国家税收练习题与参考答案
00061国家税收习题集(附答案)
1课程名称:《国家税收》课程代码:00061 第一部分一、单项选择题1.税法规定征税的目的物为(),它是区分不同税种的重要标志。
A .纳税义务人.纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2.下列不属于流转税类的是()。
A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3.税收是国家凭借政治权力,通过法律体现的是()A A.公民意志.公民意志.公民意志B B B.企业意志.企业意志.企业意志C C C.社会意志.社会意志.社会意志D D D.国家意志.国家意志4.一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权,而向受益人收取的代价是()A A.利润.利润.利润B B B.国债.国债.国债C C C.费.费.费D D D.税.税5.下列选项中,作为征税对象计量单位和征收标准的是()A A.税目.税目.税目B B B.计税依据.计税依据.计税依据C C C.税源.税源.税源D D D.纳税环节.纳税环节6.税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用,一个是替代效应,另一个是()A A.收入效应.收入效应.收入效应B B B.宏观效应.宏观效应.宏观效应C C C.微观效应.微观效应.微观效应D D D.经济效应.经济效应7.设计税收制度的核心问题是()A A.明确税种设置.明确税种设置.明确税种设置B B B.制定科学的税收原则.制定科学的税收原则C C.确立税制的指导思想.确立税制的指导思想.确立税制的指导思想D D D.科学的进行税收分类.科学的进行税收分类8.税收活动过程的起点是()A A.税收管理.税收管理.税收管理B B B.税收冲击.税收冲击.税收冲击C C C.税负转嫁.税负转嫁.税负转嫁D D D.税负归宿.税负归宿9.下列属于1994年税制改革内容的是()A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B.统一内外资企业所得税.统一内外资企业所得税C C.进行第二步利改税.进行第二步利改税.进行第二步利改税D D D.免除全国农业税.免除全国农业税1010.下列税种中属于从量税的是(.下列税种中属于从量税的是()。
国家税收习题及答案
一.单选题(共22题,35.2分)1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案:C 我的答案:2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案:D 我的答案:3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案:A 我的答案:4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A15B30C45D60正确答案:B 我的答案:5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案:C 我的答案:6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2B3C4D5正确答案:B 我的答案:7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例,以便征纳双方共同遵守,这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案:A 我的答案:8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案:D 我的答案:9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。
A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案:C 我的答案:10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案:B 我的答案:11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。
除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5B8C10D15正确答案:C 我的答案:12进口货物的完税价格是指货物的( )。
国家税收参考答案(整理版)
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收:是国家为满足社会公共需要,凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则:税制原则即税制建立的原则,是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则,它是判断税收制度是否合理的标准,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则:是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本:税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定,结束于税款的全额入库)中所付出的一切代价(包括有形的和无形的)的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能:通过本身的收支活动引导资源的流向,弥补市场的失灵和缺陷,最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁:税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源:税源即税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。
8、税基:税基是指税法规定的应纳税额计算的基础,也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准,即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度,中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率:比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数:速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率:是指按征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率:全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时,对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率:超额累进税率,是把征税对象按数额大小分成若干等级,每一等级规定一个税率,税率依次提高,但每一纳税人的征税对象则依其所属等级,同时适用几个税率分别计算。
国家税收计算题习题及答案
增值税1,某电器厂为增值税一般纳税人,2009年8月份发生如下业务:(1)在本地销售彩电950台,每台不含税价款2000元.(2)发送给本企业职工活动中心60台彩电.(3)本月外购材料取得认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款30000元,支付运费给运输公司,取得的普通发票上注明金额8000元,其中运输费用5000元,建设基金2000元,保险费1000元.要求:根据上述资料请计算该电器厂8月份应纳增值税额.(1)当月销项税额=950×2000×17%+60×2000×17%=343400元(2)当月进项税额=3000×17%+(5000+2000)×7%=5590元(3)当月应纳税额=343400-5590=337810元2,光明家具公司为增值税一般纳税人。
2009年2月,该公司发生以下经济业务:(1)从甲企业购入用于生产家具的板材一批,全部价款已付并验收入库.对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元.(2)从林场直接购进用于生产家具的原木一批,收购凭证上注明收购价款20万元,料已入库。
(3)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。
(4)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,已纳关税1万元。
(5)销售家具一批取得销售额(含增值税)93.6万元,并收取运输费2万元。
要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额;(3分)(2)计算该公司2月份增值税进项税额;(3分)(3)计算该公司2月份增值额销项税额;(3分)(4)计算该公司2月份应纳增值税税额。
(1分)(答案中的金额单位用万元表示,保留小数点后两位)答案: (1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)×17%=1.53(万元)2)2月份可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%+20×13%+1.53=11(万元)(3)2月份销项税额=(93.6+2)/(1+17%)×17%=13.89(万元)4)2月份应纳增值税税额=13.89-11=2.893,某企业(增值税一般纳税人),2009年11月发生下列业务:(1)销售A型号产品100台,每台销售价款8000元(不含税价),开具增值税专用发票上注明的销售额为80万元,加支付销售人员奖金2万元,货款收到。
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord文档(2)
《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档(2)第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借(),取得的⼀种财政收⼊。
A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在()以前还是采取实物交纳的形式。
A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前,税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了()以上。
A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在()A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。
5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成,其中“⽲”字是指()A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是()A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后,其收⼊就成为国家所有,不再直接归还纳税⼈,也不⽀付任何报酬,这是税收的()C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为,是()A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有()A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费,属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外,还有()A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分,可分为()A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是()A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在()A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括()A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于()A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有()A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有()A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔,税和费的界限有()A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么?2、税收的本质是什么?3、税收的形式特征。
国家税收 第三版课后所有习题答案
《国家税收实训教程》各章参考答案第一章税收概述一、单项选择题:1.D 2.B 3.C 4.B 5.C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题:1.ABC 2.ACD 3.ABC 4.ABCD 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD三、判断题:1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9. √10.√11. √第二章税制要素与税制结构一、单项选择题:1.B 2.A 3.C 4.B 5.C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题:1.ABC 2.BD 3.ABC 4.CD 5.ABC 6.ABD 7.AB 8.BC9. ABD 10.AB 11.ABCD 12.ABCD三、判断题:1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.√9. √10. ×11. ×第三章增值税一、单项选择题:1.C 2.A 3.C 4.C 5.C 6.A 7.C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C二、多项选择题:1.AC 2.CD 3.AC 4.ABC 5.AB 6.BC 7.ACD 8.ABCD 9.CD 10. ABCD11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD三、判断题:1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10. √11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √四、计算题1.【答案】(1)销售额=18+(38+1.78)/(1+17%)+(0.65 × 20)/(1+17%)=63.11(万元)(2)销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元)(3)可抵扣的进项税=(3.4+6.12)+(0.26+4)×7%=9.8182(万元)(4)当期应纳税额=10.73-9.8182=0.1818(万元)2.【答案】(1)11月份:当期进项税额=144.5+25.5×80%+5.1+10×7%+18×7%=171.96(万元)①A=0②B=500×(17%-13%)=20(万元)③C=300×17%-[(144.5+25.5×80%+5.1+10×7%+18×7%)-20]=-100.96(万元)④D=0⑤E=500×13%=65(万元)⑥当期应退税额=65(万元)当期免抵税额=65-65=0(万元)当期期末留抵税额=100.96-65=35.96(万元)(2)12月:免税进口料件的组成计税价格=(300+50)×(l+20%)=420(万元)当期内销货物的销项税额=140.4÷(1+17%)×17%+140.4÷600×200÷(1+17%)×17%=27.2(万元)①A=(300+50)×(l+20%)×(17%-13%)=16.8(万元)②B=600×(17%-13%)-16.8=7.2(万元)③C=27.2-(0-7.2)-35.96=-1.56(万元)④D=420×13%=54.6(万元)⑤E=600×13%-54.6=23.4(万元)⑥当期应退税额=1.56(万元)当期免抵税额=23.4-1.56=21.84(万元)3.【答案】(1)8月份应缴纳的增值税:①销售汽车应缴纳的增值税:不含税的销售额=(9000)/(1+17%)=7692.31(万元)应纳增值税=7692.31×17%-800=507.69(万元)②汽车修理修配业务应缴纳的增值税:应纳增值税.=30×17%-4=5.1-4=1.1(万元)③当期应缴纳的增值税=507.69+1.1=508.79(万元)(2)8月份应缴纳的消费税:应纳消费税=9000/(1+17%)×8%=615.38(万元)(3)8月份应缴纳的营业税:应纳营业税=50×5%=2.5(万元)4.【答案】(1)当期进项税额=3400+1700+1590/(1+6%)×6%=5190(元)(2)当期销项税额=/10×11×17%=18700(元)(3免税药品不可抵扣进项税额=5190×11000/(+11000)=471.82(元)应纳增值税.=18700-(5190-471.82)=13981.82(元)五、业务核算题1. 【答案】(1)借:原材料——甲材料 30000应交税金——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款 35100(2)借:原材料——乙材料 13330应交税金——应交增值税(进项税额)2110贷:银行存款 15440(3)借:预付账款——新华工厂 30000贷:银行存款 30000借:预付账款——新华工厂 10950贷:银行存款 10950借:原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税(进项税额)5950 贷:银行存款 40950 (4)收到发票委托付款:借:在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1700贷:银行存款 11700 将证明单交付销货方:借:应收账款——红利工厂 11200贷:在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票:借:银行存款 12900应交税金——应交增值税(进项税额)贷:应收账款——红利工厂 11200 (5)借:原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税(进项税额) 10200 贷:待转资产价值 70200 (6)借:固定资产 46800 贷:待转资产价值 46800 (7)发出甲材料时:借:委托加工物资 18000 贷:原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时:借:委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税(进项税额) 612 贷:银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费:借:委托加工物资 359 应交税金——应交增值税(进项税额) 21贷:银行存款 380 (8)借:其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税(进项税额) 170 贷:现金 1170 (9)借:制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷:银行存款 135602.【答案】(1)借:原材料——钢材 10530 贷:银行存款 10530 (2)借:包装物 3000 贷:银行存款 3000 (3)借:应收账款——华达工厂 21200贷:主营业务收入 20000应交税金——应交增值税 1200(4)借:银行存款 15900贷:主营业务收入 15000应交税金——应交增值税 9003. 【答案】(1)商品购入时:借:物资采购 20000应交税金——应交增值税(进项税额) 3400 贷:应付账款 23400验收入库:借:库存商品 20000贷:物资采购 20000实际付款时:借:应付账款 23400贷:银行存款 23400(2)支付货款时:借:物资采购贷:银行存款——美元户(USD*8)支付进口货物增值税和关税时:借:应交税金——应交增值税(进项税额)物资采购贷:银行存款支付国内运杂费时:借:营业费用 2260应交税金——应交增值税(进项税额) 140贷:银行存款 2400结转商品采购成本时:借:库存商品贷:物资采购(3)支付货款时:借:物资采购 81416应交税金——应交增值税(进项税额) 10584贷:现金 92000验收入库时:借:库存商品——毛茶 81416贷:物资采购 81416(4)企业付款时:借:应交税金——应交增值税(进项税额) 17000物资采购贷:银行存款借:库存商品——DCD贷:物资采购——DVD商品进销差价 560004.【答案】(1)借:在建工程贷:原材料——钢材应交税金——应交增值税(进项税额专出) 17850 (2)借:主营业务成本(农用薄膜) 32708.19 贷:应交税金——应交增值税(进项税额专出) 32708.19 (3)借:应收账款——光明厂贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额) 20400银行存款 1000 (4)所售产品不含税价:3000÷(1+17%)=2564非应税劳务价:100÷(1+17%)=85.5混合销售行为增值税销项税:(2564+85.5)×17%=450.4借:现金 3100 贷:主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税(销项税额) 450.4(5)借:应收账款——明天公司银行存款 1100贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)(6)借:在建工程 6880 贷:库存商品 3200应交税金——应交增值税(销项税额) 680(7)借:长期股权投资贷:原材料 90000应交税金——应交增值税(销项税额) 17000 (8)借:长期股权投资 70200 贷:主营业务收入 60000应交税金——应交增值税(销项税额) 10200借:主营业务成本 50000 贷:库存商品——甲产品 50000 (9)借:应付福利费 48500 贷:库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 8500 (10)借:营业外支出 12040 贷:库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 20405. 【答案】(1)借:应付福利费 35100 固定资产 46800贷:应交税金——应交增值税(进项税额专出) 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 (2)不得抵扣的进项税额为60000×(1-20%)×17%=8160元借:待处理财产损益 68160 贷:库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税(进项税额专出) 8160借:商品进销差价 12000 贷:待处理财产损益 12000(3)借:银行存款 17550 贷:主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税(销项税额) 2550 (4)借:委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借:银行存款 33600营业费用 1500贷:主营业务收入 30000应交税金——应交增值税(销项税额) 5100(5)收到代销商品:借:委托代销商品——B商品 18000待:代销商品款 18000代销商品全部售出:借:银行存款 18000贷:应付账款——代销 18000借:应付账款 2615.38贷:应交税金——应交增值税(销项税额) 2615.38借:代销商品款 18000贷:受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票:借:应交税金——应交增值税(销项税额) 2615.38贷:应付账款 2615.38开具代销手续费发票:借:应付账款 769.23 贷:代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款:借:应付账款 17230.77 贷:银行存款 17230.77 (6)借:银行存款库存商品贷:主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)6.【答案】首先,编制正确的会计分录:(1)借:银行存款(美元户)贷:产品销售收入--外销(2)借:银行存款贷:产品销售收入--内销应交税金--应交增值税(销项税额)68000借:银行存款10000贷:其它业务收入8547.01应交税金--应交增值税(销项税额)1452.99借:银行存款50000贷:其它应付款--包装物押金50000(3)借:银行存款贷:产品销售收入--内销85470.09应交税金--应交增值税(销项税额)14529.99(4)借:物资采购应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:原材料贷:物资采购(5)借:在建工程24400贷:银行存款24400(6)借:在建工程11700贷:原材料10000应交税金--应交增值税(进项税额转出)1700其次,计算增值税出口销售收入=80000×8.3=(元)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=×(17%-13%)=26560(元)会计分录为:借:产品销售成本26560贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)当期应纳税额=(68000+1452.99+14529.99)-(-1700-26560)=-6757.02(元)计算免抵退税款:免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×8.3×13%=86320(元)计算应退税额当期期末留抵税额<当期免抵退税额应退税额=6757.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86320-6757.02=79562.98(元)借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)79562.98贷:应交税金--应交增值税(出口退税)79562.98借:应收补贴款--增值税6757.02贷:应交税金--应交增值税(出口退税)6757.02收到出口退税款时借:银行存款6757.02贷:应收补贴款--增值税6757.02第四章消费税一、单项选择题:1.A 2.C 3.C 4.D 5.C 6.B 7.A 8.D 9. B 10.C二、多项选择题:1.ABC 2.BD 3.BCD 4.BCD 5.ABC 6.BD 7.BCD 8. ABCD 9. ABCD 10. BCD 三、判断题:1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1.【答案】应纳消费税:(1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%;(2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品;(3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税;应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元应纳增值税(1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元(2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元(3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%=104.18万元(4)本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26万元2.【答案】(1)对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒,按粮食白酒税率征税。
国家税收第五版答案
国家税收第五版答案【篇一:【税收学】第五章练习题及答案】>一、单选题1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格,将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式,被称为()。
a. 前转b. 后转c. 混转d. 消转【答案】a2. 边际税率是指()。
a. 税法直接规定的税率b. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例c. 全部税额占全部收入的比例d. 征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】d边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简言之,就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3. 衡量微观税收负担水平的指标是()。
a. 企业综合税收负担率b. 国民生产总值税负率c. 国内生产总值税负率d. 国民收入税负率【答案】a微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。
它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度,也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。
具体是指纳税人个体,如单个企业、居民个人的税收负担。
4. 按照税负能否转嫁,对税收进行分类,可以把税收分为()。
a. 流转税、所得税b. 实物税、货币税c. 直接税、间接税d. 从价税、从量税【答案】c间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种,由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的,而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳,但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的,所以称为间接税;而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人,一般不存在税负转移或转嫁问题,所以称为直接税。
5. 影响税负转嫁的最主要因素是()。
a. 商品的供求弹性b. 课税范围c. 计税方法d. 市场状态【答案】a商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素,因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系,税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
6. 衡量宏观税负水平高低的指标是()。
a. 增值税税负率b. 企业所得税税负率c. 企业综合税收负担率d. 国民生产总值税负率【答案】d宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。
国家税收》练习题及参考答案 ()
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。
A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有( A )。
A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中,用以区分不同税种的是( B )。
A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》,我国现行的增值税类型是( B )。
A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( D )。
A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中,涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。
A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月(C)日内申报缴纳。
A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品,不属于消费税应税消费品的是(C)。
A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。
A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是(B)。
A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在( B )以下的,为小规模纳税人。
A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中,属于增值税应税项目的是( A )。
A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是( D )。
A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起,增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证;否则,不予抵扣进项税额。
国家税收习题及答案
测试题一一、单项选择题(本题共10分,每小题1分)1.不属于我国征税主体的是(D)A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率(B )A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是(A )A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是(A )A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是(D )A 17%B 13%C 6%D 4%6.卷烟适用的税率是(C )A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是(A )A 3%B 5%C 5-20%D 20%8.某企业年销售收入为8万元,各项成本费用为5万元,其应纳企业所得税是( B)万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是(B )A 10%B 15%C 24%D 33%10.下列应税项目中,不能按次计算征税的是(C )A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题(本题共10分,每小题2分)1.税收的基本特征是()A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是()A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式()A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有()A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有()A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题(本题共40分,每小题10分)⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题(本题共40分,每小题10分。
要求:列出计算步骤,每步骤运算得数精确到小数点后两位))(一)、某工业企业为增值税一般纳税人,购销货物适用17%的税率。
税收基础知识练习题
1-12税收基础知识练习题1.(单选题)税收是政府为了(),凭借公共权力,运用法律手段,参与国民收入分配,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
A.满足公共需要B.加强国防C.发展教育D.社会保障正确答案:A2.(单选题)《中华人民共和国立法法》第八条中规定:税收的()由法律规定。
A.征税对象B.纳税人C.计税方法D.基本制度正确答案:D 解析:依据《中华人民共和国立法法》第八条。
3.(单选题)《中华人民共和国个人所得税法》是()制定的。
A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部正确答案:A解析:参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规(2016年版)》。
4.(多选题)()是国务院制定的税收行政法规。
A.《中华人民共和国车船税法》B.《中华人民共和国房产税暂行条例》C.《中华人民共和国进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案:BC解析:参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规(2016年版)》。
5.(多选题)()是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国契税暂行条例》D.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案:AC解析:依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。
6.(单选题)增值税、消费税属于()。
A.财产税B.所得税C.货物和劳务税D.直接税正确答案:C7.(单选题)()属于价外税。
A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税正确答案:A8.(多选题)()属于中央税。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税正确答案:BD9.(多选题)()属于地方税。
A.个人所得税B.房产税C.车船税D.印花税正确答案:BC2-12税收基础知识练习题10.(多选题)()属于中央与地方共享税。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目:某人的年收入为50万元,应缴纳个人所得税多少?:某人的年收入为50万元,应缴纳个人所得税多少?答案:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表,50万元年收入的个人应缴纳税款为::根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表,50万元年收入的个人应缴纳税款为:(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目:某人的月收入为3,000元,应缴纳个人所得税吗?:某人的月收入为3,000元,应缴纳个人所得税吗?答案:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人月收入低于5,000元的,可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元,所以该人不需要缴纳个人所得税。
:根据《中华人民共和国个人所得税法》,个人月收入低于5,000元的,可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元,所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目:某公司的年营业收入为100万元,应缴纳企业所得税多少?:某公司的年营业收入为100万元,应缴纳企业所得税多少?答案:根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税税率为25%。
所以,100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为::根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税税率为25%。
所以,100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为:100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目:某公司是高新技术企业,应享受哪些企业所得税减免政策?:某公司是高新技术企业,应享受哪些企业所得税减免政策?答案:根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定,高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策::根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定,高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策:- 资金投入项目的抵扣;- 研发费用的加计扣除;- 技术创新项目的加计扣除;- 技术转让所得的减半征收等。
税收学练习题答案
税收学练习题答案在税收学的学习过程中,练习题是帮助学生巩固和检验学习成果的重要手段。
以下是一些税收学练习题的答案,供参考:一、选择题1. 税收是国家为了实现其职能,按照法律规定,通过( A )征收的财政收入。
A. 国家税务机关B. 企业C. 个人D. 社会团体2. 增值税的计税基础是( B )。
A. 销售收入B. 增值额C. 成本D. 利润3. 企业所得税的税率一般为( C )。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 个人所得税中的综合所得税率采用的是( A )。
A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 递减税率5. 税收的三大原则不包括( D )。
A. 公平原则B. 效率原则C. 确定性原则D. 灵活性原则二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
(正确)2. 增值税只对最终消费者征税。
(错误)3. 企业所得税是对企业利润征收的税。
(正确)4. 个人所得税的征收对象是个人的全部收入。
(错误)5. 税收的强制性是其区别于其他财政收入的重要特征。
(正确)三、简答题1. 简述税收的三个基本特征。
答:税收的三个基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指纳税人必须依法纳税,不能拒绝;无偿性是指纳税人缴纳税款后,不能获得相应的回报;固定性是指税种、税率、税基等要素在一定时期内是固定的。
2. 什么是累进税率?请举例说明。
答:累进税率是指税率随着征税对象的增加而递增的税率制度。
例如,个人所得税中的综合所得税率就是累进税率,随着个人收入的增加,适用的税率也会相应提高。
四、计算题1. 某企业2023年的销售额为1000万元,进项税额为150万元,请计算该企业应缴纳的增值税额。
答:该企业应缴纳的增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额假设增值税率为13%,则应缴纳的增值税额= 1000 × 13% - 150 = 130 - 150 = -20万元。
由于进项税额大于销项税额,该企业不需要缴纳增值税,且可以申请退还20万元的进项税额。
税收基本知识练习题及答案
第一章税收基础知识练习题一、单选题1.税收的主体是()。
A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关2.国家征税凭借的是()。
A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力 D.所有权3.国家征税的目的是为了满足()。
A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要4.税收的无偿性是由()的性质决定的。
A.社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是()。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于()。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是()。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率8. 税收目的是()A.为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是()A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是()A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.()标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋12.所得税是由()首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的()A深度B目的 C范围 D广度15.()的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系,不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指()A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.()直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.()指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.()是指在征税对象的一定数量水平上,征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
【税收学】第一章 练习题及答案
第一章练习题一、单项选择题1、税收的本质是国家公共权力对()的占有。
[厦门大学2012研]A、社会总产品B、剩余产品价值C、物化劳动的转移价值D、必要劳动创造的必要产品价值【答案】B【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的,由政府凭借政治权力(公共权力)进行分配而体现的特殊分配关系。
税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。
2、国家征税凭借的是()[中央财经大学2011研]A、财产权力B、政治权力C、所有者权力D、资源权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要,而凭借政治权力无偿地获取货币或实物,以取得财政收入的一种分配关系。
3、国家取得财政收入的最主要形式是()[中央财经大学2011研]A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款【答案】C4、公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供,如果由市场提供,每个消费者都不会自愿掏钱去购买,而希望由别人来提供自己免费使用,此即所谓()现象。
A、竞争失效B、偏好不合理C、免费搭车D、分配不公问题【答案】C5、下列不属于公共产品的是()。
A、国防B、外交C、故宫D、灯塔【答案】C【解析】C项,故宫需要购买门票才可以进入参观,故具备排他性,不属于公共产品。
6、以下关于对税收概念的相关理解,不正确的是()。
A、税收的本质是一种分配关系B、税收分配是以国家为主体的分配,征税依据的是财产权利C、征税的目的是满足社会公共需要D、税收"三性"是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
7、根据税收和税法的概念,下列表述正确的是()。
A、税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B、国家征税的依据是政治权力而非财产权力C、征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D、税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分【答案】B【解析】税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不直接是税收分配关系;国家征税依据的是其政治权力:征税的主体是国家,此外任何机构和团体都无权征税;税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C和V部分。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案:C2. 下列关于增值税的说法,哪一项是错误的?A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性,最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案:D3. 企业所得税的税率一般为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利?A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案:D5. 关于房产税,以下说法正确的是:A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案:B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目?A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案:A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案:A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
()答案:正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
()答案:正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
()答案:正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
()答案:正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将不承当缴纳所得税义务。
〔〕3、个人取得稿酬收入,其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。
〔〕4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
〔〕5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元,应该免征个人所得税。
〔〕6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
〔〕8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
〔〕9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
〔〕11、中秋节,公司为职工发放月饼,不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
〔〕12、纳税人取得年终加薪,应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
〔〕13、职工个人缴纳的商业〔人寿〕保险,公司予以报销,不缴纳个人所得税。
〔〕20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
〔〕21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬,在计征个人所得税时,可以在扣除20%的费用前扣除该费用。
〔〕23、一位中国公民同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入4000元,从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定,其应纳个人所得税已由单位负责扣缴,个人不需申报缴纳。
〔〕24、按照我国?个人所得税法?的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20%的费用。
〔〕25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
( )26、个人取得不同工程劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
〔〕27、个人转让财产,应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
〔〕29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用〞,以每次允许减除800元为限,一次减除不完的,准予在下一次继续减除,但最多不能超过五次。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,以下哪项是一般纳税人的标准?A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案:B2. 企业所得税的税率一般为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B4. 关于房产税,以下哪项说法是正确的?A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案:C5. 车辆购置税的税率是多少?A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案:B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案:流转税2. 增值税的计税方法主要有两种,分别是__________和__________。
答案:一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案:公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案:非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案:转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答:我国增值税的特点主要包括:一是实行多档次税率,根据商品和服务的不同性质设定不同的税率;二是采用抵扣机制,即纳税人在计算应纳税额时,可以扣除上一环节已经支付的税款;三是实行普遍征收,几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答:企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额,减去成本、费用和损失后的余额,即应纳税所得额。
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《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是()。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借()取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于()。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是()。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中,增值税和()在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负()。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有()的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有()的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是()A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素()。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能,凭借政治权力,强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是()。
A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是()。
A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是()。
A征税人B课税对象C税率D纳税人4、()适用于从量计征的税种。
A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律,1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于()。
A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元,税率为10%,按规定要加征3成,则应征税款为()。
A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是()。
A消费税B营业税C关税D所得税8、以()为分类标志,可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D 计税依据9、下列哪种税收属于地方税种()。
A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于()。
A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在()以上。
A20% B30% C50% D60%二、多项选择题1、税收的基本要素是()。
A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有()。
A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用()。
A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有()。
A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有()。
A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志,可以将税收分为()。
A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有()。
A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税()。
A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税()。
A印花税B契税C城市维护建设税D房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征,分期预缴”形式,而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
第三章增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是()。
A生产型增值税 B收入型增值税 C流通型增值税 D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中,增值税与()实行平行征收。
A企业所得税 B消费税 C营业税 D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是()。
A为了配合增值税专用发票的管理 B为了计算应纳税款的方便 C 为了对纳税人进行科学管理 D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税()。
A交通运输 B委托加工 C修理 D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是()。
A土地 B房屋 C气体 D专利技术6、我国增值税基本税率是()。
A13% B17% C14% D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是()。
A13% B17% C6% D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的()。
A优质费 B违约金 C销项税额 D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的,应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额,不分别核算或不能准确核算的,其销售额为()。
A销售货物的销售额 B销售非应税劳务的销售额 C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数 D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金,超过()未退还的,则应并入销售额计征增值税。
A1年 B2年 C3年 D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是()。
A购进的免税农产品 B外购货物所支付的运输费 C进口货物向海关缴纳的增值税税款 D购进固定资产已纳的增值税税款。
12、增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额()。
A30—50元 B40—60元 C50—80元 D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税()。
A游艇 B大卡车 C摩托车 D小汽车14、纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳证之日起()天内缴纳税款。
A10 B15 C20 D3015、进口货物,就当事人由进口人或代理人向()申报纳税。
A机构所在地税务机关 B机构所在地海关 C报关地税务机关 D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是()。
A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票()A向一般纳税人销售应税货物 B向小规模纳税人销售应税货物 C将货物用于非应税项目 D销售免税项目二、多项选择题1、我国增值税是对在我国境内从事()。
A销售货物 B进口货物 C提供加工劳务 D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志,可以将增值税划分为()。
A生产型增值税 B收入型增值税 C分配型增值税 D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是()。
A看纳税人的会计核算是否健全 B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小 D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是()。
A电力 B热力 C气体 D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由,税务机关可以按()方法确定销售额。
A纳税人当月同类货物的平均价格 B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格 D按组成计税价格(成本+利润)确定。
6、下列项目准予从销项税中抵扣()。
A一般纳税人外购货物所支付的运输费用 B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额 D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退(免)税的税有()。
A消费税 B营业税 C增值税 D企业所得税三、判断改错题1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
2、在我国流转税体系中,增值税与营业税是交叉征收的。
3、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。
4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。
5、在我国凡从事提供劳务的不征收增值税而征收营业税。
6、混合销售行为是指纳人经营的范围既包括销售货物和应税劳务,又包括提供非应税劳务。
7、增值税纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金应计入销售额征税。
8、凡从购买方取得的增值税专用发票上注明的税款都可以抵扣。
9、增值税起征点的适用范围只限于单位,其销售额不含税销售额。
10、凡出口货物都可以享受出口货物退(免)税的优惠。
11、增值税专用发票只限于一般纳税人使用。
第四章消费税一、单项选择题1、下列哪种税是1994年新设的税种()。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税2、下列作为消费税和增值税计税依据的是()。
A成本+利润 B成本+利润+增值税 C成本+利润+消费税D成本+利润+增值税+消费税3、下列经营中属于消费税纳税人的是()。
A卷烟厂 B烟酒批发公司 C化妆品专卖店 D收购鞭炮、烟火的供销社4、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税()。
A黄酒 B汽油 C啤酒 D化妆品5、委托加工收回的已经纳消费税的消费品直接用于对外销售()。
A应征增值税而不征消费税 B既应征增值税又应征消费税 C应征消费税而不征增值税 D既不征增值税也不征消费税二、多项选择题1、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内()。
A从事生产应税消费品的单位和个人 B从事销售应税消费品的单位和个人 C从事委托加工应税消费品的单位和个人 D从事进口应税消费品的单位和个人2、下列哪些属于应征消费税的范围()。
A中巴车 B摩托车 C酒精 D汽车轮胎3、下列关于消费税说法正确的是()。
A消费税是价内税 B征消费税的对象也属于征增值税的对象 C委托加工应税消费品、以委托方为纳税人 D实行从价定率征收的应税消费品的计税依据同增值税计税依据是相同的三、判断改错题1、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。
2、在我国境内从事生产、委托加工、进口消费品的单位和个人均是消费税的纳税人。
3、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收,其余采用从量定额征收。
4、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。
5、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的,则自产自用的应税消费品应征消费税。
6、将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的,其委托加工收回的消费品已纳消费税税款,不得从应纳税款中抵扣。
7、除国务院另有规定外,消费税只对进口的应税消费税免税。
8、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节、流通环节和进口环节第五章营业税一、单项选择题1、下列哪些单位和个人不征营业税()。