个人所得税综合计算题及参考复习资料
个人所得税综合练习及答案
个人所得税综合练习1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下：(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？答案：（1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元)12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。
50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元)工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元)（2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元)在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。
2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入：(1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
(2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税;(3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费);(4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
个人所得税计算题答案
项目五个人所得税的练习题一、计算题1.中国某公司职员王某，2019年1月取得工资、薪全收入10000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
王某缴纳社会保险费核定的敏费工资基数为8000元。
计算王某当月应缴納的个人所得税税额。
【解析】(1)减除费用为5000元/月(2)专项扣除＝8000×(8％+2％+0.5％+12％)＝1800(元)(3)扣除项合计＝5000+1800＝6800(元)(4)应纳税所得额＝10000-6800＝3200(元)(5)应納税额＝3200×3％＝96(元)2.假设2019年甲公司职员李某全年取得エ资、薪金收入180000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
李某缴納社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。
李莱正在偿还首套住房贷款及利息;李莱为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。
李某夫妻约定由李某扣除货款利息和子女教育费。
计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。
[解析] (1)全年减除费用60 000元(2) 专项扣除=10 000x(8% +2% +0.5% +12%) x12=27 000 (元)(3)专项附加扣除:李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24 000元专项附加扣除合计=12 000+ 12 000 +24000=48 000 (元)(4)扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135000 (元)(5) 应纳税所得额= 180 000-135 000=45 000 (元)(6)应纳个人所得税额=36 000x3% +(45 000 -36 000)x10% =1980 (元)3.2019年1月，王张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。
个人所得税综合计算题及答案
2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳 个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。 并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给 陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金 收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普 通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过 民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该 单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70% 的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人 所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应 属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（120%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=13441120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作 权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额 =30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%） ×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（10000030000）×20%=14000（元） ⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例 应纳税所得额=-1-税率×负担比例8800-800-375×30%=-120%×30%=8390.96（元）应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19（元）张 某自己负担个人所得税额=1303.19×70%=912.13（元）综上,张某本月实 际应负担的个人所得税额=224+4800+880.80+14000+912.23=20817.03 4、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1~11 月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了 12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时 从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元， 其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省级
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12 月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72 元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000 元，卖房时支付有关税费8500 元，广告费1500 元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000X15% -125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额= （2000-800）X 20%=24（0 元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800X20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）X 20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410 （元）⑸李某应纳个人所得税额=10000X（1-20%）X 20%＜（1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
个税综合所得练习题及答案
中国公民李某为甲公司销售主管, 有两个孩子, 女儿读小学1年级, 儿子2018年出生。
李某有一个姐姐, 父母均已年过60岁。
李某2019年的有关收支情况如下:
（1）每月取得工资16000元；每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金共2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息6000元。
（2）全年取得稿酬120000元, 劳务报酬50000元。
（3）女儿课外班全年支出费用30000元, 儿子早教班全年支出费用10000元。
已知: 综合所得, 每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。
子女教育专项附加扣除标准为1000元/月, 由李某按扣除标准的100%扣除。
住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月, 由李某按扣除标准的100%扣除。
赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月, 李某与其姐姐均摊。
（2）收入额合计=192000+67200+40000=299200（元）；
允许扣除项目合计=60000+32400+12000+12000+12000=128400（元）；
应纳税所得额=299200-128400=170800（元）；
以应纳税所得额查找税率简表, 适用税率为20%, 速算扣除数为16920；应纳税额=170800×20%-16920=17240（元）。
个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
个人所得税综合练习题及答案
个人所得税综合练习题及答案一、单项选择题1．中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。
A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％2．个人所得税采用的是（）征收制。
A\总额 B、全额 C．分项 D．单项3．个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应划归到（）所得项目中征收个人所得税。
A．工资、薪金 B．承包承租经营 C．劳务报酬 D．利息、股息、红利4．具有具体内容的征税对象，在个人所得税中列举了（）项目。
A、大项B．8大项 C．10大项 D．12大项5．翻译和审稿的收入应划归到（）项目中，计征个人所得税。
A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D．特许权使用费所得6、人取得的储蓄存款利息应当（）。
A．计入利息、股息、红利所得征税 B．计入工资、薪金所得征税C．计入财产租赁所得征税 D．免予征税7、生产劳动奖、超产奖，应当（）。
A．并入工资、薪金所得征税 B．并入偶然所得征税C．免予征税D．减半征税8．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项所得，在费用减除上采用（）的方法。
A、定额减除 B．定率减除 C．定额和定率相结合减除 D．不减除费用9．个人将其所得通过国家机关等有关部门向社会公益事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A3％ B．5％ C．20％ D．30％10．李阳将自有房屋出租给某公司便用，母月取得税负贸用2000元，则其应缴个人所得税（）。
A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元11．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度产一次不超过（）目的离境。
A、60日B、50日 C．30日 D．90日12．某出版社出版某作家的一本书，该出版社支付作者稿酬2万元，缴纳个人所得税时应减征应纳税额的（）。
A 20 ％B 30 ％ C．50％ D．10％13．（）行业的工资薪金所得可以实行按年计算、分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补。
个人所得税综合计算题及答案
答案：⑴雇佣单位支付的工资薪金应纳税2380（元）⑵派遣单位支付工资薪金所得应纳税额 =（1200×10%-25）=1140（元）⑶特许权使用费所得应纳税额 =18000×（1-20%）×20%-1800=1080（元）⑷劳务报酬所得应纳税额 =30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）⑸全年应纳个人所得税额 =22380+1140+1080+5200=29800（元）
7、有一中国公民，2000年1~12月份每月从中国境内取得工资薪金 收入2500元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当年还从A国取 得特许权使用费所得8000元，从B国取得利息收入3000元。该纳税人已 按A、B两国的税法分别缴纳了个人所得税1400元和500元。请计算纳税 人2000年应纳个人所得税税额。
人民政府颁发的科技奖奖金20000元。请计算王某12月份需缴纳的个人 所得税税额。
答案：⑴、12月份工资奖金收入应纳个人所得税税额： ①12月份工资收入应纳个人所得税=（1200-800）×5%=20（元） ②12个月的奖金应纳个人所得税=8400×20%=1680（元）⑵建筑工程 设计费收入应纳个人所得税税额：①应纳税所得额=40000×（1-20%） =32000（元）②法定允许扣除捐赠额=32000×30%=9600（元）③应纳所 得税额=（32000-9600）×30%-2000=4720（元）⑶利息收入应纳个人所 得税税额：①工商银行存款利息收入应纳个人所得税 =2000×20%=400（元）②集资利息收入应纳个人所得税 =3000×20%=600（元）⑷省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元，免 税。⑸王某12月份应纳的个人所得税税额 =20+1680+4720+400+600=7400（元） 5、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2000年1~12月 收入情况如下： ⑵在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000 元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。⑴ 一次取得绘画收入23000元（人民币，下同） ⑶取得保险赔款20000元。⑷取得贷款利息5000元。计算李某2000 年应纳的代扣代个人所得税。 答案：⑴绘画收入应纳的个人所得税税款=23000×（1-20%） ×20%=3680（元）⑵A、B两国收入应纳的个人所得税税款①A国收入按我 国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000×（1-20%） ×20%×（1-30%）=16800（元）李某在A国实际缴纳的税款12000元低于抵 扣限额16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元 （16800-12000）。②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣 限额）=10000×20%=2000（元）李某在B国实际缴纳的税款2500元超出了 扣除限额，因此，只能在限额内抵扣2000元，不用在我国补税款。⑶取 得保险赔款20000元，按税法规定免征个人所得税。⑷贷款利息应纳个 人所得税=5000×20%=1000（元）⑸李某2000年应纳个人所得税税款 =3680+4800+0+1000=9480（元） 6、中国公民李某是在外商投资企业的高级职员，2000年他的收入 如下：⑴雇佣单位每月支付工资薪金12000元；⑵派遣单位每月支付工 资薪金1200元；⑶从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000 元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；⑷从国内另 一单位一次取得工程设计费30000元。请正确计算李某全年应纳的个人 所得税税额。
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999 年12 月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72 元），独生子女补贴100 元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000 元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200 元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000 元，卖房时支付有关税费8500 元，广告费1500 元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700 美元（折合人民币5637.50 元）。
⑸本某与他人共同编写一本30 万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分 1 0000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999 年 1 2月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800 ）X 5%=16.40 （元）年终奖金应纳税额=3000 X 15%-125=325 （元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800 ）X 20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800X 20%=360 （元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000X 20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）X 20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50 元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000 X（1-20%）X 20%X（1-30%）=1120 （元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。
答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。
答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０元，计算李明４月份应纳个人所得税额。
答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。
答案：5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。
答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。
答案：7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。
答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。
答案：9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。
个税学习资料
个人所得税题库、试题、答案一、单项选择题1.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自（）起实施。
A.2022年3月1日B.2022年4月1日C.2022年1月1日D.2021年1月1日参考答案:C2.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除每月的扣除限额是（）。
A.1000B.800C.1500D.500参考答案:A3.纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存（）年。
A.3B.5C.10D.8参考答案:B4.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是( )。
A.个人销售无偿受赠不动产的所得B.职工将企业改制中取得的量化资产转让C.个人转让房屋D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项参考答案:D5.下列残疾人员的所得中，不能减征个人所得税的是（）。
A.工资薪金所得B.对企事业单位的承包和承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得参考答案:D6.2021年度居民个人办理个人所得税综合所得的时限是（）。
A.2022年1月1日-2022年3月31日B.2022年1月1日-2022年5月31日C.2022年3月1日-2022年6月30日D.2022年1月1日-2022年6月30日参考答案:C7.工资、薪金所得由扣缴义务人缴入国库的期限是（）。
A.次月5日内B.次月7日内C.次月10日内D.次月15日内参考答案:D8.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。
A.用于政府机构的捐赠B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠参考答案:B9.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）。
A.“三险一金”B.大病医疗C.符合国家规定的商业健康险支出D.保险赔款参考答案:C10.按照现行个人所得税的规定，下列表述正确的是（）。
个人所得税复习
一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资。
薪金所得项目的是（）。
（2008年试题）A。
年终加薪B。
托儿补助费C。
独生子女补贴D。
差旅费津贴参考答案:A答案提示:工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金。
奖金。
年终加薪。
劳动分红。
津贴。
补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得.托儿补助费。
独生子女补贴。
差旅费津贴不征收个人所得税。
2。
王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为()元.（2008年试题)A。
5 B。
10 C。
15 D。
20参考答案:A答案提示：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。
储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。
3。
某画家2008年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B。
劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得参考答案：C答案提示:作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
4.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。
客户应代扣代缴个人所得税(）元。
A。
12760 B.14300 C。
15400 D。
18600参考答案：C[解析]应纳税所得额=[（54600-7000）×(1—20％)］÷68%=56000（元）代扣代缴个人所得税=56000×40％一7000=15400（元)5。
2009年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元.该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。
个人所得税考试试题
个人所得税考试试题题目1小明是一名上班族，月收入为8000元。
根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。
假设个人所得税的税率为10%，请计算小明需缴纳的个人所得税金额。
解答1小明的个人月收入为8000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。
个人所得税的税率为10%。
根据计算公式，个人所得税=个人月收入 × 税率。
所以，小明需缴纳的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。
题目2小红是一名自由职业者，每月的收入不稳定。
她在一年中的前三个月分别赚取了8000元、10000元和12000元。
请计算小红需要缴纳的个人所得税总额。
解答2小红在前三个月的收入分别为8000元、10000元和12000元。
根据中国个人所得税法规定，个人月收入在5000元以上需要缴纳个人所得税。
根据税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。
根据上述规定，我们可以计算小红每个月需要缴纳的个人所得税额，然后将三个月的个人所得税额相加即可得到小红需要缴纳的个人所得税总额。
第一个月，小红的个人所得税金额为8000 × 10% = 800元。
第二个月，小红的个人所得税金额为(10000-5000) × 20% = 1000元。
第三个月，小红的个人所得税金额为(12000-5000) × 20% = 1400元。
所以，小红需要缴纳的个人所得税总额为800 + 1000 + 1400 = 3200元。
题目3小李是一名高级职业技术人员，每月的收入为15000元。
请计算小李需要缴纳的个人所得税金额。
解答3小李的个人月收入为15000元，超过了5000元的起征点，因此需要缴纳个人所得税。
根据个人所得税税率表，个人月收入在5000元-8000元的部分，税率为10%；个人月收入在8000元-17000元的部分，税率为20%；个人月收入在17000元以上的部分，税率为30%。
个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
(完整word版)个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
个人所得税及综合
个人所得税及综合一、单项选择题(本题型共40小题，每小题1分，共40分.)1、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。
A。
拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B。
拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C。
拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款2、作家张某2010年11月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自11月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
张某当月应缴纳个人所得税（）元。
A。
420 B.924 C。
929.6 D。
13203、李刚购买“打包”债权实际支出为100万元，2008年3月处置该债权的16％，处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。
李刚处置“打包"债权应缴纳个人所得税（)万元。
A．1.20 B．1.40 C．1。
56 D．1。
804、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( ).A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B。
个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还,按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C。
除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税5、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记.2012年该企业税后利润200000元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入78000元，李某未在其他公司任职。
2012年度李某应按（）缴纳个人所得税.A。
工资、薪金所得B.个体工商户生产经营所得C。
承包、承租经营所得D。
劳务报酬所得6、马先生按市场价格转租居民住房，2012年每月取得租金收入7000元。
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个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元2、张某1999年10月份取得以下几笔收入：⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。
并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。
⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。
⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。
协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。
另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。
⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。
⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。
按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。
要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。
答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。
取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。
应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元）⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。
应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元）⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元）⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）⑸未含雇主负担税款的收入-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例应纳税所得额=-1-税率×负担比例8800-800-375×30%=-1-20%×30%=8390.96（元）应纳税额=8390.96×20%-375=1303.19（元）张某自己负担个人所得税额=1303.19×70%=912.13（元）综上,张某本月实际应负担的个人所得税额=224+4800+880.8 0+14000+912.23=20817.034、高级工程师王某（中国公民）2000年月工资收入1200元，1~11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是领取了12个月的奖金8400元；二是一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入5000元，其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息3000元；四是取得省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元。
请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额。
答案：⑴、12月份工资奖金收入应纳个人所得税税额：①12月份工资收入应纳个人所得税=（1200-800）×5%=20（元）②12个月的奖金应纳个人所得税=8400×20%=1680（元）⑵建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：①应纳税所得额=40000×（1-20%）=32000（元）②法定允许扣除捐赠额=32000×30%=9600（元）③应纳所得税额=（32000-9600）×30%-2000=4720（元）⑶利息收入应纳个人所得税税额：①工商银行存款利息收入应纳个人所得税=2000×20%=400（元）②集资利息收入应纳个人所得税=3000×20%=600（元）⑷省级人民政府颁发的科技奖奖金20000元，免税。
⑸王某12月份应纳的个人所得税税额=20+1680+4720+400 +600=7400（元）5、中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。
李某2000年1~12月收入情况如下：⑵在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。
⑴一次取得绘画收入23000元（人民币，下同）⑶取得保险赔款20000元。
⑷取得贷款利息5000元。
计算李某2000年应纳的代扣代个人所得税。
答案：⑴绘画收入应纳的个人所得税税款=23000×（1-20%）×20%=3680（元）⑵A、B两国收入应纳的个人所得税税款①A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=150000×（1-20%）×20%×（1-30%）=16800（元）李某在A国实际缴纳的税款12000元低于抵扣限额16800元，因此可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税4800元（16800-12000）。
②B国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）=10000×20%=2000（元）李某在B国实际缴纳的税款2500元超出了扣除限额，因此，只能在限额内抵扣2000元，不用在我国补税款。
⑶取得保险赔款20000元，按税法规定免征个人所得税。
⑷贷款利息应纳个人所得税=5000×20%=1000（元）⑸李某2000年应纳个人所得税税款=3680+4800+0+1000=9480（元）6、中国公民李某是在外商投资企业的高级职员，2000年他的收入如下：⑴雇佣单位每月支付工资薪金12000元；⑵派遣单位每月支付工资薪金1200元；⑶从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；⑷从国内另一单位一次取得工程设计费300 00元。
请正确计算李某全年应纳的个人所得税税额。
答案：⑴雇佣单位支付的工资薪金应纳税额=[（12000-800）×20%-375]×12=22380（元）⑵派遣单位支付工资薪金所得应纳税额=（1200×10%-25）=1140（元）⑶特许权使用费所得应纳税额=18000×（1-20%）×20%-1800=1080（元）⑷劳务报酬所得应纳税额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）⑸全年应纳个人所得税额=22380+1140+1080+5200=29800（元）7、有一中国公民，2000年1~12月份每月从中国境内取得工资薪金收入2500元（人民币，下同），取得稿酬收入2000元；当年还从A国取得特许权使用费所得8000元，从B国取得利息收入3000元。
该纳税人已按A、B两国的税法分别缴纳了个人所得税1400元和500元。
请计算纳税人2000年应纳个人所得税税额。
答案：⑴中国境内工资薪金收入应纳税额：应纳税额=[（2500-800）×10%-25]×12=1740（元）⑵中国境内稿酬收入应纳税额：应纳税额=（2000-800）×20%×（1-30%）=168（元）⑶A国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元）该纳税人在A国实际缴纳税额1400元，超过了抵扣限额。
因此，只能在限额内抵扣1280元，不用在我国补缴税款。
⑷B国收入应抵补税额的计算：抵扣限额=3000×20%=600（元）该纳税人在B国实际缴纳税款500元，低于抵扣限额，因此，可以全额抵扣，并需在我国补缴税款100元（600-500）。
⑸该纳税人2000年应纳个人所得税税额=1740+168+0+100=2008（元）2、中国公民赵某是北京市一公司职员，2011年3月份取得收入情况如下：（1）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2010年年终奖12000元。
（2）接受某公司担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基捐给希望工程。