纳税会计的定义及职能分析
税务会计、纳税会计与税收会计的联系和区别
税务会计 、 纳税 会 计 与税 收 会 计 的联 系和 区别
贾宏 晶
（ 哈药集 团世一 堂制 药厂 ， 哈尔滨 １ ５ ０ ０ ７ ８ ）
３ ． １ 会 计 体 系的 区别
税务会计 和税 收会 计归存在 于不 同的两个会 计体 系当 中。 税 收会计存在 于国家预算会 计体 系内 ， 在外 国也 叫作政府会计 。 ３ ． ２ 会计 核 算难 易程度 的 区别
义 上 的 税 务 会 计 指 的就 是 纳 税 会 计 。
资金运动 。但 是他们的具体 职能却不 相 同， 税收会计 的 目标 约 束着税 收会计 的具体职能 ， 也 就是保 证税款 安全职能 和参与税
收管理职能 ， 给制定税收政策提供 了决策依据 ， 并且保证税款 足 额、 及时地缴入 国库 中。 ３ ． ７ 会 计 目标 的 区别
一
种税 ， 海关是主要 的征集部 门， 它需要征 收关税 以及与进 出 口
长期以来我 国都是实行 财税合 一的会 计制度 ， 然 而随着税 收制度 的不 断完善 ， 会计制度 改革 与国际接轨 ， 以及逐渐形成 的 税务会计 、 管理会计和西方财务会计这 三大会计 体系 ， 设立税务
会计 已经成 为会计发展与改革 的必然趋势 。随后产生 了税务会
督 。所 以他们 二者有着 内在的 、 天然的联系。 ３ 税 务会计 同税收会计 的区别
作为基础 ， 只核算纳税人所缴纳的税款 ， 并对税款 的付 出与收入 进行会计处理 ， 其会计核算 比较简单 。
计包含在税务会计 当中 ； 狭义上来讲 ， 企业的纳税会计就是指税 务会计 。本研究 阐述 了三个概 念 的界定 ， 着重介 绍 了税务 会计
和税收会计 的联 系及 区别 。
税务会计岗位职责（四篇）
税务会计岗位职责税务会计是负责纳税申报、税务筹划和税务风险管理等工作的专业人士。
税务会计的岗位职责主要包括以下几个方面：1. 纳税申报：税务会计要负责企业的纳税申报工作，包括编制企业所得税、增值税、个人所得税等税种的申报表和报告，确保申报准确、及时。
2. 税务筹划：税务会计要通过研究税法政策和企业经营情况，进行税务筹划，优化税务结构，合理规避税费风险，降低企业税负。
3. 税务风险管理：税务会计要对企业的税务风险进行评估和控制，确保企业合规运营，并参与税务稽查等相关工作。
4. 税务政策研究：税务会计要研究掌握国家税法政策和税务实务，及时了解税法变化和发展动态，为企业提供准确的税务咨询和建议。
5. 征税资料管理：税务会计要负责企业的征税资料管理工作，包括整理、归档和保存征税相关的财务凭证、会计账簿和税务申报表等资料。
6. 税务核算：税务会计要根据税法要求，进行企业的税务核算工作，包括编制企业的税金计提凭证、储备税金计算和货物或劳务的纳税核算等。
7. 税务审计：税务会计要配合税务机关进行税务审计工作，包括配合税务机关开展税务稽查、提供财务和税务相关资料，解答税务事项等。
8. 税务培训：税务会计要定期组织企业内部的税务培训，提高企业员工的税法意识和税务操作能力，确保企业的税务合规运营。
9. 税费分析：税务会计要根据企业的财务数据和税务报表，进行税费分析，提供税务数据和报告给企业管理层，为企业决策提供参考。
10. 税务问题解决：税务会计要及时处理和解决企业内部和外部的税务问题，包括与税务机关的沟通协调，处理税务争议和税务纠纷等。
总的来说，税务会计是企业内部负责税务工作的专业人员，他们通过熟悉和掌握税法法规，并结合企业的实际情况，为企业提供税务规划、税务咨询和税务风险管理等方面的服务。
税务会计在企业的税务决策和税务合规方面发挥着重要作用，是企业税务管理的核心力量。
税务会计岗位职责（二）1、负责办理增值税发票、普通发票的领购/保管/使用;2、按税法和公司的规定开具增值税发票和普通发票，并做好发票明细登记;3、负责长期在公司开发票的单位必须与公司签订购销合同。
纳税会计第八版知识点
纳税会计第八版知识点分析与总结纳税会计作为财务会计的一个重要分支，在企业税务管理中起到了至关重要的作用。
随着税法的不断变化与完善，纳税会计的知识点也在不断调整与更新。
本文将针对纳税会计第八版的知识点进行分析与总结，以帮助读者更好地理解其内容与应用。
一、纳税会计的基本概念与原则纳税会计是指根据税收法律、法规，按照税务机关规定的核算方法和核算要求，对企业纳税义务进行核算和报告的一种专门会计。
（1）纳税会计的基本概念是指纳税会计的定义、内涵和功能。
（2）纳税会计的基本原则主要包括税务效益原则、财务报告原则、实质合同原则、税制配合原则等。
二、纳税会计的核算要素纳税会计核算要素主要包括税收所得、税务性质、税期、税额等。
（1）税收所得是指企业按税务机关规定的核算标准计算出的应纳税所得额。
（2）税务性质是指企业所得税的收入、费用和税费等项目的分类。
（3）税期是指企业实施纳税义务的时间范围。
（4）税额是指企业根据税收法律及其实施条例确定的税率计算出的应缴纳的税款金额。
三、纳税会计的核算方法纳税会计的核算方法主要包括分期核算、分户核算和分项核算等。
（1）分期核算是指根据税务机关规定的税期，按每一个完整的纳税期间进行纳税会计核算。
（2）分户核算是指按照税务机关规定的纳税主体和核算事项进行纳税会计的独立核算。
（3）分项核算是指将纳税会计核算按照税收所得、税务性质、税收收入、税收支出等科目进行划分和登记。
四、纳税会计的核算制度纳税会计的核算制度是指纳税会计在核算过程中应当遵循的一套规范、准则和程序。
（1）纳税会计的实施制度包括税务会计制度、税务核算制度、税务会计准则等。
（2）纳税会计的备查制度包括税务会计凭证制度、账务核对制度、会计档案制度等。
（3）纳税会计的信息披露制度包括财务报告披露制度、纳税申报披露制度等。
五、纳税会计的管理与应用纳税会计的管理与应用是指企业在纳税会计核算过程中应该遵循的管理方法和应用技巧。
（1）纳税会计的管理方法包括会计内部控制、财务稽核、税务筹划等。
税务会计主要工作内容
税务会计主要工作内容税务会计是负责企业税务核算和申报的一项重要工作。
它是财务会计的延伸，是企业财务管理中不可或缺的一环。
税务会计的主要工作内容可以归纳为以下几个方面。
第一，税务会计核算。
税务会计核算是指根据企业的经营活动和财务数据，按照税法规定的税收政策和核算方法，对企业的应纳税额进行计算和核对的过程。
在税务会计核算中，会计人员需要准确地记录和分析企业的经营收入、成本、费用等相关数据，计算应纳税额和已缴税款，并进行会计凭证的制作和账务的记账处理。
第二，税务申报和报税。
税务申报是指按照税法规定的期限和方式，向税务机关提交纳税申报表和相关资料的过程。
税务申报是企业履行纳税义务的重要环节，对于保证企业纳税合规和避免税务风险具有重要意义。
税务会计需要根据企业的财务数据和税法规定，准确填报各类纳税申报表，并在申报过程中注意相关税收政策和规定的变化，确保申报的准确性和合规性。
第三，税务筹划和优化。
税务筹划是指通过合法的手段和方式，利用税收政策的优惠和减免，降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
税务会计在税务筹划中扮演着重要的角色，需要根据企业的经营特点和税收政策，进行合理的税务筹划和优化方案的设计，并为企业提供相应的税务咨询和建议。
第四，税务风险管理和合规审计。
税务风险管理是指通过建立完善的税务管理体系，监控和防范企业可能面临的税务风险，及时发现和解决问题，保护企业的合法权益。
税务会计需要密切关注税收政策的变化和税务风险的动态，及时进行风险评估和应对措施的制定。
合规审计是指对企业的税务会计核算和申报情况进行全面的审计和检查，确保企业的税务活动和财务报表的合规性和准确性。
第五，税务政策研究和咨询服务。
税务政策研究是指对国家税收政策进行深入研究和分析，掌握税法规定和税收政策的最新动态，为企业提供合规性和优化性的税务咨询服务。
税务会计需要不断学习和更新自己的专业知识，提高自己的税务政策研究和咨询能力，为企业的税务决策和经营管理提供专业的支持和建议。
税务会计岗请简述对所在岗位的理解,思考与建议
税务会计岗请简述对所在岗位的理解,思考与建议我们统称的税务会计，是运用会计学的方法理论，以国家的税收法律法规为准绳，从全面、系统、连续的角度，对国家税款的形成、计算、调整、缴纳等企业的涉税事项进行记录、计量、确认、和报告的专门从事会计工作的人员。
随着目前全球化趋势的发展，各国的税收制度也逐步完善并不断趋同，对从事税务工作的人员也不断提出新要求。
一、税务会计的工作原则税务会计的工作原则是指税务会计在工作时应坚持的基本法则或标准。
税务会计的工作原则既要遵循一般财务会计的一般性原则，又要根据会计工作的特点，和经济发展的情况，综合考虑到程序优先以及税收公平税负等原则的影响。
当前我们将其工作原则归纳如下：（一）一致性原则税务会计人员工作的一致性原则除了要遵守一般财务会计的一致性原则外，还有其特别内涵，即与财务会计日常核算方法相一致的原则。
首先，对于某一按照会计准则在财务报告日确认以后的事项，税务会计就可以确认该事项按照税法规定标准的应缴税款；其次，对那些在财务报告日以前还没有确认，但根据会计准则这些事项可能影响到了该确定日其他事项的最终应缴税款，这种情况下，税务会计只有在根据会计准则确认导致征税效应的事项之后，才予以确认这些征税效应。
（二）确定性原则在日常的所得税征收工作中，税务会计按照国家所得税伐的规定，在纳税收入和费用的实际实现上应具有确定性的原则，就被称为确定性原则。
这一原则具体体现在计税所得和扣除项目的确定上。
如对于或有资产不确认所得；对于扣除项目以实际发生为依据，一般不承认预计费用和损失等。
（三）划分营业收益与资本收益的原则企业通过其经常性的主要经营活动获得的收入就是企业收益，企业收益通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分，其税额的课征标准一般按正常税率计征。
在出售或交换税法规定的资本资产时所得的利益被称为资本收益，一般包括纳税人除应收款、存货、经营中使用的地产和应折旧资产、某些政府债券，以及对文学和其他艺术作品的版权以外的资产。
税务会计岗位的工作职责
税务会计岗位的工作职责税务会计岗位是一个非常重要的职位，它是保证企业税收合规的重要保障。
税务会计岗位的工作职责非常繁重，需要具备很强的细心和耐心。
下面将详细介绍税务会计岗位的工作职责。
一、税务筹划税务筹划是税务会计岗位的重要职责之一，具体包括以下内容：1. 税收规划根据国家和地方税收政策，结合企业实际情况，制定最优的税收规划方案。
2. 税收节约通过调整企业经营模式、优化税务结构等方式，降低企业纳税负担。
3. 税收风险管理识别企业面临的税收风险，提前制定应对措施，防范风险发生。
二、税务申报税务申报是税务会计岗位的核心职责之一，具体包括以下内容：1. 税种申报根据国家和地方税收政策，按时申报企业所缴纳的各项税种，保障企业的税收合规。
2. 增值税发票管理负责企业增值税发票的开具、记录、管理、归档等工作，确保增值税发票合规。
3. 税务审批和备案负责企业税务审批和备案工作，确保企业合法合规。
三、税务筹划与风险防范税务筹划与风险防范是税务会计岗位的另一个核心职责，具体包括以下内容：1. 税收风险评估对企业经营活动中涉及的税收问题进行评估，预判风险，并在风险提前防范。
2. 税收风险排除及时排除税收风险，防止企业产生不必要的纳税争议和税务诉讼。
3. 税收筹划调整及时调整企业税务筹划，确保企业纳税合规，而且合理节省企业的税务成本。
四、税务咨询税务咨询是税务会计岗位的另一项重要职责，具体包括以下内容：1. 法律咨询负责向企业提供法律咨询，帮助企业了解税收政策和法律。
2. 业务咨询负责向企业提供业务咨询，帮助企业了解税收政策和法律，及时调整税务策略。
总之，税务会计岗位是一个大量工作的岗位，需要具备强大的财务知识、综合能力和专业技能。
税务会计员应具备良好的沟通能力和协调能力，处事应准确、稳重、及时、精细，从而使企业能够积极应对税务风险，并且合规缴纳税收，以维护企业经济发展和稳定。
税务会计主要工作内容
税务会计主要工作内容1. 税务会计的基本概念和职责税务会计是指负责企业税务管理和纳税申报工作的会计人员。
他们需要熟悉国家税收法律法规，掌握会计核算和税收政策，以及具备良好的沟通协调能力。
税务会计的主要职责包括：•制定和执行企业的税务筹划方案，优化纳税结构，降低企业税负；•及时准确地编制、报送各类纳税申报表；•审核和处理企业内部各项涉税事项，确保符合法律法规要求；•参与企业的财务决策，提供相关经济分析和预测。
2. 税务会计主要工作内容2.1 纳税申报纳税申报是税务会计最重要的工作之一。
根据国家相关规定，企业需要按照一定周期（通常是月度或季度）向国家税务机关报送纳税申报表。
这些表格包括增值税、所得税、消费税等多个方面。
在进行纳税申报前，税务会计需要准确地计算应纳税额，并核对相关数据的准确性。
他们需要了解税收政策的变化，及时更新相关法规，以确保申报表的准确性和合规性。
2.2 税务筹划税务筹划是指通过合理的财务安排和税收优惠政策，降低企业纳税负担。
税务会计需要根据企业的经营状况和发展需求，制定相应的税务筹划方案。
在进行税务筹划时，税务会计需要综合考虑各项因素，如企业所处行业、经营规模、产品结构等。
他们需要了解各类税收优惠政策，并与企业其他部门密切合作，共同制定出最优化的纳税方案。
2.3 涉税事项处理涉税事项处理是指处理企业内部各类涉及税收的事项。
这些事项包括企业重组、资产转让、跨境交易等。
税务会计需要对这些事项进行审查和分析，并根据法律法规要求进行处理。
在处理涉税事项时，税务会计需要与其他部门（如法务、财务等）密切合作，提供相关意见和建议。
他们需要了解不同税种的规定和要求，并根据企业实际情况进行合理的处理。
2.4 税务风险管理税务风险管理是指预防和应对潜在的税务风险。
税务会计需要对企业的纳税活动进行全面监控，及时发现并解决可能存在的问题。
在进行税务风险管理时，税务会计需要建立完善的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
税务会计名词解释
1.纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。
一种是狭义的纳税主体概念，即纳税主体仅指纳税人。
另一种是广义的纳税主体概念，即将在税收征纳活动中所履行的主要义务在性质上属于纳税义务的有关主体均称为纳税主体。
2.持续经营是指该企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来要继续缴纳。
这是所得税税款、亏损前溯或后转以及暂时性差异能够存在并且能够使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的基础所在。
3.货币时间价值货币随着时间的推移而发生的增值，这种增值就是货币时间价值。
正是由于货币存在时间价值，等数量的货币在不同时间点的价值是不同的。
这一基本前提已成为税收立法、税收征管的基点，因此，各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等。
4.纳税年度纳税年度是指纳税人按照税法规定应向国家缴纳各种税款的起止时间。
我国税法规定，纳税年度自公历1月1日起到12月31日止。
但如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。
5.修正的权责发生制当权责发生制被用于税务会计时，与财务会计的权责发生制存在某些差异：第一，必须考虑支付能力原则，使得纳税人在最有能力支付时支付税款；第二，确定性的需要，使得收入和费用的实现具有确定性；第三，保护政府财政税收收入。
6.税收法定原则税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素且只能由法律予以明确。
也就是说，税务会计在核算和监督纳税人的税务活动时，必须以税法为依据，并且随时根据不断完善的新税法来处理纳税人的经济业务。
7.征税对象征税对象又称课税对象，是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
课税对象法律术语称为课税客体。
课税对象是一个税种区别于另一种税种的最主要标志，是税收制度的基本要素之一。
每一种税都必须明确规定对什么征税，体现着税收范围的广度。
税务会计职责范围(4篇)
税务会计职责范围1，负责公司日常业务的财务核对、核算、监督;2，负责公司总账及所有明细分类账、结账、核对，并及时清理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账;3，审核公司财务报表、核对关联往来，合并报表并进行财务分析;4，根据投资者要求，对外提供财务月报，季报和年报;5，定期组织检查会计政策执行情况，严控操作风险，解决存在问题;6，协调对外审计，提供所需财务资料。
税务会计职责范围（二）1.每月负责公司应收往来账目的核对工作，做到定期检查，账龄分析，跟踪记录，及时上报财务经理。
2.根据销售合同对每个客户建立台账管理登记，做好销售合同的管理。
3.核对并确认客户的回款，做好客户回款的审核登记销账工作，编制收款会计凭证并登记应收账款明细台账。
4.做好应收账款日常核对工作，及时做好对账单，配合销售人员催收款项。
5.负责公司全盘账务，做好公司税务统筹，负责公司的各项税务申报。
税务会计职责范围（三）1、主要负责研发费用及税务会计工作2、有高新技术企业财务工作经验，熟悉研发费用资本化的会计处理，以及从研发立项、费用归集、到税务加计扣除的业务全流程处理能力;3、有申报过政府补助经验，负责收集经信口、科技口等各类政府扶持、优惠、奖励政策等信息,解读相关政策，统筹公司情况，进行项目申报;4、深入了解政府政策规划、实施细节和相关流程，准确判断与公司业务发展紧密相关的政策信息，了解影响医药行业发展的政策动态和可能对公司产生的机会和影响，并提出相关建议和解决方案;5、负责公司科技项目申报，包括项目规划、统筹、材料组织和进度把控。
税务会计职责范围（四）1、负责全盘账务处理。
包括审核成本费用单据、编制记账凭证、出具财务报表等;2、负责税务管理全流程，包括发票管理、发票开具、发票认证、纳税申报（增值税、企业所得税、出口退税）等;3、整理会计凭证、装订、归档等管理工作及有关合同的管理工作;4、负责会计档案资料的分类、保管，确保公司财务信息资料的安全与完整;5、完成上级经理下达的其他工作任务。
税务管理制度中的税务会计和纳税报表的规定
税务管理制度中的税务会计和纳税报表的规定摘要税务管理制度是指为了实现税收管理目标而制定的一系列规章制度和工作方法。
税务会计和纳税报表作为税务管理制度的重要内容，对于企业纳税人来说具有重要的意义。
本文将重点论述税务管理制度中税务会计和纳税报表的规定，包括其定义、功能、相关法规及要求，并分析其对企业纳税人的影响。
一、税务会计的定义税务会计是指根据税收法律法规的要求，按照一定的会计准则和制度规定编制和报送纳税报表的会计工作。
它属于财务会计的一种特殊形式，旨在实现税收透明和纳税义务的履行。
税务会计的功能主要包括1. 税收信息的记录和监控税务会计记录了企业的纳税信息，包括收入、成本、费用等相关数据，为税务部门进行监督、检查和征收税款提供依据。
2. 税收管理决策的支持税务会计向企业提供各项税收数据和报表，有助于企业进行税务筹划和决策，以最大限度地降低税务风险和费用。
3. 纳税申报的依据税务会计编制的纳税报表是企业纳税申报的基础，为企业准确地履行税务义务提供支持。
二、纳税报表的规定纳税报表是企业纳税人根据税务管理制度的要求编制和报送给税务部门的报表，目的是向税务部门提供税务信息和申报纳税义务。
主要的纳税报表包括企业所得税报表、增值税申报表等。
1. 企业所得税报表企业所得税报表是企业纳税人按照税收法律法规的要求编制和报送的用于申报企业所得税的报表。
根据不同的企业性质和规模，企业所得税报表可以分为适用于一般企业和小微企业的不同表格。
企业所得税报表的编制和报送要求包括编制准则企业应按照《企业会计准则》和《企业所得税会计处理准则》等相关会计准则进行报表编制。
报送要求企业应按照规定的时间和方式将企业所得税报表报送给税务部门。
报表内容企业所得税报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等核算项目。
2. 增值税申报表增值税申报表是企业纳税人按照税收法律法规的要求编制和报送的用于申报增值税的报表。
根据企业的纳税政策和规模，增值税申报表也有不同的表格。
税务会计的岗位职责和工作内容
税务会计的岗位职责和工作内容税务会计是负责企业税务管理和会计核算工作的岗位。
税务会计的主要职责是负责企业的税务申报、税务筹划和税务风险管理，同时也要负责企业的会计核算和财务报表的编制工作。
下面将详细介绍税务会计的岗位职责和工作内容。
一、税务会计的岗位职责1. 税务申报：税务会计负责根据国家税收法律法规和税务政策，准确、及时地编制和提交企业的税务申报表。
包括但不限于增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。
税务会计需要熟悉各项税收政策和税务申报表的填报要求，确保申报的准确性和合规性。
2. 税务筹划：税务会计负责根据企业的经营情况和税收政策，进行税务筹划工作，合理规划企业的税务结构，降低税务成本，提高税收合规性。
税务会计需要关注国家的税收优惠政策和减免政策，合理利用各项税收优惠政策，为企业争取最大的税收优惠。
3. 税务风险管理：税务会计负责分析和评估企业的税务风险，制定相应的风险防范措施。
税务风险主要包括税收政策的变化、税务稽查和税务纠纷等。
税务会计需要及时关注税收法律法规的变化，合规操作，避免税务风险的发生，确保企业的税务安全。
4. 会计核算：税务会计负责企业的会计核算工作，包括原始凭证的登记和整理、会计账簿的建立和管理、会计报表的编制等。
税务会计需要熟悉会计准则和会计政策，确保企业的会计核算工作准确、规范、及时。
5. 财务报表编制：税务会计负责企业财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
税务会计需要熟悉财务报表的编制要求和会计准则，确保财务报表的准确性和合规性。
二、税务会计的工作内容1. 税务政策分析：税务会计需要及时关注国家税收政策的变化，分析和研究税收政策对企业的影响，为企业提供合规的税务建议。
2. 税务筹划方案制定：根据企业的经营情况和税收政策，税务会计制定税务筹划方案，降低企业的税务成本，提高税收合规性。
3. 税务申报表的编制和提交：税务会计负责准确、及时地编制企业的税务申报表，并按时提交给税务机关。
税收筹划与纳税会计
税收筹划与纳税会计摘要：纳税会计是纳税筹划的主体，纳税筹划作为纳税会计的基本职能,它必须借助纳税会计工具来实现,为此要求企业应结合实际设立与其开展纳税筹划需要相适应的纳税会计类型.税收筹划是企业用足用好税收政策的新课题，是企业理财的一个重要领域,本文就税收筹划的概念、特征、可能性和效应以及税务会计的职责，税务会计和财务会计的关系进行初步的理论探讨.关键词：纳税筹划、纳税会计、职责、关系目录一、税收筹划的概念1二、税收筹划的特征1（一）合法性。
1（二）超前性.2（三）目的性.2（四）积极性.2(五）综合性。
2（六)普遍性。
3三、现代企业实施税收筹划的可能性3（一）税收理念的改变为税收筹划排除了思想障碍。
3（二）税收制度的完善为税收筹划提供了制度保障。
3（三)我国的税收优惠政策及国际间税收制度的差异为税收筹划提供了广阔的空间。
4四、税收筹划的效应分析4(一）税收筹划的微观效应.51．有利于税法的普及及增强纳税人的纳税意识。
5２．有利于提高企业竞争能力和经营管理水平。
5 （二）税收筹划的宏观效应。
5１．有利于充分发挥税收调节经济的杠杆作用.5２．有利于国家税法及税收政策的不断改进和完善。
5五、税务会计的职责6六、税务会计和财务会计的关系6（一）税务会计和财务会计的区别6 ２．遵循的依据不同7５．对会计上的稳健原则态度不同7７．程序不同7（二）税务会计和财务会计的联系8前言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一,如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。
对于追求财富最大化的企业来说，如何在税法许可下,实现税负最低或最适宜，也就成为企业税收筹划的重心所在。
由于税收筹划在我国起步较晚，对税收筹划进行探讨研究非常必要。
一、税收筹划的概念税收筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向,通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择,以尽可能地减轻税收负担,获得税收利益的合法行为.二、税收筹划的特征随着社会主义市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
对税务会计的理解和认识
对税务会计的理解和认识税务会计是一种专门的会计领域，涉及到企业和个人在纳税方面的会计处理和报告。
税务会计的目标是确保企业和个人按照法律要求缴纳正确的税款，并及时向税务部门提交准确的报告。
1. 税务会计的重要性：税务会计对于企业和个人来说非常重要。
它可以帮助企业和个人了解并满足纳税义务，遵守税法法规。
正确处理税务会计可以避免税务风险和罚款，同时为税务规划提供基础，并为企业决策和经营管理提供重要的财务信息。
2. 税务会计的基本原则：税务会计遵循一些基本原则，包括税法合规原则、会计原则、可比性原则和谨慎性原则。
税法合规原则要求企业在纳税方面遵守相关法律规定，包括对收入、成本、折旧等方面的正确处理。
会计原则要求企业按照会计准则进行会计核算和报告。
可比性原则要求企业的会计信息可以进行比较和分析。
谨慎性原则要求企业在会计处理中做出合理的估计和判断，以保证财务信息的准确性和可靠性。
3. 税务会计的主要内容：税务会计的主要内容包括收入核算、成本核算、税收计算和税务报告。
收入核算涉及到企业收入的确认和分配，包括销售收入、利息收入、租金收入等。
成本核算涉及到企业成本的计算和分配，包括原材料成本、人工成本、间接费用等。
税收计算涉及到根据税法规定计算企业应缴纳的各种税款，包括所得税、增值税、印花税等。
税务报告涉及到向税务部门提交的各种税务申报表和报告，包括年度报表、季度报表、申报表等。
4. 税务会计的核心问题：税务会计的核心问题包括遵守税法、核实税务数据的真实性和完整性、合理避免税务风险和优化税务筹划。
遵守税法是税务会计的首要任务，企业和个人必须按照法律规定缴纳税款和提交税务报告。
核实税务数据的真实性和完整性是税务会计的基本要求，企业和个人需要确保所报税务数据的真实性，不能有虚假记录和遗漏。
合理避免税务风险和优化税务筹划是税务会计的重要目标，企业和个人可以通过合法的手段减少税务负担，提高税务效益。
5. 税务会计的作用和意义：税务会计在企业和个人的经营活动中起着重要的作用和意义。
税务会计的工作内容
税务会计的工作内容税务会计是负责企业税务管理和会计核算工作的专业人员，其工作内容涉及到税收政策、税务申报、税务筹划、税务风险管理等方面。
税务会计的工作内容主要包括以下几个方面：一、税收政策分析和应对。
税务会计需要密切关注国家和地方税收政策的变化，及时了解并分析新政策对企业的影响，为企业提供合规遵从和税收优惠的建议。
税务会计需要根据企业的实际情况，合理规划税务筹划方案，以降低企业税负，提高税收效益。
二、税务申报和纳税核算。
税务会计需要负责企业的税务申报工作，包括增值税、所得税、企业所得税等税种的申报和缴纳。
同时，税务会计还需要进行纳税核算，确保企业的税收合规和税款的准确缴纳，避免因税收问题而导致的风险和损失。
三、税务风险管理和合规审计。
税务会计需要进行税务风险管理工作，及时发现并解决税务方面的风险问题，避免因税务问题而导致的企业损失。
同时，税务会计还需要进行税务合规审计，确保企业在税务方面的合规性和规范性，避免因税务问题而受到处罚和影响。
四、税务筹划和优惠申报。
税务会计需要根据企业的实际情况，进行税务筹划工作，制定合理的税务筹划方案，降低企业税负，提高税收效益。
同时，税务会计还需要负责税收优惠的申报工作，争取各种税收优惠政策，为企业节约税收成本。
五、税务政策咨询和培训。
税务会计需要向企业提供税务政策咨询服务，解答企业在税务方面的问题，帮助企业了解和适应税收政策的变化。
同时，税务会计还需要进行税务培训工作，提高企业员工对税收政策的认识和理解，确保企业在税务方面的合规性和规范性。
总之，税务会计的工作内容涉及到税收政策分析、税务申报和纳税核算、税务风险管理和合规审计、税务筹划和优惠申报、税务政策咨询和培训等多个方面，需要税务会计具备扎实的税收法律法规知识和丰富的实践经验，能够熟练运用税收政策，为企业提供全方位的税务管理和会计核算服务。
税务会计的工作内容对企业的经营和发展具有重要的意义，需要税务会计不断提升自身的专业素养和综合能力，为企业的税务管理和会计核算工作提供有力支持。
税务会计知识点归纳总结
税务会计知识点归纳总结一、税务会计的基本概念税务会计是指根据国家税收法规和会计法规，对企业的实际经济业务进行会计核算和处理，以便按照法律规定履行纳税申报、纳税申报、缴纳税款的一种会计活动。
税务会计是企业会计的一个重要组成部分，其核心是对企业税收活动的规范化处理和会计确认，以保证企业的合法性，确保税收的合规性。
二、税务会计的理论框架税务会计的理论框架主要包括税法、财会法规、税务会计核算、税务会计核算具体内容等。
税法是税务会计的首要依据，企业在进行税务会计处理时必须遵守税法的相关规定。
财会法规则是税务会计的另一个重要依据，它规范了企业会计核算的一般规则。
税务会计核算则是在税法和财会法规的基础上，对企业的税务活动进行会计确认和核算处理。
三、税务会计核算方法税务会计核算的方法主要包括会计核算、税务报表编制和税务审计等。
会计核算是最基本的核算方法，企业需要按照财会法规和税法的规定，对其税务活动进行会计处理和确认。
税务报表编制则是根据税法和财会法规的要求，对企业的税务活动进行报表编制，以便进行纳税申报和税务处理。
税务审计则是税务机关对企业的税务会计进行核查和审计，以确保企业的税务活动合规性。
四、税务会计的筹划税务会计筹划主要包括税收筹划和税务成本筹划两个方面。
税收筹划是指企业根据税法的规定，通过合法的手段降低企业纳税额的过程，以达到降低纳税成本的目的。
税务成本筹划则是指企业根据税法的规定，通过合理的手段减少企业在税务活动中的成本支出，以降低企业的税收负担。
五、税务会计实务操作税务会计实务操作主要包括增值税会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等内容。
增值税会计处理是指企业按照税法规定对增值税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
企业所得税会计处理是指企业按照税法规定对企业所得税进行会计确认和处理，以便进行纳税申报。
个人所得税会计处理是指企业按照税法规定对个人所得税进行会计确认和处理，以便进行代扣代缴。
税务会计、纳税会计与税收会计联系和区别
财务研究税务会计、纳税会计与税收会计的联系和区别贾宏晶（哈药集团世一堂制药厂，哈尔滨150078）摘要：税务会计、纳税会计与税收会计这三个概念特别容易混淆，他们的内涵是不同的。
广义上来讲，纳税会计和税收会计包含在税务会计当中；狭义上来讲，企业的纳税会计就是指税务会计。
本研究阐述了三个概念的界定，着重介绍了税务会计和税收会计的联系及区别。
关键词：税务会计；纳税会计；税收会计长期以来我国都是实行财税合一的会计制度，然而随着税收制度的不断完善，会计制度改革与国际接轨，以及逐渐形成的税务会计、管理会计和西方财务会计这三大会计体系，设立税务会计已经成为会计发展与改革的必然趋势。
随后产生了税务会计、纳税会计与税收会计等不同的概念。
1概念界定负责税务工作的会计即为税务会计。
税收工作主要包括反映纳税人和国家税务机关两个方面的税收活动。
如果站在税务机关（征税人）的角度来讲，税务会计叫作“国家税务会计”，即税收会计；如果站在纳税人的角度来讲，税务会计叫作“企业税务会计”，即纳税会计。
所以，纳税会计和税收会计是税务会计的两个部分，都属于税务会计的范畴。
在国家预算会计当中，税收会计只是其中的一个组成部分，是税务机关监督和反映税款的提退、入库、解缴、征收及核算的专业会计，表现了国家金库和税务机关二者之间的关系。
税法能够直接制约纳税会计是纳税会计的一大特点，也体现出依法征、纳税的关系。
总而言之，税务会计是运用专门会计方法和理论，以税法作为准绳，对社会再生产过程中的税务资金运动或税收进行监督和反映的专业会计，分为纳税会计和税收会计。
我们通常把纳税会计叫作税务会计，其中广义上的税务会计，包括税收会计和纳税会计。
而狭义上的税务会计指的就是纳税会计。
2税务会计同税收会计的联系税务会计和税收会计几乎是一起产生的，税收的存在，注定了税收会计和税务会计的存在，一个负责核算征收税款，一个负责计算应纳税款，是税收活动的两个组成部分。
而税法即为这两部分的衔接点，以税法作为准绳，税收会计主要是对所有的纳税人能否正确、足额并且及时地缴纳税金进行监督，而税务会计则是对纳税人自身能否正确、足额并且及时地缴纳税金进行监督。
税务会计的岗位职责
税务会计的岗位职责税务会计需要工作细致、责任感强，具有良好的沟通能力;以下是小编精心收集整理的税务会计的岗位职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
税务会计的岗位职责1负责有关税务会计核算的账务处理工作;熟悉一般纳税人报税，包括但不限于：领购发票，开具发票，认证抵扣等操作和其他税务相关申办工作;办理税务登记及变更等相关事项;配合公司处理相应税务沟通，税务行政复议及申诉事项;协助分公司做好税务专项检查和临时稽查;负责统筹公司年度汇算清缴工作;配合公司高新台帐、统计申报及其他科技补贴申领的工作;研究国家税务政策，寻找公司合理避税的方法，对公司经营中的涉税行为进行指导，降低公司的税收风险;及时掌握税收优惠政策，办理税收减免的优惠手续;上级交办的其他工作。
税务会计的岗位职责21. 负责税费的申报与缴纳，纳税分析的填报;2. 负责公司税务的变更，年审等业务工作;3. 负责有关税务发票的申领工作，以及公司各种发票，收据的保管，领用，缴纳等工作;4. 负责有关税务会计核算的账务处理工作;5. 负责公司的审计及年度企业所得税汇算清缴工作;6. 负责每月费用分析表编制，合理归集各项费用并作出费用分析;7. 负责税务、工商相关业务办理，准确核算各项税费，依法申报扣缴税费，及时了解各项税收政策并进行培训宣导，合理利用税收政策进行筹划，规避税务风险，依法纳税;8. 每月对公司的税负情况进行综合分析，提出合理化建议;9. 积极配合各类审计，提供所需资料。
10. 领导交待的其他工作。
税务会计的岗位职责31、负责增值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管，按规定及时登记发票领购簿;2、开具增值税发票、普通发票、建安劳务发票。
对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查;3、对各种发票特别是增值税专用发票进行审核，及时进行发票认证;4、规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题及时反映;5、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税;负责减免税、退税的申报;6、填报公司涉税的各种统计报表;7、负责主营业务税金及附加、应交税费、所得税科目凭证填制及明细帐登记、核对;8、负责记帐凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档;9、每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。
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财会之 窗
纳税会计的定义及职能分析
∃ 郝 彦 敖君竹 马 萍
摘要: 纳税会计作为纳税业设立职能岗位和 工作, 学术界和理 论界至今对其称谓尚不统一, 有很多教授和学者 误称其为 # 税务会 计 。由于不同的称谓直接涉及到该会计的 # 主体 , 所以给会计实 践造成了混淆。由于国际国内都公认该会计系纳税 企业设立的核算 工具, 因此就应该也只能称之为 # 纳 税会计 ; 否则, 就与 税务机 关的会 计 ! ! ! # 税务会 计 混 淆了。纳 税会 计不仅 具有 确认、计 量、记录、核算、反 映等 基本 职能, 还应 具有 纳税 筹划 的特 殊职 能, 即除了承担企业涉及纳税业务核算任务外, 还 应担负起企业如 何依法减轻税负、延缓纳税、降低纳税成本和转嫁 已纳税负担的职 责和工作。
算、编表、申报、纳税的社会 ( 人文 ) 科学。 ( 4 ) 南开大学的盖地认为: # 税务 会计是以 国家现行 税收法规
为准绳, 运用会计学的理论和方法, 连续、系统、全面地 对税款的 形成、调整计算和缴纳, 即企业涉税事项进行确认、 计量、记录和 报告一门专业会计。 #它是介于税收学与会计学之间的一门新兴的 边缘学科, 是融国家税收法令和会计处理为一体的一 种特种专业会 计, 可以说是税务中的会计、会计中的税务
( 二 ) 税务会计与纳税会计的实质性差别分析 虽然税务会计与纳税会计都是经济单位内部设立 的主要管理工
具, 其在计量、记录、核算、反映等会计功能上 也具有交叉性。但 二者在诸多方面都存在明显的差别, 决不能随意混淆。
( 1 ) 会计主体及报告对象不同。税务会计是税务部门设立的会 计, 因此而反映出来的会计报告使用者应是税务 机关决策机构; 而 纳税会计则通常是纳税人企业设立的会计, 因此而反 映出来的会计 报告使用者应是企业管理当局。
政策环境 下, 对计 提减 值 会采 取一 种尽 可 能回避的态 度, 该 提 的不 提, 该 多提 得 少 提, 造成资产不 实, 费用少 计, 利润虚 高。 在这种情 况下产 生的 会计 同样 会误 导报 表 使用者, 损害到他们的利益。
国际 会 计 准 则 ! ! ! 资 产 减 值 ∀ 中 规 定: # 前期确认的 减值损失的事件或环 境发 生变化, 前 期确认 的减 值 损失 可以 转回 至 其可收回 金额, 但 不得 超 过在 不考 虑减 值 因素情况下计算确定的 账面价值。 新 准则 这一规定 的执行 将降 低我 国财 务报 告相 关 内容与 其 他 国家 相 关报 告 内 容的 可 比 性, 增加境内外资企业对境外报告的成本。
关键词: 纳税会计; 税务会计; 纳税筹划 一、纳税会计的定义分析 ( 一 ) 国内外的名词称谓分析 定义是对事物本质属性的高度理论概括。纳税 会计这个名词至 今还很陌生, 国内外的专家学者也众说纷纭, 争 议较大。最使企业 感到莫衷一是、不知所以的, 是国内学术界和理 论界名词含混, 概 念矛盾, 最为典 型的就 是绝 大部 分学 者都把 企业 纳税 会计定 义为 # 税务会计 ( 1) 西方的税务会 计学者 认为: 纳税 会计是 一门 以法 令为准 绳, 会计技术为 工具, 平 时负 责汇 集企 业各项 交易 活动 之合 法凭 证, 并加以整理、记录、分类、汇总, 进而年度 终了加以结算、编 表、申报、缴纳有关税捐的社会人文科学。 ( 2) 日本的税务学者富岗幸雄认为: # 纳税 会计是根 据会计的 预测方法来掌握并计算出被确定的上税标准, 从而 起到转达和测定 财务信息的租税目的与作用的会计。 ( 3) 台湾陈建昭认为: # 税务 会计为一 种国内性 会计, 非为国 际共通性会计。 # 纳税会计即在企业会计理论结构上, 一重叠之形 态, 再注入其特有之计算方法或会计理论, 以达成 课税为目的之完 整体系。 同时台湾的税务会计专家卓 敏枝、卢联生、 庄傅成认 为: # 税 务会计者, 乃是一门以法令规定为准绳, 会计技 术为工具, 平时负 责汇集企业各项交易活动、股东可抵扣税额与未分 配盈余计算之合 法凭证, 并加以整 理、记 录、分 类、汇 总, 进 而 年度 终 了加 以结
目
的
提供财 务信 息, 经济利益
保 障国 家 提供纳税 信息, 合法税收权益
保障 企业
按国家 财政法 规政 策规 定
岗位设立 必须设立
可自主决定设立与否
行政单 位会 计制 度、预 算 企业会计 制度、 税收 法律
核算依据 法规政策
法规
理论基础 传统会计学理论
会计、税收 等多 学科 相综 合的系统理论
纳税会计的差别:
税务会计
纳税会计
会计主体
征 税机 关 ! ! ! 政府 税务 部 纳税人 ! ! ! 社会 企 业
门
司)
(公
报告对象 本级及上级税务机关
企业 (公 司 ) 及 权益各 方、税务机关
地 位 宏观
微观
功 能 计量、记录、核算、反映、纳税 筹 划、 计 量、 记 录、
控制
核算、反映
核算内容 经费预 算收 支; 税 务入 库 涉及纳税事项与活动 及上解等
可以看出, 国外对涉税业务的核算工具比较 普遍地称呼为 # 纳 税会计 , 而在中国大陆和台 湾省却存 在重大差 别, 比较典 型的就 是将之称为 # 税务会计 , 而 台湾省的 陈建昭先 生在对该 概念表述 时, 寥寥几行文字竟然出现两种称 谓, 先是 # 税 务会计 , 接着就 是 # 纳税会计 。而在这些 专家学者 给出的概 念中, 比较 普遍地反 映了一个共性问题, 那就是专家们都没有直接明 确最为关键的 # 会 计主体 , 让人难以 清楚究 竟是纳 税人 (通 常指企 业公司, 下同 ) 设立和配备的, 还是税务机关设立配备或 # 委派 的。于是, 读者 就只能从概念的 # 隐涵 中去体会和寻找。而作为非学术专家的企 业界人士, 似乎很难猜解到。理论是为指导实践 服务的, 实践人士 读不懂就很难应用于实践, 则该理论就是纸上谈 兵, 让学习者一头 雾水, 甚至实践操作也缺少了必要的理论依据。 因此, 明确界定会 计主体, 是学术专家们不容忽视的。
(作者单位: 马鞍山市采 石风景名 胜区 管理处 )
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F INANCE & ECO NOMY 金融经济
进行及时、准确地计量、记录、核算、反映和 协调等之外, 还必须 体现企业作为纳税人的权利而行使企业纳税筹划 职能, 即在保证在 依法纳税思想指导下, 根据税收法律制度对企业各 项经营管理活动
预先进行科 学、合理 的安 排设计, 正确 实现纳 税会 计相 关会 计事 项, 以确保其纳税尽量节省或递延, 纳税成本最低 并努力争取把已 纳税负担合理转嫁出去。
二、纳税会计的职能分析
职能是一项职 务的 功能, 是 赋予 该项 职务 具体 工作 任务 的依 据。纳税会计的职能是一个有争议的问题。国内 税务学专家、中央
财经大学税务系梁俊娇 副教授认为: # 纳税会计是以税 收法律法规 为依据, 以货币 为主 要计量 单位, 运用会 计学 的理 论及 其专 门方 法, 核算和监督纳税人的纳税事务, 参与纳税人的 预测、决策, 达 到既依法纳税, 又合理减轻 税负的一 个会计学 分支 。该定 义概括 的纳税会计任务和作用两方面很有创新, 但将纳税会 计职能说成是 # 监督纳税人的纳税事务 , 很容易令人非常敏感地想象到我国财政 机关为防范基层单位造假而实施 的 # 会计委 派制 , 其结 果必然误 导企业排斥纳 税会 计, 把纳 税会 计理解 为主 管税 务机 关派进 来的 # 纳税监督员 。这样定性纳税会计职能着实欠妥; 更多的学者认为 纳税会计作为 会计 的一个 分支, 其职能 仍是 传统 会计 所固有 的职 能, 即计量、记录、核算、反映和控制。唯一不同的 是会计对象发 生了变化, 即从全面财务核算中分离出涉税业务 核算内容。我们并 不完全反对该说法。但是需要强调, 纳税会计决不是 会计发展中单 纯出现的量的变化, 不是因为纳税问题重要和涉税业 务增多而简单 地进行量化分解。而是现代中国税制改革全面化 的标志, 是国家充 分尊重纳税人而赋予其以足够权利的具体体现。 因此, 反映纳税会 计最重要的内在质的属性 ! ! ! 职能, 应更新、更 全面。虽然纳税会 计与财务会计相比, 其核算范围较窄, 仅局限于涉税 经济业务及事 项, 但这仍不能否认其会计功能的全面性, 即它仍需 要对企业发生 的每一纳税事 项按 照税收 法律 制度 规定 进行严 格地 计量 确认、记
( 三 ) 纳税会计的定义总结 综合上述分析, 纳税会计可以概括为: 纳税会 计是由企业设立 的专门机构及人员, 依照税收法规政策和会计学原 理及会计制度规 定, 对内部发生的涉税经济活动或事项分税 种进行筹划、计量、记 录、核算、反映, 以维护企业纳税利益和及时、准确地传 达纳税信
息的一门专业会计。它是企业会计不可分割的重要组成部分。 该定义全面界定了纳税会计主体、客 体、依据、要求、职能等
( 3) 会计核算范围与目的不同。税务会计以税务部门发生的税 务活动及其行政经费收支为核算内容, 并传达和报 告税收预算指标 上解报告和传达税务收入、缴库及税务机关行政经 费收支等经济信
息, 以反映财政收支和税收预算收缴的规范 性、 合法性、合规性为
目标, 以保障国家财政利益和维护国家财经纪律 为目的; 纳税会计 则以企业内部发生的涉及纳税的经济事项及活动 的核算为内容, 并 报告和传达企业的纳税信息, 以维护企业的税收 合理权益, 保障企
( 5) 会计核算依据不同。税务会计应严格按照国家财政预算法 律法规及税收基本法律规定履行会计职能, 依据行 政单位会计制度