存货监盘计划

XX公司存货监盘计划

一、存货监盘的目标

获取XX公司XXXX年XX月XX日有关存货数量和状况的审计证据，确认存货是否真实完整，是否归属被审计单位，权属是否受限，有无毁损等状况。

二、存货监盘的范围、时间、人员安排

三、存货监盘的要点及关注事项

1、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；获取管理当局编制的存货盘点计划，复核并与管理层讨论其存货盘点计划。

2、结合企业的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，我们认为企业安排于年末12月31日至2010年1月1日的盘点时间点是合理的。监盘时应关注存货的收发截止的控制。是否对于盘点过程中入库的存货单独存放、保管、办理入库手续，出库的存货也单独记录。

3、了解仓库情况，大致了解各项存货的存放场所，并考虑实地考察存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货。

4、通过最新（盘点日或前一日）取数的发生余额表获得存货的状况，分析存货的内容、性质、各存货项目的重要程度。结合上年盘点情况，确定本年存货抽查的范围和品种。

5、公司期末存货主要为库存商品和发出商品，其中主要库存商品（按项目总价降序）是XXXXXX等，监盘时尤为关注上述存货的盘点。对于发出商品，

结合审查相关凭证、发货单据及销售合同加以查验。

6、存货拟实施主要监盘程序

（1）观察盘点现场，确定纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列；

（2）了解仓库是否存放所有权不属于公司的存货资料，并获取相关资料，确定这些存货的存放及标识；

（3）观察公司盘点过程，确定其是否遵守盘点计划、是否准确计录存货的数量和状况；

（4）检查已盘点的存货

①对抽盘的存货数量进行实地清点。

②特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。

③特别关注存货的状况，抽盘时关注被审计单位是否已恰当区分毁损、陈旧、过时及残次的存货并在盘点结果上适当记录。

7、获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。

8、监盘后复核盘点结果，完成存货监盘报告。盘点、监盘结果如存在不可容忍的误差，需提请管理当局分析原因，必要时进行复盘。监盘报告需经被审计单位参与盘点人员（实物管理责任人、财务部人员、审计室人员）及审计项目组参与人员共同签字。

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