纳税实务课件电子教案
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述教学目标：1. 理解税收的定义和特征2. 掌握税收的分类和作用3. 了解税收制度的基本构成教学内容：1. 税收的定义和特征2. 税收的分类a. 直接税和间接税b. 流转税、所得税、财产税、资源税3. 税收的作用4. 税收制度的基本构成教学过程：1. 导入：介绍税收的概念和重要性2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、分类和作用3. 案例分析：分析具体税收案例，加深对税收制度的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收制度的基本构成教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收概念和分类的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收案例的分析能力《纳税实务》第二章：税收政策和税收立法教学目标：1. 理解税收政策的作用和目标2. 掌握税收立法的基本原则3. 了解税收政策和税收立法的关系教学内容：1. 税收政策的作用和目标2. 税收立法的基本原则3. 税收政策和税收立法的关系4. 我国税收政策的发展历程教学过程：1. 导入：介绍税收政策和税收立法的重要性2. 讲解：详细讲解税收政策的作用、目标、基本原则和我国税收政策的发展历程3. 案例分析：分析具体税收政策案例，加深对税收政策和税收立法关系的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收政策的作用和目标教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收政策和税收立法的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收政策案例的分析能力《纳税实务》第三章：税收征收管理教学目标：1. 理解税收征收管理的基本原则2. 掌握税收征收管理的主要环节3. 了解税收征收管理的基本制度教学内容：1. 税收征收管理的基本原则2. 税收征收管理的主要环节a. 税务登记b. 税款征收c. 税务检查d. 争议处理3. 税收征收管理的基本制度a. 纳税申报制度b. 税务信用管理制度c. 税收信息化管理制度教学过程：1. 导入：介绍税收征收管理的重要性2. 讲解：详细讲解税收征收管理的基本原则、主要环节和基本制度3. 案例分析：分析具体税收征收管理案例，加深对税收征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收征收管理的基本原则和主要环节教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收征收管理的基本原则和主要环节的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收征收管理案例的分析能力《纳税实务》第四章：企业所得税征收管理教学目标：1. 理解企业所得税的定义和作用2. 掌握企业所得税的税率和征收方法3. 了解企业所得税征收管理的基本规定教学内容：1. 企业所得税的定义和作用2. 企业所得税的税率和征收方法3. 企业所得税征收管理的基本规定4. 企业所得税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍企业所得税的重要性2. 讲解：详细讲解企业所得税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体企业所得税征收管理案例，加深对企业所得税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调企业所得税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对企业所得税的理解2. 案例分析报告：评估学生对企业所得税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第五章：个人所得税征收管理教学目标：1. 理解个人所得税的定义和作用2. 掌握个人所得税的税率和征收方法3. 了解个人所得税征收管理的基本规定教学内容：1. 个人所得税的定义和作用2. 个人所得税的税率和征收方法3. 个人所得税征收管理的基本规定4. 个人所得税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍个人所得税的重要性2. 讲解：详细讲解个人所得税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体个人所得税征收管理案例，加深对个人《纳税实务》第六章：增值税征收管理教学目标：1. 理解增值税的定义和作用2. 掌握增值税的税率和征收方法3. 了解增值税征收管理的基本规定教学内容：1. 增值税的定义和作用2. 增值税的税率和征收方法3. 增值税征收管理的基本规定4. 增值税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍增值税的重要性2. 讲解：详细讲解增值税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体增值税征收管理案例，加深对增值税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调增值税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对增值税的理解2. 案例分析报告：评估学生对增值税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第七章：消费税征收管理教学目标：1. 理解消费税的定义和作用2. 掌握消费税的税率和征收方法3. 了解消费税征收管理的基本规定教学内容：1. 消费税的定义和作用2. 消费税的税率和征收方法3. 消费税征收管理的基本规定4. 消费税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍消费税的重要性2. 讲解：详细讲解消费税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体消费税征收管理案例，加深对消费税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调消费税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对消费税的理解2. 案例分析报告：评估学生对消费税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第八章：营业税征收管理教学目标：1. 理解营业税的定义和作用2. 掌握营业税的税率和征收方法3. 了解营业税征收管理的基本规定教学内容：1. 营业税的定义和作用2. 营业税的税率和征收方法3. 营业税征收管理的基本规定4. 营业税的优惠政策教学过程：1. 导入：介绍营业税的重要性2. 讲解：详细讲解营业税的定义、税率、征收方法、征收管理的基本规定和优惠政策3. 案例分析：分析具体营业税征收管理案例，加深对营业税征收管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调营业税的税率和征收方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对营业税的理解2. 案例分析报告：评估学生对营业税征收管理案例的分析能力《纳税实务》第九章：税收筹划教学目标：1. 理解税收筹划的含义和原则2. 掌握税收筹划的基本方法3. 了解税收筹划的合法性和道德风险教学内容：1. 税收筹划的含义和原则2. 税收筹划的基本方法a. 选择合理的税务登记方式b. 选择合适的税收优惠政策c. 优化税务申报和支付方式3. 税收筹划的合法性和道德风险教学过程：1. 导入：介绍税收筹划的意义2. 讲解：详细讲解税收筹划的含义、原则、基本方法和其合法性与道德风险3. 案例分析：分析具体税收筹划案例，加深对税收筹划实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收筹划的基本方法和合法性教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收筹划的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收筹划案例的分析能力《纳税实务》第十章：税务会计和税务审计教学目标：1. 理解税务会计的含义和作用2. 掌握税务会计的基本原则和方法3. 了解税务审计的基本内容和程序教学内容：1. 税务会计的含义和作用2. 税务会计的基本原则和方法3. 税务审计的基本内容和程序教学过程：1. 导入：介绍税务会计和税务审计的重要性2. 讲解：详细讲解税务会计的含义、作用、基本原则和方法以及税务审计的基本内容和程序3. 案例分析：分析具体税务会计和税务审计案例，加深对税务会计和税务审计实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税务会计和税务审计的基本原则和方法《纳税实务》第十一章：税收风险管理与税务合规教学目标：1. 理解税收风险管理的含义和重要性2. 掌握税收风险的识别和评估方法3. 了解税务合规的基本要求和措施教学内容：1. 税收风险管理的含义和重要性2. 税收风险的识别和评估方法3. 税务合规的基本要求和措施4. 税收风险管理和税务合规的最佳实践教学过程：1. 导入：介绍税收风险管理和税务合规在企业运营中的重要性2. 讲解：详细讲解税收风险管理的含义、税收风险的识别和评估方法、税务合规的基本要求和措施以及最佳实践3. 案例分析：分析具体税收风险管理和税务合规案例，加深对税收风险管理和税务合规实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收风险管理和税务合规的重要性教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收风险管理和税务合规的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收风险管理和税务合规案例的分析能力《纳税实务》第十二章：税收筹划的法律风险与伦理考量教学目标：1. 理解税收筹划法律风险的含义和来源2. 掌握税收筹划伦理考量的原则和标准3. 了解如何降低税收筹划的法律风险和伦理风险教学内容：1. 税收筹划法律风险的含义和来源2. 税收筹划伦理考量的原则和标准3. 降低税收筹划法律风险和伦理风险的方法4. 税收筹划法律风险和伦理风险的实际案例分析教学过程：1. 导入：介绍税收筹划在实际操作中可能面临的法律风险和伦理考量2. 讲解：详细讲解税收筹划法律风险的含义、来源、税收筹划伦理考量的原则和标准以及如何降低这些风险的方法3. 案例分析：分析具体税收筹划法律风险和伦理风险的案例，加深对税收筹划法律风险和伦理考量的理解4. 总结：回顾本章内容，强调在税收筹划中应注意的法律风险和伦理考量教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收筹划法律风险和伦理考量的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收筹划法律风险和伦理案例的分析能力《纳税实务》第十三章：国际税收筹划与管理教学目标：1. 理解国际税收筹划的含义和目的2. 掌握国际税收筹划的基本方法和策略3. 了解国际税收筹划与管理的基本原则和程序教学内容：1. 国际税收筹划的含义和目的2. 国际税收筹划的基本方法和策略3. 国际税收筹划与管理的基本原则和程序4. 国际税收筹划与管理的实际案例分析教学过程：1. 导入：介绍国际税收筹划在全球经济中的重要性和实际应用2. 讲解：详细讲解国际税收筹划的含义、目的、基本方法和策略以及国际税收筹划与管理的基本原则和程序3. 案例分析：分析具体国际税收筹划的案例，加深对国际税收筹划与管理实务的理解4. 总结：回顾本章内容，强调国际税收筹划与管理的基本原则和方法教学评估：1. 课堂提问：检查学生对国际税收筹划与管理的内容和案例的理解2. 案例分析报告：评估学生对国际税收筹划与管理案例的分析能力《纳税实务》第十四章：税收筹划的未来发展教学目标：1. 理解税收筹划未来发展的新趋势和新机遇2. 掌握税收筹划未来发展的挑战和应对策略3. 了解税收筹划在未来的社会责任和道德责任教学内容：1. 税收筹划未来发展的新趋势和新机遇2. 税收筹划未来发展的挑战和应对策略3. 税收筹划在未来的社会责任和道德责任教学过程：1. 导入：介绍税收筹划在未来发展中可能面临的新趋势和机遇2. 讲解：详细讲解税收筹划未来发展的趋势、挑战以及应对策略，强调税收筹划在未来应承担的社会责任和道德责任3. 案例分析：分析具体税收筹划未来发展的案例，加深对未来税收筹划发展的理解4. 总结：回顾本章内容，强调税收筹划在未来发展中的挑战和机遇教学评估：1. 课堂提问：检查学生对税收筹划未来发展的新趋势、挑战和社会责任的理解2. 案例分析报告：评估学生对税收筹划未来发展案例的分析能力《纳税实务》第十五章：税收筹划的综合实践与应用教学目标：1. 理解税收筹划在实际应用中的综合性和复杂性2. 掌握税收筹划实际应用的流程和关键环节3. 了解税收筹划在重点和难点解析《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计涵盖了税收概述、税收政策和税收立法、税收征收管理、企业所得税征收管理、个人所得税征收管理、增值税征收管理、消费税征收管理、营业税征收管理、税收筹划、税务会计和税务审计、税收风险管理与税务合规、税收筹划的法律风险与伦理考量、国际税收筹划与管理、税收筹划的未来发展以及税收筹划的综合实践与应用等十五个章节。
模块三 个人纳税实务 《纳税实务》PPT课件
二 个人所得税税额的计算
（二）适用比例税率的应纳税额的计算
4.财产转让所得 ➢ 财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后
的余额为计税依据。计算公式为： 应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%
二 个人所得税税额的计算
（二）适用比例税率的应纳税额的计算
5.利息、股息、红利和偶然所得 ➢ 利息、股息、红利和偶然所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额=每次收入额×适用税率
二 个人所得税税额的计算
【例3-5】某歌星2016年10月外出参加营业性演出，获得劳务 报酬60 000元。请计算此次演出该歌星应纳的所得税。
➢ 应纳税所得额=60 000×（1-20%）=48 000（元） ➢ 应纳税额=48 000×30%-2 000=12 400（元）
二 个人所得税税额的计算
（二）适用比例税率的应纳税额的计算
1.稿酬所得 ➢ （1）每次收入不足4 000元的，计算公式为： 应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%） ➢ （2）每次收入在4 000元以上的，计算公式为： 应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
二 个人所得税税额的计算
一 个人所得税税制要素
（三）个人所得税的税率
1.适用超额累进税率的所得 ➢ （1）工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为5%～
45%，见表3-1。
表3-1 工资、薪金所 得个人所得税
税率表
一 个人所得税税制要素
（三）个人所得税的税率
1.适用超额累进税率的所得
➢ （2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经
（1-30%）=560（元） ➢ （4）其余4人应纳税额=（4 000-800）×20%×（1-30%）=448
《纳税实务(含配套实训教程)》电子教案 项目二
任务一 增值税的基本原理
• （3） 对不同经营规模的纳税人采取不同的计征方法。增值税纳税人 分为一般纳税人和小规模纳税人，对一般纳税人实行抵扣计税或根据 规定的征收率进行简易征收，对小规模纳税人进行简易计税。
• （4） 设置四档税率，并设立适用于小规模纳税人和“营改增”部分 纳税人的征收率。
• 三、增值税的类型
• （一）生产型增值税 • 生产型增值税是指按“扣税法”计算纳税人的应纳税额时，不允许扣
除任何外购固定资产的已纳税额。 • （二）收入型增值税 • 收入型增值税是指在计算纳税人的应纳税额时，对外购固定资产的已
纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金扣 除。
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项目二 增值税实务
• 任务一 增值税的基本原理 • 任务二 增值税的基本要素 • 任务三 增值税应纳税额的计算 • 任务四 增值税的出口货物退（免）税及进口货
物征税 • 任务五 增值税申报缴纳 • 任务六 涉税账务处理
任务 一 增值税的基本原理
• 一、增值税的概念
• 增值税是对在中华人民共和国境内（以下简称“境内”）从事应税业 务的单位和个人，就其取得的法定增值额征收的一种税。
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任务一 增值税的基本原理
• （2） 实行道道环节课征，但不重复征税。 • 在计算应纳税额时，要扣除商品在以前生产、服务环节已负担的税款，
以避免重复征税。 • （3） 对资源配置不会产生扭曲性影响，具有税收中性效应。 • 根据增值税的计税原理，流转额中的非增值因素在计税时被扣除。因
此，对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税 负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。 • （二）我国现行增值税的其他特点 • （1） 实行价外计税，从而使增值税的间接税性质更加明显。在计税 时，作为计税依据的销售额中不含增值税税额。 • （2） 统一实行规范化的购进扣税法，即凭发票注明税款进行抵扣的 办法。在计算企业主应纳税款时，要扣除商品或服务在以前生产环节 已负担的税款，避免重复征税。
模块一 纳税实务概述 《纳税实务》PPT课件
二 税收制度的基本要素
（七）违章处理
违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。违章处理具体体
现了税收的强制性，即纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。 税收违章行为是指欠税、漏税、偷税、抗税，以及违反其他有关税收征收管理
规定的行为。对纳税人的税收违章行为，可以根据情节轻重不同，分别采用不 同的处理方式，如批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、采取税收保全措 施、追究刑事责任等。 需要特别说明的是：从2009年2月28日起，“偷税”在我国不再作为一个刑法概 念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国刑法 修正案（七）》，修订后的《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对 第201条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行 了修改，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法 中还没有作出相应的修改。
1.税款的延期缴纳制度 ➢ 纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关
依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 ➢ 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、
直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但 是最长不得超过3个月。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 ➢ （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
5.关联企业的税收调整制度 ➢ （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有
或者控制关系。 ➢ （2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。 ➢ （3）在利益上具有相关联的其他关系。
三 纳税申报
（二）纳税申报的对象
税收理论与实务电子教案(64页)
·年预计应纳税额＝年预计应税所得额 × 适用税率－速算扣除数
·当月累计应纳税额＝年预计应纳税额÷12 × 当月月份
·当月应预缴税额＝当月累计应纳税额 －上月累计应纳税额
三、个人所得税的计算
㈠适用超额累进税率的税额计算
例：若某人某月工资为5 600元，试计算他该 月的应纳税额。
• 居民承担无限纳税义务，即必须就其来源 于中国境内、外的全部所得纳税。
二、个人所得税的基本要素
㈠个人所得税的纳税人 2.非居民纳税人
• 非居民纳税人：在中国境内无住所又 不居住，或者无住所而在境内居住不 满一年的个人，只要在我国境内取得 了所得，就是非居民纳税人。
• 非居民纳税人承担有限纳税义务，即 只须就其来源于我国境内的所得缴纳 个人所得税。
·从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或 者个人取得的利息、股息、红利所得。
二、个人所得税的基本要素
㈡个人所得税的计税依据
• 个人所得税的征税对象为个人取得的各 种所得，
• 计税依据并不直接是个人取得的各种所 得，而是个人的应税所得额，即纳税人 的收入总额扣除各项费用或成本之后的 净所得。
• 我国个人所得税列举的应税所得有11项， 因为实行的是分类所得税制，计税依据 要分类计算。
的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用； 损失是指各项相关的营业外支出。 • 此项所得按年计税。
二、个人所得税的基本要素
㈡个人所得税的计税依据
3. 对企业事业单位的承包、承租经营所得 • 是指个人承包经营、承租经营以及转包、
转租取得的所得，包括个人按月或者按次 取得的工资、薪金性质的所得。 • 应税所得额＝年收入总额－800元×12
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式探讨税收政策的目的和影响1.2 税务机关与纳税人介绍税务机关的组织结构和职能解释纳税人的分类和义务探讨税务登记和纳税申报的流程1.3 税务会计与税务申报解释税务会计的概念和作用介绍税务会计的核算原则和方法探讨税务申报的程序和注意事项第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率及其计算方法探讨增值税的税收政策和影响2.2 增值税的计税依据和计税方法解释增值税的计税依据和计算公式介绍增值税的税率选择和抵扣规则探讨增值税的纳税义务和申报流程2.3 增值税专用发票的管理和使用解释增值税专用发票的定义和作用介绍增值税专用发票的领用和管理规定探讨增值税专用发票的认证和抵扣流程第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和特点介绍企业所得税的税率和计算方法探讨企业所得税的政策规定和影响3.2 企业所得税的计税依据和计税方法解释企业所得税的计税依据和计算公式介绍企业所得税的扣除项目及其规定探讨企业所得税的纳税义务和申报流程3.3 企业所得税的优惠政策解释企业所得税的优惠政策及其适用范围介绍企业所得税的税收优惠形式和条件探讨企业所得税优惠政策的申请和审批流程第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和特点介绍个人所得税的税率和计算方法探讨个人所得税的政策规定和影响4.2 个人所得税的计税依据和计税方法解释个人所得税的计税依据和计算公式介绍个人所得税的扣除项目及其规定探讨个人所得税的纳税义务和申报流程4.3 个人所得税的特殊收入和申报解释个人所得税的特殊收入及其计算方法介绍个人所得税的年度汇算清缴和补税规定探讨个人所得税的特殊收入申报和纳税流程第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的定义和作用介绍税收征收管理的原则和目标探讨税收征收管理的影响和意义5.2 税收征收管理的程序和流程解释税收征收管理的程序和流程介绍税收征收管理的具体操作和规定探讨税收征收管理中存在的问题和解决方案5.3 税收征收管理的法律制度和监督解释税收征收管理的法律制度和法规介绍税收征收管理的监督机制和责任追究探讨税收征收管理的法律保护和权益维护第六章：关税与进口税收实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和征收对象探讨关税政策的目的和影响6.2 关税的计税依据和计税方法解释关税的计税依据和计算公式介绍关税的税率及其确定方法探讨关税的纳税义务和申报流程6.3 进口税收实务解释进口增值税和消费税的定义和作用介绍进口税收的计税依据和计算方法探讨进口税收的纳税义务和申报流程第七章：财产税与行为税实务7.1 财产税概述解释财产税的定义和特点介绍财产税的种类和征收对象探讨财产税的政策规定和影响7.2 财产税的计税依据和计税方法解释财产税的计税依据和计算公式介绍财产税的税率及其确定方法探讨财产税的纳税义务和申报流程7.3 行为税实务解释行为税的定义和特点介绍行为税的种类和征收对象探讨行为税的纳税义务和申报流程第八章：税务审计与反避税实务8.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的对象和范围探讨税务审计的程序和流程8.2 税务审计的实施与处理解释税务审计的实施方法和程序介绍税务审计中的证据收集和审核探讨税务审计的处理结果和申诉流程8.3 反避税实务解释反避税的定义和意义介绍反避税的主要手段和措施探讨反避税的国际合作和国内法规第九章：税收筹划与纳税风险管理9.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和原则介绍税收筹划的方法和技巧探讨税收筹划的合法性和道德问题9.2 税收筹划的策略与应用解释税收筹划的策略和应用领域介绍税收筹划的实际操作案例探讨税收筹划的风险和限制9.3 纳税风险管理解释纳税风险的定义和来源介绍纳税风险的识别和评估方法探讨纳税风险的管理策略和应对措施第十章：税收政策与改革趋势10.1 税收政策概述解释税收政策的定义和目标介绍税收政策的形式和制定过程探讨税收政策的影响和评价10.2 税收政策的调整与优化解释税收政策的调整和优化原因介绍税收政策的工具和手段探讨税收政策的实证分析和案例研究10.3 税收改革趋势解释税收改革的背景和动力介绍税收改革的国内外经验和教训探讨税收改革的未来趋势和挑战重点和难点解析一、税收概述：理解税收的定义、种类和形式，以及税收政策的目的和影响。
纳税实务课件PPT学习教案
➢ 解：进口货物的完税价格由成交价格以及 该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运 输及其相关费用、保险费等组成。海关地 再运往该企业的各项费用不得计算在内。
➢ 应纳关税=进口货物的完税价格税率 =(215+5+18+12)10%=25（万元）
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（二）出口关税的计算
➢ 1.出口关税完税价格的确定
➢ （1） 以成交价格为基础的完税价格。出口 货物的完税价格由海关以该货物的成交价格
以及该货物运至境内输出地点装载前的运输
费、保险费及其相关费用为基础审查确定。
但出口关税不计入完税价格。其计算公式为
➢ 出口货物的完税价格=离岸价格÷(1+出口关税税率)
➢ 离岸价格不包含离境口岸至境外口岸之间的 运输、保险费。
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➢ 【试一试】 ➢ 下列项目中，可以免征关税的是（ ）。 ➢ A．关税税额在人民币100元以下的一票货物 ➢ B．广告品和货样 ➢ C．外国企业无偿赠送的物资 ➢ D．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
➢ 答案：D
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二、关税计算
➢ 关税的计税依据是关税的完税价格或者货物数量，完税价格是 由海关确定或估计的纳税义务人用以缴纳关税税款的进出口货物 的价格。进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定 的其他方式征收。
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➢ 任务：① 计算该公司进口关税应纳税额。
➢
② 计算该公司出口关税应纳税额。
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➢ 一、解读关税法规
➢ （一）关税的征税范围
➢ 关税的征税对象，是进出我国国境或关境的货物和物品。
指贸易性商品 。
《纳税实务》教学课件
教学课题1：税收基础知识 （三）职能
1．财政职能 基本职能，取得财政收入，保障
国家机器运转。
2．经济职能 派生职能，经济调控。 3．监督管理职能 派生职能，信息反馈、经济
管理
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识 （四）作用
1．组织财政收入，保证国家实现其职能的需要；
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教学课题1：税收基础知识
2．无偿性 非直接偿还或称非一一对应偿还。
国家征税的无偿性是指国家在征税时不向纳税人 支付等价物，不同于市场经济下的等价交换。但 税收的无偿性并不等于说国家征的税变成了国家 的资财，实际上，国家征税后，又通过财政支付 的形式还给纳税人及其它社会群体，所以我们说 税收的无偿性不是绝对的无偿，而是非直接偿还 性或非对应偿还性。
教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
四、办理纳税申报业务
1．纳税申报 2．税款缴纳 3．税款退补
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教学课题2：
企业涉税业务的基本程序和纳税方法
纳税方法
一、报税业务的主要内容
1．办理税务登记 2．进行纳税申报 3．管理报税凭证 4．计算应纳税款 5．缴纳相关税款
诚信 自强 笃学 精业
代缴义务人）的具体纳税地点。 纳税地点包括就地缴纳、营业行为所在地纳
税、外出营业纳税、汇总缴库和口岸纳税。
诚信 自强 笃学 精业
教学课题1：税收基础知识
（七）减免税
是指国家为实现一定的政治经济政策，给某些纳税 人或征税对象的一种鼓励或照顾。
减税：从应征税额中减征部分税额；
免税：免去全部税额。 税基式减免：起征点、免征额、项目扣除、跨期结 转。 税率式减免：重新确定新税率、归入低税率、规定 零税率。 税额式减免：全部免征、减半征收、核定减征率、 核定减征额。
大学课件-《纳税实务》(完整)
项目1 纳税实务认知
知识目标：掌握税收及税法的含义，了解 我国税种的分类。 能力目标：确认税收构成要素，了解我国 税务机构的设置及税收征管权限的划分。
第1章 税收概述 任务1.1 认识税收 与税法
任务1.4 了解我国 税务机构设置及税
收管理范围
任务1.2 明确税制 要素
任务1.3 熟悉税种 分类
任务2.2 增值税的计算
1、销项税额的计算
（2）特殊销售方式下的销售额 ②采取以旧换新方式销售 以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时有偿收回旧货 物的行为。采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同 期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。考虑 到金银首饰以旧换新业务的特殊性，对金银首饰以旧换新业 务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增 值税。
任务1.1 认识税收与税法
二、税收与税法的关系
区别：
税收是经济学概念； 税法是法学概念。
任务1.1 认识税收与税法
二、税收与税法的关系
联系： 税收是税法所确定的具体内容； 税法是税收的法律表现形式。
第1章 税收概述 任务1.1 认识税收 与税法
任务1.4 了解我国 税务机构设置及税
收管理范围
任务1.2 明确税制 要素
任务2.2 增值税的计算
1、销项税额的计算
（2）特殊销售方式下的销售额 ①采取折扣方式销售 折扣销售（商业折扣）是指销售方在销售货物或提供应税劳 务时，因购买方需求量大等原因，而给予的价格优惠。如果 销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的 销售额征收增值税；未在同一张发票上注明折扣额，折扣额 不得从销售额中减除。
任务1.2 明确税制要素
任务1.2 明确税制要素
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。
2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。
四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。
2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。
3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。
4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。
5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。
6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。
7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。
10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础第一节：纳税概述一、教学目标：1. 了解税收的定义、特征和分类。
2. 掌握税收的基本原则和纳税人的义务。
3. 理解税收制度的基本构成和税收政策的作用。
二、教学内容：1. 税收的定义和特征2. 税收的分类3. 税收的基本原则4. 纳税人的义务5. 税收制度的基本构成6. 税收政策的作用三、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、分类和基本原则。
2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税收制度的理解。
四、教学步骤：1. 引入税收的概念，让学生了解税收的基本含义。
2. 讲解税收的特征，让学生理解税收的特殊性质。
3. 分析税收的分类，让学生掌握不同类型税收的特点。
4. 阐述税收的基本原则，让学生了解税收制度的基本理念。
5. 介绍纳税人的义务，让学生明白纳税人的责任和义务。
6. 探讨税收政策的作用，让学生了解税收政策对经济的影响。
五、教学评价：1. 课堂问答：检查学生对税收定义、特征和分类的掌握。
2. 案例分析报告：评估学生对税收案例分析的能力。
《纳税实务》第二章税法构成第二节：税法要素一、教学目标：1. 了解税法的定义和构成。
2. 掌握税法的基本要素，包括纳税人、税率、计税依据等。
3. 理解税法的基本原则和税收法律关系。
二、教学内容：1. 税法的定义和构成2. 纳税人的确定3. 税率的设定4. 计税依据的确定5. 税法的基本原则6. 税收法律关系的建立和变更三、教学方法：1. 讲授法：讲解税法的定义、构成、基本要素和基本原则。
2. 小组讨论法：让学生分组讨论税收法律关系。
四、教学步骤：1. 引入税法的概念，让学生了解税法的基本含义。
2. 讲解税法的构成，让学生掌握税法的基本要素。
3. 分析纳税人的确定，让学生了解不同类型纳税人的特点。
4. 阐述税率的设定，让学生掌握税率确定的原则和方法。
5. 介绍计税依据的确定，让学生了解计税依据的选取原则。
6. 探讨税法的基本原则，让学生了解税法制度的基本理念。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章税收基础知识一、教学目标1. 了解税收的定义、特征和分类。
2. 掌握税收法律关系、税收制度和税收政策。
3. 理解税收对企业和个人经济行为的影响。
二、教学内容1. 税收概述1.1 税收的定义1.2 税收的特征1.3 税收的分类2. 税收法律关系2.1 税收法律关系的定义2.2 税收法律关系的要素2.3 税收法律关系的建立、变更和消灭3. 税收制度3.1 税收制度的定义3.2 税收制度的构成3.3 税收制度的类型4. 税收政策4.1 税收政策的定义4.2 税收政策的目标4.3 税收政策的制定和实施5. 税收与经济的关系5.1 税收对企业经济行为的影响5.2 税收对个人经济行为的影响5.3 税收与经济增长的关系三、教学方法1. 讲授法：讲解税收基础知识，阐述税收法律关系、税收制度和税收政策。
2. 案例分析法：分析税收对企业和个人经济行为的影响。
3. 小组讨论法：分组讨论税收政策制定和实施的过程。
四、教学资源1. 教材：《纳税实务》第一章内容。
2. PPT课件：涵盖教学内容，辅助讲解。
3. 案例资料：用于分析税收对企业和个人经济行为的影响。
五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对税收基础知识的掌握。
2. 小组讨论报告：评估学生在讨论中的表现，以及对税收政策制定和实施的理解。
3. 课后作业：巩固学生对税收法律关系、税收制度和税收政策的理解。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的定义、特征和作用。
2. 掌握增值税的税率和计税方法。
3. 熟悉增值税的优惠政策、纳税人和税务处理。
二、教学内容1. 增值税概述1.1 增值税的定义1.2 增值税的特征1.3 增值税的作用2. 增值税税率与计税方法2.1 增值税税率2.2 增值税计税方法3. 增值税优惠政策3.1 增值税优惠政策的定义3.2 增值税优惠政策的类型3.3 增值税优惠政策的适用范围4. 增值税纳税人4.1 增值税纳税人的定义4.2 增值税纳税人的分类4.3 增值税纳税人的认定5. 增值税税务处理5.1 增值税申报5.2 增值税缴纳5.3 增值税退税三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、作用、税率和计税方法。
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第三章 消费税
消费税概述
消费税的税率
比例税率 定额税率 复合税率
第三章 消费税
消费税概述
消费税的减免税：
1.自2006年4月1日起，取消护肤护发品税目，将原来 属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化 妆品税目。 2.自2001年1月1日，对“汽车轮胎”税目中子午线轮 胎免征消费税，对翻新轮胎停止征收消费税。 3.石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的 30%征收消费税；航空煤油暂缓征收消费税。
纳税实务课件2
第一章 企业纳税概述
• 《纳税实务》讲课内容介绍
教学进度表
第一章 企业纳税概述
• 一、企业应纳税种类
按课税对象分类
流转税 所得税 资源税 财产税 特定行为税
第一章 企业纳税概述
按课税对象分类
中央政府固定收入 地方政府固定收入 中央地方共享收入
第一章 企业纳税概述
• 其他分类 • • 从价税
• 纳税人的权利：依法享有税收优惠权；
•
已发生请延期申报和延期纳税权；
•
依法申请收回多缴税款的权利；
•
合法权益遭受损伤时，依法要求税务机关赔偿权；
•
有要求税务机关保密权利；
•
……
• 纳税人的义务：按规定申请办理税务登记，并按规定使用税务登记证；
•
按规定设置有关账簿；
•
按规定办理纳税申报；
•
按规定期限缴纳税款
第三章 消费税
消费税计算之：计算方法
一、从价定率计算 应纳税额=应税消费品的销售额*税率
此处的“销售额”基本等同于增值税法中的销售额。
但注意：①随货销售的包装物，无论会计上如何核算，均 应并入销售额计算缴纳消费税； ②没收的包装物押金，一律并入销售额计算缴纳消费税； ③酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金， 无论会计上无何核算，也不论押金是否返还，一律并入销 售额计算缴纳消费税。
贷
应交税费_应交增值税(已交税金)
借
应交税费_应交增值税(转出未交增值税) 借
应交税费_应交增值税(转出多交增值税)
贷
应交税费_应交增值税(减免税款)
借
应交税费_应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
抵扣制 三级核算!
借
第二章 增值税
• 一般纳税人增值税的核算 • 案例
测试
第二章 增值税
• 小规模纳税人增值税核算
一般纳税人与小规模纳税人的比较
第二章 增值税
• 增值税概述
增值税征税范围： 销售货物 提供加工、修理修配业务 进口货物 特殊应税项目 特殊行为
注意区别：视同销售和进项税转出
第二章 增值税
• 增值税的税率和征收率 ：
•
•
税率：17%、13%
• （矿产品增值税税率恢复到17%）
• 征收率：6%、4% • （从2009年1月1日起调整为3%）
• 从量税 • 复合税
价内税 价外税
直接税 间接税
第一章 企业纳税概述
• 企业纳税基本程序：
税纳税税发纳 务税款务票税 登申缴检使争 记报纳查用议
与的 管处 理理
第一章 企业纳税概述
• 征纳双方的权责
• 税务机关职权：税收法律、法规建议权，税收规章制定权；
•
税收管理权；
•
税款征收权
• 税务机关职责：……
进项税的确定条件：
两种票据 三种特殊规定 不允许抵扣的进项税
第二章 增值税
• 一般纳税人增值税的计算
案例
第二章 增值税
• 小规模纳税人增值税的计算
基本公式：
一定是不含 税销售额！
应纳税额=销售额*征收率
第二章 增值税
• 小规模纳税人增值税的计算
案例
第二章 增值税
• 几种特殊经营行为的处理
应该分别核算,分别按不同 的税率计税; 若未能分别核算,则一律从 高计税
•
按规定保管和使用发票……
第一章 企业纳税概述
• 纳税争议的处理
•
•
必经税务行政复议：必须先复议，对复议结果不服，
•
可以申请税务行政诉讼
• 纳税争议
•
选择税务行政复议：可以先复议，复议结果不服再起诉；
•
也可以直接申请税务行政诉讼
第一章 企业纳税概述
• 企业纳税的会计处理方法 • “应交税费”账户，按税种设置明细 • 应交增值税需要设置三级明细
第二章 增值税
• 增值税概述
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规 定，凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人，都是增值税的纳税义务人。
归纳：增值税对以下几种行为课征： 销售 加工 修理修配 进口
第二章 增值税
• 增值税概述 增值税纳税人：
一般纳税人 小规模纳税人
简易征收 二级核算
“应交税费_应交增值税”
案例
第二章 增值税
增值税的纳税申报
申报资料 申报期限
增值税专用发票的使用与管理
第二章 增值税
• 小结
小结
第三章 消费税
• 消费税概述
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，以特定消费品 为课税对象，在特定的环节所征收的一种税。
其目的是调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
第二章 增值税
• 增值税概述
增值税的优惠：见书
注意区别 哦！
起征点
免征额
第二章 增值税
• 一般纳税人增值税的计算
基本计算公式：
应纳税额=销项税额-进项税额
第二章 增值税
• 一般纳税人增值税的计算：销售税额的确定
一般销售情况下的销售额 特殊销售方式下的销售额 视同销售的销售额
第二章 增值税
• 一般纳税人增值税的计算：进项税额的确定
• 1.兼营不同税率的货物或应税劳务
第二章 增值税
• 几种特殊经营行为的处理
• 2.混合销售行为
一律合并 计税!
第二章 增值税
• 几种特殊经营行为的处理
分别核算分别计税; 未能分别核算,一律
从重从高计税.
• 3.兼营非应税劳务
第二章 增值税
• 进口货物应纳税额的计算
应纳税额=组成计税价格*税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
增值税：
消费税：
与 1、普遍征收；
增
值 2、价外税；
税 比
3、多环节纳税；
较 ：
4、不重复课征；
1、对特定对象征税； 2、价内税； 3、单一环节纳税； 4、不重复课征；
5、目的是财政收入。 5、主要目的是调节产业结构。
第三章 消费税
消费税概述
消费税的纳税义务人
生产销售 委托加工 进口
从1995年1月日起，金银首饰由生产销售环节征税改为零售环 节征税；
第二章 增值税
• 出口退（免）税的计算 ： • • 1.免退税 • 2.免税 • 3.免抵退税（重点、难点）
第二章 增值税
• 一般纳税人增值税的核算
应交税费--未交增值税
借
应交税费_应交增值税(进项税) 应交税费_应交增值税(销项税)
贷 贷
应交税费_应交增值税(进项税转出)
应交税费_应交增值税(出口退税)