《企业风险管理——整合框架》读书笔记-200119

《企业风险管理——整合框架》读书笔记

曾今有人说过，在中国每10秒就有一家公司死掉，而这惨象在2018年底不断上演，中小企业大规模倒闭裁员，而各大名企也未放缓裁员的步伐，以此削减成本来渡过经济寒冬。

在经济下行，人人自危的情况下，作为一个企业的掌舵人，详细的学习《企业风险管理——整合框架》一书尤其重要。以下读书笔记，是我在学习此书的感想和结合企业管理过程中所得：

一、企业风险管理的意义

在这样一个瞬息万变的时代，没有企业能一直躲在稳定的舒适区，失败和成功有时就是一念之差。

1、企业风险管理存在的问题

与国外的企业相比，我国除了金融、保险等高风险行业十分重视风险管理外，其余大部分企业对风险管理都不够重视，风险管理还处于起步阶段。

（1）分不清风险与内控的关系。在书中有明确写到，其实风险管理包含内部控制，风险是通过各要素在管理中做正确的事，内控是利用规章制度正确的做事。

（2）主体人员不能正确地认识风险管理的重要性。其中包括风险管理部门的设置、流程、工作标准、权限设置模糊、风险预警机制和人员风险意识的培训等。

（3）对风险片面理解。框架也强调风险有很多，通常我们会对投资风险、财务风险比较重视，而忽略了如：外部风险中的竞争对手、政治环境、法律环境等；内部风险中的产品、营销、人事等。

2、企业加强风险管理的必要性

风险的本质是一种不确定性，这就意味着，风险既包含了闻风丧胆的危险，也包括了绝处逢生的机会。还记得曾经的乳制品行业巨头吗？在三聚氰胺事件后，三鹿集团连翻身的机会都没有，人们不会给一个没诚信没道德的企业任何的生存环境。

今年3月底，“碧生源上市9年亏损超4亿元总部大厦被变卖”的消息一出，其实大家并不是特别吃惊。有分析表明，碧生源的亏损是综合因素所致。最关键的原因是广告的夸大宣传，另外，随着消费者健康意识的加强，已经不太能继续忽悠消费者。

诚信和道德价值观是一个主体内部环境的关键要素，影响其他要素的设计、管理和监控。

一个企业风险发生之前，已经呈现亚健康状态，各个环节出现的问题没有得到应有的重视。

企业风险管理使管理层能够识别、评估和管理面对不确定性的风险，它对于价值创造和保持而言有重要意义，可见懂得风险管理对企业来说多么重要。

二、财会服务企业必须具备风险管理技能

企业风险管理框架的要素包括8个：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督；内部控制框架包括5个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制是企业风险管理不可分割的一部分。

我在阅读风险管理框架的时候，结合财会服务业风险管理进行了适当的理解和分析。

1、加强专业人才队伍建设

内部环境，包括风险管理理念和风险容量、诚信和道德价值观，以及所处的经营环境。而人是企业的生命所在，因此团队建设培养要把好关，建立良好的氛围。

财会服务业对财务管理工作人员的要求较普通企业更高，在聘请财务人员时，优先录取经验丰富的应聘者，毕竟丰富的财务风险管控经验是十分难得的。另外，要注重培训，有计划地加强进行风险管控的实战训练，以提高公司的风险防控能力。

2、准确地表述企业的目标

目标设定是事件识别、风险评估和风险应对的前提，目标的实现又分为：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标。正确的目标对企业的发展具有重大的

指导作用。

2019年时新旧经济政策转换的时期，我的公司也在对发展目标进行重新设定，保留有价值的财会业务，裁减亏损及不盈利业务。

模糊的目标很危险，不利于员工对新业务开展工作，无法将精力集中于有价值的任务上，为企业的创新活动提供强劲动力。另外，明确的目标能使全体员工有共同语言和奋斗的目标。

3、建立有效的风险评估制度

组建财会风险评估小组，通过考虑在财务业务中风险的可能性和影响，运用包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、行业标杆比较、调查研究等方式，进而对风险识别、评价与控制。

制定完善的企业内部风险管理制度，另外，需要对现行财务管理制度的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系。

风险评估应当建立一个动态监控、审核和防范机制，就有关事项形成风险评估文档，从根本上做好防范工作。

4、健全内部控制体系

我国财会环境非常复杂，财会人员掌握了企业大量的资料和信息，有些属于商业秘密，一时的疏忽就给企业造成重大损失，甚至造成企业经营上的混乱。因此根据业务的特点制定和执行政策与程序，以帮助确保风险应对得以有效实施是重中之重。

控制活动贯穿在组织的各个层级和职能部门，包括比如批准、授权、验证、调节、评价、评估等。应该让每个部门明确自己的职责，做到各司其职、权责分明。

其次，加强常规性的调查，内部控制的最初形式是内部牵制，以账目间的相互核对为主要内容，并实施岗位分离，减少错误和舞弊行为。另外，还应规范部门的管理工作，使不同层次的财会人员只能接触到相应的信息。

最后，制定奖罚标准，使员工更有责任感和事业心，使企业得到良性运转。

5、构建有效的信息沟通机制

美国著名学者奈斯比特曾指出：“未来竞争是管理的竞争，竞争的焦点在于

每个社会组织内部成员之间及其外部组织的有效沟通”。

沟通是一种信息或思想的双向传递过程。沟通不畅、信息受阻是多数企业存在的通病，也是造成企业风险管理的重要因素，内部会直接影响到工作的成果，外部则会影响业务的进程以及公司的口碑。

在信息化时代下，沟通的方式多样化包括系统报告、邮件、微信、QQ、短信、电话、面谈等等，用这些方式能够快速知晓事件的发展趋势，由外及内的沟通会为风险评估和内部控制提供有价值的信息，但企业必须确认这些信息的质量。

结语：

在全球经济波动的环境下，通过对企业风险进行有效的管理，识别企业的风险和机遇，财会专业人员能够更好地服务于企业。

企业风险管理是组织里所有人的事情，所有员工的职能与责任都应该被很好地界定和有效地沟通。只有将防范风险工作做好，才能提高企业的经济效益和核心竞争力，使企业在激烈的市场环境中稳健可持续发展。