集团合并会计报表模板(完善中)
合并会计报表(PPT 26页)
非同一控制下企业合并报表抵销
借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉（合并时公允价值） 贷：长期股权投资 未分配利润——年初
借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉（合并时公允价值） 贷：长期股权投资 少数股东权益 未分配利润——年初
2、连续年度内部债权债务及其坏账准备项目的抵销
例：2006年度以前母子公司之间未有内部的应收款 项，2006年末母公司内部应收账款为500万，2007 年有400万，2008年有100万，母公司坏账准备提取 率为1%。要求做2006-2008三年度的抵销分录。
万元提取盈余公六母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映增加子公司同一控制下将合并期初至期末的收入费用利润纳入合并报表费用利润纳入合并报表处置子公司非同一控制下将合并日至期末的收入费用利润纳入合并报表不论同一控制还是非同一控制均把期初至处置日的收入费用利润纳入合并报表第四节合并现金流量表母子公司子子公司之间进行现金投资产生的现金流量抵销项目母子公司子子公司之间相互投资产生的现金利润分配母子公司母子公司子子公司之间相互销售商品所收支的现金子子公司之间相互销售商品所收支的现金母子公司子子公司之间进行的现金债权债务结算母子公司子子公司之间相互处置与购建固定和无形资产所收支的现金第五节连续编制合并报表情况抵销分录的处理连续年度内部股权投资项目的抵销连续年度内部股权投资项目的抵销连续年度内部坏账准备项目的抵销连续年度内部坏账准备项目的抵销连续年度内部购进商品的抵销连续年度内部购进商品的抵销连续年度内部购进固定资产的抵销连续年度内部购进固定资产的抵销1长期股权投资项目与子公司所有者权益项目抵销非同一控制下企业合并报表抵销非全资子公司全资子公司借
第十二章 合并会计报表
1、合并财务报表概念 2、合并资产负债表 3、合并利润表 3、合并现金流量表
合并财务报表格式(2020版)
物联网
2019/12/30
+
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云计算
移动互联网
2
目前社区存在问题:
多头管理造成社区投入结构 性失衡，资源未能有效整合
社区管理工作负担重：社区内设 机构多、挂牌多、工作任务多、 检查考核多、资料台账多、责任 目标多、摊派多、盖章证明多
其他问题：家政服务、养 老服务、缺乏平台让自己 在小区内部多接触新的朋 友，业主缺乏归属感。业 主最关心的小孩的教育和 哺乳问题缺乏一个平台来 进行经验和资源分享。
科技智慧社区优方案
2019/12/30
1
什么是智慧社区
What is intelligence community
智慧社区 是指充分利用物联网、云计算、移动互联网等新一代信息技术的集成应用, 为社区居民提供一个安全、舒适、便利的现代化、智慧化生活环境,从而形成基于信息 化、智能化社会管理与服务的一种新的管理形态的社区。
2019/12/30
27
我的小区
我的
生活便民
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28
2019/12/30
29
Thank you ！
2019/12/30
30
2019/12/30
31
8
智慧社区服务平台功能模块分析:
各行政机关及社会公共机构可将自身业务系统的受理环 节设立在社区服务窗口，由社区面向居民负责事务的受 理和收件，具体的行政审批和许可的决定仍由原机关作 出，社区负责该决定的告知，从而实现在不打破原有管 理体制的前提上，切实为群众办理各类事项提供方便。 在此基础上，通过公共信息平台和基础数据库中业务以 及数据的重组与整合，为居民提供更多、更便捷的服务。
2019/12/30
合并会计报表资产负债表和利润表模板共52页
谢谢！
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29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
板
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
合并会计报表资产负债表和利润表模
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
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27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
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Байду номын сангаас
28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
财务报表合并模板
合并、母公司现金流量表
合并、母公司现金流量表（同期比较）
合并现金流量表
合并现金流量表（同期比较）
合并所有者权益变动表
非同一控制下合并基准日净资产及利润表
非同一控制下合并基准日现金流量表
其他 上年抵销分录汇总
合并所有者权益变动表试算平衡
备注
其他
பைடு நூலகம்31
合并现金流量表试算平衡
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
表单目录
模块
表单
参数表
合并资产负债表期初数
合并利润表期初数
合并现金流量表期初数 基础报表数据
资产负债表汇总（个别报表）
利润表汇总（个别报表）
未分配利润汇总（个别报表）
现金流量表汇总（个别报表）
内部往来明细抵销
内部购进商品交易抵销
内部固定资产交易抵销
抵销数据 内部无形资产交易抵销
合并现金流量表抵销数据
投资成本及权益法调整
本年抵销分录汇总
合并、母公司资产负债表
合并资产负债表
合并、母公司利润表
合并、母公司利润表（同期比较）
合并利润表
对外报表 合并利润表（同期比较）
集团合并会计报表 完善中
集团公司—子公司2
营业收入
子公司2
营业成本
借方合计
平
集团公司—子公司3
营业收入
业部
营业收入
营业成本
借方合计
平
(四) 内部投资收益的调整与抵消处理
山西公司调整 山西公司抵消
子公司2调整 子公司2抵消
子公司3调整 子公司3抵消
(五) 确认少数股东应享有的利润
现金
借 方 金 额
交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款
合并抵销分录
序号 一、 (一)
抵消事项说明
资产负债表的调整和抵消 长期投资按权益法进行调整的处理 子公司1（年初）
子公司1（年末）
子公司2（年初） 子公司2（年末）
子公司3（年初） 子公司3（年末）
(二) 长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理 子公司1
子公司2
子公司3
科目（一级）
长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润
专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 少数股东损益
合并报表模板
234,677,583.13 2,972,949.64
3,455,225,451.94
- 2,992,171,732.60
--
--
--
-
-
--
--
-
-
-38,250.00 15,461.50
-191.25 77.31
-38,058.75
15,384.19
4,800.80 5,228,927.95
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 △递延所得税负债 ﹟递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计
负债合计
32,743,534.21
153,096.00
77,550.00
32,821,084.21 230,263,497.34
225,987,210.16 2,493,447.90 3,402,768,789.98
23,350.52 23,350.52
349,333.97 18,359,091.38
8,690,372.97
8,690,372.97
8,690,372.97 130,167.77 34,097,570.58
汇总数
153,096.00 6,111,156.33
5,228,927.95
所有者权益（或股东权益）： 实收资本(股本)（填其中）
国家资本 集体资本 法人资本
其中:国有法人资本 集体法人资本
个人资本 外商资本
30,334,118.20
30,334,118.20 30,334,118.20
资本公积
29,866,772.33
合并报表模板
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减：累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 其他流动负债
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所有者权益变动表项目 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东权益 对少数股东权益的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 资本公积——年末 盈余公积——年初 提取盈余公积 盈余公积——年末 未分配利润平 少数股东权益平 资本公积平 盈余公积平
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-
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合并财务报表模板--带数据
2018年1月1日资产负债表(一)资产负债表(二)资产负债表(三)编制单位：母公司2018年1月1日 单位：万元编制单位：母公司 单位：万元编制单位：子公司2018/1/1 单位：万元资产负债表(四)编制单位：子公司2018年1月1日 单位：万元资产负债表(五)编制单位：母公司2018年1月1日 单位：万元合并资产负债表(六)编制单位：母公司2018年1月1日合并利润表(七)编制单位：母公司合并资产负债表(八)编制单位：母公司2018年1月1日合并利润表(九)编制单位：母公司合并资产负债表(十)编制单位：母公司2018年12月31日合并利润表(十一)编制单位：母公司合并资产负债表(十二)编制单位：母公司2018年12月31日合并利润表(十三)编制单位：母公司合并资产负债表(十四)编制单位：母公司2018年12月31日 单位：万元合并利润表(十五)编制单位：母公司资产负债表(十六)编制单位：子公司2018年1月1日 单位：万元资产负债表(十七)编制单位：子公司2018年12月31日 单位：万元合并资产负债表(十八)编制单位：母公司2018年12月31日2018年1-12月 单位：万元合并资产负债表(二十)合并利润表(十九)编制单位：母公司2018年1-12月 单位：万元合并利润表(二十一)编制单位：母公司编制单位：母公司2018年12月31日 单位：万元单位：万元- 单位：万元单位：万元少数股东权益=期初少数股东权益+当期少股东净利润12515020%155股东权益=期初股东权益+当期股东净利润180.00876.25231.25150-17.62580%393.625 -996.25 65.000。
合并会计报表编制模板( 合并工作底稿(简表))
-1800
3300
1500
少数股东权 益
合并金额
3000
4410 -4410
2170
2170 -2170 -1800 3300 1500
合并工作底稿（简表）
项目
P公司 报表金额 借方
贷方
（利润表项目）
营业收入
8700
S公司 报表金额 借方
贷方
6300
营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
投资收益
营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初
(5)2000 (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
(11)1000 (13)270 (17)3500 (14)10 (18)20 (7)25 (15)10 (19)100 (19)600 (19)295 5830
报表金额 借方
100 1100 860 7060
(8)100 1000
贷方
少数股东权 益
合并金额
0 1100 860 6060
2700 800 200 3500 10560
(10)200 (10)200 200 1200
2700 600 0 3300 9360
6000 2580 100
1100
1811
少数股东权 益
合并金额
15000
9020
425 25 117 390 25 816 5814 10 5804 1813 3991
合并财务报表格式_高级财务会计_[共6页]
![合并财务报表格式_高级财务会计_[共6页]](https://img.taocdn.com/s3/m/6dad320480eb6294dc886c93.png)
86高级财务会计中国境内企业设在境外的子公司在境外发生的交易或事项，因受法律法规限制等境内不存在或交易不常见、企业会计准则未作出规范的，可以将境外子公司已经进行的会计处理结果，在符合基本准则的原则下，按照国际财务报告准则进行调整后，并入境内母公司合并财务报表的相关项目。
2．统一母、子公司的资产负债表日及会计期间母公司和子公司的个别财务报表只有在反映财务状况的日期和反映经营成果的会计期间都一致的情况下，才能进行合并。
为了编制合并财务报表，必须统一企业集团内母公司和所有子公司的资产负债表日和会计期间，使子公司的资产负债表日和会计期间与母公司的资产负债表日和会计期间保持一致，以便于子公司提供相同资产负债表日和会计期间的财务报表。
对于境外子公司，由于当地法律限制确实不能与母公司财务报表决算日和会计期间一致的，母公司应当按照自身的资产负债表日和会计期间对子公司的财务报表进行调整，以调整后的子公司财务报表为基础编制合并财务报表，也可以要求子公司按照母公司的资产负债表日和会计期间另行编制报送其个别财务报表。
3．对子公司以外币表示的财务报表进行折算对母公司和子公司的财务报表进行合并，其前提必须是母、子公司个别财务报表所采用的货币计量单位一致。
外币业务比较多的企业应该遵循外币折算准则有关选择记账本位币的相关规定，在符合准则规定的基础上，确定是否采用某一种外币作为记账本位币。
在将境外经营纳入合并范围时，应该按照外币折算准则的相关规定进行处理。
4．收集编制合并财务报表的相关资料合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表以及其他有关资料为依据，由母公司合并有关项目的数额编制。
为编制合并财务报表，母公司应当要求子公司及时提供下列有关资料。
（1）子公司相应期间的财务报表；（2）采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额； （3）与母公司不一致的会计期间的说明；（4）与母公司及与其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料，包括但不限于内部购销交易、债权债务、投资及其产生的现金流量和未实现内部销售损益的期初、期末余额及变动情况等资料；（5）子公司所有者权益变动和利润分配的有关资料； （6）编制合并财务报表所需要的其他资料。
集团合并会计报表模板
序号抵 消 事 项 说 明科目（一级）科目（二级）借 方贷 方 备注一、资产负债表的调整和抵消(一)长期投资按权益法进行调整的处理子公司1（年初） 长期股权投资子公司1 1.00 2.00未分配利润年初子公司1（年末）长期股权投资子公司1 未分配利润年末借方合计 1.00 2.00差异-1.00子公司2（年初） 长期股权投资子公司2 未分配利润年初子公司2（年末）长期股权投资子公司2 未分配利润年末借方合计平子公司3（年初） 长期股权投资子公司3 未分配利润年初子公司3（年末）长期股权投资子公司3 未分配利润年末借方合计平(二)长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理子公司1实收资本（或股本）未分配利润年末 长期股权投资子公司1借方合计平子公司2实收资本（或股本）未分配利润年末 长期股权投资子公司2 少数股东权益借方合计平子公司3实收资本（或股本）资本公积年末盈余公积年末未分配利润年末长期股权投资子公司3少数股东权益借方合计平(二)内部债权与债务的抵销处理厦门公司—山西公司 其他应付款山西公司其他应收款厦门公司借方合计平厦门公司—子公司2 应收账款子公司2其他应收款子公司2其他应付款厦门公司应付账款厦门公司其他应收款厦门公司借方合计平厦门公司—子公司3 应收账款子公司3应付账款厦门公司借方合计平子公司3—医疗事业部 应付账款厦门公司其他应付款厦门公司应收账款子公司3其他应收款子公司3借方合计平二、利润表的调整和抵消(三)内部销售收入的抵消处理集团公司—子公司2 营业收入子公司2营业成本借方合计平集团公司—子公司3 营业收入子公司3营业成本借方合计平子公司3—医疗事业部 营业收入营业成本借方合计平(四)内部投资收益的调整与抵消处理山西公司调整 投资收益山西公司长期股权投资山西公司山西公司抵消 长期股权投资山西公司投资收益山西公司子公司2调整 投资收益子公司2长期股权投资子公司2子公司2抵消 长期股权投资子公司2投资收益子公司2子公司3调整 长期股权投资子公司3投资收益子公司3子公司3抵消 投资收益子公司3长期股权投资子公司3(五)确认少数股东应享有的利润少数股东损益子公司2少数股东权益子公司2少数股东权益子公司3少数股东损益子公司3现金2007年1月31日借 方贷 方科 目金 额科 目1支付的与其他经营活动有关的现序号抵消事项说明2购买商品、接受劳务支付的现金3支付的与其他经营活动有关的现4支付的与其他经营活动有关的现合计销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金收到的与其他经营活动有关的现收到的与其他经营活动有关的现。
财务报表大合并模板(附公式版)
均适用）
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款项（旧准
则适用）
合
计
报表数：
差异：
（1）按账龄披露其他应收款（新准则适用）
账面余额 金额
期末数
比例（%）
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
-
——
OK
账龄
1年以内（含一年）
1至2年
2至3年
3至4年
4至5年
5年以上
小
计
减：坏账准备
(2)其他组合
关联方组合 保证金及押金组合 其他组合
账龄
合计
账面余额
期末余额 计提比例(%) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
5.本期收回或转回的应收账款坏账准备情况 债务人名称
明细表“合并附注2”
转回或收回金额
转回或收回前累计 已计提坏账准备金
项目
明细表“合并附注2”
2.合同资产减值准备
明细表“合并附注2” （十六）持有待售资产
明细表“合并附注2”
项目 项目
-
报表数： 差异：
报表数：
差异：
OK 账面余额
金额
账面余额 期初余额 期末账面价值
OK
OK 期末数
跌价准备
期末数
减值准备 本期计提 公允价值
（十七）一年内到期的非流动资产 项目
一年内到期的发放贷款和垫款 一年内到期的债权投资（摊余成本计量） 一年内到期的其他债权投资（公允价值计量） 一年内到期的长期应收款 一年内到期的委托贷款 其他
合
计
本期转回或收回金额重要的应收票据坏账准备（新准则适用） 单位名称
集团公司合并财务报告模板
xx有限公司2022年1-10月份报告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
重要内容提示：公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。
公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证报告中财务信息的真实、准确、完整。
第三季度财务报表是否经审计□是√否一、主要财务数据(一)主要会计数据和财务指标项目本报告期比上年同期增减变项目本报告期动幅度（10%）营业收入净利润加权平均净资产收益率研发投入合计研发投入占营业收入的比例总资产公司所有者权益注:“本报告期”指1-10月份，下同。
二、股东信息(一)普通股股东总数和表决权恢复的优先股股东数量及前十名股东持股情况表报告期末股东总数4位股东名称股东性质持股数量持股比例（%）持有有限售条件股份数量包含转融通借出股份的限售股份数量质押、标记或冻结的情况股份数量有限合伙无无境内自然人无无有限合伙无无有限合伙无无三、其他提醒事项需提醒投资者关注的关于公司报告期经营情况的其他重要信息√适用□不适用1、本报告期实现营业收入万元，同比增长 %；实现归属于公司股东的净利润万元，同比增长 %；。
2、2022 年公司主要生产基地智能车间、企业技术中心、全国质量标杆， 022年“无废工厂”项目。
四、本期财务报表(一)审计意见类型□适用√不适用(二)财务报表合并资产负债表 2022 年10月31日资产行次期初数据期末数据流动资产：货币资金 1短期投资 2应收票据 3应收股利 4应收利息 5应收帐款 6其他应收款7预付帐款8应收补贴款9存货10 待摊费用11 一年内到期的长期债券投资21 其他流动资产24流动资产合计31长期投资：长期股权投资32长期债权投资34长期投资合计38固定资产41 减：固定资产减值准备42 固定资产净额43 工程物资44在建工程45 固定资产清理46固定资产合计50 无形资产及其他资产：无形资产51 长期待摊费用52其他长期资产53 无形资产及其他资产合计60 递延税项：递延税款借项61 资产总计67 负债及所有者权益行次流动负债：短期借款68应付票据69应付帐款70预收帐款71应付工资72应付福利费73应付股利74应交税金75其他应交款80其他应付款81预提费用82预计负债83一年内到期的长期负债86其他流动负债90流动负债合计100长期负债：长期借款101应付债券102长期应付款103专项应付款106其他长期负债108长期负债合计110递延税项：递延税项贷项111负债总计114少数股东权益所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）115减：已归还投资116实收资本（或股本）净额117资本公积118盈余公积119其中：法定公益金120未分配利润121所有者权益（或股东权益）合计122负债和所有者权益（或股东权益）总计135公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并利润表 2022 年 1—10月项目行次本年1-10月金额上期金额一、主营业务收入 1减：主营业务成本 2主营业务税金及附加 3二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 4加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 5减：营业费用 6管理费用7财务费用8三、营业利润（亏损以“－”号填列）9加：投资收益（损失以“－”号填列）10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13四、利润总额（亏损以“－”号填列）14减：所得税15少数股东权益16五、净利润（亏损以“－”号填列）17加：年初未分配利润18其他转入19六、可供分配的利润20减：提取法定盈余公积21提取法定公益金22提取职工奖励及福利基金23提取储备基金24提取企业发展基金25利润归还投资26七、可供投资者分配的利润27减：应付优先股股利28提取任意盈余公积29应付普通股股利30转作资本（或股本）的普通股股利31八、未分配利润32公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并现金流量表 2022 年 1—10月项目行次本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金 1收到的税费返还 2收到的其他与经营活动有关的现金 3现金流入小计 4购买商品、接受劳务支付的现金 5支付给职工以及为职工支付的现金 6支付的各项税费7支付的其他与经营活动有关的现金8现金流出小计9经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金11取得投资收益所收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额13收到的其他与投资活动有关的现金14现金流入小计15购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金16投资所支付的现金17支付的其他与投资活动有关的现金18现金流出小计19投资活动产生的现金流量净额20三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金21借款所收到的现金22收到的其他与筹资活动有关的现金23现金流入小计24偿还债务所支付的现金25分配股利、利润或偿付利息所支付的现金26支付的其他与筹资活动有关的现金27现金流出小计28筹资活动产生的现金流量净额29四、汇率变动对现金的影响30五、现金及现金等价物净增加额31公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：。
新版财务报表-Excel模版(合并)
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.其他
四、本年年末余额
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
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库存股 合收益
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）专项储备提取和使用
1.提取专项取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
4.其他
（五）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
2014年度
会合04表 编制单位： 本年金额 归属于母公司所有者权益 项 目 实收资本 (或股本) 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 资本 公积 减： 其他综 库存股 合收益 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 专项 储备 其 他 权益 权益合计 少数股东 所有者 实收资本 (或股本) 资本 公积 减： 其他综 盈余 公积 一般风险 准备 未分配 利润 专项 储备 其 他 权益 权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东 所有者 上年金额 单位：人民币元
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交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款
合并抵销分录
序号 一、 (一 ) 抵消事项说明 资产负债表的调整和抵消 长期投资按权益法进行调整的处理 子公司1（年初） 子公司1（年末） 科目（一级） 科目（二级） 借 方 贷 方
长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计
年末 子公司1
平
子公司2
年末 子公司2
平
子公司3
年末 年末 年末
长期股权投资 少数股东权益 借方合计 (二 ) 内部债权与债务的抵销处理 厦门公司—山西公司 其他应付款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司2 应收账款 其他应收款 其他应付款 应付账款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司3 应收账款 应付账款 借方合计 子公司3—医疗事业部 应付账款 其他应付款 应收账款 其他应收款 借方合计 二、 (三 ) 利润表的调整和抵消 内部销售收入的抵消处理 集团公司—子公司2
子公司1 年初 子公司1 年末
平
子公司2（年初） 子公司2（年末）
子公司2 年初 子公司2 年末
平
子公司3（年初） 子公司3（年末）
子公司3 年初 子公司3 年末
平
(二 )
长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理 子公司1 实收资本（或股本） 未分配利润 长期股权投资 借方合计 实收资本（或股本） 未分配利润 长期股权投资 少数股东Байду номын сангаас益 借方合计 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润
山西公司调整 山西公司抵消
投资收益 长期股权投资 长期股权投资 投资收益 投资收益 长期股权投资 长期股权投资 投资收益 长期股权投资 投资收益 投资收益 长期股权投资
山西公司 山西公司 山西公司 山西公司 子公司2 子公司2 子公司2 子公司2 子公司3 子公司3 子公司3 子公司3
子公司2调整 子公司2抵消
子公司3
平
山西公司 厦门公司
平
子公司2 子公司2 厦门公司 厦门公司 厦门公司
平
子公司3 厦门公司
平
厦门公司 厦门公司 子公司3 子公司3
平
营业收入 营业成本 借方合计
子公司2
平
集团公司—子公司3
营业收入 营业成本 借方合计
子公司3
平
子公司3—医疗事业部
营业收入 营业成本 借方合计
平
(四 )
内部投资收益的调整与抵消处理
子公司3调整 子公司3抵消
(五 )
确认少数股东应享有的利润 少数股东损益 少数股东权益 少数股东权益 少数股东损益 子公司2 子公司2 子公司3 子公司3
现金流量表抵消分录
2007年1月31日 序号 1 2 3 4 合计 抵消事项说明 科 目 支付的与其他经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付的与其他经营活动有关的现金 支付的与其他经营活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 货币资金 借 方 金 额
专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 少数股东损益
合并抵销分录
备注
贷 方 科 目