内部审计工作底稿模板(通用版)
内部审计文书、工作底稿范本
页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
7 内部审计文书及工作底稿
附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。
一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部审计工作底稿的范文
内部审计工作底稿的范文内部审计工作底稿是内部审计人员在审计过程中形成的工作记录和资料，是审计证据的载体。
以下是内部审计工作底稿的范文，供您参考：审计项目名称：XXX公司财务报表审计审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日审计人员：XXX、XXX审计对象：XXX公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）审计目的：验证XXX公司财务报表的准确性、完整性和合规性，揭示潜在的财务风险和舞弊行为。
审计程序：1. 了解被审计单位的基本情况，包括组织架构、经营状况、内部控制等；2. 对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；3. 对重要科目和交易进行详细核查，包括应收账款、存货、关联方交易等；4. 执行分析性程序，包括趋势分析、比率分析等，以发现异常波动和不合规情况；5. 询问管理层和员工，了解可能存在的财务风险和舞弊行为；6. 对内部控制进行测试，评估其设计和执行的有效性；7. 收集其他必要的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。
审计结果：1. 发现财务报表存在以下问题：a) 应收账款科目存在异常波动，经核查发现存在虚构收入的情况；b) 存货科目存在账实不符的情况，经核查发现存在存货盘亏和报废未及时处理的问题；c) 关联方交易存在不公允的情况，经核查发现存在通过关联方输送利益的问题。
2. 针对以上问题，提出以下整改建议：a) 加强应收账款的管理，建立完善的内部控制制度，防止虚构收入的情况发生；b) 对存货进行全面盘点，及时处理盘亏和报废的存货，确保账实相符；c) 对关联方交易进行重新评估，确保其公允性和合规性。
审计结论：根据以上审计结果，得出以下结论：XXX公司财务报表存在一定的问题和风险，需要进行整改和完善。
建议采取以下措施：加强内部控制和财务管理、提高信息披露质量和透明度等。
同时要求被审计单位对本次审计提出的问题和建议进行整改并提交整改报告。
审计工作底稿应根据具体审计项目的要求和实际情况进行编写，同时要注意收集充分的审计证据和记录详细的审计过程。
企业内部审计工作底稿模板范文
文章标题：深度剖析企业内部审计工作底稿模板范文一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部审计工作扮演着至关重要的角色。
作为企业内部控制和风险管理的重要组成部分，审计工作的质量和全面性对企业的发展和稳健运营起着决定性作用。
然而，许多企业在进行内部审计工作时常常面临模板化和流程化的挑战。
本文将以深度和广度兼具的方式，全面探讨企业内部审计工作底稿模板范文，以便读者能够更深入地理解和应用相关知识。
二、内部审计工作底稿模板范文的基本结构和内容1. 底稿的设置和分类内部审计工作底稿模板通常包括审计程序、风险评估、工作底稿、审计调查和结论等部分。
这些部分在内部审计工作中都扮演着不可或缺的作用，通过统一的模板设置，可以有效提高审计工作的效率和全面性。
2. 底稿的编制原则和要点在编制内部审计工作底稿时，应该遵循客观、全面、清晰和可追溯的原则。
底稿要点应该涵盖审计的全过程，并在逻辑结构上严谨有序，以便审计人员可以清晰地理解和执行审计工作。
3. 底稿内容的深度和广度内部审计工作底稿内容既要有深度，又要有广度。
深度体现在对审计对象的全面评估和深入分析，广度则反映在对涉及范围的全面覆盖和审计工作的全面性。
三、如何编写高质量的内部审计工作底稿模板范文1. 严密的逻辑结构高质量的内部审计工作底稿应该具有严密的逻辑结构，每一个环节都要清晰、有力地支撑起整个审计过程。
逻辑结构的严谨性能够有效提高审计过程中的全面性和准确性。
2. 关键内容的提炼和突出在编写内部审计工作底稿模板时，应该突出关键内容，对于重要的审计信息和风险点要有针对性地提炼和突出，从而有效指导审计工作的重点和难点。
3. 结合实际案例和个人经验在编写内部审计工作底稿模板范文时，应该充分结合实际案例和个人经验，以便读者在使用时能够更好地理解和应用相应的模板。
四、总结和回顾企业内部审计工作底稿模板范文在审计工作中具有至关重要的作用。
通过深入的评估和全面的探讨，我们可以更好地理解和应用相关知识，从而提高审计工作的质量和效率。
内部审计-审计工作底稿模板2 精品
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况、业务运营情况以及内部控制制度的有效性进行全面审计，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，为公司经营决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围涵盖公司2019年度财务报表以及相关的财务数据、业务活动和内部控制制度。
具体包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表，资产减值准备，关联交易，内部控制流程等方面。
三、审计程序。
1. 初步审计程序。
（1）了解公司的业务性质、组织结构和内部控制制度，明确审计范围和目标。
（2）收集公司财务报表、会计凭证、银行对账单等原始资料，进行初步分析和评估。
（3）与公司管理层沟通，确认重要事项、关键风险和内部控制的有效性。
2. 审计证据的收集。
（1）通过取样调查、会计核算、计算检查等方式，收集相关的审计证据。
（2）对重要账户和交易进行详细审计，确保财务报表的真实性和准确性。
3. 内部控制的评价。
（1）评价公司的内部控制制度，发现可能存在的缺陷和风险。
（2）提出改进建议，帮助公司完善内部控制制度，提高财务管理的效率和准确性。
四、审计结论。
根据对公司财务报表和内部控制制度的审计工作，我们得出如下结论：（1）公司的财务报表真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。
（2）公司的内部控制制度存在一些缺陷和风险，需要加强改进和完善。
（3）在审计过程中未发现重大的违规行为和错误，公司的财务状况良好。
五、审计建议。
根据审计结论，我们提出以下建议：（1）完善公司的内部控制制度，加强对财务风险的管控和预防。
（2）建立健全的财务管理制度，提高财务报表编制的质量和准确性。
（3）加强对公司财务人员的培训和教育，提高其财务管理水平和风险意识。
六、审计报告。
根据上述审计工作的结论和建议，我们将向公司提交审计报告，对公司的财务状况和内部控制制度进行全面评价和分析，为公司的经营决策提供可靠的参考依据。
七、其他事项。
在审计过程中，如有其他重要事项和发现，我们将及时向公司管理层进行汇报和沟通，确保审计工作的全面、客观和公正。
内审报告底稿模板
内审报告底稿模板示例1:内审报告底稿模板是一种用于编写和组织内部审计报告的工具。
它包含了审计过程中所涉及的各个方面和内容，帮助内审人员完整而系统地记录和呈现审计结果。
以下是一个常见的内审报告底稿模板的建议结构和内容：1. 引言在引言部分，列出报告的目的、范围和审计的背景信息。
介绍被审计单位的组织结构和业务活动，解释为什么进行内部审计以及期望达到的目标。
2. 审计目标与范围明确内部审计的目标和审计范围。
说明审计的重点领域和关注点，以及排除的区域或限制。
3. 审计方法与程序描述审计所采用的方法和程序。
包括数据收集和分析的方法、采样方法、访谈方式等。
还需解释为何选取了这些方法和程序，并对其有效性进行评估。
4. 审计发现与结论在此部分，详细记录审计过程中的发现和结论。
发现可以是优点和缺点，包括存在的问题、风险和建议的改进措施。
结论应基于发现，并给出对被审计单位的整体评估。
5. 推荐措施根据审计的发现和结论，提出改进建议和推荐措施。
这些措施应该具体明确，并涵盖所涉及的部门和个人。
6. 报告附件在这一部分，可以包括为了支持审计报告的相关文件和数据。
例如审计过程中使用的采样数据、访谈记录等。
7. 附录任何额外的信息和支持材料都可以放在附录部分。
这包括一些审计方法、程序的更详细的说明，以及参考文献等。
8. 批准与签名内审报告底稿应该包含负责人的批准和签名，表示报告的审计人员或团队对其结果和结论的认可。
在编写内审报告底稿模板时，需要确保内容的清晰、准确和客观。
同时，根据实际情况适当调整模板结构和内容，确保报告符合被审计单位的需求和预期。
以上提供的结构和内容仅供参考，可以根据具体情况作适当调整和补充。
示例2:标题：内审报告底稿模板简介：内审报告底稿是内部审核过程中的重要文件，它记录了内审人员的工作步骤、调查和分析结果以及相关建议。
本文为读者提供了一个内审报告底稿模板，旨在帮助读者撰写一份完整、准确的内审报告。
引言：内审报告底稿模板的结构组织- 封面页：包括报告标题、内审日期、内审报告编码等信息。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
审计工作底稿的编制是为了对企业的财务状况、经营成果和财务报表进行全面、系统的审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性，保障投资者和利益相关者的利益，提高企业的经营管理水平。
二、审计程序。
1. 财务报表审计。
对企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等项目进行审计，确认财务报表的正确性和合规性。
2. 内部控制审计。
对企业内部控制制度的设计和运行情况进行审计，评价内部控制的有效性和合规性。
3. 合规性审计。
对企业的经营行为、财务活动是否符合法律法规和企业内部规章制度进行审计，发现违规行为并提出整改建议。
4. 风险评估审计。
对企业的经营风险进行评估，发现可能存在的风险隐患，并提出风险防范措施。
5. 特定事项审计。
对企业特定事项进行审计，如资产减值测试、重大合同审计等。
三、审计工作底稿的编制要点。
1. 底稿编号。
每份审计工作底稿都应有唯一的编号，以便于查找和管理。
2. 底稿名称。
明确底稿的名称和内容范围，便于审计人员快速了解审计工作的重点和范围。
3. 底稿内容。
审计工作底稿应包括审计目的、审计程序、审计依据、审计方法、审计发现等内容，全面记录审计过程和结果。
4. 底稿签字。
每份审计工作底稿都应有审计人员的签字确认，确保审计工作的真实性和可靠性。
5. 底稿归档。
审计工作底稿应按照一定的归档规范进行管理，方便日后审计查阅和复核。
四、审计工作底稿的编制流程。
1. 确定审计范围和目标。
明确本次审计的范围和目标，确定审计工作的重点和侧重点。
2. 收集审计依据。
收集企业的财务报表、内部控制文件、合规性文件、风险评估文件等审计依据，为审计工作提供准确的数据支持。
3. 制定审计计划。
根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，明确审计程序和工作安排。
4. 开展审计工作。
按照审计计划开展审计工作，执行审计程序，收集审计证据，进行审计分析。
5. 编制审计工作底稿。
在审计工作过程中，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，保障审计工作的可追溯性和可复核性。
内部审计工作底稿,模板
内部审计工作底稿,模板篇一：内部审计流程简易模版内部审计模版目录审计实施方案内部审计通知书内部审计承诺书内部审计工作底稿内部审计意见交换书内部审计报告审计实施方案（回目录）****股份有限公司内部审计实施方案20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）实施方案根据20xx年审计工作计划（董事会审计委员会工作安排），审计监察部结合本次审计任务实际情况制定“xx内部审计实施方案”如下：审计项目：被审计单位名称：审计范围：审计方式：审计目的：审计步骤：审计分工：****股份有限公司审计监察部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计通知书20XX审字第 001 号关于对福建金森集团本部经营业绩（项目）实施审计的通知福建金森集团本部:根据审计部年度审计计划，审计部自20xx年xx月xx 日起对你部门20XX年度经营业绩（项目）进行审计，必要时将追溯其他年度或延伸审计其他单位。
请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。
特此通知组长：***成员：***福建金森集团有限公司审计部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计承诺书20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）审计承诺书审计监察部：为配合贵部实施对本单位的**审计工作，我们谨对所提供的资料作出如下承诺：1、我公司所提供的资料是完整、真实、准确的。
2、……..被审计单位负责人（签字）：被审计单位接待负责人（签字）：**公司（部门）（公章）年月日内部审计工作底稿（回目录）福建金森集团有限公司内部审计意见交换书篇二：审计工作底稿XXX会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所篇三：内部审计工作底稿内部审计工作底稿内部审计证明材料索引号：审计组长:审计人员:年月日。
医院内部审计工作底稿（范本）
医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿医院内部审计工作底稿文章阐述了当前医院内部审计工作存在着没有设立独立的内部审计机构、人员的素质与内审要求不一致、内审工作内容过于单一、制度不完善等问题以及针对上述问题提出设置独立的内审机构、提高内审人员的素质、拓宽审计范围、完善制度建设等对策，医院内部审计工作底稿。
医院内部审计问题对策我国自1983年开始实行内部审计制度以来，内部审计工作取得了较大的发展，成为企业健康成长一个不可缺少的部分。
原卫生部部长陈敏章1997年3月1日签署了中华人同共和国卫生部第51号令即《卫生系统内部审计工作规定》，规定中明确指出，二级乙等以上的医院应设置独立的与本单位财务机构相同级别的内部审计机构。
内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多善待解决的问题。
1、存在的问题1.1 对内部审计工作认识不足，没有设立独立的内部审计机构内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种活动。
内部审计对其所检查的活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基础是具有独立性。
没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。
目前的状况了有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员;而有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构如有些单位将所内审机构置于监察室之下，根本谈不上内部审计机构的独立性。
究其原因：首先是领导干部对内部审计职能和作用的的认识存在误区，认为单位内部审计部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体工作目标，甚至于将内部审计等同于纪检监察，职能和作用认识的错位，使设立独立的内审机构成为一件不能实现的事情。
1.2 人员的素质与内审要求不一致。
内部审计工作底稿范文
内部审计工作底稿范文一、审计概况日期：___________________年_________月_________日审计对象：_________公司审计目的：对_________公司的财务状况进行审计，以评估其准确性和合规性。
审计范围：_________公司___________________年_________月_________日至___________________年_________月_________日的财务记录和财务报表。
二、审计方法和程序1. 审计方法：我们采用了风险导向的审计方法，以系统化的方式对财务记录和财务报表进行了审计。
同时，我们还采用了比较分析法和抽样法等具体审计方法。
2. 审计程序：我们实施了以下审计程序：（1）对_________公司的财务报表进行了详细审查，包括收入、成本、利润、资产和负债等项目；（2）对_________公司的会计记录进行了抽样检查，以确认其准确性和完整性；（3）与_________公司的管理层和员工进行了访谈，以获取关于公司财务状况的更多信息；（4）对_________公司的内部控制系统进行了评估，以确定其有效性和合规性。
三、审计发现和结论1. 审计发现：（1）在收入确认方面，发现一些销售收入没有及时入账，导致财务报表中的收入和利润不准确；（2）在存货管理方面，发现一些存货的账面价值与实际价值存在较大差异；（3）在应收账款管理方面，发现一些逾期账款没有及时追回，存在坏账风险。
2. 审计结论：（1）我们建议_________公司在收入确认方面要严格按照会计准则进行操作，对于未及时入账的销售收入要进行调整；（2）我们建议_________公司在存货管理方面要加强盘点和核算工作，确保账实相符；（3）我们建议_________公司在应收账款管理方面要加大追款力度，避免坏账风险。
四、审计建议和行动计划1. 审计建议：我们建议_________公司根据我们的审计发现和结论，采取以下措施：（1）对财务报表进行调整，确保其准确性和合规性；（2）加强存货管理和应收账款管理，避免潜在的风险。
内部审计工作底稿范文
内部审计工作底稿范文1. 谁有内部审计的底稿有内审的底稿给一份感谢审计工作底稿编制实务案例—内部往来核对前言通常将母公司、分公司、子公司（有时也涉及联营单位）间的往来称为“内部往来”。
不管是为了合并报表还是其他缘由，在审计中应特殊关注内部往来的核对（包括余额及发生额的核对）。
有的企业将内部往来视同外部往来，对内部单位间相互购销构成的往来款通过“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”或“预付账款”科目核算，对内部单位间资金拨付或非购销构成的往来款通过“其他应收款”或“其他应付款”科目核算。
有的企业则不作区分，另设“内部往来”科目核算。
在进行内部往来核对时，应依据企业的核算方式将内部往来所涉及的各往来科目分类核对或汇总核对。
这里以内部往来分别在“其他应收款”或“其他应付款”科目核算为例进行内部往来核对的操作说明。
其他状况下内部往来核对的操作实属类同。
一、会计记录概况康健医药有限公司内部往来期初余额为16,910,860。
00元，期末余额为16,148,682。
00元，共有5个内部单位，公司在“其他应收款”科目下据此设置5个内部单位往来明细帐，详细数据如下：内部往来户名称期初余额本期借方发生累计额本期贷方发生累计额期末余额（负数为贷方余额）分销公司 5,368,520。
00 24,800,000。
00 22,824,520。
00 7,344,000。
00 市南公司 4,266,000。
00 18,476,320。
00 19,181,538。
00 3,560,782。
00 市北公司 2,976,340。
00 15,772,500。
00 14,624,940。
00 4,123,900。
00 康健第一大药房 3,800,000。
00 9,800,000。
00 11,600,000。
00 2,000,000。
00 五四大药房 500,000。
00 --- 1,380,000。
00 -880,000。
00 合计 16,910,860。
审计底稿模板-通用
一般资产、负债、权益类科目的总控底稿格式Notes:1、与总账、明细账、会计报表核对一致。
2、期初余额已与上年审定数核对一致（若存在未核对一致的情况，应说明不一致的原因，若应作调整的，应注明调整分录。
）3、本科目主要核算XXXXXX，设置了XXXX账簿，其通常的会计核算流程如下：XXXX（内部凭证的流转程序）。
4、企业的会计政策、规定如下（若有，且是在会计报表附注中应披露的）。
5、已实施了下列审计程序：（1）XXXX。
To:x-x-x/xx┄┄6、在审计中发现的问题：XXXX。
已发现的会计差错和舞弊，该问题所违反的对会计报表产生较大影响的相关法规（包括会计准则及其他财务会计法规之外的法律、行政法规、部门规章和地方性法规、规章），审计人员对该问题的判断和调整意见（应详细说明调整所依据的审计证据及相关法规，必要时应注明引用相关法律、法规原文），对会计报表和审计意见的影响，实质性测试过程中发现的重大未严格执行内部控制制度的情况。
（列示调整分录）7、（若期末存在红字余额，作重分类调整）8、引用其他审计底稿的调整分录，注明交叉索引。
9、其他（如：货币资金，应列示受限制的银行存款；往来项目，应列示关联往来的余额、交易内容；存货，应列示库存三年以上的存货余额，已毁损报废未作处理的存货余额；固定资产，应列示固定资产的抵押、担保情况，未用固定资产情况，已毁损报废固定资产的情况，已超龄使用的固定资产情况；等等。
）10、审计人员根据对本项目审计所发现的问题，应提请其他审计人员注意的事项（若有）11、应在今后的审计工作中关注的问题。
12、根据审计证据形成的审计结论及对审计意见的影响（尤其是不能确认该会计报表项目时）。
Cone:期末余额可以确认（不能确认）对审计说明文字的要求1、叙述清晰。
2、简洁明了。
3、用词恰当。
4、准确表达。
5、纸面清洁。
6、字体适当。