《税法一》知识点：关税的申报与缴纳
关税申报教程
关税申报教程在国际贸易中，关税是一项重要的费用，它是进口商品时需要缴纳的税款。
了解如何正确申报关税是每一个从事贸易的人必备的知识。
本文将为您详细介绍关税申报的步骤和注意事项，帮助您更好地进行国际贸易。
一、了解关税分类在进行关税申报前，首先需要了解商品的关税分类。
关税分类是根据商品的特征和用途进行划分的，每一类商品都有对应的税率。
您可以通过海关的官方网站或咨询专业人士来获取正确的关税分类信息。
正确的关税分类对于申报准确的关税金额非常重要。
二、准备必要的文件和信息在进行关税申报前，需要准备以下文件和信息：1. 进口许可证或其他必要的进口文件：根据不同国家和地区的规定，某些商品可能需要获得进口许可证或其他特殊许可证才能进口。
在申报关税前，确保您已获得所需的进口文件。
2. 发票和合同：进口商品时，您需要提供商品的发票和合同作为证明。
确保这些文件是真实有效的，并与实际进口商品相符。
3. 商品描述和价值：在关税申报中，您需要提供详细的商品描述和准确的商品价值。
商品描述应包括商品的名称、规格、数量、用途等信息。
商品价值应根据实际交易价格进行申报。
三、选择适当的关税计算方法在申报关税时，有多种计算方法可供选择。
常见的计算方法包括按照货物价值计算的“按比例计征法”和按照货物数量计算的“按件计征法”。
选择适当的计算方法对于准确申报关税非常重要。
四、填写关税申报表格关税申报需要填写相关的申报表格。
根据不同国家和地区的规定，关税申报表格可能会有所不同。
在填写申报表格时，确保准确无误地填写相关信息，以避免可能的问题和纠纷。
五、申报关税并支付税款在填写完关税申报表格后，您需要将申报表格提交给海关，并支付相应的关税税款。
根据不同国家和地区的规定，关税税款可以通过不同的方式支付，如银行转账、现金支付等。
确保在规定的时间内完成关税申报和税款支付，以避免可能的罚款和延误。
六、遵守相关法律法规在进行关税申报时，一定要遵守相关的法律法规。
3.关税的申报与缴纳
• 进口货物自运输工具申报进境之日起14日 内，出口货物在货物运抵海关监管区后装 货的24小时以前，应由进（出）口货物的 纳税人向货物进出境地海关申报。
• 纳税人或其代理人应在海关填发税款缴款 书之日起15日内，向指定银行缴纳，并由 当地银行解缴中央金库。
二、关税的强制执行
• 征收关税滞纳金
– 关税滞纳金=应纳税款×0.5‰×滞纳天数
• 强制征收
– 强制扣缴 – 变价抵缴
三、关税退还
• 关税退还是关税纳税义务人按海关核定的税 额缴纳关税后，因某种原因的出现，海关将 实际征收多于应当征收的税额（称为溢征关 税）退还给原纳税义务人的一种行政行为。 根据《海关法》规定，海关多征的税款，海 关发现后应当立即退还。
四、关税的补征和追征
• 补征和追征是海关在关税纳税义务人按海 关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收 税额少于应当征收的税额（称为短征关税） 时，责令纳税义务人补征所差税款的一种 行政行为。根据造成少征关税的原因的不 同分为关税的补征和追征。
• 因纳税人违反海关规定造成的，称为关税
的追征；非因纳税人违反海关规定造成的， 称为关税的补征。
多选题
按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他 们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面 声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关 确定可申请退还的有（ ）。（2001年）
A.因海关误征，多缴纳税款的 B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺
的 C.已验收出口关税的货物，因故未装运出口的 D.已征收出口关税的货物，因故发生退货的 答案：A B C
申报与缴纳--注册税务师辅导《税法一》第四章讲义4
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第四章讲义4申报与缴纳四、申报与缴纳（一）纳税义务发生时间1.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。
2.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
3.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。
（二）纳税地点纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。
五、税收优惠：对中国境内单位或个人在中国境外提供建筑劳务，暂免征收营业税。
第五节金融保险业营业税的规定（掌握）一、税目与税率——5%本税目征税范围包括：金融业、保险业。
1.金融业金融业的征税范围包括：贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务。
不包括：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。
2.保险业对保险企业取得的追偿款收入不征收营业税。
【考题·多选题】下列业务应征收金融保险业营业税的有（）。
A.融资租赁B.金融机构的金融商品转让C.个人的金融商品转让D.邮政储蓄E.出口信用担保业务[答疑编号6480040405]『正确答案』AB『答案解析』选项D，按邮电通信业征收营业税；选项C、E均是免征营业税的项目。
二、纳税人金融保险业的纳税人，是指在我国境内提供金融保险业务并取得货币、货物或其他经济利益的单位和个人，包括金融机构和非金融机构及个人。
三、计税依据1.全额计税：（1）对一般贷款、典当、金融经纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确认为营业额。
税法1关税知识点汇总
《税法一》关税知识点汇总【归纳】运费、关税与增值税的关系（如图1-2）：图：1-2保税区内的加工贸易企业内销的来料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的、与制成品所含从境外购入的料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。
6.加工贸易内销货物的完税价格按照上述规定仍不能确定的，由海关按合理的方法审查确定。
4.进口货物完税价格确定的其他方法对于价格不符合成交条件或成交价格不能确定的进口货物，由海关估价确定。
海关估价依次使用的方法包括：1.相同货物成交价格估价方法。
2.类似货物成交价格估价方法。
3.倒扣价格估价方法。
4.计算价格估价方法。
5.其他合理的估价方法。
使用其他合理方法时，不得使用以下价格：(1)在进口国生产的货物的国内售价;(2)以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格;(3)出口到第三国或地区的货物的销售价格;(4)最低限价;(5)武断、虚构的海关估价;(6)可供选择的价格中较高的价格。
【例题•多选题】如果进口货物的成交价格不符合规定条件，由海关估定完税价格。
下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有( )。
A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时，如果相同货物有若干批，应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础【答案】ADE5.出口货物的完税价格出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
(一)以成交价格为基础的完税价格出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：1.出口关税;2.在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费(即出口货物的运保费最多算至离境口岸);3.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。
《税法一》知识点：关税的申报与缴纳
《税法一》知识点：关税的申报与缴纳
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下面小编为大家整理了《税法一》知识点：关税的申报与缴纳，希望能帮到大家！
【内容*】：
关税的申报与缴纳
关税的强制执行
【所属章节】：
本知识点属于《税法一》科目第七章第28讲关税
【知识点】：关税的申报与缴纳
关税的申报与缴纳
1.关税的申报
(1)进口货物自运输工具申报进境之日起14日内;
(2)出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。
2.关税的缴纳
(1)纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款;
(2)关税纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
关税的强制执行
1.征收关税滞纳金。
滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数。
滞纳金的起征点为50元。
2.强制征收。
如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
关税计算知识点总结高中
关税计算知识点总结高中关税的计算涉及到许多知识点，包括关税税率、货物价值核定、关税税则等等。
下面将详细介绍关税计算的相关知识点。
一、关税税率关税税率是指进口货物应缴纳的关税所占货物价值的比例，它是由进口国政府根据国家利益和安全以及国际贸易情况等因素来确定的。
关税税率通常分为税率种类和税率分类两个方面：1. 税率种类：按征收方式分类，可以分为单一税率和混合税率两种。
单一税率是指所有的进口货物都按照同一税率征收关税，这种方式简单明了，易于计算，但对于不同种类的货物征收的税率可能存在不公平的情况。
混合税率是指不同种类的进口货物征收的税率不同，根据货物的性质和国家的需要来设定不同的税率，这种方式可以更好地保护国内产业和促进国际贸易。
2. 税率分类：按征收水平分类，可以分为特定税率和一般税率两种。
特定税率是指对某些特定的货物征收固定的税率，这种税率通常用于保护国内产业或者调节进口和出口。
一般税率是指对大部分货物征收的税率，通常是一个统一的比例，这种税率通常用于维持国际贸易的平衡和促进贸易自由化。
二、货物价值核定关税的计算是以进口货物的价值为基础的，因此货物的价值核定是关税计算中的重要环节。
货物的价值通常是由进口商通过报关单、发票等文件提供给海关，海关再根据这些文件来核定货物的价值。
货物的价值核定包括了以下几个方面：1. 货物的真实价值：进口商提供的发票和其他相关文件应真实反映货物的实际价值，以便海关按照实际情况来核定货物的价值。
2. 货物的进口方式：货物的价值核定还要考虑货物是直接从生产厂家进口还是经过中间商，是否支付了其他附加费用等因素。
3. 货物的特殊情况：有些货物可能因为特殊情况而难以核定其价值，比如艺术品、古董等，这时需要进口商提供其它相关证明材料或者通过评估机构来核定货物的价值。
货物的价值核定是关税计算的重要环节，它直接影响到关税的数额和合理性，因此进口商需要对货物的价值核定尽职尽责，以免导致关税税额的不合理或者额外缴纳的关税费用。
关税申报教程
关税申报教程关税申报是国际贸易中的一项重要步骤，它涉及到进出口商品时向海关申报货物的价值以及所需缴纳的关税等信息。
正确并合理地进行关税申报是确保贸易顺利进行的关键，因此，本文将为你介绍关税申报的具体步骤和要注意的事项，帮助你能够顺利申报关税。
一、了解关税申报的基本概念和目的关税申报是指进出口货物的申报者根据海关法规，向海关报送进出口货物的各项信息，以便于海关计算关税、合理征税。
关税申报的目的是确保进出口货物的合法性和合规性，保护国家利益，维护市场秩序。
二、准备关税申报所需的文件和信息1. 海关报关单：包括进口报关单和出口报关单，需要根据实际情况填写相关信息。
2. 商品清单：列出进出口商品的详细信息，包括商品名称、数量、单价、总价值等等。
3. 发票和合同：提供与进出口货物相关的发票和合同，证明货物的真实性和价值。
4. 货物分类：根据海关的商品编码，将货物进行分类，并确定适用的税率和关税优惠政策。
5. 其他必要的证明文件：根据实际情况，可能需要提供进出口货物的产地证明、检验检疫证书等等。
三、核实货物价值和关税计算1. 核实货物价值：根据发票和合同，确认货物的实际价值，包括商品的单价和数量。
2. 计算关税：根据货物的具体分类和适用税率，计算出应缴纳的关税金额。
3. 注意关税优惠政策：根据不同的国家和地区，可能存在关税减免、退税等优惠政策，需留意并按规定进行申请和享受。
四、填写关税申报单和提交申报1. 根据实际情况填写关税申报单：根据海关的要求，准确填写关税申报单上的各项信息，包括货物的价值、数量、商品编码等。
2. 提交申报：将填好的关税申报单和相关文件，按照海关规定的方式和时间提交给海关。
五、关注海关的申报结果和后续操作1. 海关查验：根据实际情况，海关可能对申报的货物进行查验，以核实货物的实际情况和申报的一致性。
2. 缴纳关税：根据海关的通知，按时缴纳申报的关税金额，并保留缴纳相关证明。
3. 监管放行：当申报的货物通过关税的审批和缴纳后，海关将予以监管放行，货物可以顺利进出口。
5-3 关税的征管与申报
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【多选题】关于关税的征收管理的规定，下列 正确的有（ ）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内， 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小 时以前，向货物进（出）境地海关申报 B.关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月 C.关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征 收，法定节假日可予扣除 D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或 者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品 放行之日起2年内，向纳税义务人补征
4、关税后纳制使海关有充足的时间准 确地进行关税税则归类，审定货物完 税价格，确定其原产地等作业，或使 纳税人有时间完成有关手续，防止口 岸积压货物，使进出境货物尽早投入 使用。
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【正确答案】AB 【答案解析】关税滞纳按滞纳税款万分之 五的比例按日征收，法定节假日不可予扣 除；进出境货物和物品放行后，海关发现 少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者 货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务 人补征。 【该题针对“关税的纳税申报”知识点进 行考核】
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【多选题】根据《进出口关税条例》的规 定，下列情形中，纳税人或其代理人可以 向海关申请退税的有（ ）。 A.进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力 遭受损坏或损失的 B.因海关误征，多纳税款的 C.已征出口关税的货物，因故未装运出口， 申报退税，经海关查验属实的 D.海关核准免验进口的货物，在完税后， 发现有短缺情况，经海关审查认可的
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【正确答案】C 【答案解析】应该是3个月后，经批准 可以实施强制扣缴措施。
【该题针对“关税的纳税申报”知识 点进行考核】
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【单选题】纳税义务人或他们的代理 人应在海关填发税款缴纳证之日起（ ） 内，向指定银行缴纳税款。 A.15日 B.30日 C.7日 D.10日
税务工作人员需要了解的海关税收和进出口税收申报与征收规定
税务工作人员需要了解的海关税收和进出口税收申报与征收规定税务工作人员在日常工作中需要了解海关税收和进出口税收申报与征收规定，以便更好地指导纳税人履行相关义务，确保税收的合法征收和管理。
本文将从海关税收的基本概念、进出口税收申报与征收的程序和要点等方面进行论述。
一、海关税收的基本概念海关税收是指海关根据国家法律和法规规定，对进出口货物和其他与海关有关的事项所收取的税款。
海关税收包括进口关税、出口关税、进口环节增值税、消费税等。
进口关税是指国家对进口货物征收的税款，根据货物的分类和税则，按照货物的完税价格计算。
出口关税是指国家对出口货物征收的税款，一般按照货物的完税价格的一定比例征收。
进口环节增值税是指对进口货物增值环节征收的税款，按照货物的完税价格和增值税率计算。
消费税是指对特定消费品征收的税款，根据消费品的分类和税率计算。
税务工作人员需要了解海关税收的基本概念，以便在实际工作中正确指导纳税人履行税收义务。
二、进出口税收申报与征收的程序和要点1. 进口税收申报与征收的程序进口税收申报与征收的程序一般包括以下几个环节：申报准备、申报填报、申报提交、税款缴纳、查验放行和后续管理。
申报准备阶段，纳税人需要准备相关申报材料，包括进口货物的报关单、合同、发票等。
申报填报阶段，纳税人需要按照相关规定填写进口货物申报表，并核对填写的内容的准确性。
申报提交阶段，纳税人需要将填好的申报表和相关材料提交给海关。
税款缴纳阶段，纳税人需要根据海关的要求，按照规定的方式和时间缴纳进口税款。
查验放行阶段，海关会对进口货物进行查验，确保货物的真实性和合规性。
后续管理阶段，海关会对进口货物进行监管，确保纳税人履行相关义务。
2. 进出口税收申报与征收的要点在进出口税收申报与征收过程中，税务工作人员需要注意以下几个要点：首先，要熟悉相关法律法规和政策，及时了解最新的进出口税收政策和规定，以便正确指导纳税人履行相关义务。
其次，要加强与海关的沟通与合作，及时了解海关的要求和流程，确保申报的准确性和及时性。
关税的纳税申报
运输方式
运输工具名 称
提运单号
贸易方式
征免性质 征税比例
启运国（地区）
装货港
境内 目的地
成交 运费 方式
保费
杂费
件数 包装种类
毛重
净重
随附单据
用途
海关编号：
项号 商品编号 商品名称、 规格型号 数量及单位 原产国（地区） 单价 总价 币制 征免
税费征收情况
第三节 关税纳税申报
2．取得税款专用缴款书 海关根据单证审核和查验后，打印关税的税款专用缴款书。
为方便纳税义务人，经申请且海关同意，进（出）口货物的纳税义务人可以在设有海关的指运地（启 运地）办理海关申报、纳税手续。
第三节 关税纳税申报
三、关税的强制执行 纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳。对滞纳关税的纳税义务人，《海关法》 规定有两项强制措施，由海关执行。
第三节 关税纳税申报
第三节 关税纳税申报
报关所要用的资料 包括：提货单、正本箱单、正本发票、合同、进口货物报关单、正本报关委托协议书、海关监管所涉 及的其他各类证件。
第三节 关税纳税申报
预录入编号： 进口口岸
经营单位 收货单位 许可证号
批准文号
合同协议号 集装箱号 标记唛码及备注
表4-5 海关进口货物报关单
备案号
进口日期 申报日期
第三节 关税纳税申报
❖一、关税的纳税申报流程和资料 ❖二、关税的纳税期限与申报地点 ❖三、关税的强制执行 ❖四、关税退还 ❖五、关税追征和补征
第三节 关税纳税申报
四、关税退还 关税退还是关税纳税义务人按海关核定的税额缴纳关税后，因某种原因的出现，海关将实征税额大于 应征税额（称为“溢征”）的部分退还给原纳税义务人的一种行政行为。根据《海关法》规定，海关 多征的税款，海关发现后应当立即退还。
申报与缴纳--注册税务师辅导《税法一》第二章讲义13
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第二章讲义13申报与缴纳一、增值税纳税义务发生时间（一）基本规定：先开具发票的，为开具发票的当天。
进口货物，为报关进口的当天。
（二）具体规定1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。
2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。
无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。
但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
5.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
6.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天。
7.发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。
【例题·计算题】某企业采用分期收款方式销售200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元；计算销项税。
[答疑编号6298021508]『正确答案』销项税＝3600×50%×17%＝306（万元）二、纳税期限（一）纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1季度。
【注意】以一季度为纳税期限的，仅适用于小规模纳税人。
（二）报缴税款期限：以月（季）纳税，自期满之日起15日内。
（三）进口货物：海关填发缴款书之日起15日内。
三、纳税地点（一）固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
2023年税务师考试《税法一》知识点归纳(关税)
关税关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
一、征税对象——准许进出境的货物和物品二、纳税人——进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人（包括推定为所有人的人）三、进出口税则（关税税率表）**进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。
《海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现。
1、进口关税税率（1）进口货物税率形式目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。
（2）进口货物税率适用规则a.暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率；b.关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行；c.按照普通税率征收的进口货物，不适用暂定税率；经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率；2、出口关税税率——我国出口税则为一栏税率，即出口税率。
3、关税税率的运用（P339，表7-2）四、关税完税价格***（一）一般进口货物的完税价格1、一般进口货物的关税完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用）2、确定进口货物完税价格的方法主要有两类：成交价格估价方法和进口货物海关估价方法。
（1）成交价格估价方法A.需要计入完税价格的项目①由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；购货佣金不计入完税价格。
②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
④货物在境外开发、设计等相关服务的费用。
⑤向买方直接或间接支付的特许权使用费。
⑥卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。
B.不需要计入完税价格的项目①厂房、机械或设备等进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外。
②进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费。
《税法一》知识点关税的申报与缴纳
《税法一》知识点关税的申报与缴纳税法一中关于关税的申报与缴纳的知识点主要包括：1.关税的概念及种类：关税是国家对进口或出口商品征收的一种税费，属于国际贸易税收的一种形式。
根据征收对象的不同，关税分为进口关税和出口关税。
根据税种的不同，关税可分为一般关税和特别关税。
一般关税是指适用于绝大多数商品的关税，特别关税是指适用于一些特定商品的关税。
2.关税的计算方式：关税通常以进口或出口商品的货物价值为基础，按照一定的税率计算。
货物价值通常由成交价格（即商品成交时的价格，包括商品价格、包装费、运输费等）决定。
税率则由国家根据宏观经济政策和国际贸易政策制定。
3.关税的申报流程：进口商品的关税申报由进口商按照相关法律法规的规定，通过电子申报系统向海关申报，并提交相关申报资料。
出口商品的关税申报由出口商按照相关法律法规的规定，通过电子申报系统向海关申报，并提交相关申报资料。
申报资料通常包括进口（出口）商品的购销合同、发票、装箱单等。
4.关税的缴纳：关税申报审核通过后，进口商或出口商需要按照规定的税率及计税依据向海关缴纳关税。
关税的缴纳方式根据海关的规定而异，一般包括电子支付、银行汇款等方式。
海关审核后，进口商或出口商将获得关税支付证明，即为缴纳关税的凭证。
5.关税的税收保护作用：关税的主要目的之一是保护国内产业发展。
通过对进口商品征收关税，可以增加进口商品的成本，从而提高国内产品的竞争力。
此外，关税还可以用来调整国际贸易结构，保护重要产业和战略性行业的发展。
6.关税的法律责任：进口商和出口商在关税申报和缴纳过程中需要遵守相关的法律法规，确保申报信息的真实性、准确性和完整性。
如有违反，将面临税务处罚和法律责任。
此外，海关也有权对关税申报进行监督检查，如发现问题，可以要求进口商或出口商补缴关税或采取其他措施。
总结起来，《税法一》中关税的申报与缴纳的知识点涉及了关税的概念和种类、计算方式、申报流程、缴纳方式、税收保护作用以及法律责任等方面。
关税的申报与缴纳
2．20
3．30
1.1
1.70
5．40
6．20
2．60
3．10
3．90
4.40
2.00
2.20
非机动船 （各种人 力驾驶舱 及驳船、 帆船）
30吨及以 1.00 下 31吨至 1．20 150吨 150吨以 1．40 上
0.40 0．60
0．70 0.90
0．30 0．40
0．70
1．00
0．60
船舶吨税的征收管理 船舶吨税纳税人，在海关签发吨税缴款书之 次日起7日内向指定银行缴清税款。逾期未缴纳 的，则要按日征收1%滞纳金。纳税人缴清船舶 。 吨税后，海关填发船舱吨税执照，交纳税人收存。
船舶吨税的计税依据和税率 船舶吨税以船舶注册净吨位为计税依据，净吨位 尾数不足0.5吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 船舶吨税按船舶净吨位大小分等级设置单位税额，每 一 等级又都分为一般吨税和优惠吨税。无论是一般吨 税还是优惠吨秋，又分别按90天期和30天期制定吨税 税额。 优惠税率适用同我国签有条约或协定，规定对船舶 税费相互给予优惠国待遇的国家或地区的船舶；对 于没有与我国签订互惠条约或协定的国家或地区的 船舶适用一般税率征税
船舶吨税
船舶吨税（Tonnage Tax），简称吨税，是海关对进出一国港 口的外籍船舶按其净吨位征收的一种税。是一国船舶使用了 另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海 上航标的维护、建设和管理。这一税种为世界多数国家开征， 其征税根据是因为外籍船舶使用了本国港口及助航设备，具 有使用费的性质。在有些国家该税被称为灯塔税，属于行为 税类。 根据《中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法》和《船 舶吨税征收管理作业规程》，船舶吨税由海关代交通部征收， 海关征收后就地上缴中央国库。船舶吨税的征收范围为在中 华人民共和国港口行驶的外国船舶和外商租用的中国籍船舶 以及中外合营企业使用的中国籍船舶。船舶吨税税率分为优 惠税率和普通税率两种。
税务师税法Ⅰ讲义第36讲_进出口应税消费品的税收政策及管理、申报与缴纳
2.无代价抵偿物。
3.税额在50元以下的一票货物。
进口环节增值税税额在人民币50元以下的一票货物，免征进口环节增值税；消费税税额在人民币50元以下的一票货物，免征进口环节消费税。
4.无商业价值的广告品和货样免征进口环节增值税和消费税。
5.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税。
6.在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税。
7.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节增值税和消费税。
8.有关法律、行政法规规定进口货物减征或者免征进口环节海关代征税的，海关按照规定执行。
【例题2·多选题】以下符合进口货物进口环节海关代征税税收政策的有（）。
A.广告品和货样免征进口环节增值税和消费税B.外国政府无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税C.国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税D.外国企业无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税E.在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税【答案】BCE二、跨境电子商务零售进口税收政策自2016年4月8日起，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。
（进口三税）（一）纳税人与扣缴义务人1.纳税人：购买跨境电子商务零售进口商品的个人。
2.代收代缴义务人：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业。
（二）完税价格：实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）。
（三）税率（2019年调整）1.限值以内：单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元。
（1）进口关税：0%（限值以内进口）。
（2）进口增值税、消费税：法定应纳税额的70%征收。
2.完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。
关税(三)征收管理
关税的申报与缴纳一、关税纳税申报（一）关税的申报、缴纳时间进口货物的报送期限：自运输工具申报进境之日起14日内。
（收货人海关报关）出口货物的报送期限：在货物运抵海关监管区后装货前24小时内。
（发货人海关报关）（二）关税的申报、缴纳地点1.关境地征收，即口岸纳税2.主管地纳税，亦称集中纳税（三）关税的缴纳期限进口货物的收发货人或其代理人，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内（法定公休日顺延），向指定银行缴纳税款。
逾期缴纳的，除依法追缴外，由海关自到期的次日起至缴清税款日止，按日加收滞纳金。
二、关税的退还和补缴（一）有下列情况之一的，进出口货物的收发货人或其代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理：1.因海关误征，多纳税款的;2.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺情况并经海关审查认可的;3.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的。
上述退税事项，海关应当自受理退税申请之日起30日内作出书面答复，并通知退税申请人。
（二）关税的缓纳和补缴1、关税的缓纳关税的纳税人因特殊情况不能按期纳税的，经海关审核批准可以将纳税人的全部或部分应纳税款的缴纳期限予以延长。
擅自逾期不缴的，除了限期追缴外，还要按日征收欠缴税款1‰的滞纳金。
2、关税的补缴关税的纳税单位或个人进出口货物后，如果发现由于海关计算有误造成短缴关税的情况，海关可以从缴纳税款之日起1年内向进出口货物的收发货人或者其代理人追缴应缴的关税。
因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征的，海关在3年内可以追征，因特殊情况，追征期可延至10年。
关税的纳税单位或个人骗取退税款的，海关无限期追征。
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《税法一》知识点：关税的申报与缴纳
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下面小编为大家整理了《税法一》知识点：关税的申报与缴纳，希望能帮到大家！
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关税的申报与缴纳
关税的强制执行
【所属章节】：
本知识点属于《税法一》科目第七章第28讲关税
【知识点】：关税的申报与缴纳
关税的申报与缴纳
1.关税的申报
(1)进口货物自运输工具申报进境之日起14日内;
(2)出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。
2.关税的缴纳
(1)纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款;
(2)关税纳税人因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
关税的强制执行
1.征收关税滞纳金。
滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税
义务人缴清关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数。
滞纳金的起征点为50元。
2.强制征收。
如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。