消费税、关税练习题
消费税练习2-答案
消费税练习三、计算题1.某增值税一般纳税人从另一单位（也是一般纳税人）外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价为20万元，对方开具普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税为多少？【答案】30/(1+17%)×30%- 20/(1+17%)×30%=2.56412.某卷烟厂4月外购烟丝50万元。
期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？【答案】生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30％＝12（万元）。
3.甲日化厂4月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款60000元、增值税款10200元。
甲厂将该批材料全部交给乙厂委托其加工A种化妆品一批，当月加工完毕，货物交付。
乙厂开具增值税专用发票收取不含税加工费7000元和代垫辅助材料不含税成本1600元。
乙厂没有同类化妆品的销售价格。
对于委托加工收回的A种化妆品，甲厂将其中的40％用于直接销售，取得不含税销售额48000元；其余的60％用于连续生产B种化妆品后销售，取得不含税销售额82000元。
甲厂取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
【答案】委托加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算代收代缴税款。
乙厂代收代缴消费税款＝（60000＋7000＋1600）÷（1－30％）×30％＝98000×30％＝29400（元）委托加工收回的应税消费品对外出售时，因售价48000元高于受托方计税价格39200元（98000×40％），不属于直接销售，应按规定计征消费税，同时，受托方代收代缴的消费税准予扣除；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。
2022经济法第四章 消费税、城建税及教育费附加、车辆购置税、关税法律制度练习题
单元二：消费税法律制度知识点一：征税范围、征税环节及纳税人【习题1·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为应缴纳消费税的包括（）。
A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D.商场将金项链零售给消费者【习题2·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A.钻石的生产商B.炮竹的生产商C.卷烟的批发商D.金项链的零售商【习题3·多选题】下列各项中，既征收消费税，又征收增值税的有（）。
A.批发销售卷烟B.生产销售金银首饰C.零售钻石D.生产销售实木地板【习题4·多选题】甲电池制造厂主要生产销售电池，其将自产的电池用于下列各项用途，应当缴纳消费税的有（）。
A.无偿赠送关联企业B.发放给本厂职工作福利C.用于本厂的广告推广D.与涂料生产厂家交换涂料【习题5·判断题】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，免征消费税。
（）【习题6·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。
A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子【习题7·多选题】根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有（）。
A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于广告C.用于职工福利D.用于馈赠客户知识点二：消费税税率【习题1·多选题】下列应税消费品中，适用比例税率征收消费税的有（）。
A.实木地板B.摩托车C.木制一次性筷子D.黄酒【习题2·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行复合税率的有（）。
A.卷烟B.黄酒C.白酒D.成品油【习题3·判断题】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，不同的应税消费品适用不同的税率。
消费税计算练习题及答案
消费税计算练习题及答案精品文档消费税计算练习题及答案一.单选题1.下列行为中应征消费税的是。
A.商店销售金银首饰B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店零售卷烟2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具厂的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为。
A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元二.多选题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。
A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金3.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方1 / 31精品文档法的表述中，正确的有。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量4. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。
A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。
A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品三.计算题2 / 31精品文档1.某百货公司黄金饰品部2011年2月直接零售金银首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价81900元，销售包金首饰取得零售款30000元;当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元。
消费税法练习试卷4(题后含答案及解析)
消费税法练习试卷4(题后含答案及解析)题型有：1.17万元。
该酒厂当月应纳消费税税额为( )万元。
A．6.70B．6.84C．7.1D．7.2正确答案：C 涉及知识点：消费税法7．某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为60%,消费税税率为10%。
该企业应纳的消费税是( )万元。
A．60.00B．106.67C．96D．1066.67正确答案：B 涉及知识点：消费税法8．纳税人委托加工应税消费品,当受托方为( )时,应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A．股份制企业B．中外合资经营企业C．个体经营者D．私营企业正确答案：C 涉及知识点：消费税法9．下列企业出口应税消费品享受免税并退税的是( )。
A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B．外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品C．外贸企业受商业企业委托代理出口应税消费品D．有出口经营权的生产企业直接出口应税消费品正确答案：A 涉及知识点：消费税法10．下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
A．预收货款结算方式下为收到货款当天B．赊销结算方式下为收到货款的当天C．预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期正确答案：C 涉及知识点：消费税法11．某外贸企业从鞭炮厂购进一批鞭炮,取得的增值税专用发票注明的价款为250万元(人民币,下同),支付从工厂到出境口岸的运费8万元,装卸费2万元,离岸价298.8万元。
鞭炮、焰火的消费税税率为15%,则该企业应退消费税税款是( )万元。
A．37.5B．38.7C．39D．44.82正确答案：A 涉及知识点：消费税法12．下列项目中,应征收消费税的是( )。
A．台球B．棒球C．保龄球D．高尔夫球正确答案：D 涉及知识点：消费税法多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
消费税练习题及参考答案
1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用为37000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。
卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟200标准箱并予以销售。
向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为10530000元。
请计算卷烟厂的应纳消费税税额。
2.某酒厂主要以委托加工的酒精勾兑生产粮食白酒，1996年1月委托某酒精厂加工粮食酒精40吨，收回后加工生产出粮食白酒60吨，每吨出厂价为10000元，本厂直接按厂价销售40吨；通过厂属非独立核算部门销售20吨，每吨售价10100元；委托加工酒精受托方代收代缴的消费税税款16842.10元。
计算该酒厂以委托加工的酒精勾兑粮食白酒应纳的消费税税额。
3.某汽车轮胎厂2002年11月销售轮胎取得销售收入为880，000元，其中包括增值税税额127 863元。
此外，还接受某汽车厂委托加工特制轮胎一批，耗费材料260000元，收取加工费100 000元。
由于没有同类产品的销售价格，只能按组成计税价格计税。
请计算该月企业应纳的消费税税额及其应代收代缴的消费税税额。
4.某酒厂3月份销售情况如下：(1)销售粮食白酒4吨取得销售额5.8万元，现金收讫存入银行。
(2)销售6吨粮食白酒8.3万元，随同产品销售单独计价的包装物价款1.6万元，代垫运杂费400 元，承运部门将发票开给购货方，收到购货方商业承兑汇票一张，票面价值9.94万元，承兑期三个月。
(3)采取分期收款方式销售给某商场5吨粮食白酒6万元，其他酒3万元。
按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。
(4)采取委托银行收款方式销售给某商场10吨粮食白酒10万元，货已发出，已办妥代收手续，按合同规定收款期已到，但货款尚未收到。
(5)用粮食白酒和其他酒组成礼品盒做广告样品分送给有关单位1.5吨，价值1.6万元。
消费税练习题
消费税练习题一、单项选择题。
1.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。
A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定。
A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C.纳税人的申请D.上级税务机关的要求3.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局4.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。
A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔5.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳的消费税是（）。
A.111万元B.112.57万元C.121万元D.102.57万元6.某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新生的粮食白酒，文告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.007.下列说法不符合消费税法规规定的是（）。
A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税的政策。
8.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，不征税但可退税。
C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。
D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。
8.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。
财税法学(流转税法-消费税与关税)期末单元测试题与答案
一、单选题1、下列商品属于消费税征收范围的是( )。
A.酒精B.高尔夫车C.鞭炮药引线D.溶剂油原料正确答案：D解析：D、溶剂油原料属于溶剂油征收范围2、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是( )A.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板B.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟C.有出口经营权的酒厂出口自产白酒D.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口正确答案：C解析：C、生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。
选项BD:适用免税并退税政策。
选项C:适用不免税也不退税政策。
3、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是( )A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰正确答案：B4、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。
A.电动汽车B.销售价格为9000 元的手表C.铅蓄电池D.体育用鞭炮药引线正确答案：C5、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是( )。
A.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳B.消费税收入分别入中央库和地方库C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳D.消费税由税务局负责征收正确答案：D解析：D、选项A：消费税收入为中央政府固定收入。
选项B：委托个体工商户加工应税消费品的由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。
选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。
6、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税()万元。
A.12B.30C.60D.42正确答案：C解析：C、根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。
消费税法律制度、关税-习题答案与解析 (2)
第四章消费税法律制度及第六章关税等一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A.汽车轮胎B.食用酒精C.铂金首饰D.体育上用的发令纸【答案】C【解析】选项ABD均不属于消费税的征税范围。
2.下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。
A.高档化妆品B.金银首饰C.卷烟D.成品油【答案】D【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。
3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。
A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品【答案】C【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
4.2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（100+20）×25%=30（万元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）C.100×25%=25（万元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）【答案】B【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）。
5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油【答案】A【解析】已税“小汽车”用于连续生产的，不涉及消费税抵扣的问题。
第三章消费税会计课后练习题参考答案
第三章消费税会计课后练习题参考答案习题一（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)销项税额＝1.36(万元)（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)（3）销项税额合计＝48×17%＝8.16(万元)应纳消费税额＝48×30%＝14.4(万元)（4）销项税额合计＝150×17%＝25.5(万元)应纳消费税额＝150×30%＝45(万元)（5）销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)应纳消费税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)8月份国内销售环节应纳增值税额＝1.36+8.16+25.5+0.357－20.519＝14.858（万元）8月份国内销售环节应纳消费税额＝14.4+45＋0.63－36×80%＝31.23（万元）习题二（1）不作会计处理。
（2）8日外购烟丝时：借：原材料—烟丝 5 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850 000贷：银行存款 5 850 000（3）委托加工业务的会计处理如下：①发给受托方原材料时：借：委托加工物资 20 000贷：原材料 20 000②支付加工费及消费税时：增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）借：委托加工物资 8 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360应交税费—应交消费税 12 000贷：银行存款 21 360③加工收回，验收入库时：借：原材料—烟丝 28 000贷：委托加工物资 28 000④领用生产卷烟时：借：生产成本 28 000 贷：原材料—烟丝 28 000（4）销售卷烟时：增值税销项税额＝20 000 000×17% ＝3 400 000（元）借：银行存款 23 400 000 贷：主营业务收入 20 000 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400 000销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）借：营业税金及附加 11 350 000贷：应交税费—应交消费税 11 350 000（5）不作会计处理。
税收理论与实务(第五版) 练习题及答案消费税计算题
1．某化妆品公司为庆祝三八“妇女节”，特别生产精美套装化妆品，全公司600名职工每人发一套，此套化妆品没有供应市场，每套生产成本100元，若化妆品全国平均成本利润率为5％，成套化妆品消费税税率为15％，计算该公司应纳消费税税额。
2．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶白酒，计250公斤，每瓶酒的市场价格为68.93元(含增值税)，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税税额。
3．某摩托车生产企业，6月份将生产的气缸容量在250毫升以上的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部，门市部又以每辆13560元（含增值税）的价格销售给消费者，增值税税率为13%，计算该企业6月份应缴纳的消费税税额。
4．甲企业为增值税一般纳税人，2020年9月接受某烟厂委托加工烟丝，烟厂自行提供烟叶的成本为35 000元，甲企业代垫辅助材料2 000元，发生加工支出4000元，计算甲企业应代收代缴的消费税。
5．某公司从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为105 000元，进口关税税率为40％，消费税税率为15％，计算该业务的消费税应纳税额。
6.某化妆品厂进行厂庆，将100支口红赠送给消费者，本月同类口红零售价139.2元/支；还将新试制化妆品分给本厂职工，没有同类产品销售价格，其生产成本总额为20000元，化妆品的成本利润率为5%，增值税税率为13%，计算该厂应纳消费税额和增值税额。
7. 某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额103240元；同时收取单独核算的包装物押金2552元。
②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58 000元，收取包装物押金3712元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取38280元，收取包装物押金1508元。
计算该厂应纳消费税额。
8. 某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额84750元。
消费税练习题
消费税练习题一、选择题A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 复合税率3. 下列商品中，不属于消费税征税范围的是？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 汽车轮胎D. 服装4. 消费税的纳税义务发生时间通常是？A. 销售商品时B. 收到货款时C. 发货时D. 商品所有权转移时二、填空题1. 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种____税。
2. 消费税的征税环节包括生产环节、____环节和零售环节。
3. 消费税的税率分为____税率和定额税率两种形式。
4. 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的____。
三、判断题1. 消费税的征税范围包括所有商品。
（）2. 消费税的税率是固定不变的。
（）3. 消费税的纳税义务人可以是个人。
（）4. 消费税的征收有利于调节消费结构，引导消费方向。
（）四、简答题1. 请简要说明消费税的征税环节。
2. 消费税的税率形式有哪些？请举例说明。
3. 简述消费税的纳税义务发生时间。
4. 请举例说明消费税在调节消费结构方面的作用。
五、案例分析题1. 2024年1月，生产高档化妆品一批，成本为100万元，销售价格为200万元。
2. 2024年2月，委托加工高档化妆品一批，加工费为50万元，收回后直接销售，销售价格为300万元。
3. 2024年3月，进口高档化妆品一批，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。
1. 该企业2024年1月应缴纳的消费税是多少？2. 该企业2024年2月应缴纳的消费税是多少？3. 该企业2024年3月应缴纳的消费税是多少？六、计算题1. 某企业生产销售小汽车，单价为20万元，消费税税率为10%。
请计算该企业销售一辆小汽车时应缴纳的消费税。
2. 某酒厂生产白酒，每瓶白酒的出厂价为1000元，消费税税率为20%，另加0.5元/500克的定额税率。
第四章关税的练习题
第四章关税的练习题一、选择题1. 下列哪项不属于关税的范畴？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税A. 调节国际收支B. 保护国内产业C. 促进国际贸易D. 提高国内消费水平3. 我国海关对进口货物征收关税的税率标准为：A. 普通税率B. 最惠国税率C. 特惠税率A. 美国B. 中国C. 法国D. 英国二、填空题1. 关税按征收对象可分为______、______和______。
2. 关税的计征依据主要有______、______和______。
3. 我国海关对进口货物征收关税的税率包括______、______和______。
4. 关税的优惠政策主要包括______、______和______。
三、判断题1. 关税是一种直接税。
（）2. 进口关税和出口关税的征收标准相同。
（）3. 关税配额是指在一定时期内，对部分进口商品实施较低的关税税率，超过配额的部分则征收较高关税。
（）4. 我国对进口商品一律实行最惠国税率。
（）四、简答题1. 简述关税的作用。
2. 请列举三种我国目前实施的关税优惠政策。
3. 简述进口关税和出口关税的区别。
4. 请说明关税税则的分类及其含义。
五、案例分析题1. 某企业从德国进口一批价值100万元的机械设备，假设进口关税税率为10%，请计算该企业应缴纳的关税。
2. 某纺织品出口企业，出口额为500万美元，假设出口关税税率为5%，请计算该企业应缴纳的关税。
3. 请分析我国对进口汽车实施关税配额政策的利弊。
六、计算题1. 若某公司进口一批价值2000万元的原材料，该原材料的进口关税税率为6%，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的关税和增值税总额。
2. 假设某电子产品出口企业，出口额为800万元，出口关税税率为10%，增值税退税率为9%，请计算该企业的实际出口退税额。
3. 某企业进口一批货物，成交价格为500万元，其中包含运输费20万元，保险费10万元。
假设进口关税税率为15%，请计算该企业应缴纳的关税。
消费税习题及答案
一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。
A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。
A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。
A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。
A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。
A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。
A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。
A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。
A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。
消费税基础练习题
消费税练习题一、单项选择题1.下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。
A、领用外购已税白酒勾兑白酒B、为零售金银首饰而出库的金银首饰C、领用外购已税烟丝生产的卷烟D、为生产化妆品而领用的酒精正确答案：C知识点：消费税的征税范围答案解析：选项A白酒不允许抵扣外购已纳消费税白酒的消费税额；选项B零售环节纳税的金银首饰不得抵扣外购已纳税款；选项D化妆品和酒精不属一个税目。
2.下列各项中，不征收消费税的有（）。
A．用于本企业连续生产的应税消费品B．用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品D．用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案：A知识点：消费税的征税范围答案解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。
3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。
A．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量正确答案：C知识点：消费税应纳税额的计算答案解析：C选项对于自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。
4.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。
A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D．纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天正确答案：C知识点：消费税的征收管理答案解析：ABD均为税法规定的消费税纳税义务发生时间；而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
消费税法律制度、关税-习题答案与解析(1)
第四章增值税法律制度一、单项选择题1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】A【解析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。
2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税【答案】B【解析】（1）由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；（2）由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（）。
A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿山穿孔【答案】A【解析】选项AB：修理有形动产（如小汽车），属于“销售劳务”；修缮不动产（如办公楼），属于“建筑服务—修缮服务”；选项CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
A.转让非专利技术B.转让土地使用权C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D.转让域名【答案】C【解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务【答案】D【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。
6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.40【答案】D【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。
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第三章消费税
练习题一
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年10月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元（不含税），供货方代垫运费1000元，材料已验收入库。
货款及运费已付，取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；
（2）购进B种烟丝一批，取得的经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40 000元（不含税），款项已付，材料尚未入库。
（3）购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300 000元，增值税51 000元，款已付，支付的安装费30 000元，设备已投入使用。
（4）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100 000元，增值税17 000元，材料已验收入库。
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30 000元（不含税），等待处理。
（6）销售甲种卷烟8箱，增值税专用发票注明的价款为200 000元（不含税）。
（7）以自产乙种卷烟2箱10 000元（成本价）赠送友好单位。
（8）从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200 000元。
（9）将收购的一半烟叶发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5 000元，增值税850元；并支付丙企业代扣代缴的消费税，丙企业无同类烟丝的销售价格，取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款180 000元，增值税30 600元。
要求：（1）计算烟厂本月应纳增值税税额；
（2）计算丙企业代收代缴的消费税；
（3）计算烟厂本月应交消费税税额；
（4）为以上各笔业务编制会计分录。
【注：销售甲类、乙类卷烟应纳消费税可以期末一起算。
本月购入的A种烟丝当月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用；本题不考虑烟叶税，将烟叶视为一般农产品。
】
【已知烟类成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每标准箱150元（每标准箱=250条），比例税率为56%（甲类卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上；含70元，不含增值税）和36%（乙类卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下）。
】
消费税练习题二
某酒厂（一般纳税人）2011年12月发生以下业务：
（1）从经销单位购入大麦，取得专用发票上注明的不含税价26万元，货已入库，款已支付。
（2）购入其他原料取得普通发票上注明的价款15.4万元，货已入库，款已支
付。
（3）提供3万元（不含税）的原料委托丙酒厂加工酒精，支付加工费及增值税税金共0.234万元，取得专用发票。
另支付加工企业代扣代缴的消费税，收回后全部投入生产，用于加工粮食白酒。
（丙酒厂无同类酒精的销售价格）
（4）销售粮食白酒140吨，不含税价84万元，另收的包装物押金9万元（包装物成本为6万元）。
按合同规定先预收货款42万元，其余款项下月收讫，24号将此批货发出。
（编预收货款及发货时的会计分录）
（5）将不含税价为12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30 000斤，得到零售价款13.5万元。
（6）计算该酒厂本月应交消费税税额，并编制相应分录；
（7）假设后期业务四借出的包装物逾期没有返还，则没收上述包装物押金。
要求：（1）计算该酒厂本月应纳增值税税额；
（2）为以上各笔业务编制会计分录。
【注：酒精消费税率为5%，白酒消费税率为20%加1元/千克】
第四章关税练习题（一）
有进出口经营权的某外贸公司，2008年10月发生以下经营业务：
经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税费，并取得完税凭证。
公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。
当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。
（提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%）。
要求：（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；
（2）计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税；
（3）作出上述业务相关的会计处理。
关税练习题（二）（这题等出口退税讲完后做）某外贸公司2008年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元（不含税），支付购化妆品的运输费3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入40万元（FOB价）。
要求：（1）计算该外贸公司出口化妆品应退的增值税及消费税；
（2）作出上述业务相关的会计处理。
（化妆品增值税出口退税率为13%）。