货币资金审计程序表.doc
实训2 货币资金的审计
实训二货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。
B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行存款余额调节表；5.向所有开户银行函证年末余额；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报表2-2-4货币资金审定表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款合计审计结论:表2-2-5 库存现金监盘表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元) 人民币美元上一日账面库存余额①8102.95 张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②3525 1000盘点日未记账传票支出金额③4525 500盘点日账面应有金额④=①+②-③100盘点实有库存现金数额⑤2102.95 50盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤5000 20差异原因分析白条抵库5000 10521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.11 0.5报表日至审计日库存现金收入总额784920.98 0.2报表日库存现金应有余额0.1 报表日账面汇率0.05 报表日余额折合本位币金额0.020.01合计本位币合计出纳员:会计主管人员:监盘人: 检查日期:审计说明:现金确认无误。
货币资金审计程序
客户名称：
审计项目：货币资金审计程序
编制人：
会计截止日：
复核人：
一、审计目标
1、确定货币资金是否存在；
2、确定货币资金的收支记录是否完整；
3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的 余额是否正确；
4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当 。
二、审计程序
1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额 是否相符；
编制人
截至日：
复核人
一、审计目标
1、确定预付帐款是否存在；
2、确定预付帐款是否归被审计单位所有；
3、确定预付帐款的增减变动的记录是否完 整；
4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计 提是否恰当；
签名
适应否 索引号
日期 索引号 页次
5、确定预付帐款年末余额是否正确；
6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰 当。
7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当 披露。
其他应收款具体审计计划
适应否 索引号
客户： 审计项目：其他应收款 截至日： 一、审计目标 1、确定其他应收帐款是否存在；
编制人 复核人
签名
日期 索引号 页次
2、确定其他应收帐款是否归被审计单位所 有；
3、确定其他应收帐款的增减变动及的记录是 否完整；
询可采用替代审计程序进行检查，根据替 代检查结果判断其债权的
真实性与可收回性；
4、对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原 始凭证；
5、检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡 的，以及破产财产或者遗
产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期 未履行偿债义务的。检查
坏帐损失的会计处理是否经授权批准；
6、抽查有无不属于结算业务的债权，如有， 应再次记录或在适当调整；
货币资金审计方案
货币资金审计方案一、审计背景与目的货币资金是企业流动资产的重要组成部分，对其进行审计有助于保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性。
本审计方案旨在通过对企业货币资金的审计，评估企业货币资金管理的风险，验证货币资金的的真实性、合规性和有效性，为企业管理层和利益相关方提供决策依据。
二、审计对象与范围1. 审计对象：企业所有货币资金账户，包括现金、银行存款和其他货币资金。
2. 审计范围：自审计开始之日起至前一日，企业货币资金账户的余额、收支记录和相关内部控制制度。
三、审计程序与方法1. 了解企业货币资金管理内部控制制度，评估其有效性和合规性。
2. 审查货币资金账户余额，通过核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，验证余额的真实性。
3. 审查货币资金收支记录，核对相关凭证，验证收支业务的合法性、准确性和完整性。
4. 评估货币资金存放和使用的安全性，检查是否存在违规存放、挪用等现象。
5. 分析货币资金账户的变动情况，识别异常交易和潜在风险。
6. 测试货币资金内部控制制度的执行情况，评估管理层对货币资金管理的关注程度。
7. 编制审计报告，提出审计发现和建议，为企业改进货币资金管理提供参考。
四、审计团队与时间安排1. 审计团队：由具有丰富经验的审计师组成，包括财务、会计、内部控制等方面的专家。
2. 审计时间安排：预计审计时间为XX个工作日，具体时间根据实际情况调整。
五、审计成果与应用1. 审计报告：审计结束后，出具详细、客观、公正的审计报告，报告应包括审计发现、结论和建议。
2. 审计整改：企业应根据审计报告提出的建议，及时进行整改，改进货币资金管理。
3. 审计跟踪：审计师应对企业整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。
4. 审计资料归档：将审计资料归档，以备日后查阅。
六、审计风险与应对措施1. 审计风险：货币资金审计过程中可能存在企业隐瞒、篡改账目等行为，导致审计结果失真。
应对措施：加强审计师的职业素养和道德教育，提高审计质量；对企业账目进行多方核对，降低审计风险。
审计工作底稿
货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定货币资金与否存在2.拟定货币资金旳收支记录与否完整；3.拟定货币资金旳期末余额与否对旳；4.拟定货币资金旳有关披露与否恰当。
序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 234 5 67 8 9 10 银行存款日记帐、钞票日记帐与总帐、报表核对相符。
①会同被审单位主管人员盘点库存钞票, 编制“库存钞票盘点表。
”②如有充抵库存钞票旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证等, 应查明因素及真实性, 并在盘点表予以阐明。
③盘点后应与钞票日记帐余额核对。
获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对, 对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差别者, 应获得“银行存款余额调节表”。
向所有银行存款户函证期末余额。
查明不正常旳未达帐款。
检查外币帐户折合记帐本位币所采用旳折算汇率与否对旳, 折算差额与否已按规定进行会计解决。
检查银行存款中与否存在一年以上定期存款或限定用途旳存款。
查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违背内控制度等状况。
联系货币资金旳循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。
验明货币资金与否已在资产负债表上恰当反映。
项目经理复核意见:营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定营业费用记录与否合适和完整；.....2.拟定营业费用旳计算与否对旳；.....3.拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。
3. 拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。
序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 2 3 4 5 获取分项目或既分项目又分月份旳营业费用明细表, 复核加计数, 检查明细项目旳设立与否符合规定旳核算内容和范畴, 并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较, 如有异常波动或重大差别应查明因素, 必要时作出调节。
货币资金审计程序表
会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”
获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。
必要时适当增加审计程序项目Biblioteka 理复核意见：货币资金审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A1
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
1、
2、
二
1
2
3
三
损失认定的证据审核
现金的损失认定：
A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：
1)现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）
2)现金保管人对于短款的说明及相关核准文件
3)由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明
4)涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
银行存款损失认定
未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。
货币资金科目的审阅
某集团货币资金审计的程序
某集团货币资金审计的程序引言货币资金是指企业在经营活动中的现金和银行存款等流动性较高且易于转换为现金的资产。
货币资金审计是对企业货币资金的核查和验证，以确定其真实性、准确性和合规性。
本文将介绍某集团货币资金审计的程序，包括审计前准备、审计范围、审计程序和审计报告等内容。
审计前准备在进行货币资金审计之前，审计人员需要做一些准备工作，以确保审计的顺利进行。
1.确定审计目标和范围首先，审计人员需要与集团管理层沟通，明确货币资金审计的目标和范围。
审计目标可能包括确认货币资金的真实性和准确性，以及检查资金的合规性和风险控制措施的有效性等。
审计范围可以涵盖集团内所有子公司的货币资金，也可以根据需要选择特定的子公司或账户进行审计。
2.制定审计计划审计人员需要根据审计目标和范围，制定详细的审计计划。
审计计划应包括审计程序、时间安排、人员配备等内容。
审计人员需要根据集团的财务报表和内部控制制度，确定需要进行的具体审计程序和抽样方法。
3.收集必要的信息和文件为了进行审计工作，审计人员需要收集必要的信息和文件。
这些信息和文件包括财务报表、银行对账单、银行存款凭证、银行流水等。
审计人员需要与财务部门和银行进行协调，收集所需的文件和信息，并进行详细的登记和备份。
审计程序在进行货币资金审计时，审计人员需要按照事先制定的审计计划和程序进行工作。
以下是一般情况下的审计程序：1.核对银行对账单和银行存款凭证审计人员需要核对集团的银行对账单和银行存款凭证。
核对银行对账单可以确认银行存款的准确性和完整性，核对银行存款凭证可以确认存款的合规性和是否符合内部控制制度的规定。
2.检查银行流水和往来账目审计人员需要对银行流水进行检查，以确认集团的收入和支出是否与银行流水一致，并且是否符合内部控制制度的规定。
同时，审计人员还需要检查往来账目，确认与货币资金相关的业务是否得到正确记录和核实。
3.抽样检查为了验证货币资金的真实性和准确性，审计人员需要进行抽样检查。
清产核资审计程序表
应收账款科目的审阅
获取应收账款明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
获取应收账款大额或异常项目的函证，并提供函证统计表。
对认为必要的未回函款项实施必要的替代审核程序。
必要时适当增加审计程序。
项目经理复核意见：
应收股利审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件；
E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。
被盗的存货损失认定依据及审核
A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；
B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；
C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。
对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门说明情况并复核损失的真实性。对清查出的存货成本高留低转部分，应获取企业有关部门出具的专项说明
A5
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
2、核定资产的真实存在性
序号
审计程序
执行情况说明
底稿索引号
一
二
1
2
三
损失认定的证据审核
参照应收帐款损失认定审核程序执行
应收股利科目的审阅
获取资产负债表日按被投资者名称排列的明细表，并与明细帐、总帐和报表数核对相符。
收集股利分派的董事会、股东会决议，复核应收股利入账依据及相应的股权投资比例正确性。
项目经理复核意见：
应收补贴款审计程序表
被审计单位名称
编制人及日期
索引号
A9
被审会计报表属期
复核人及日期
页次
审计目标：1、核定资产损失的真实性
货币资金审计方案
货币资金审计方案
一、审计目标
本次货币资金审计的目标是确保公司的货币资金账目准确无误，符合相关法律法规和内部控制要求。
二、审计范围
本次审计将涵盖公司所有的货币资金账户，包括但不限于：
- 现金账户
- 银行存款账户
- 短期投资账户
三、审计程序
1. 了解内部控制制度：审计人员将与公司财务部门合作，了解
公司的内部控制制度，包括货币资金的收付流程、授权和记录程序等。
2. 核对银行对账单：审计人员将核对公司的银行对账单与公司
账目记录进行比对，确保账目一致性和准确性。
3. 检查现金账户：审计人员将对现金账户进行抽查，核实现金
收付的合法性和准确性。
4. 核实银行存款账户余额：审计人员将核实公司的银行存款账户余额，与银行对账单进行比对，确保账面余额的准确性。
5. 检查短期投资账户：审计人员将对公司的短期投资账户进行核查，确保投资的合规性和准确性。
6. 与银行沟通确认：审计人员将与相关银行进行沟通，确认公司的货币资金账户信息和余额。
四、审计报告
审计结束后，审计人员将根据审计结果撰写审计报告，报告内容将包括审计范围、审计程序、审计发现和建议等。
审计报告将提交给公司的管理层和相关部门，并按照内部流程进行审阅和存档。
五、时间安排
本次货币资金审计计划于XX年XX月XX日开始，预计于XX年XX月XX日完成。
具体时间安排将根据实际情况和审计进展进行调整。
以上为货币资金审计方案的简要概述，具体的审计细节和程序将根据实际情况和需要进行进一步细化和完善。
审计底稿程序表大全
、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
页次:索引号：检查人：日期:复核人：日期:被审计单位名称：会计报表截止日期:编制人：日期:标识说明："--适用X --不适用审计工作底稿应收账款审计程序表、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整;5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿其他应收款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当;标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:预付账款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当;5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:存货审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理;5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
A1-货币资金
√
√
√
√
√
√
√ √
二、银行存款
（一）实质性分析程序 1、根据被审单位融资政策等复核现金和银行 存款余额； 2、根据平均银行存款余额复核利息收入； （二）细节测试
√ √
√ √
√ √
√ √
√ √
货币资金进一步审计程序表
被审计单位名称 编制人： 复核人： 重大错报风险评估结果 实质性测试程序 样本规模 选样方法 时间安排 余额存在 1、获取或编制银行存款明细表，复核加计数 是否正确；并与总账数核对是否相符。 2、取得银行对账单及银行存款调节表 （1）复核； （2）检查大额、长期未达账款的内容、原因 、发生时间、会计处理等，分析未达帐与截 止测试相结合； (3)对银行存款余额调节表进行测试；如抽取 大额支票存根和银行进账单，并核对至银行 对账单，关注期末大额的支票存根在当年度 的入账情况； (4)查看定期存单原件,结合银行借款的审计, 了解定期存单质押情况。 3、 向各开户银行发函询证，重要账户或有 疑问的账户应指派专人持函询证。对未回函 或回函金额不符的，应查明原因，作出记录 或作适当的调整。 完整性 财务报表期间 日期： 日期： 得出评估结果的理由［可索引至具体审计计划］ 审计目标 分类和 权利和义务 计价和分摊 可理解性 执行人及 日期 工作底稿 索引 工作底稿索引号
一、现金
细节测试 1、核对现金日记账余额与总账数是否相符 。 2、复盘库存现金，获取库存现金盘点表及 现金追溯表。 3、抽查大额现金收支： (1)原始凭证具有合法的发票或单据； (2)原始凭证的内容和金额与记帐凭证摘要核 对一致； （3）付款有关凭证批准和签章完整； （4）收款付款凭证与对应科目明细账的记录 一致； （5）收付款凭证账务处理正确。
审计程序——其他货币资金
XX会计师事务所XX部
1012其他货币资金
一、了解、测试内部控制
可供选择的审计程序
1、了解被审计单位对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等资金及账户的管理控制。
2、对于非经营地开设的银行账户，请参见“银行存款”审计程序指引-了解并测试相关内部控制。
3、了解被审计单位的印章管理制度，是否有专人保管印章，印章与相关票据是否分开管理，财务专用章与企业法人章是否分开管理。
二、实质性分析程序
三、实施其他实质性程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。
（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。
（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。
（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。
（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。
货币资金审定表(表格模板、DOC格式)
⑶审阅现金日记账地序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题地情况.
⑷核对记账凭证、原始凭证.
⑸鉴定原始凭证真伪.
⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对
①组织安排库存现金清点工作.营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点.
⑴审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法.
⑵审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理地正确性.
⑶审阅银行存款日记账地序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题地情况.
⑷核对记账凭证和原始凭证.
⑸鉴定原始凭证真伪.
⑹审查银行存款收支截止日期
①审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行地支票地收入记录日期.
4．其他货币资金审查
货币资金审定表（表格模板、DOC格式）
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称:页次：1b5E2R.
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对.
2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证
⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法.
②审阅期后银行存款对账单前两周地银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账地情况.
③查阅结账日签发地最后一张支票地序号，检查在此序号之前地支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后才入账地现象.
⑺审查银行存款余额.抽取部分银行账户地余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致.
⑻向银行发询证函.
②现场监盘库存现金.在会计主管和审计人员在场地情况下，出纳清点现金并作记录；
审计准则货币资金审计程序
审计准则货币资金审计程序1.引言1.1 概述概述部分的内容如下：审计准则是财务审计过程中的基本原则和规范，它为审计工作提供了明确的方向和指导。
在审计过程中，审计准则的应用能够保证审计的独立性、客观性和公正性，提高审计的质量和效益，保护利益相关方的权益。
货币资金审计程序是审计中的一个重要环节，涉及到组织的现金及与现金等价物的管理、运用和披露情况的审核。
货币资金是企业生产经营活动的重要组成部分，对于企业的经营决策和财务健康状况具有重要影响。
因此，对货币资金进行审计是保证财务信息真实可靠的关键环节。
本文将围绕审计准则和货币资金审计程序展开探讨，首先介绍审计准则的概念和重要性，明确其作用和意义。
接着，重点研究货币资金审计程序的目标和原则，分析其中的关键环节和技术要点。
最后，通过总结审计准则的作用和意义，强调货币资金审计程序的重要性，提出进一步完善审计准则和提高审计质量的建议。
通过对审计准则和货币资金审计程序的研究和分析，可以更好地理解审计工作的本质和价值，加强审计过程中对财务信息的审核，提高审计的专业水平和效率。
同时，对于企业和利益相关方来说，也有助于形成客观、准确的财务报告，增强其对企业财务状况的认知和信任度。
总之，审计准则和货币资金审计程序的研究对于推动财务审计的发展和提高国内财务报告的质量具有重要意义。
文章结构是指组织和安排文章内容的方式。
一个良好的文章结构可以帮助读者更好地理解和掌握文章的主题和内容。
本文将按照以下结构进行撰写：1. 引言1.1 概述：介绍审计准则货币资金审计程序的背景和意义。
1.2 文章结构：阐述本文按照什么样的结构进行组织和安排。
1.3 目的：明确论文的研究目标和意义。
2. 正文2.1 审计准则的概念和重要性：解释审计准则的定义和其在审计实践中的重要作用。
2.2 货币资金审计程序的目标和原则：详细介绍货币资金审计程序的目标和依据准则开展审计的原则。
3. 结论3.1 总结审计准则的作用和意义：总结审计准则在审计工作中的重要作用，强调其对审计质量的保障作用。
货币资金货币资金审计程序表
5．编制银行账户余额明细表,抽取部分银行账户的余额,将其与银行对账单进行核对,检查两者是否一致;在不一致的情况下,审计人员应根据专业判断,确定是否依靠被审计单位编制的银行存款余额调节表进行审查;
1如果依赖被审计单位编制的银行存款余额调节表进行检查,审计人员应将银行对账单与有关银行日记账记录逐项核对,并根据支票收入记录、支票存根及备查簿等账证资料,检查项目单位已收而银行未收、项目单位已付而银行未付、银行已收而项目单位未收及银行已付而项目单位未付等未达款项,然后调节平衡;
6．寄发“银行往来询证函”,向所有的银行存款户含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款函证年末余额;
7．银行存款中,如有一年以上的定期存款或限定用途的存款,要查明情况,作出记录;
8．取得外币银行存款日记账、外币现金日记账、外币债权、外币债务、固定资产、建安工程投资和待摊投资等账簿资料,实施下述检查：
1通过复算等方式,检查外币金额是否按照业务发生时或当月１日的基准汇率折合为记账本位币；检查现金、银行存款、债权、债务等外币账户余额是否按月末基准汇率折合为记账本位币金额;
3．监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对;
1组织安排库存现金清点工作;营业前或营业终了后,要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写现金出纳报告书,突击进行盘点;
2现场监盘库存现金;在会计主管和审计人员在场的情况下,出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点,必要时进行复查;
3审签库存现金清点表;库存现金清点工作结束后,出纳人员填制库存现金清点表；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的库存现金清点表收入工作底稿;
2如果不依赖被审计单位编制银行存款余额调节表,审计人员应自行编制;具体做法是：首先,要求被审计单位将有关银行存款收支凭证全部入账并结出余额；其次,向被审计单位开户银行索取银行对账单；然后,根据银行存款日记账、银行对账单、支票收入记录、支票存根及备查簿等账证资料,分析、汇总项目单位已收而银行未收、项目单位已付而银行未付、银行已收而单位未收及银行已付而项目单位未付等未达款项；最后,编制银行存款余额调节表,调节平衡;
货币资金审计22421
货币资金审计货币资金项目的审计说明货币资金它作为实物性资产，最主要的特点就是易流失性，根据这个特点，决定了货币资金的审计目标为确认它的存在性，而对现金的盘点和对银行对账单（包括银行定期存单）这一外部审计证据的核对及对银行存款的函证为实现这一目标的主要审计程序。
货币资金项目的审计目标1．确定货币资金的是否存在，且属被审计单位所有----存在性；2．确定与货币资金有关业务记录的真实性、完整性及余额的准确性------真是、完整、准确性；3．确定货币资金是否已按会计准则的规定在财务报表中恰当列报。
货币资金审计涉及的知识点及需索取的资料(一)货币资金科目审计所涉及的知识点货币资金核算的范围包括现金、银行存款、其他货币资金。
首先，我们应该了解企业对现金及银行存款的管理及核算要求。
主要包括一下几点：(1)单位应制定书面的财务管理制度，包括岗位设置，权限规定，现金支付制度等；例如有的单位规定现金不留余额，有的规定现金余额不超过5万或其他一定金额，然后检查企业的实际情况与其制度是否一致，若不一致则要弄清其中的原因，并视情况进行相应的审计调整。
(2)应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；(3)登记银行存款日记账时，为方便与对账单的核对，应注意逐笔、序时登记；(4)现金及时入账，期末尽量处理白条抵库的情况，以保证库存现金余额的准确性；(5)单位应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际相符。
发现不符，及时查明原因，作出处理。
2．其他货币资金其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括承兑保证金、外埠存款、信用证存款等。
在我们实际业务中常见的主要为承兑保证金，即单位办理银行承兑汇票时，银行会要求企业按汇票金额的一定比例（或全额）交存保证金，以保证到期单位账户内有足够的资金对外划转，这个保证金应与应付票据之间存在一定的对应关系。
(二)对货币资金审计，需要获取的相关资料主要有以下几个方面：1．未审会计报表、货币资金明细表、总账及日记账；2．当期的会计凭证及资产负债表日后的原始凭证；3．银行对账单及余额调节表；银行定期存单原件及复印件、银行保证金户银行对账单；4．承兑协议等与其他货币资金相关的资料。
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10．检查货币资金是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：s
（4）审阅现金支出自制凭证。将有关支款单与记账凭证进行核对，检查支出项目的合法性、审核手续的齐备性以及收款人的真实性。
（5）审阅现金收款外来原始凭证。检查外来凭证抬头是否与本单位名称相符,内容是否与本单位业务相关，摘要、日期、单价、数量、金额等是否被涂改。
（6）审阅现金收款自制凭证。检查收据存根是否连续编号，作废的收据是否加盖“作废”戳记，收据的日期与入账日期是否相近，收据的抬头、日期、摘要等有无被涂改的痕迹。
2．抽取现金日记账部分记录，取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查现金收付账务处理是否正确；审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对原始凭证的真伪进行鉴定。
“要谦虚，要坚持到底。”这不是哪位伟人的话吧？在作文中好几次你杜撰了比较切合文意的“名言”，这两个“要”是你对自己的要求自己了。确实，聪明的你努力之后总有丰厚的收获，但之后你便又会回到原地。进入初三，希望你“坚持”！5．编制银行账户余额明细表，抽取部分银行账户的余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致。在不一致的情况下，审计人员应根据专业判断，确定是否依靠被审计单位编制的银行存款余额调节表进行审查。
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查银行存款收付账务处理的正确性；审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。
开放的课程观要求我们充分利用各种课程资源，创造性地使用教材。要注意联系本地区和学生的实际，关注社会中新的信息、学生生活中新的问题和现象，对教科书中提出的问题、预设的活动进行合理的拓展和延伸，及时、合理地调整教学目标，灵活有效地推进教学过程，增强教育的针对性（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（1）通过复算等方式，检查外币金额是否按照业务发生时或当月１日的基准汇率折合为记账本位币；检查现金、银行存款、债权、债务等外币账户余额是否按月末基准汇率折合为记账本位币金额。
（2）审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性；检查汇兑损益是否按规定记入“待摊投资”或其他相应科目之中。
（3）与有关记账凭证和原始凭证进行核对，检查外币业务是否符合国家有关制度的规定。
（3）审阅现金支出外来凭证。根据外来原始凭证应具备的要素，检查发票上单位名称是否真实、同一单位开来发票在短期内有无号码相连或相近的情况；凭证上单位图章、税务图章、银货两讫图章是否清晰、金额是否清楚，所有字迹，包括单位名称、日期、单价、数量、金额有无被涂改的痕迹；外来原始凭证应办的审核手续是否齐备等。
英语单元考试有时你能考到90多分，语文考试你能进入中上水平，或许你没有想开去，但老师觉得，只要你想要，就可以很好。但愿你真能做到“只要有百分之一的希望，就会付出百分之九十九的努力”请付之行动！（1）如果依赖被审计单位编制的银行存款余额调节表进行检查，审计人员应将银行对账单与有关银行日记账记录逐项核对，并根据支票收入记录、支票存根及备查簿等账证资料，检查项目单位已收而银行未收、项目单位已付而银行未付、银行已收而项目单位未收及银行已付而项目单位未付等未达款项，然后调节平衡。
货币资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
3．监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对。
（1）组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写《现金出纳报告书》，突击进行盘点。
（2）现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查。
（2）如果不依赖被审计单位编制银行存款余额调节表，审计人员应自行编制。具体做法是：首先，要求被审计单位将有关银行存款收支凭证全部入账并结出余额；其次，向被审计单位开户银行索取银行对账单；然后，根据银行存款日记账、银行对账单、支票收入记录、支票存根及备查簿等账证资料，分析、汇总项目单位已收而银行未收、项目单位已付而银行未付、银行已收而单位未收及银行已付而项目单位未付等未达款项；最后，编制银行存款余额调节表，调节平衡。
6．寄发“银行往来询证函”，向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。
7．银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。
8．取得外币银行存款日记账、外币现金日记账、外币债权、外币债务、固定资产、建安工程投资和待摊投资等账簿资料，实施下述检查：
（3）审签《库存现金清点表》。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制《库存现金清点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金清点表》收入工作底稿。
谢谢你看完全篇文本，希望所编写的内容对你有所帮助！你有好的想法和见解可以编辑文档添加上去。审计程序
执行情况说明取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：