存货监盘计划

合集下载

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容存货监盘计划。

一、目的。

存货监盘是指对企业存货进行定期的盘点和检查,以确保存货数量的准确性和完整性。

存货监盘计划的目的是为了规范企业存货管理,提高存货管理效率,减少存货损失和遗漏,保障企业资产的安全。

二、计划内容。

1. 确定监盘周期。

根据企业的实际情况,确定存货监盘的周期,可以是每月、每季度或每年一次。

一般来说,存货价值较高的企业可以选择每月监盘,以确保存货数量的准确性;而存货价值较低的企业可以选择每季度或每年一次监盘。

2. 制定监盘流程。

制定存货监盘的具体流程,包括盘点前的准备工作、盘点时的操作流程和盘点后的处理措施。

在盘点前,需要对盘点人员进行培训,明确其责任和权限;在盘点时,需要按照规定的流程进行盘点,确保每一种存货都被盘点到;在盘点后,需要及时处理盘点中发现的问题,并对盘点结果进行核对和确认。

3. 分工负责。

明确存货监盘的责任人和监盘人员,确保每个人都清楚自己的任务和职责。

监盘人员需要具备一定的专业知识和经验,能够准确地进行存货盘点和检查,确保盘点结果的准确性和可靠性。

4. 使用监盘工具。

可以借助现代化的信息技术手段,如条形码、RFID等技术,对存货进行标识和管理,提高盘点的效率和准确性。

同时,可以使用专业的盘点软件,对盘点数据进行记录和分析,提高存货管理的科学性和规范性。

5. 盘点结果处理。

对盘点结果进行核对和确认,及时处理盘点中发现的问题,如存货损失、遗漏等情况,采取相应的措施进行处理。

同时,对盘点结果进行分析和总结,为企业存货管理提供参考和依据。

三、执行步骤。

1. 制定存货监盘计划。

根据企业的实际情况和需要,制定存货监盘的具体计划,包括监盘周期、流程、分工和工具的选择等。

2. 培训监盘人员。

对监盘人员进行培训,包括存货盘点的操作方法、注意事项和处理流程,确保监盘人员能够熟练地进行存货监盘工作。

3. 实施存货监盘。

按照制定的计划和流程,组织监盘人员进行存货监盘工作,确保每一种存货都被盘点到,并记录盘点结果。

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容存货监盘计划。

一、背景介绍。

随着企业规模的扩大和业务范围的增加,存货管理变得越来越重要。

存货是企业最重要的资产之一,对于企业的经营状况和财务状况都有着重要的影响。

因此,对存货进行监盘是企业管理中不可或缺的一环。

二、存货监盘的意义。

1. 确保存货的准确性。

存货监盘是通过对企业存货进行清点和核对,以确保存货账面数量与实际数量一致,避免因存货盘点不准确而导致的损失和错误决策。

2. 提高存货管理效率。

通过存货监盘,可以及时发现存货数量和质量的问题,为企业提供及时的数据支持,有助于优化存货管理流程,提高存货周转率,降低存货积压和过期风险。

3. 保障财务报表的准确性。

存货是企业资产负债表中重要的一项,存货盘点的准确性直接影响企业财务报表的真实性和准确性,对于企业的融资和投资决策有着重要的影响。

三、存货监盘计划的制定。

1. 确定监盘的时间节点。

根据企业的实际情况和存货周转率,确定存货监盘的时间节点。

通常可以选择在季末、年末或者存货数量波动较小的时间进行监盘。

2. 制定监盘的流程和方法。

确定存货监盘的具体流程和方法,包括盘点人员的分工、盘点的区域划分、盘点的工具和方式等。

可以选择手工盘点、电子盘点或者二者结合的方式进行监盘。

3. 制定监盘的标准和要求。

明确存货监盘的标准和要求,包括盘点的准确性要求、盘点的时间限制、异常情况的处理流程等。

同时,对于特殊存货(如易损耗品、高值物资等)可以制定专门的监盘标准和要求。

四、存货监盘的实施。

1. 组织盘点人员。

根据监盘计划,组织盘点人员进行培训和分工,明确各自的责任和任务,确保盘点工作的有序进行。

2. 开展存货盘点。

按照监盘计划和流程,开展存货盘点工作。

在盘点过程中,要注意记录盘点的结果和异常情况,并及时进行核实和处理。

3. 盘点结果的核对和分析。

在盘点结束后,对盘点结果进行核对和分析,及时发现存货数量和质量的异常情况,并制定相应的处理措施。

五、存货监盘的改进和落实。

存货盘点计划书(通用3篇)

存货盘点计划书(通用3篇)

存货盘点计划书(通用3篇)存货盘点计划书篇1一、盘点目的1、确定存货量以求“帐”、“实”相符。

2、确实掌握存货进出使用状况及改善仓库的管理水平。

二、盘点基准日:20xx年12月15日00时00分三、财务部复盘日:20xx年12月17日四、盘点标的物1、成衣、面料、辅料、道具五、盘点范围1、奉贤成品仓库2、奉贤材料仓库六、盘点前之准备工作1、向各相关部门主管说明盘点计划并向实际参与盘点人员说明盘点事项。

各盘点部门需于12月12日将盘点人员名单提供给财务,以便财务部进行有关盘点计划安排。

2、仓库必须在盘点之前将全部实物录入系统。

3、抽点人抽点时,仓库原初盘人必须陪同,以便出现差异时及时核对确认。

4、仓库需在20xx年12月12日17:00前确定盘点人员安排。

5、盘点表单发放控单人员必须详细登记于盘点控制表上,并有盘点人员于盘点单据上签名。

6、采购部、生产部应通知供应商、加工厂从20xx年12月15日00:00至20xx年12月17日24:00停止送货,商品部停止发货。

7、盘点日前各种存货收发截止日期时间、单据及相关规定请严格依照本盘点计划进行。

8、盘点表单发放时间:20xx年12月15日00:00(各相关统计人员提供)七、盘点作业时间:1、盘点单位初盘日:20xx年12月15日。

2、财务部复盘日:20xx年12月17日。

八、盘点方式一)、仓库存货盘点方式1、盘点前应将盘点现场进行清理,将存货分类摆放,同一料号之存货应尽量归集在一起。

2、盘点前所有存货需全部进行验收处理。

3、仓库使用仓库物料盘点表进行盘点,盘点人各仓管员根据盘点汇总表,逐一核对实物与盘点汇总表之数量是否一致,在盘点表上签名并记录实存数和差异;每张盘点表均需盘点人签名。

4、各现场盘点应由相关仓管员自己以盘点表取样抽点,抽取5%-10%作为样本,如果有20%的样本有差错,应全部重盘。

5、初盘结束后,如果实际数与盘点数存在差异,须将初盘结果、以及盘点差异交仓库主管重新盘点确认最终的正确数量。

【审计实操经验】制定存货监盘计划应考虑的相关事项

【审计实操经验】制定存货监盘计划应考虑的相关事项

只分享有价值的知识点,本文由梁志飞老师精心收编,大家可以下载下来好好看看!
【审计实操经验】制定存货监盘计划应考虑的相关事项
注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据,以确证被审计单位记录的所有存货确实存在,已经反映了被审计单位拥有的全部存货,并属于被审计单位的合法财产。

以下为大家介绍下注册会计师考试审计中关于制定存货监盘计划应考虑的相关事项的内容。

一、存货监盘计划的主要内容1、存货监盘的目标、范围及时间安排存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据,检査存货的数量是否真实完整,是否归属被审计单位,存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。

存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

存货监盘的时间,包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等,应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调2、存货监盘的要点及关注事项存货监盘的要点主要包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤,各个环节应注意的问题以及所要解决的问题。

注册会计师需要重点关注的事项包括盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的截止确认、存货的各个存放地点及金额等。

3、参加存货监盘人员的分工注册会计师应当根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情况、存货监盘工作量的大小和人员素质情况,确定参加存货监盘的人员组成以及各组成人员的职责和具体的分工情况,并加强督导。

4、检查存货的范围注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价。

存货监盘计划

存货监盘计划

DESIGH
2.制定存货监盘计划应考虑的相关事项
事项 ⑦是否需要专家协助
要点 注册会计师可以考虑利用专家的工作: 1)确定资产数量或资产实物状况; 2)收集特殊类别存货的审计证据; 3)评估在产品完工程度的问题; 4)基于存货生产过程复杂程度判断是否需要。
0 1
DESIGH
3.存货监盘计划的主要内容
1
DESIGH
2.制定存货监盘计划应考虑的相关事项
0 事项 要点 永续盘存制 注册会计师应在年度中一次或多次参加盘点。 实地盘存制 注册会计师要参加此种盘点。 永续盘存制亦称“账面盘存制“,是平时对企业单位各项财产物资分别设立 ⑤被审计 明细账,根据会计凭证连续记载其增减变化并随时结出余额的一种管理制度,
单位是否 这种盘存制,能从账簿资料中及时反映出企业各项财产、物资的结存数额,
1 一贯采用 为及时掌握企业单位财产增减变动情况和余额提供可靠依据,以便加强单位
永续盘存 财产物资的管理。

实地盘存制是平时根据有关会计凭证,只登记财产物资的增加数,不登记减
少数,月末或一定时期可根据期末盘点资料,弄清各种财物的实有数额,,然后
(2)存货监盘的要点及关注事项
0 注册会计师需要重点关注的事项包括: ●盘点期间的存货移动 (不动最好,但常不现实; 如果移动,盘点计划要标明)
●存货的状况
●存货的截止确认 ●存货的各个存放地点及金额等
1
DESIGH
• 注册会计师应当根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情
况、存货监盘工作量的大小和人员素质情况,确定参加存货监盘
(1)存货监盘的目标、范围及时间安排
项目
0 内容
●获取资产负债表日有关存货数量和状况的审计程序(存在、 准确性、计价与分摊)。

存货监盘计划--注册会计师辅导《审计》第十五章讲义2

存货监盘计划--注册会计师辅导《审计》第十五章讲义2

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《审计》第十五章讲义2存货监盘计划二、存货监盘计划1.制定存货监盘计划的基本要求注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,在评价被审计单位管理层制定的存货盘点程序的基础上,编制存货监盘计划,对存货监盘做出合理安排。

存货“存在”与“完整性”的认定具有较高的重大错报风险,而且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定做出评价。

根据计划过程所搜集到的信息,有助于注册会计师合理确定参与监盘的地点以及存货监盘的程序。

2.制定存货监盘计划应考虑的相关事项在编制存货监盘计划时,注册会计师需要考虑以下事项:(1)与存货相关的重大错报风险存货通常具有较高水平的重大错报风险,影响重大错报风险的因素具体包括:存货的数量和种类、成本归集的难易程度、陈旧过时的速度或易损坏程度、遭受失窃的难易程度。

(2)与存货相关的内部控制的性质在制定存货监盘计划时,注册会计师应当了解被审计单位与存货相关的内部控制,并根据内部控制的完善程度确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围。

与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节,包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面。

(3)对存货盘点是否制定了适当的程序,并下达了正确的指令。

注册会计师一般需要复核或与管理层讨论其存货盘点程序。

在复核或与管理层讨论其存货盘点程序时,注册会计师应当考虑下列主要因素,以评价其能否合理地确定存货的数量和状况:——盘点的时间安排;——存货盘点范围和场所的确定;——盘点人员的分工及胜任能力;——盘点前的会议及任务布置;——存货的整理和排列,对毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分;——存货的计量工具和计量方法;——在产品完工程度的确定方法;——存放在外单位的存货的盘点安排;——存货收发截止的控制;——盘点期间存货移动的控制;——盘点表单的设计、使用与控制;——盘点结果的汇总以及盘盈或盘亏的分析、调查与处理。

存货监盘计划实施方案

存货监盘计划实施方案

存货监盘计划实施方案一、背景介绍。

为了加强对企业存货的管理,提高存货盘点的准确性和效率,制定存货监盘计划实施方案是非常必要的。

存货是企业重要的资产之一,对存货进行监盘可以帮助企业及时发现问题,及时调整经营策略,保障企业的正常运营。

二、目的和意义。

1. 目的,建立科学、规范的存货监盘制度,提高存货管理水平,保证存货数据的准确性。

2. 意义,通过存货监盘,可以及时了解企业存货的实际情况,为企业的生产经营提供准确的数据支持,为企业的决策提供依据。

三、实施方案。

1. 制定存货监盘计划。

在存货监盘计划中,需要明确监盘的时间、地点、监盘人员、监盘程序等内容。

监盘计划应提前与相关部门进行沟通,确保各部门的配合和支持。

2. 指定监盘人员。

监盘人员需要具备一定的业务知识和经验,能够熟练操作监盘工具,准确记录存货信息。

监盘人员应接受专业培训,了解监盘的标准和要求。

3. 准备监盘工具。

监盘工具包括盘点表、计数器、标签等。

在监盘前,需要对监盘工具进行检查和准备,确保监盘的顺利进行。

4. 实施监盘。

按照监盘计划和程序,组织监盘人员进行存货监盘。

在监盘过程中,要严格按照规定的程序和要求进行,确保监盘的准确性和完整性。

5. 数据处理和分析。

监盘结束后,需要对监盘数据进行处理和分析,发现异常情况及时进行核实和处理。

监盘数据应与系统数据进行比对,确保数据的一致性和准确性。

6. 编制监盘报告。

根据监盘数据和分析结果,编制监盘报告,对存货监盘的情况进行总结和分析,提出改进建议和措施。

四、监盘后的工作。

1. 跟踪整改。

根据监盘报告提出的改进建议和措施,及时跟踪整改情况,确保问题得到有效解决。

2. 完善存货管理制度。

根据监盘的情况和问题,及时完善存货管理制度,提高存货管理水平,减少存货损失和风险。

3. 定期复盘。

定期对存货进行复盘,检查存货管理制度的执行情况,及时发现和解决问题,保证存货管理的有效性和持续改进。

五、总结。

存货监盘是企业管理的重要环节,对于提高存货管理水平、保障企业正常经营具有重要意义。

会计实务:制定存货监盘计划应考虑的相关事项

会计实务:制定存货监盘计划应考虑的相关事项

制定存货监盘计划应考虑的相关事项
注册会计师监盘存货的目的在于获取有关存货数量和状况的审计证据,以确证被审计单位记录的所有存货确实存在,已经反映了被审计单位拥有的全部存货,并属于被审计单位的合法财产。

以下为大家介绍下注册会计师考试审计中关于制定存货监盘计划应考虑的相关事项的内容。

 一、存货监盘计划的主要内容
 1、存货监盘的目标、范围及时间安排
 存货监盘的主要目标包括获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况以及有关管理层存货盘点程序可靠性的审计证据,检査存货的数量是否真实完整,是否归属被审计单位,存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺等状况。

 存货监盘范围的大小取决于存货的内容、性质以及与存货相关的内部控制的完善程度和重大错报风险的评估结果。

 存货监盘的时间,包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间等,应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调
 2、存货监盘的要点及关注事项
 存货监盘的要点主要包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤,各个环节应注意的问题以及所要解决的问题。

存货监盘工作计划范文

存货监盘工作计划范文

存货监盘工作计划范文一、工作背景随着企业规模的扩大和业务的增加,存货监盘工作在现代企业管理中变得越来越重要。

存货是企业资产中最主要的部分之一,直接关系到企业的经营效益和盈利能力。

因此,对存货进行合理的监管和管理是企业持续发展的关键。

二、工作目标1. 实现存货的准确计算和完整记录;2. 掌握存货周转率和存货周转天数等重要指标,确保存货的合理运作;3. 加强存货盘点的工作标准化和科学化,提高存货清理的效率;4. 防范存货差异的发生,确保存货账实相符。

三、工作流程1. 制定存货监盘计划:根据企业的经营需求和存货特点,制定存货监盘计划,明确监盘的对象、频次和方法。

2. 完善存货核算系统:确保存货的准确计算和记录,包括入库、出库、销售和报废等环节,以及盘点时的操作规程。

3. 建立存货盘点制度:制定存货盘点的操作规范和审核程序,明确盘点的权限和责任。

4. 组织存货盘点工作:根据存货类别和重要性,制定盘点计划,并组织人员进行盘点,确保盘点结果的真实和准确。

5. 监督存货差异处理:根据盘点结果,及时处理存货差异,进行账实调节,确保存货账实相符。

6. 进行存货清理:依据盘点结果,对库存量过多、资不抵债或过期的存货进行清理和处理,以减少存货资金占用和存货风险。

四、工作计划和时间安排1. 制定存货监盘计划:每年上半年起草下一年度存货监盘计划,并于年底前形成正式计划。

2. 完善存货核算系统:在存货核算系统的基础上,根据业务变化和存货需求,定期进行更新和完善。

3. 建立存货盘点制度:存货盘点制度应于存货监盘计划一起制定,并定期对制度进行修订和完善。

4. 组织存货盘点工作:根据存货监盘计划,每月安排一次盘点,对存货进行实物清点和账面核对。

5. 监督存货差异处理:盘点结束后,及时对存货差异进行核查和处理,并确保存货帐实相符。

6. 进行存货清理:每年年底进行一次存货清理,根据盘点结果和存货特点,制定存货清理方案,并按计划进行清理和报废。

存货监盘审计中的问题

存货监盘审计中的问题

存货监盘审计中的问题存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。

企业会定期对存货进行盘查和审计,那么存货监盘审计中的会遇到什么问题呢?下面我来为你解答,希望对你有所帮助。

一般情况下,存货对企业经营特点的反映能力强于其他资产项目。

存货不仅对于生产制造业、批发业和零售行业十分重要,对于服务业也具有重要性。

通常,存货的重大错报对于流动资产、营运资本、总资产、销售成本、毛利以及净利润都会产生直接影响,存货的重大错报对于其他某些项目,例如对利润分配和所得税也具有间接影响。

审计中许多复杂和重大的问题都与存货有关,存货、产品生产和销售成本构成了会计、审计乃至企业管理中最为普遍和复杂的问题。

正是由于存货对于企业的重要性、存货问题的复杂性以及存货与其他项目密切的关联度,要求注册会计师对存货项目的审计应当予以特别的关注,相应地要求实施存货项目审计的注册会计师具备较高的专业素质和相关业务知识,分配较多的审计工时,运用多种有针对性的审计程序。

一、实施下列审计程序制定存货监盘计划,在编制存货监盘计划时,注册会计师应当实施下列审计程序:1.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。

2.了解存货会计系统及相关的内部控制。

3.评估与存货相关的重大错报风险和重要性。

4.查阅以前年度的存货监盘工作底稿。

5.考虑实地察看存货的存放场所,特别是金额较大或性质特殊的存货。

6.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。

7.复核或与管理层讨论其存货盘点计划。

二、存货监盘计划应包括的内容存货监盘计划应当包括以下主要内容1.存货监盘的目标、范围及时间安排。

2.存货监盘的要点及关注事项。

3.参加监盘人员的分工。

4.检查存货的范围。

三、非特殊情况存货的监盘程序1.观察程序。

在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点,对未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当查明未纳入的原因。

存货监盘计划

存货监盘计划

存货监盘计划一、引言。

存货监盘是企业管理中非常重要的一项工作,通过存货监盘可以及时了解企业存货的实际情况,有利于做好存货管理和控制。

本文将就存货监盘计划进行详细介绍,以便企业能够更好地进行存货管理。

二、存货监盘的重要性。

存货是企业重要的资产之一,对企业的经营状况和财务状况有着重要影响。

通过存货监盘,可以及时了解存货的实际情况,包括存货的种类、数量、质量等,有利于企业做好存货的管理和控制。

同时,存货监盘也有助于防止存货的盗窃和浪费,保障企业的利益。

三、存货监盘的目标。

1. 确保存货数据的准确性和真实性;2. 及时了解存货的实际情况,包括种类、数量、质量等;3. 发现存货管理中存在的问题,及时加以解决;4. 防止存货的盗窃和浪费,保障企业的利益。

四、存货监盘的计划。

1. 制定存货监盘的时间表和计划,确定监盘的具体时间和地点;2. 确定监盘的范围和内容,包括监盘的种类、数量、质量等;3. 制定监盘的具体方案和步骤,包括监盘的人员、工具、方法等;4. 安排好监盘的人员,明确各自的职责和任务;5. 做好监盘前的准备工作,包括准备好监盘所需的工具和材料;6. 开展监盘工作,按照计划和步骤进行监盘,确保监盘的顺利进行;7. 对监盘结果进行核对和分析,发现问题并及时加以解决;8. 编制监盘报告,总结监盘工作,提出改进建议。

五、存货监盘的实施。

1. 严格按照存货监盘计划进行实施,确保监盘工作的顺利进行;2. 加强对监盘人员的培训和指导,提高监盘人员的监盘技能和水平;3. 加强对监盘工作的监督和检查,确保监盘工作的真实性和准确性;4. 对监盘结果进行及时分析和总结,发现问题并及时加以解决;5. 不断改进存货监盘计划,提高监盘工作的质量和效率。

六、结语。

存货监盘是企业管理中非常重要的一项工作,通过存货监盘可以及时了解存货的实际情况,有利于做好存货管理和控制。

因此,企业应该制定科学合理的存货监盘计划,并严格按照计划进行实施,确保存货监盘工作的顺利进行,提高存货管理的水平和效率。

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容存货监盘计划。

一、背景。

存货是企业重要的资产之一,对于企业的经营和财务状况有着重要的影响。

为了确保存货的准确性和完整性,以及防止存货盗窃、浪费和损坏等情况的发生,需要对存货进行定期的监盘。

存货监盘是指对企业存货进行实际清点和核对,以确保账面存货与实际存货一致的一项重要工作。

二、目的。

存货监盘的目的是确保企业存货的准确性和完整性,防止存货盗窃、浪费和损坏等情况的发生,保护企业的财产安全,同时也是对企业管理人员的一种监督和考核。

三、计划内容。

1. 制定存货监盘计划,在每年年末,由企业财务部门根据实际情况制定存货监盘计划,明确监盘的时间、地点、人员和具体操作流程等。

2. 组织监盘人员,财务部门负责组织监盘人员,确保监盘人员具有一定的业务素养和工作经验,同时要对监盘人员进行相关的培训,确保他们能够熟练掌握监盘的操作流程和方法。

3. 实施监盘工作,按照计划,监盘人员按照规定的时间和地点,对存货进行实际清点和核对,确保账面存货与实际存货一致,并记录下实际存货的数量和质量等相关信息。

4. 编制监盘报告,监盘结束后,财务部门负责编制监盘报告,对监盘结果进行汇总和分析,并对存在的问题提出相应的处理意见和改进措施。

5. 落实改进措施,根据监盘报告提出的改进措施,财务部门负责落实相关的改进措施,并对改进效果进行跟踪和评估。

四、注意事项。

1. 严格遵守监盘计划,确保监盘工作按时、按量、按质完成。

2. 监盘人员要认真负责,严禁出现疏漏和失误,确保监盘结果的准确性和可靠性。

3. 对于监盘中发现的问题,财务部门要及时处理,并提出相应的改进措施,确保问题不断减少和消除。

4. 监盘报告要客观真实,对监盘结果进行准确的反映,不能夸大其词或隐瞒实情。

五、结论。

存货监盘是企业管理中的一项重要工作,对于保护企业财产安全、提高管理效率和规范企业经营行为有着重要的意义。

财务部门要严格按照存货监盘计划进行组织和实施,确保监盘工作的准确性和可靠性,为企业的稳健发展提供有力的保障。

审计具体准则之存货监盘

审计具体准则之存货监盘

.(.....)50万份精华管理资料,3万多集管理视频讲座.(.....)专业提供企管培训资料审计具体准则第26号--存货监盘第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中实施存货监盘程序,明确工作要求,保证执业质量,根据《独立审计基本准则》,制定本准则。

第二条本准则所称存货监盘,是指注册会计师现场监督被审计单位存货的盘点,并进行适当的抽查。

第三条定期盘点存货,合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理当局的责任。

实施存货监盘,获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。

第二章存货监盘计划第四条注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况,在评价被审计单位存货盘点计划的基础上,编制存货监盘计划,对存货监盘作出合理安排。

第五条在编制存货监盘计划时,注册会计师应当:(一)了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所;(二)了解存货会计系统及其他相关的内部控制;(三)评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性;(四)查阅以前年度的存货监盘工作底稿;(五)考虑实地察看存货的存放场所,特别是金额较大或性质特殊的存货;(六)考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作;(七)复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。

第六条在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时,注册会计师应当考虑以下主要因素,以评价其能否合理地确定存货的数量和状况:(一)盘点的时间安排;(二)存货盘点范围和场所的确定;(三)盘点人员的分工及胜任能力;(四)盘点前的会议及任务布置;(五)存货的整理和排列,毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分;(六)存货的计量工具和计量方法;(七)在产品完工程度的确定方法;(八)存放在外单位的存货的盘点安排;(九)存货收发截止的控制;(十)盘点期间存货移动的控制;(十一)盘点表单的设计、使用与控制;(十二)盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容

存货监盘计划的内容存货监盘计划。

为了确保企业存货的准确性和完整性,以及有效监控存货流动情况,我们制定了存货监盘计划。

该计划旨在通过定期盘点存货,及时发现和解决存货管理中存在的问题,确保存货数据的真实可靠性,提高企业的经营效率和管理水平。

一、监盘周期。

存货监盘计划将按照季度进行,每个季度结束后进行一次存货盘点。

此外,在每个季度中,还将进行月度存货盘点,以及在必要时进行临时盘点。

二、监盘范围。

监盘范围包括所有存货物料的盘点,包括原材料、在制品、成品和辅助材料等。

所有存货物料的数量、品种、质量等都将被纳入监盘范围。

三、监盘流程。

1. 盘点前的准备工作。

在进行存货盘点之前,将进行充分的准备工作,包括确定盘点时间、地点和人员,准备盘点所需的工具和设备,清理盘点区域,对盘点人员进行培训等。

2. 盘点过程。

盘点过程中,盘点人员将按照规定的程序和要求,对存货物料进行逐一盘点。

盘点时应仔细核对存货物料的数量、品种和质量,确保盘点结果的准确性。

3. 盘点后的处理。

盘点结束后,将及时整理盘点数据,对盘点结果进行核对和汇总。

发现问题的存货将及时进行处理,确保存货数据的真实性和完整性。

四、监盘责任。

1. 盘点人员的责任。

盘点人员应严格按照规定的程序和要求进行盘点工作,确保盘点结果的准确性。

对于发现的存货问题,应及时报告并进行处理,确保存货数据的真实性和完整性。

2. 盘点负责人的责任。

盘点负责人应对盘点工作进行全面监督和管理,确保盘点工作的顺利进行和盘点结果的准确性。

同时,负责对盘点结果进行审核和汇总,及时向上级主管部门报告盘点情况和问题处理情况。

五、监盘效果。

通过存货监盘计划的实施,可以及时发现和解决存货管理中存在的问题,确保存货数据的真实可靠性。

同时,可以有效监控存货流动情况,提高企业的经营效率和管理水平。

六、总结。

存货监盘计划的实施,对于保障存货数据的真实性和完整性,提高企业的经营效率和管理水平具有重要意义。

我们将严格按照计划的要求,认真负责地执行存货监盘工作,确保盘点工作的顺利进行和盘点结果的准确性。

存货盘点计划

存货盘点计划

存货盘点计划一、背景介绍。

公司每年都需要进行存货盘点,以确保库存数据的准确性和完整性。

存货盘点是公司管理的重要环节,对于公司的经营和财务状况具有重要的影响。

因此,我们需要制定一个详细的存货盘点计划,以确保盘点工作的顺利进行。

二、盘点目的。

存货盘点的主要目的是确保公司存货数据的准确性和真实性。

通过盘点,可以及时发现存货的丢失、损坏或过期情况,及时调整账面数据,避免对公司的经营和财务造成不良影响。

同时,盘点还可以发现库存管理方面存在的问题,为公司的进一步改进提供数据支持。

三、盘点计划。

1.确定盘点时间。

盘点时间应当选择在公司业务相对清淡的时候进行,以免影响正常的业务运转。

同时,要尽量避开节假日和公司重要活动的时间,以确保盘点工作的顺利进行。

2.确定盘点范围。

盘点范围应当包括公司所有的存货,包括原材料、半成品、成品和周转材料等。

对于不同性质的存货,可以采取不同的盘点方式和方法。

3.制定盘点流程。

制定详细的盘点流程,包括盘点前的准备工作、盘点过程中的操作流程和盘点后的数据处理工作等。

确保每一个环节都能够得到充分的重视和严格执行。

4.分工负责。

确定盘点工作的责任人和分工,明确每个人的任务和职责,确保盘点工作的有序进行。

同时,要加强对盘点人员的培训和指导,提高盘点工作的效率和准确性。

5.盘点工具准备。

准备好盘点所需的工具和设备,包括盘点表格、标识牌、计数器等。

确保盘点工作的顺利进行,避免因为工具不足而影响盘点的质量。

6.盘点结果处理。

盘点结束后,要及时对盘点结果进行核对和整理,确保数据的准确性和完整性。

对于发现的异常情况,要及时报告并进行处理,避免对公司造成不必要的损失。

四、盘点注意事项。

1.严格执行盘点流程,确保盘点工作的有序进行。

2.加强对盘点人员的培训和指导,提高盘点工作的准确性。

3.及时发现并处理盘点中发现的异常情况,避免对公司造成不良影响。

4.对盘点结果进行核对和整理,确保数据的准确性和完整性。

五、总结。

农产品生产企业存货监盘流程

农产品生产企业存货监盘流程

农产品生产企业存货监盘流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成,希望大家下载以后,能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改,请根据实际需要进行相应的调整和使用,谢谢!并且,本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料,如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等,如想了解不同资料格式和写法,敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help yousolve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts,other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!农产品是农业生产的产物,是农民通过劳动创造的丰富成果。

第十一章_存货监盘(27)

第十一章_存货监盘(27)
评估与存货相关的重大错报风险和重要性 制造过程漫长的存货 固定价格合约 商品存货 与时装相关的服务行业 鲜活、易腐商品存货 具有高科技含量的存货 单位价值高,容易被盗窃的存货 存货管理的落后
6 存货的监盘
6 存货的监盘
6 存货的监盘
查阅以前年度的存货监盘工作底稿 充分关注存货盘点的时间安排,周转缓慢的存货的识别、 存货的截止确认、盘点小组人员的确定以及存货多处存 放等内容。 考虑实地察看存货的存放场所 有助于注册会计师熟悉在库存货及组织管理方式 有助于注册会计师在盘点工作进行前发现潜在的问题 有助于防止被审计单位或自己发生任何遗漏 有助于确定实施监盘的范围和其他替代程序
引例——如何审计太平湖里的王八
第三步,审计师会 仔细检查每一个王 八,看上面是不是 有“太平湖饲”的 印章或者别的什么 东西。同时给卢湾 分局发询证函,看 这些王八有没有户 口。如果没有户口 ,则考虑执行替代 程序,向上海动物 园发询证函,看这 些王八是不是本地 的。
引例——如何审计太平湖里的王八 第四步,审计 师需要对管理 层出具的报告 里面的王八分 类进行审计, 看有没有区别 大小王八,有 没有披露王八 的性别,还有 要查清楚这些 王八当中有没 有控股股东或 管理层家的, 有就需要披露 它们的数量和 所作所为,把 了解到的写到 关联交易和余 额里面。
6 存货的监盘
存货监盘的要点及关注事项 存货监盘的要点主要包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤 ,各个环节应注意的问题以及所要解决的问题。注册会计师需要重 点关注的事项包括盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的截止 确认、存货的各个存放地点及金额等 。 参加存货监盘人员的分工 注册会计师应当根据被审计单位参加存货盘点人员分工、分组情况 、存货监盘工作量的大小和人员素质情况,确定参加存货监盘的人 员组成,各组成人员的职责和具体的分工情况,并加强督导。 检查存货的范围 注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控 制的评价结果确定检查存货的范围。注册会计师在实施观察程序后 ,如果认为被审计单位内部控制设计良好且得到有效实施、存货盘 点组织良好,可以相应缩小实施检查程序的范围。

事务所存货监盘操作要点

事务所存货监盘操作要点

存货监盘1.监盘目的:获取有关存货数量和状况的审计证据,以确证被审计单位记录的所有存货确实存在(存在认定),已经反应了被审计单位拥有的全部存货(完整性认定),并属于被审计单位的合法财产(权利和义务的认定)。

2.监盘计划(1)基本要求:根据被审计单位的存货特点、盘存制度、存货内部控制的有效性等情况,在评价被审计单位存货盘点计划的基础上,编制存货监盘计划。

注:监盘包括控制测试和实质性程序(2)工作内容:A.考虑存货项目的重要程度B.考虑与存货相关的内部控制:订购单、验收报告、存货领料单、生产报告、发运凭单、盘存制度等C.考虑与存货相关的重大错报风险和重要性D.查阅以前年度的存货监盘工作底稿E.考虑实地察看存货的存放场地F.利用专家的工作或其他注会的工作G.复核或与管理层讨论其存货盘点计划3.存货监盘程序(1)观察程序(被审计单位盘点前)A.观察盘点现场:a.确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识;b.对所有权不属于被审计单位的存货,注会应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已单独存放、标明,且未被纳入盘点范围;如:代为保管;受托代销;已经销售但货物尚未发出等注:即使被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下,注会在监盘时也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象c.对未纳入盘点范围的存货,注会应当查明未纳入原因B.观察盘点人员的盘点活动:a.被审计单位盘点计划是否贯彻执行;b.盘点人员是否准确无误地记录被盘点存货的数量和状况(2)检查程序(对已盘点的存货进行适当检查)目的:确证被审计单位盘点计划得到适当的执行(控制测试);证实被审计单位的存货实物总额(实质性程序)范围:每个盘点小组盘点的存货以及难以盘点或隐藏性较强的存货措施:存货盘点记录存货实物(准确性)存货实物存货盘点记录(完整性)若存在错误,应采取其他措施:A.注会查明原因,及时提请被审计单位更正B.扩大检查范围C.重新盘点(3)特别关注的情况A.存货的移动原因:生产经营的不断进行措施:注会实施检查程序确定其是否设置相应的控制程序B.存货的状况原因:存在毁损、陈旧、过时及残次涉及方面:存货跌价准备的计提C.存货的截止涉及方面:截止日前入库存货是否包括在盘点内,截止日后是否未包括;截止日前装运出库存货是否未包括在盘点内,截止日后是否包括;已确认销售但尚未装运出库的商品是否未包括在盘点内;已记录购货但尚未入库的存货是否未包括在盘点内;在途存货和被审计单位直接向顾客发运的存货是否已进行会计处理措施:获取存货验收入库、装运出库及内部转移截止等信息;观察存货的验收入库地点、装运出库地点;检查入库单和出口单在截止日前的最后编号是否连续注:为连续编号时检查截止日前最后几笔装运和入库记录;被审计单位使用运货车厢或拖车的,应详细列出存货场地上满载和空载的车厢或拖车,并记录存货状况(4)对特殊类型存货的盘点特殊类型存货的监盘程序(5)存货监盘结束时的工作A.再次观察盘点现场B.取得并检查已慎用、作废及未使用盘点表单的号码记录,确定是否连续编号,发放表单是否收回C.将监盘获取信息与被审计单位的盘点记录进行复核4.特殊情况的处理(1)由于存货性质或位置而无法实施监盘程序A.存货特殊性质原因:涉及保密;危害性物质措施:询证;替代程序(依赖内部控制)B.存货的特殊位置原因:在途物资措施:查验凭证;函证(2)因不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成A.不可预见的因素原因:无法亲临现场;气候因素措施:改变监盘日期(前提有良好的内控);委托其他适当人员B.接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成措施:适当检查(前提有良好的内控);重新盘点并测试检查日与资产负债表日间的交易(3)委托其他单位保管或已经质押的存货措施:获取委托代管存货的书面确认函;函证注:此类存货重要的话应考虑控制程序,实施监盘或聘请其他注会监盘(4)首次接受委托考虑期初存货余额:查阅前任注会工作底稿;复核上期存货盘点记录和文件;检查上期存货交易记录;运用毛利百分比法等(二)存货计价测试(1)样本的选择:结存余额较大且价格变化频繁的项目;具有代表性(如:分层抽样法)(2)计价方法的确认:结合企业会计准则的基本要求(3)计价测试:首先对存货价格的组成内容予以审核,再与账面记录进行对比,编制对比分析表注:期末存货采用成本与可变现净值孰低法;是否计提减值准备存货计价审计表。

存货盘点计划(9篇)

存货盘点计划(9篇)

存货盘点计划(9篇)存货盘点计划(精选9篇)存货盘点计划篇1一、盘点目的年终物资盘点,对公司所有的物资进行盘查核实其数据的准确性,掌握存货的真实成本,采取防漏措施、加强公司存货资产安全管理为目的。

二、盘点范围公司内部所有存货、委外所有物资、公司驻外所有存货三、盘点计划原材料库20__年12月31日半成品库20__年12月31日成品库20__年12月31日纸箱库20__年12月31日辅材库20__年12月31日打包库20__年12月31日路仓库20__年12月31日车间现场仓库20__年12月31日委外物资20__年12月31日驻外_库20__年12月28日-20__年12月31日四、盘点对象1、原材料库(二期):原材料库所有存放区2、半成品库(南):_车间二楼半成品存放区3、半成品库(北):_期三楼半成品存放区4、三期仓库:_期成品库、零部件库所有存放区5、成品库(二):存放区6、纸箱库:包装库存放区7、辅材库:_期辅材库、__期辅材库8、华山路仓库:半成品、电子元件存放区9、生产制造车间:_部现场仓、_部现场仓、_车间现场仓、10、驻外二库:所有驻外_库11、委外物资:所涉及到的委外供应商五、盘点方案:1.盘点要求:A、为了配合本次盘点,要求各车间退库时间截止20__年12月30日下午17:00,供应商送货/不良品退货时间截止20__年12月30日17:00,仓库出库时间截止20__年12月30日20:00,所有物料处于静止状态,生产管理部在20__年12月30日20:00前将所有单据处理完毕。

B、各车间的批次物料完结时间:20__年12月30日20:00前。

C、20__年12月31日早晨7:30开始打印盘点表并将盘点表电子档发送到各盘点组长邮箱内,8:00分全体盘点人员到库大门集合,并领取盘点表。

2.盘点方式:仓管员配合各部门人员进行100%盘点,财务部(含__部)进行全程监盘和15%-20%的复盘、审计人员进行15%-20%抽盘。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

XX公司存货监盘计划
一、存货监盘的目标
获取XX公司XXXX年XX月XX日有关存货数量和状况的审计证据,确认存货是否真实完整,是否归属被审计单位,权属是否受限,有无毁损等状况。

二、存货监盘的范围、时间、人员安排
三、存货监盘的要点及关注事项
1、了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所;获取管理当局编制的存货盘点计划,复核并与管理层讨论其存货盘点计划。

2、结合企业的存货盘存制度和相关内部控制的有效性,我们认为企业安排于年末12月31日至2010年1月1日的盘点时间点是合理的。

监盘时应关注存货的收发截止的控制。

是否对于盘点过程中入库的存货单独存放、保管、办理入库手续,出库的存货也单独记录。

3、了解仓库情况,大致了解各项存货的存放场所,并考虑实地考察存货的存放场所,特别是金额较大或性质特殊的存货。

4、通过最新(盘点日或前一日)取数的发生余额表获得存货的状况,分析存货的内容、性质、各存货项目的重要程度。

结合上年盘点情况,确定本年存货抽查的范围和品种。

5、公司期末存货主要为库存商品和发出商品,其中主要库存商品(按项目总价降序)是XXXXXX等,监盘时尤为关注上述存货的盘点。

对于发出商品,
结合审查相关凭证、发货单据及销售合同加以查验。

6、存货拟实施主要监盘程序
(1)观察盘点现场,确定纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列;
(2)了解仓库是否存放所有权不属于公司的存货资料,并获取相关资料,确定这些存货的存放及标识;
(3)观察公司盘点过程,确定其是否遵守盘点计划、是否准确计录存货的数量和状况;
(4)检查已盘点的存货
①对抽盘的存货数量进行实地清点。

②特别关注存货的移动情况,防止遗漏或重复盘点。

③特别关注存货的状况,抽盘时关注被审计单位是否已恰当区分毁损、陈旧、过时及残次的存货并在盘点结果上适当记录。

7、获取盘点日前后存货收发及移动的凭证,检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。

8、监盘后复核盘点结果,完成存货监盘报告。

盘点、监盘结果如存在不可容忍的误差,需提请管理当局分析原因,必要时进行复盘。

监盘报告需经被审计单位参与盘点人员(实物管理责任人、财务部人员、审计室人员)及审计项目组参与人员共同签字。

时间:。

相关文档
最新文档