（下月15日前申报）1、转出当月未交增值税。
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税贷：应交税金－未交增值税四、计提（本月）税金（下月15日前申报）1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据）借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%）其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%）—应交地方教育费附加（实交增值税*2%）申报时还须交纳1、地方水利基金（实交增值税*1%），2、印花税（收入*0.05%），不需计提。
2、计提企业所得税（以利润总额为依据）借：所得税贷：应交税金－应交所得税五、交税1、交纳上月税金。
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前言
第一章工业企业流动资产的核算
1.货币资金的核算
2.应收款项的核算
3.存货的核算
第二章工业企业非流动资产的核算1.固定资产的核算
2.无形资产的核算
3.其他长期资产的核算
第三章工业企业对外投资的核算
1.交易性金融资产的核算
2.持有至到期投资的核算
3.可供出售金融资产的核算
4.长期股权投资的核算
第四章工业企业负债的核算
1.流动负债的核算
2.非流动负债的核算
第五章工业企业增值税的核算与办理1.增值税的概述
2.增值税的核算
3.一般纳税人工业企业增值税的申报与缴纳
第六章工业企业所有者权益的核算
1.实收资本的核算
2.资本公积的核算
3.留存收益的核算
第七章工业企业收入费用利润的核算
1.收入的核算
2.费用的核算
3.利润及利润分配的核算
第八章工业成本的核算
1.工业成本概述
2.工业成本费用的归集与分配
第九章工业成本计算方法
1.品种法
2.分批法
3.分步法
4.分类法
5.其他成本计算方法
第十章工业成本的管理与控制
1.工业成本报表与分析
2.工业成本的管理控制方法
第十一章工业企业财务报告的编制
1.资产负债表的编制
2.利润表的编制
3.现金流量表的编制
4.所有者权益变动表的编制
5.财务报表附注的编制
前言
一、新会计准则出台的背景
1.制定新会计准则是我国企业境外发展的需要
随着我国加入世界贸易组织,我国经济已融入了世界经济的大潮。
我国很多企业已经走出国门参与国际竞争,境外融资与对外投资同时并存。
而2006年之前的会计准则与国际会计准则还存在着较大差距,对境外发展的企业来说,国内准则和国际准则的差异给企业增加了成本。
2.制定新会计准则是我国市场经济建设和经济发展的需要
随着我国逐步形成了公有制与多种所有制共同发展的所有制结构,这就要求会计准则要覆盖不同所有制、不同经济成分的企业,并要求制定符合国际会计惯例的新会计准则。
近年来,我国经济生活中出现了许多新事物,给会计实务提出了许多新的
课题,如企业兼并、管理层收购、融资租赁、物价变动影响和国际结算等,迫切需要包括新的会计技术与方法的新会计准则。
3.制定新会计准则是我国完全参与全球经济的需要
2004年,欧盟在评估我国完全市场经济地位时,就设置了独立于双边协定和WT0规则之外的条款:必须建立一个符合国际会计准则的、账目清楚的会计记录,该会计记录应当由独立的机构根据国际会计准则进行审计。
二、新会计准则的特点
1.新会计准则实现了与国际会计准则的趋同
我国新会计准则体系采用了国际会计准则的基本框架和原则,体现了与国际会计准则的趋同要求。
从体系结构看,国际会计准则中,通常都有“财务会计概念框架”,我国在新会计基本准则中加以体现;从项目构成看,除个别项目未被纳入外,我国新会计准则体系涵盖了国际会计准则的大多数项目;从具体内容看,除个别项目外,我国新会计准则充分采用了国际会计准则所有的基本原则和主要方法,会计的确认、计量、记录和报告与国际会计准则保持一致。
2.新会计准则体现了适合中国国情的中国特色
趋同不是相同,借鉴不等于照搬照抄。
社会制度、文化背景、执业环境的不同,以及社会公众对注册会计师认识程度等的不同,决定了我们在强调国际趋同的同时,必须从中国国情出发研究制定中国会计准则,使之既与国际通行做法相衔接,又能保持中国特色。
如关联交易,国际会计准则将国有企业即政府所有的企业作为关联方,要求详细披露;在我国,不把国有企业都作为关联方。
3.新会计准则在高风险、新业务方面有所突破
新会计准则制定了《金融工具确认和计量》、《金融资产转移》、《企业年金基金》、《套期保值》、《金融工具列报》等会计准则。
针对《投资性房地产》、《非货币性资产交换》等会计准则引入的公允价值计量,在会计计量上有了重大突破。
对一些重要业务和行业,制定了《租赁》、《原保险合同》、《再保险合同》、《石油天然气开采》、《企业合并》等会计准则。
4.新会计准则构建了一套完整的会计准则层次体系
我国新准则将企业会计准则体系分为基本准则、具体准则和应用指南三个层级, “基本准则是纲,
在整个准则体系中起到统御作用;具体准则是目,是依据基本准则的要求对有关业务或报告做出的具体规定;应用指南是补充,是对具体准则的操作指引”。
新会计准则层级分明,互相衔接,避免了指导规范与具体规定、操作指南的相互矛盾与冲突,使不同层级准则的具体内容能够一以贯之,保证了准则体系的协调统一。
三、新会计准则的主要变化和对工业企业会计实务的影响
1.基本准则的主要变化
新的《企业会计准则——基本准则》相比原来的《企业会计准则——
基本准则》有了较大的修改,其定位类似于国际会计准则中的概念框架。
相对原准则来说,其主要变化有:一是强调了会计报告对会计报告使用者经济决策行为的影响,以及与管理层受托责任的关系,改变了以往详细而具体的程序性规定,用大量的篇幅来阐述高质量会计信息应具有的表现;二是对计量属性做了重大调整,不再强调历史成本为基础计量属性,全面引入公允价值、现值等计量属性。
2.主要具体准则的主要变化
此次新准则中的具体准则对原具体准则也做了不同程度的修改,主要体现在表述更加严谨、规范,业务处理方法更加科学、准确,增加了会计信息的透明度,并逐步与国际会计惯例趋同。
有关职工薪酬和所得税的规定原先散见于其他准则和相关规
范中,在本次修改中也参照国际会计准则单独列出。
这些新具体准则的颁布和执行对指导和规范企业基本业务、真实客观地反映企业财务状况和经营成果、顺利与国际惯例接轨起到非常重要的作用。
新准则变化对于工业企业的具体影响将在本次课程中分章节讲述。