软件退税资料
软件产品增值税退税审批工作范本
软件产品增值税退税审批工作规程适用范围：经批准取得享受软件产品增值税优惠资格的纳税人，按照相关政策规定到主管税务机关申请办理退税申请审批事宜。
税务机关自受理之日起14个工作日内完成退税审批工作。
政策依据：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）申请受理的工作要求（办税服务厅综合办税岗受理，受理当日转业务审批岗）一、需要受理的具体申请资料项目1、《软件产品增值税即征即退税款审批单》；2、当期税收完税凭证（复印件）3、退税申请书4、纳税申报表复印件5、《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》二、申请资料审核工作要求（一）受理环节：办税服务厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下：1、《软件产品增值税即征即退税款审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》填写项目是否完整；2、《退税申请书》填写是否正确、项目是否完整；3、纳税人复印件是否符合要求并加盖公章；4、对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。
申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，在《软件产品增值税即征即退税款审批单》签署意见后同时完成以下工作：1）、向申请人发放《XXXX国家税务局涉税事项受理回执》，交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复。
2）发起退税类文书，具体模块为：【征收】—【退抵税（费）申请】，点击【推送】至下一环节办理人员，书面材料与电子信息同时流转至下一环节（业务审批环节）。
（二）业务审批环节业务审批岗对传递来的资料进行审核，主要进行以下操作：1、审核纳税人所申请退税的税款所属期是否在资格认定有效期之内。
2、通过税收征管信息系统调阅纳税人申请退税所属期的纳税申报表信息、财务报表信息和税款入库信息，并与纳税人提供的《审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》进行核对，查看填写内容是否一致、是否齐全等。
3、通过《审批单》及《嵌入式软件产品即征即退税额计算表》填报数据计算的比例是否达到规定要求。
软件产品增值税退税申请审批操作流程
软件产品增值税退税申请审批操作流程根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）规定,受理经省信息产业厅、省国家税务局、省地方税务局认定的软件企业（一般纳税人），的退税申请，经调查，办理享受增值税优惠照顾的报批手续。
区局应当自受理之日起8个工作日内，审核办理完毕。
第一节软件产品增值税退税申请受理（办税厅进行，本环节为受理当日完成）一、软件产品增值税退税申请资料的受理办税厅综合办税岗负责受理软件企业软件产品增值税退税申请提交的资料。
１、《软件产品增值税退税申请表》；三份（公章）２、《退税申请书》；将其中任何一联用A4纸复印，变成一式四联。
３、应退税款完税凭证复印件；两份（公章）４、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。
（专管员签字）（受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息）5、请打印附件2两份，附件3一份，附件1、4各三份。
二、向申请人发放受理回执综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整，并区分情况进行如下处理：1、凡资料不全及存在其他无法当场补正情形的，综合办税岗应一次性告知纳税人，待资料准备齐全或填写完整后方可申请。
2、办税厅受理人员对纳税人提交的资料审核无误或虽有错误但当场补正无误的，向申请人发放《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》（一式两份，附件2），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到下一环节。
三、纸质申请资料的传递综合办税岗应于受理申请当日，填作项目审核审批交接单（一式一份，见附件4），将全部申请资料（包括税务机关留存的一份回执单）一起传递给税政科进行审核。
第二节综合业务科室进行调查情况确认（税政科进行，本环节为3个工作日完成）税政科接到税源管理科报送的纸质资料后，对资料种类、内容、项目审查审批单内容等进行审核把关。
凡资料不合格的，一律退回上一环节（项目审查审批单不签署意见），待税管员按要求补充完毕后再次予以受理。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作1. 引言1.1 软件增值税即征即退政策简介软件增值税即征即退政策是指国家针对软件产品征收增值税时，允许软件开发商在销售软件产品时即时缴纳增值税，同时也允许软件开发商在销售软件产品后即时退还相应的增值税。
这一政策的实施，旨在简化纳税人的税收征收程序，降低税收征收成本，促进软件产业的健康发展。
软件增值税即征即退政策的实施对于软件开发商来说，意味着公司需要及时了解和掌握相关的税收政策和规定，合理安排公司的财务和税务工作，确保按时缴纳和退还增值税。
软件公司需要建立完善的会计制度和财务管理制度，加强内部控制，防范税务风险，确保税收合规。
软件增值税即征即退政策为软件产业的发展提供了有利的税收政策支持，为软件开发商提供了更加便利和高效的税收征收和退税操作方式。
软件公司应认真学习和理解相关政策法规，依法合规经营，加强内部管理和风险防范，确保健康稳定地发展。
2. 正文2.1 软件产品增值税的账务处理软件产品增值税的账务处理涉及到软件企业在销售软件产品过程中的增值税记录和申报。
根据软件产品增值税即征即退政策，软件企业在销售软件产品时需按照政策规定的税率计算销售额并缴纳增值税，同时可以享受即征即退政策下的退税优惠。
软件企业需要建立完善的账务记录系统，包括销售额、增值税额、退税额等相关信息的记录。
在销售软件产品时，需按照规定的税率计算销售额，并及时缴纳增值税。
软件企业还需按照政策规定及时申报退税，包括提交相关申请材料和填写退税申请表格等。
软件企业需要注意及时核对和整理增值税发票及相关证明文件，确保符合政策规定的额度和条件。
在进行账务处理时，需要确保准确计算销售额和增值税额，避免出现错误和漏报。
软件产品增值税的账务处理需要软件企业严格遵守政策规定，建立规范的记录和制度，确保税款的及时缴纳和退税申报的准确性。
通过正确的账务处理，软件企业可以有效管理增值税业务，提高财务管理效率，获得更多的政策优惠和利益。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作【摘要】本文主要介绍了软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。
文章简要介绍了软件产品增值税即征即退政策，然后详细阐述了软件产品的增值税计算和支付、退税申请流程、退税的会计凭证处理、退税后的账务记录以及需要注意的事项。
在分析了软件产品增值税即征即退政策对软件企业的影响，提出了软件企业应当采取的财务风险防范措施，并给出了合规经营建议。
通过本文的阐述，读者可以全面了解软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作，为软件企业的合规经营提供参考。
【关键词】软件产品、增值税、即征即退政策、账务处理、退税操作、计算、支付、申请流程、会计凭证处理、账务记录、注意事项、影响、财务风险防范、合规经营建议、软件企业。
1. 引言1.1 软件产品增值税即征即退政策简介软件产品增值税即征即退政策是指对软件产品销售过程中产生的增值税，由销售方即时征收，并及时退还给购买方的一种税收政策。
这一政策的实施旨在减轻软件企业的资金压力，加快税收征收和退税速度，促进软件产业的发展。
根据该政策规定，软件企业在销售软件产品时需要及时征收增值税，并在一定时限内将已征收的增值税退还给购买方，以实现税收征缴和退税的即时性和透明度。
软件产品增值税即征即退政策的实施对软件企业的财务管理和税务管理带来了一定的影响和挑战。
软件企业需要严格按照政策规定进行增值税的计算、征收和退税操作，确保税收的合规性和准确性。
软件企业还需要加强内部财务和会计管理，建立完善的财务制度和账务流程，规范增值税的计提和处理，防范财务风险和税务风险的发生。
2. 正文2.1 软件产品的增值税计算和支付软件产品的增值税计算和支付是软件企业在运营过程中需要重点关注的一个环节。
根据《软件产品增值税政策》，软件产品的增值税税率为17%，计税依据为销售额减去采购成本和税金。
在计算增值税时，软件企业需要首先核实销售额和采购成本的准确性，再根据增值税税率进行计算。
软件产品增值税退税申请审批操作流程
软件产品增值税退税申请审批操作流程WORD版本下载后可编辑软件产品增值税退税申请审批操作流程根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税［2000］25号）规定,受某某省信息产业某某省国家税务某某省地方税务局认定的软件企业（一般纳税人），的退税申请，经调查，办理享受增值税优惠照顾的报批手续某某区局应当自受理之日起8个工作日内，审核办理完毕。
第一节软件产品增值税退税申请受理（办税厅进行，本环节为受理当日完成）一、软件产品增值税退税申请资料的受理办税厅综合办税岗负责受理软件企业软件产品增值税退税申请提交的资料。
１、《软件产品增值税退税申请表》；三份（公章）２、《退税申请书》；将其中任何一联用A4纸复印，变成一式四联。
３、应退税款完税凭证复印件；两份（公章）４、退税月份应交税金明细账、申报表（受理申报专章）复印件。
（专管员签字）（受理人员请注意审核申报表上有无即征即退信息）5、请打印附件2两份，附件3一份，附件1、4各三份。
二、向申请人发放受理回执综合办税岗应认真审核纳税人报送的资料是否齐全、项目是否填写完整某某区分情况进行如下处理：1、凡资料不全及存在其他无法当场补正情形的，综合办税岗应一次性告知纳税人，待资料准备齐全或填写完整后方可申请。
2、办税厅受理人员对纳税人提交的资料审核无误或虽有错误但当场补正无误的，向申请人发放《某某市某某区国家税务局涉税事项受理回执》（一式两份，附件2），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复，另一份随纸质资料传递到下一环节。
三、纸质申请资料的传递综合办税岗应于受理申请当日，填作项目审核审批交接单（一式一份，见附件4），将全部申请资料（包括税务机关留存的一份回执单）一起传递给税政科进行审核。
第二节综合业务科室进行调查情况确认（税政科进行，本环节为3个工作日完成）税政科接到税源管理科报送的纸质资料后，对资料种类、内容、项目审查审批单内容等进行审核把关。
软件产品退税申请资料（共5篇）
软件产品退税申请资料（共5篇）第一篇：软件产品退税申请资料优惠退税申请资料1.发票复印件2.产品证书3.增值税申报表4.税单复印件5.退税申请书（书面式）6.退税申请书（单据式）7.退税核实表8.即征即退审批表9.资产负债表10.利润表第二篇：软件产品超税负退税申请所需资料软件产品超税负退税申请所需资料企业申请及报送资料：1、2、3、企业书面申请一份；退税申请审批表一式四份（几个月可和并填报）；软件产品超税负退税申请审批表一式两份（每个月一份，不能合并）；4、5、6、7、8、9、所属月份增值税纳税申报表及附表1、2和财务报表复印件；所属月份税收缴款书复印件；所属月份软件产品销售收入明细账复印件；所属月份软件产品销项税额明细账复印件；所属月份进项税额明细账复印件；成本帐复印件（嵌入式软件退税时提供）；10、软件产品登记证书复印件；11、信息产业厅出具的软件产品证明及相应软件产品分类确认表（即非嵌入式证明）；12、以上资料为复印件的应注明“与原件核对无误”字样，法人签章并加盖纳税人印章。
第三篇：软件产品退税操作规程软件行业增值税退税操作规程一、政策依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局2015年第43号）详解：软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
软件退税资料常见问题总结
软件退税资料常见问题总结1、《退款申请书》有企业原缴款书金额与电子缴税付款凭证不一致，如小数点移位，九毛写成零九分；退款金额、企业开户银行名称、账号与《退（抵）税申请审批表》中相应栏次不一致，如有的企业退款申请书写的是农行的账号，但《退（抵）税申请审批表》写的却是中信银行的账号；企业公章盖的位臵上下都有，统一要求盖在左下脚“填发机关或申请人盖章”一栏，公章字迹不清，银行退款要求公章每个字每一笔都要清晰，不清的将不予退款；申请退款理由长短皆有，可参考表样。
2、《增值税即征即退申请表》要求这张表从软件退税系统中直接打印出来，可避免因笔误造成的软件产品名称错误的情况；具体栏次填写时注意以下几栏：第1栏销售额注意填的是增值税纳税申报表主表第1行“按适用税率征税销售额”的本月数，审核资料时发现有企业填的是包含简易征收办法甚至免税销售额的数；第3栏进项税额栏次填写增值税纳税申报表主表第12行进项税额本月数，不再加上期留抵数；个别企业由于各种原因有前期申报错误的情况，比如将一般货物及劳务填写在即征即退及劳务一列，这时在填写增值税即征即退申请表时需注意第5、6行的填写，其中应纳税额按修改后报表填写，已纳增值税按实际入库缴款数填写；第7栏申请退还的增值税“一般货物及劳务”列有企业反映从退税系统中打印时此栏显示为0，无法修改为“—”，对此系统造成的问题退税时予以认可，可不再修改。
3、《退（抵）税申请审批表》税额合计栏经常有企业漏填；税款退还方式企业有未填写的情况，还有企业错选成抵缴下期税款；退税原因处可参考表样；退税种类强调一下很多企业容易错填为增值税，注意增值税为税种非退税种类，此处要求填写“软件即征即退”。
4、《增值税纳税申报表》（主表）若提供原件，盖企业公章，若提供复印件，要注明“此复印件与原件一致”，再加盖公章；还有此表第35栏“即征即退实际退税额”发现有企业在提交退税资料时将当月申请退税的数额填写到此列中，注意此栏填写的是企业当月实际收到的税务机关退回的增值税额，请大家在填数前一定要仔细核对。
软件退税实施方案
软件退税实施方案软件退税是指国家对软件产业发展给予支持，通过对软件企业销售软件产品或技术服务的增值税进行退还，以促进软件产业的创新发展和提高软件企业竞争力。
下面是软件退税实施方案。
一、政策目标软件退税的目标是促进软件产业的创新发展、提高软件企业竞争力，降低软件企业税负，促进软件产品和技术服务的国内消费和出口，增加就业机会，推动软件产业的健康发展。
二、申请条件1. 软件企业需要具备独立法人资格，在中国境内注册。
2. 软件企业需要具备自主核心技术，软件产品和技术服务需要具备知识产权。
3. 软件企业需要与客户签订正式合同并提供相应的发票等证明文件。
4. 软件企业需要按照相关法律法规和财务制度的要求进行财务核算和报税。
三、申请程序1. 软件企业向税务部门申请软件退税，提交相关材料，包括企业的营业执照、软件产品和技术服务的知识产权证明、合同和发票等文件。
2. 税务部门进行初步审核，核实申请软件的相关信息和税款情况。
3. 税务部门对符合条件的软件企业进行现场审查，核实企业的生产经营情况和软件产品或技术服务的实际情况。
4. 审查通过后，税务部门将对软件企业的增值税进行退还，退税款项将直接打入企业指定的银行账户。
四、退税比例和金额限制1. 软件退税的比例一般为税款的50%至100%，具体比例由各地税务部门根据当地软件产业发展情况和实际情况确定。
2. 退税金额的限制一般为每年不超过软件企业实际缴纳增值税的50%。
3. 退税金额的计算方式为软件企业实际缴纳的增值税额乘以退税比例。
五、退税时间和频率1. 软件退税一般按季度或半年度进行申请和退税。
2. 申请软件退税的时间为每季度或半年度末的一个月内，具体时间由各地税务部门规定。
3. 退税款项将在申请审核通过后的一个月内退还给软件企业。
六、申请审核和监管机制1. 软件退税的申请和审核由税务部门负责，需要确保申请的软件企业符合退税条件和相关规定。
2. 税务部门需要对申请软件退税的软件企业进行定期或不定期的检查，核实申请的软件产品和技术服务的实际情况。
软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法
软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法申请报告的基本要求及格式：一、基本情况介绍：注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等......二、退税期内经营情况说明：申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等......。
三、申请退税依据及计算（一）我公司的软件产品......等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。
其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。
即硬件部分销售额=硬件部分成本×（1+10%）。
（二）本期软件产品销售额计算（附表）1、（给出账面数据）申报嵌入式产品收入......略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）......；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本.......2、硬件部分销售额=硬件部分成本×【1+10%】......3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额×17%......2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额......3、本期软件产品即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额×3%（四）、税负计算（略）1、本期嵌入式软件产品税负：嵌入式产品应交税金÷嵌入式产品收入*100%；其中：嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额÷本期软件产品销售额硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额÷本期硬件部分销售额2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额÷本期一般货物及劳务销售额（五）经核算本期即征即退应退增值税......，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件......。
如何办理软件退税
如何办理软件退税问：我企业有软件产品证书，请问软件收入可否退税？都需要哪些资料才可办理？答：你的问题在下面文件中都有解答。
原文引用对你更有帮助。
文件内容如下：财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知（财税字〔1999〕273号）海关总署，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团：为了贯彻落实《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发〔1999〕14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，现对有关税收问题通知如下：一、关于增值税（一）一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。
（二）属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。
（三）对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。
如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。
（四）计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。
对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。
二、关于营业税（一）对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。
技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
软件产品退税培训课件
二、相关政策规定（四条）
（一）增值税一般纳税人将进口软件产品 进行本地化改造后对外销售，其销售的软 件产品可按照自行开发生产的软件产品的 有关规定享受增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重 新设计、改进、转换等，单纯对进口软件 产品进行汉字化处理不包括在内。（摘自 财税[2011]100号）
2、申请退税的软件产品与认定的名称一致 。企业在签订合同、开具发票、帐务处 理时须注意使用《软件产品登记证书》 或《计算机软件著作权登记证书》上的 名称。 3、企业必须注意按期申报缴税，企业已足 额缴纳应纳税款后方可办理退税。税票 必须是税务机关开具的（电子划缴企业 应到税务部门换取税收缴款书）。
退税的前提条件 （四条）
①退税企业必须是增值税一般纳税人，小规模纳税 人不得享受即征即退的税收优惠政策。 ②软件产品必须是企业自行开发生产的，外购软件 （视同硬件）不得享受即征即退的税收优惠政策。 ③取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构 出具的检测证明材料； ④自行开发的软件产品必须取得软件产业主管部门 颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部 门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
（2）软件产品增值税即征即退申请审批表 （一式四份）；
（3）省级软件产业主管部门认可的软件检 测机构出具的检测证明材料；
（4）《软件产品登记证书》或《计算机软 件著作权登记证书》复印件；
（5）企业纳税清单和税收缴款书复印件； （格式参见附件） （6）合同及发票清单；（格式参见附件） （7）合同及发票复印件（注意顺序与清单 编号一致）。
即在订立合同时应注明软件产品的名称 、内容、价格，在开具发票时分别开具 软、硬件销售金额，在帐务处理时按产 品类别分开核算软硬件销售额，在纳税 申报时，将软件收入在增值税纳税申报 表上的“即征即退货物”栏目单独填列 ，单独申报纳税，以此来确定软件产品 销售额。
深圳软件企业即征即退需要上交的资料五篇
深圳软件企业即征即退需要上交的资料五篇第一篇：深圳软件企业即征即退需要上交的资料软件退税需要提交以下资料：1、退（抵）税申请表2、纯软件即征即退审核表3、申请报告4、软件发票复印件5、电子缴款凭证（缴软件增值税的银行回单）6、一般纳税人申报表7、软件产品登记证复印件8、税负计算说明9、软件产品销售清单注：以上资料都需要加盖公章第二篇：软件企业即征即退为了鼓励科技创新，扶持软件产业发展，国家出台了一系列软件产业税收优惠政策。
其中，纳税人关注较多的是软件产品增值税即征即退优惠政策。
江苏国税12366归集了纳税人咨询中的热点问题，以帮助纳税人了解软件产品增值税即征即退相关政策规定。
文件依据●《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）●《财政部、国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号）●《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）热点问题软件产品享受软件产品增值税即征即退优惠要符合什么条件？财税〔2011〕100号文件规定，满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
能够享受增值税即征即退优惠政策的软件产品有哪些？财税〔2011〕100号文件规定，本通知所称软件产品，指信息处理程序及相关文档和数据。
软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
享受软件产品即征即退优惠的一般纳税人无法划分销售软件产品所对应的进项税额，怎样处理？财税〔2011〕100号文件规定，增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。
增值税退税
增值税退税所需资料一、本次办理软件产品即征即退业务的纳税人需进行税务认定，提交的资料:1、《税务认定申请审批表》一式三份；2、取得省级软件产业主管部门软件检测机构出具的检测证明资料。
原件查验后归还，复印件一份，注明“与原件相符”字样并由纳税人签章。
3、取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》，或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
原件查验后归还，复印件一份，注明“与原件相符”字样并由纳税人签章。
4、进项税额分摊方式的备案增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。
进项税额分摊方式的备案，企业须以书面说明的方式报送。
今后新办软件产品即征即退业务的纳税人，必须提交以上资料，进行税务认定，方可办理退税。
二、本次办理即征即退业务纳税人须提交的资料：1、《退税申请书》一式三联，加盖纳税人公章（国库留存第三联）；2、《软件产品增值税即征即退申请审批表》3份，加盖纳税人公章（国库留存一份）；3、申请退税期的税款缴款书复印件2份，加盖纳税人公章。
4、企业提交的退税申请报告1份，加盖纳税人公章，报告中须注明“我单位提供的资料是真实、可靠、完整的，如有虚假，本单位承担相应法律责任”。
5、《软件产品增值税进项税额分配表》1份，加盖纳税人公章。
注意：此次办理退税，以上税务认定及退税资料一并提供，申请报告列示退税总数及分月数据；《软件产品增值税退税即征即退申请审批表》、《软件产品增值税进项税额分配表》分月填列。
软件退税资料
软件退税资料在我国，企业在开发软件时，符合国家标准，经过国家认定的软件开发、测试、验收等环节，所产生的开发成本，可申请软件退税。
然而，软件退税手续繁琐，需要提交一系列资料。
一、软件退税申请表软件退税申请表是软件开发企业在向国家税务机关申请软件退税时填写的重要资料。
申请表必须如实填写，内容包括企业名称、软件项目名称、软件科技成果类别、开发成本等重要信息。
二、验收报告符合国家标准、经过国家认定的软件开发项目，需提交验收报告。
验收报告是软件产品质量的重要证明，在软件退税资料提交时必须提供。
验收报告内容一般包括：项目基本情况、项目背景和技术要求、软件科技成果及技术特点、软件成本结构及费用表、软件开发流程和控制等。
三、开发成本明细表开发成本明细表是软件退税资料中不可或缺的重要组成部分，它反映了软件开发者在软件开发过程中产生的各种开支及其所处阶段，以及财务科目的基本情况。
该明细表需要详细列明项目的可支配支出和固定资产投资等费用，确保软件开发企业能够合理申请退税款项。
四、税务登记证明和缴款证明软件开发企业申请软件退税时需提供其税务登记证明和缴款证明。
税务登记证明是软件开发企业法人登记机关核发的证明文件，证明该企业已正式在国家工商行政管理局注册登记，属合法注册企业。
缴款证明是企业已按规定缴纳了相应的税款或社会保险费用的证明。
五、其他有关证明文件对于一些特定的软件项目，软件退税申请需要附带一些特殊的证明文件。
比如，国产软件申请退税时，需要附加有关软件的依据文件、软件知识产权证明等。
如果是涉及进口软件的项目，则需要提供软件商品来源证明、进口缴纳关税证明等。
综上所述，软件退税申请资料的准备需要非常细致，购买方和销售方均需完整准确地填写相应的资料。
要做好软件退税工作，软件开发企业应具备良好的财务管理和知识产权保护意识，确保软件质量达标，同时精确准确地填写好软件退税申请表。
软件产品超税负退税流程
软件产品增值税即征即退审核流程一、税务资格登记认定（一）纳税人应报送的资料1、《税务认定审批确认表》，2份；2、软件产品登记证书复印件，1份。
(二)税务机关审批流程对纳税人首次申请享受税收优惠政策的，纳税服务科受理人员对其资料完整性进行审核，对符合条件的，在CTAIS 系统中受理并当场办结。
二、软件产品即征即退资格审批（一）纳税人需报送的资料1、《软件产品超税负退税审批表》，1份；2、《软件产品登记证书》复印件，1份；3、《软件产品著作权登记证书》原件及复印件（原件纳税服务科窗口校验后当场返还），1份；4、《软件产品评测报告》复印件，1份；5、进项税额分摊方式说明。
（首次办理退税资格审批或自上次备案之日起满一年需要进行分摊方式调整的纳税人需报送）。
（二）税务机关审批流程1．纳税服务科受理对有新增软件产品的，受理人员对纳税人报送的资料完整性进行审核并核对纳税人软件著作权原件，对符合条件的，在征管辅助系统予以受理，并于次日将文书流转至政策法规科。
2．政策法规科审核政策法规科审核岗按规定进行退税资格审核，审核完毕后流转至政策法规科科长岗复核，政策法规科科长岗复核后流转至分管局长终审。
对符合条件、但不在“软件协会备案库”中的软件，先由审核岗进行手工维护，交复核岗复核后再进行退税资格文书流转。
对符合条件的，政策法规科审核岗在税务综合办公信息系统制作正式公文流转至政策法规科科长岗复核，政策法规科科长岗复核后流转至分管局长终审。
公文终审后由办公室发文处理岗打印正式公文一式三份流转至政策法规科。
一份由政策法规科留档、一份由政策法规科转交纳税服务科发放给纳税人、一份由政策法规科转交纳税服务科退税（库）岗进行退库处理；对不符合条件的由政策法规科审核岗告知纳税人不予备案的理由。
3．数据库维护（1）每月初由政策法规科取得上月省软件协会备案软件清单，由政策法规科审核岗导入数据库，形成“省软件协会已登记软件产品数据库”。
（2）正式公文制作完成后，政策法规科审核岗在征管辅助系统“软件产品即征即退电子化审核”模块中查找到相应软件，并录入对应的公文号。
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软件产品增值税即征即退申请表
所属时间年月
单位名称：电话：
税务登记号：银行帐号：
单位：
申请退税企业相应入库凭证清单
企业管理码：
注：1．本清单必须加盖企业公章；
2．税单号填写缴款书右上角14位电脑打印号码； (电子报税付款通知)税票号见“纳税流水号”栏。
3．按缴款书上的对应项目填写，不得更改；
4．应附缴款书原件及复印件(原件核对后盖章退回)；<电子报税付款通知税票>也需附原件及加盖企业公章的复印件． 5．本表一式一份。
企业关于享受软件产品增值税
即征即退政策的申请
一、申请享受即征即退政策软件产品销售情况：
我公司可享受软件产品增值税即征即退政策的软件产品为：。
我公司年月增值税应税销售额为元，其中：申请享受即征即退政策的软件产品销售额为元；另，享受出口免抵退政策货物与劳务销售额为元。
我公司本期享受即征即退政策的软件产品销售清单详见附件1。
我公司本期有 / 无嵌入式软件销售，嵌入式软件销售额计算情况详见附件2。
二、申请享受即征即退政策软件产品进项税额情况：
我公司年月实际抵扣进项税额元（其中：出口免抵退货物与劳务对应的进项税额为元），我公司按以下第种方式核算申请享受即征即退政策的软件产品对应的进项税额为元。
1、我公司可以单独核算享受即征即退政策的软件产品对应的进项税额；
2、我公司专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额为元；除此以外，我公司无法单独核算享受即征即退政策软件产品对应的其他进项税额，我公司承诺自年月（税款所属期）起一年内，按以下第种方式计算享受即征即退政策的软件产品应分摊的其他进项税额为元，具体计算公式为：
（1）按照实际成本确定软件产品应分摊的进项税额；
（2）按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。
三、申请退税情况：
根据财税[2011]100号、沪地税地[2005]33号文件的有关规定，我公司申请年月软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退税额为元。
（企业公章）
年月日
附件1：申请享受即征即退政策软件产品发票开具清单
（企业公章）
年月日
附件2
嵌入式软件产品销售额计算表
税款所属时间：自年月日至年月日
：注：1、按哪种方法确定当期计算机硬件、机器设备销售额，是指纳税人按照下列顺序确定的方法：
①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
[计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。
]
2、按方法“③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定销售额”的计算办法：
当期计算机硬件、机器设备销售额③=④×（1+10%）
当期嵌入式软件产品销售额②=①-③
当期应退增值税⑦=（②×17%-⑥）-②×3%
软件产品证书、计算机软件著作权登记证书、软件产品登记检测报告备案清单
1、纳税人新增软件产品证书，或原有软件产品证书发生变更时，携带相关证书原件至主管税务所，由主管税务所审核后在此清单上确认签章，纳税人之后凭此清单复印件退税（以此清单替代软件产品证书复印件、计算机软件著作权登记证书复印件、软件产品登记检测报告复印件）。