普华永道(全面)审计底稿
《普华永道模板》课件
ABCD
质量管理
为企业提供质量管理方面的专业建议和解决方案 ，提高产品和服务质量。
信息化管理
为企业提供信息化管理方面的专业建议和解决方 案，提高企业信息化水平和管理效率。
05 普华永道市场地位与未来 发展
市场地位
全球领先的专业服务机构
市场份额稳定
普华永道在全球范围内提供审计、税 务、咨询等服务，是全球领先的专业 服务机构之一。
普华永道在专业服务市场中占据稳定 的份额，具备强大的品牌影响力和口 碑。
客户覆盖广泛
普华永道的客户覆盖各行各业，包括 跨国公司、政府机构、非营利组织等 ，为其提供全方位的专业服务。
竞争优势
人才优势
普华永道拥有高素质的专业人才 ，具备丰富的行业经验和专业技 能，能够为客户提供卓越的服务
。
品牌影响力
普华永道作为全球领先的专业服务 机构，具备强大的品牌影响力和口 碑，能够吸引更多的客户。
审计标准
国际审计准则（ISA）
各国审计准则
国际会计师联合会（IFAC）制定的全球统 一的审计准则，旨在提高审计质量和透明 度。
各国会计师协会制定的审计准则，需符合 国际审计准则的基本原则和方法。
监管要求
专业道德规范
各国政府和监管机构制定的相关法律法规 和规范性文件，如公司法、证券法等。
会计师事务所和注册会计师需遵守的职业 道德规范，包括独立性、客观性、保密性 等方面的要求。
和质量。
可持续发展计划
环保责任
普华永道将积极履行环保责任，采取可持续的生 产方式和服务模式，减少对环境的影响。
社会贡献
普华永道将积极参与社会公益事业，为社会做出 积极贡献。
员工福利
普华永道将关注员工福利，提供良好的工作环境 和发展机会，促进员工的成长和幸福感。
一个普华永道员工写的关于普华生活的超细描述
心俱疲的感觉。”assessment center”给我留下了极为
深刻的印 象。它让我得到了充分的锻炼，对我以后经历
的各种面试都有着指导作用。在我和同学的 讨论中，基
本认同这样一个事实：普华永道不能保证在”assessment
center”中被淘汰 的人不是优秀的，但是可以保证在其
时常在想，如果哪天必须要和客户谈及这个东东，应该怎
么措辞好呢？让客户 觉得我们是修空调的混混是不是可
以让他们比较有上帝的感觉？（：P）
普华永道的中国员工绝大多数都有英文名字。这实在也是
一个无奈的选择。对于国人来说 ，直呼其名在很多场合
下都是不明智的。但是英文名字就不存在这种风险了。就
我当然也有感觉。我虽然谈不上多愁善感，但是轧马路的
时候看到美女也会眼睛放光（一 般不会流口水），在公
司里上网看到老板走过来也会紧张（一般还能装作很紧张
地在工作 ）。在普华永道工作了两年零两个月后，当我
回顾这段饱含欢笑、感动、艰辛、苦涩的历 程时，我内
心的一种表达的欲望像热带植物一样疯长开来，蔓延到我
以外的一幢高楼告诉我：”就是那”。我很感激这位姐姐，
因为当时旁边就有 一条下水道。两年以后一个学生模样
的小女生在国贸地下一层华润超市门口怯生生地问我 晨
曦百货在哪的时候，我立刻用很肯定的眼神认真地告诉她：
”就是这。”
面试我的是一个女经理，长得属于界于”有气质”和”有
特点”之间的那种类型，这让我 有些失望。不是说五大
苦于无法将客户某个账户的交易或余额的来 龙去脉用简
洁明了的英文在工作底稿上写出来，使得我的中国同事、
审计工作底稿编制指引
信永中和会计师事务所审计工作底稿编制指南一前百1为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《中国注册会计师审计准则第H31号-审计工作底稿》制定本指南。
2本指南主要目标在于向审计人员在执行审计业务过程中编制、复核、使用和管理审计工作底稿时提供指导，如无其他恰当特殊理由，审计人员应遵照执行。
二释义1本指南中审计工作底稿是指对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关的审计证据，以及得出审计结论作出的记录。
审计工作底稿可以由审计人员编制形成，也可以由被审计单位或其他第三者提供，经审计人员审核后形成。
2本指南中审计证据是指在审计业务过程中，为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3本指南中审计档案是指在规划审计工作、实施审计程序、报告审计意见的过程中形成的记录，并对其进行综合整理、分类归档后形成的档案资料。
三总则1真实性。
系指审计工作底稿中各类资料来源应真实可靠、内容完整。
2相关性。
系指审计中应根据确定的审计目标在实施完整的审计程序，索取相关审计证据后明确表达专业判断意见。
3必要性。
系指审计工作底稿中应保存所有必要的审计证据。
4有效性。
系指审计工作底稿中审计证据对审计结论支持充分，避免资料的重复索取和引用。
5简洁性。
系指审计工作底稿内容应简明扼要、突出重点，力求突出对审计结论有重大影响的内容。
四一般原则1审计工作底稿基本内容1.1审计工作底稿应同时包括以下基本内容：1)被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。
举例：被审计单位为联通新时空移动通信有限公司天津分公司，审计工作底稿中可写为：新时空天津分公司。
2)审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。
举例：如审计人员负责审计利润表中管理费用科目，审计工作底稿中审计项目名称为：管理费用。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
审计底稿审计过程表述
审计底稿审计过程表述审计底稿是审计工作的重要组成部分，记录了审计师在进行审计过程中对客户财务报表和财务信息的验证，以及对内部控制的评价。
审计底稿主要用于备忘录和查阅手册，对于审计报告的编制提供参考，也是审核审计师工作的证明文件。
审计底稿的表述应包含以下要素：1. 审计目标和背景：明确审计的目标和背景，包括审计的范围、对象和周期等。
2. 审计程序的安排：根据审计目标，确定审计程序的安排和时间表。
包括计划审计程序的执行顺序、适用性和持续性。
3. 审计程序的执行：根据审计程序的安排，按照一定的方法和顺序对客户的财务报表和财务信息进行验证。
应详细记录所使用的方法和工具，以及验证的结果。
4. 测试内部控制：审计底稿还需要记录对客户内部控制的测试。
包括对内部控制制度设计的评价和对其有效性的测试。
5. 重要风险的评估：审计过程中需对可能影响财务报告准确性的重要风险进行评估，并记录评估结果。
评估应包括重要风险的性质、程度和影响范围等信息。
6. 核查依据的收集和保存：审计底稿还应记录核查依据的收集和保存情况。
核查依据用于证明审计人员对财务报表和财务信息的验证，并与客户交流和了解情况。
7. 异常情况和重要问题的记录：审计底稿应记录审计过程中发现的异常情况和重要问题，并进行处理和解决。
同时，还应记录与客户的沟通和确认情况。
8. 结论和总结：审计底稿最后应进行结论和总结，概述审计的结果和意见。
同时，应对审计底稿进行核查和复核，确保审计底稿的准确性和完整性。
审计底稿的表述应准确、清晰、简明扼要，遵循审计原则和标准，同时保护客户的商业机密和隐私。
审计底稿是审计工作的重要组成部分，对确保审计工作的有效性和公正性起到了重要的作用。
审计底稿的审阅和验证是审计人员质量控制的重要环节，可以保证审计工作的准确性和完整性。
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
普华永道内部介绍
第三组：Consumer and Industrial Products (CIP)
第四组：Financial Service (FS)
第五组：Energy and Mind (大致如此，可能有误)
另外，由于金融会计相对简单，新员工成长较慢
当然，如果你去了一些规模较小的外资金融机构项目，因为工作量较大
新员工的成长也不会太慢
第五组以前主要服务于石油煤矿等能源类客户，如中国石油等
但是由于去年接受了来自第四组的非金融企业客户，其客户的分布日益多元化
达能旗下的娃哈哈、乐百氏现在都是第五组的客户
18、计算机技术（Lotus Notes,My client, Word, Excel）
二、说一些普华永道的人和事——1、分组
普华永道的审计部门全称是Assurance and Business Advisory Services
简称Assurance或ABAS，Assurance译成中文应为“鉴证”，
今天主要介绍一下前线部门，因为后台部门在以后具体介绍时也会接触到
审计部门一直是普华永道的老大，无论从哪方面讲都是，如收入、人数、历史、客户数等
审计、税务和咨询的人员比例在上海公司大致是6：3：1
别看大家都挂着“普华永道”的招牌在外面“招摇撞骗”，
而且还在一个大楼里办公，使用一样的系统和运作程序
他们使用的审计方法也和其他组大不相同
第六组应该是当年信息系统审计部门刚成立时使用的称呼
随着其规模的日趋扩大，现场通常直呼其SPA
由于金融企业的财务会计严重依赖信息系统，所以第四组和SPA会经常打交道
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
审计底稿工作流程
审计底稿工作流程
审计底稿工作流程是指审计师在开展审计工作过程中，根据审计程序和方法，逐步记录、整理和归档相关的审计底稿的一系列工作步骤和流程。
下面是一般的审计底稿工作流程：
1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，将审计对象进行分析和归类。
2. 制定审计计划：编制审计计划，确定审计方法、程序和时间表等。
3. 进行初步分析：对审计对象进行初步分析，包括对财务报表进行横向和纵向分析，了解企业的经营情况。
4. 设计审计程序：根据审计目标和范围，设计适应的审计程序，确定需要进行的审计测试和取样方法。
5. 收集资料和凭证：收集和整理与审计对象和审计程序相关的财务资料和凭证。
6. 进行审计测试：根据设计的审计程序，对资料和凭证进行审计测试，包括抽样检验、核对账户余额、计算比例等。
7. 记录审计发现：将审计测试的结果和发现记录在相应的审计底稿中，包括编制抽样检验表、计算比例、填写审计表格等。
8. 进行复核和讨论：对审计底稿进行复核，并与团队成员进行讨论，确保审计发现的准确性和完整性。
9. 编写审计报告：根据审计底稿中的发现，编写审计报告，包括审计意见和建议。
10. 归档审计底稿：将审计底稿进行归档，备查以备将来审计和外部审查的需要。
以上是一般审计底稿工作流程的基本步骤，具体的工作流程可能会根据不同的审计项目和审计公司的要求而有所差异。
审计底稿模板
审计底稿模板审计底稿一、一般信息（一）被审计实体基本概况1、被审计实体为XXXX有限公司，主要经营XXXXX产品，成立于XXXX年，位于XXXX，注册资金XX亿元，员工总数XXX人，控股股东为XXXXX集团。
2、2018年营业收入XX亿元，其中营业利润XX亿元，净利润XX亿元，期末市值XX亿元。
（二）审计期间范围及审计重点1、审计范围：2018年１月1日至2018年12月31日，期间全部合同及相关独立账户资金收支情况。
2、审计重点：全面认真审核财务报表资料，详细查验审计项目，结合实际情况确定审计依据，做到抓住重点，涉及范围宏观、精要深入，以确保审计问题客观、全面、准确把握。
二、审计工作（一）准备工作1、审计小组分成底稿部门、核查部门和审计总部三个部门，分别完成准备工作。
2、根据被审计实体的实际情况，分析审计意图和编制审计程序，定义审计标准等。
3、明确审计的组织流程，安排审计诉求和审计工作目标。
（二）实际审计1、对被审计实体的财务状况、商业活动、能力及绩效等进行审计；2、调研被审计实体的财务管理状况，分析被审计实体的收入状况；3、审核被审计实体的业务收支流程、财务结账流程，发现审计可疑点，并就可疑点采取相应措施；4、对被审计实体现金流量表进行审计，与实际形成对比；5、对财务报表进行审计，发现有误差的，需进一步核实；6、收集被审计实体报表、会计凭证文件资料，用于形成审计结论。
（三）审计报告1、填写审计报告，审计实体主要情况，审计内容，审计结果，对审计实体建议等。
2、根据审计结果，以书面形式就发现审计可疑点给出审计建议，并对审计实体进行管理和监督。
3、及时就审计结果进行完善，并如实反映被审计实体的实际情况。
三、审计底稿及审计结果（一）审计底稿1、符合审计标准、规范及政策要求；2、通过审计发现分析被审计实体财务状况及经营管理状况；3、按规定完成财务报表和审计帐簿；4、审计报告按审计责任要求完整、准确、及时准备审计底稿。
审计与被审计——职业经验指导
普华（PwC）主任审计（Audit Senior ）职业生涯（A2、A1）成长笔记——换个视角——我的被德勤（Deloitte）审计日记以及税务“阿苏”日志来源：孟鹤的日志又是一年的签约看到我们四大会计QQ群：62124654 已经有人拿到德勤、毕马威、普华永道、安永口头offer了，先gx一下，再说说关于审计的事，希望有所帮助Audit(审计)笔记[此帖已被设为精华] 这个笔记是Andy老师一年前所作，是为纪念5年的审计生涯，更为把个人对审计的理解和感悟与新人分享，让新人少些迷茫，多些自信，句句都是真实感悟，与人分享的精神更为可嘉。
如今再读，不禁想起在四大拼搏的岁月，更觉无论对审计还是会计都有一些新的感受，如今拿出来分享，希望对正在四大奋战的、想加入四大奋战的兄弟姐妹们有所启发和帮助。
本文已经作者授权在此发表。
审计笔记序言毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。
在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。
下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。
第一章：A2阶段一．心态要好，要自信作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。
这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。
其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。
记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的bal ance sheet科目，当时什么也不懂，senior让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。
谁知道客户看了看我，问―你是要最后一个月的还是要全年的‖。
财政部有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问
财政部有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问文章属性•【公布机关】财政部,财政部,财政部•【公布日期】2024.09.13•【分类】问答正文财政部有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问近日，财政部对普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道）及其广州分所在恒大地产集团有限公司（以下简称恒大地产）审计项目中的违法行为作出行政处罚决定。
财政部有关负责人就案件查处情况回答了记者提问。
问：请介绍一下财政部对普华永道开展检查和进行处罚的总体情况。
答：针对有关方面反映的普华永道在恒大地产财务造假中的违法问题线索，根据相关工作安排，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道恒大地产审计项目执业质量开展专项检查。
财政部检查组克服恒大地产业务量大、被查单位人员离职、行政检查手段有限等困难，通过查阅审计工作底稿、访谈询问相关人员、延伸外调相关单位、分析有关人员往来电子邮件等方式，扎实完成现场检查工作。
专项检查坚持依法依规、实事求是，确保发现的每一个问题都有充分支撑。
按照检查工作程序，财政部就现场检查发现的问题征求了普华永道意见，并组织专家对其反馈意见进行了审理论证和复核认定。
针对检查和审理认定的问题，财政部对普华永道及相关注册会计师进行了行政处罚立案，并下达了行政处罚事项告知书。
针对个别当事人提出的陈述和申辩意见，财政部依法进行复核后，作出最终行政处罚决定。
问：请介绍一下财政部与中国证监会在此案中协同开展工作的情况。
答：在普华永道恒大地产案件查处过程中，财政部加强与中国证监会的协同配合，强化工作合力，提高工作质效。
在检查阶段，中国证监会依法对恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为进行调查。
财政部充分利用中国证监会的调查成果，查实恒大地产的会计责任，在此基础上检查确定了普华永道2019年、2020年的审计责任；结合有关方面反映的问题线索，进一步检查发现了普华永道2018年的审计违法行为，并确定了相应审计责任。
普华永道审计报告
普华永道审计报告审计笔记序言毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。
在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。
下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。
第一章：A2阶段一．心态要好，要自信作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。
这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。
其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。
记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的balancesheet 科目，当时什么也不懂，senior让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。
谁知道客户看了看我，问―你是要最后一个月的还是要全年的‖。
我之前也没要过，哪儿懂这个啊，于是想了想，觉得要全年的肯定没错，于是就和客户说了。
谁知道她马上就说―全年的太多了给不了，你们去年也就要了最后一个月的啊‖。
我这个没面子啊，心想弄了半天你知道啊，知道我是新来了就逗我玩儿。
还好我属于脸皮比较厚的那种，笑着把最后一个月的问客户要了。
事后我仔细想想，有些事情真的是这样，做过一遍以后就知道了，但第一次做就很容易搞不清楚状况，显得很stupid。
遇到这种情况的小朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经验积累的也就越多，这绝对是一件好事。
还有一点，不要总觉得自己是rookie，你是一个在学校里是老大的大四毕业生。
二．Draftpaper作为A2，我们接受的第一项任务也许就是把今年的workingpaper的架子搭好，那么该如何搭好架子以便我们fieldwork时会更efficient呢？下面根据我的经验给大家几点建议。
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板一、审计目的。
审计工作底稿的编制是为了对企业的财务状况、经营成果和财务报表进行全面、系统的审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性，保障投资者和利益相关者的利益，提高企业的经营管理水平。
二、审计程序。
1. 财务报表审计。
对企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等项目进行审计，确认财务报表的正确性和合规性。
2. 内部控制审计。
对企业内部控制制度的设计和运行情况进行审计，评价内部控制的有效性和合规性。
3. 合规性审计。
对企业的经营行为、财务活动是否符合法律法规和企业内部规章制度进行审计，发现违规行为并提出整改建议。
4. 风险评估审计。
对企业的经营风险进行评估，发现可能存在的风险隐患，并提出风险防范措施。
5. 特定事项审计。
对企业特定事项进行审计，如资产减值测试、重大合同审计等。
三、审计工作底稿的编制要点。
1. 底稿编号。
每份审计工作底稿都应有唯一的编号，以便于查找和管理。
2. 底稿名称。
明确底稿的名称和内容范围，便于审计人员快速了解审计工作的重点和范围。
3. 底稿内容。
审计工作底稿应包括审计目的、审计程序、审计依据、审计方法、审计发现等内容，全面记录审计过程和结果。
4. 底稿签字。
每份审计工作底稿都应有审计人员的签字确认，确保审计工作的真实性和可靠性。
5. 底稿归档。
审计工作底稿应按照一定的归档规范进行管理，方便日后审计查阅和复核。
四、审计工作底稿的编制流程。
1. 确定审计范围和目标。
明确本次审计的范围和目标，确定审计工作的重点和侧重点。
2. 收集审计依据。
收集企业的财务报表、内部控制文件、合规性文件、风险评估文件等审计依据，为审计工作提供准确的数据支持。
3. 制定审计计划。
根据审计范围和目标，制定详细的审计计划，明确审计程序和工作安排。
4. 开展审计工作。
按照审计计划开展审计工作，执行审计程序，收集审计证据，进行审计分析。
5. 编制审计工作底稿。
在审计工作过程中，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和结果，保障审计工作的可追溯性和可复核性。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
普华永道实习报告
一、实习背景为了拓宽自己的视野，提高自己的实践能力，我于今年暑期参加了普华永道会计师事务所的实习。
普华永道是全球著名的四大会计师事务所之一，业务涵盖审计、税务、咨询等多个领域。
此次实习，我主要负责审计部门的实习工作。
二、实习内容1. 审计项目参与在实习期间，我参与了多个审计项目，包括财务审计、合规审计、内部控制审计等。
在项目中，我跟随专业审计员学习如何收集和分析审计证据，了解企业的财务状况和内部控制制度。
同时，我还参与了审计报告的编写和审核工作。
2. 审计流程学习在实习过程中，我深入了解了普华永道的审计流程，包括项目启动、风险评估、审计程序执行、审计结论形成等环节。
通过实际操作，我掌握了审计工作的基本方法和技巧。
3. 审计软件操作为了提高审计工作效率，普华永道采用了先进的审计软件。
在实习期间，我学会了如何使用这些软件，如审计工作底稿系统、数据分析工具等。
4. 沟通与协作在实习过程中，我学会了如何与团队成员进行有效沟通，共同完成审计任务。
同时，我还学会了如何与客户进行沟通，了解客户的需求，提供专业的审计服务。
三、实习收获1. 专业技能提升通过实习，我对审计工作有了更加深入的了解，掌握了审计工作的基本方法和技巧。
同时，我还学会了使用审计软件，提高了工作效率。
2. 职业素养培养在实习过程中，我学会了如何遵守职业道德规范，树立了良好的职业形象。
此外，我还学会了如何与团队成员和客户进行有效沟通，提高了自己的沟通能力。
3. 职业规划明确通过实习，我对自己的职业规划有了更加明确的认识。
我意识到，要想在会计审计行业取得成功，不仅需要扎实的专业知识，还需要良好的沟通能力、团队协作能力和职业素养。
四、总结此次普华永道实习让我受益匪浅。
在实习过程中，我不仅提高了自己的专业技能，还培养了良好的职业素养。
我相信，这次实习经历将对我未来的职业生涯产生积极的影响。
在今后的学习和工作中，我将继续努力，为成为一名优秀的会计审计人才而奋斗。