国家税收练习题与参考答案

《国家税收》题库

第一章税收概论

一、单项选择题

1、国家财政收入的主要形式是（）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

2、税收是国家凭借（）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权

3、税收产生于（）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会

4、税收“三性”的核心是（）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率

5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税

6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率

二多项选择题

1、税收具有（）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系

2、税收具有（）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控

3、现代税收的三项最高原则是（）

A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则

4、决定税收负担的因素（）。

A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策

三、判断改错题

1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能

第二章税收制度概述

一、单项选择题

1、税收制度的基础性要素是（）。

A纳税人B征税对象C征税人D税率

2、税收制度的核心要素是（）。

A征税人B课税对象C税率D纳税人

3、划分不同税种的主要标志是（）。

A征税人B课税对象C税率D纳税人

4、（）适用于从量计征的税种。

A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率

5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。

A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府

6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。

A10元B13元C30元D40元

7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。

A消费税B营业税C关税D所得税

8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。

A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D 计税依据

9、下列哪种税收属于地方税种（）。

A关税B消费税C营业税D增值税

10、目前我国实行的增值税属于（）。

A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。

A20% B30% C50% D60%

二、多项选择题

1、税收的基本要素是（）。

A征税人B纳税人C课税对象D税率

2、我国现行的税率有（）。

A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率

3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。

A起征点B免征额C加成征收D税收附加

4、下列属于流转税的税种有（）。

A增值税B消费税C营业税D企业所得税

5、下列属于中央税的税种有（）。

A消费税B关税C增值税D营业税

6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。

A直接税B间接税C价内税D价外税

7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。

A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围

8、下列哪些属于资源类税（）。

A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税

9、下列哪些属于行为类税（）。

A印花税B契税C城市维护建设税D房产税

三、判断改错题

1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

3、税率是税收制度中的基础性要素。

4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

5、减税就是对应征税款全部减除。

6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。

9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。

第三章增值税

一、单项选择题

1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。

A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。

A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税

3对增值税纳税人进行分类的目的是（）。

A为了配合增值税专用发票的管理 B为了计算应纳税款的方便 C 为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率

4、下列哪种劳务不征收增值税（）。

A交通运输 B委托加工 C修理 D修配

5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。

A土地 B房屋 C气体 D专利技术

6、我国增值税基本税率是（）。

A13% B17% C14% D18%

7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。

A13% B17% C6% D4%

8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。

A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。

A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额

10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。

A1年 B2年 C3年 D4年

11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。

A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。

12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（）。