【机械类文献翻译】中小型民营企业内部控制研究
中小型民营企业内部控制研究
本科毕业设计（论文）珠江三角洲中小型民营企业内部控制研究学院专业年级班别学号学生姓名指导教师年月日摘要内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，健全有效的内部控制是一种解决企业许多潜在问题的有效方法，而我国理论界对内部控制的认识远未统一，内部控制理论的整体发展还很不完善。
同时，近年来，中小型民营企业发展迅速，已成为社会主义市场经济的重要组成部分，但这些企业寿命短暂、发展前景堪忧。
造成这种现状的主要原因是市场经济不发达、对内部控制重视不够, 企业内部控制不健全、不合理,内部控制执行不力，形同虚设。
作为珠三角的中小型民营企业内部控制建设应统一指导和规范、全面构建整体框架，完善企业内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行，有着非常重要的意义。
本文首先介绍企业内部控制的理论,接着对当前珠三角地区中小型民营企业内部控制存在的问题，特别是针对裳影服装设计工作室如何完善现代企业的内部控制等问题做了一定的探索和研究。
通过对珠三角地区中小型民营企业在内部控制方面存在的问题作一个深入的剖析，找出导致内部控制失效的原因。
最后，提出只有企业提高对内部控制的认识，提高对内部控制的重视，优化企业内部控制环境，建立和完善企业的内部控制制度，内部控制才能真正在企业经营管理中发挥起应有的作用，促进企业的发展。
关键词:珠三角地区,中小型民营企业，内部控制AbstractInternal control is an important sign of evaluating contemporary enterprise management. Sturdy internal control is an efficient solution to kinds of potential problems for enterprises. But nowadays, theories on internal control are dissimilar and have long way to go before they come to a perfect integration in our country. Small and medium private enterprises have grown rapidly in recent years and have become one of the most important parts of socialist market economic. On the other hand, they are poor in quality and have a very short lifecycle. Undeveloped market economic、together with neglect of internal control and imperfect、unsuitable internal control lead to this situation. In order to build a highly efficient internal control system, small and medium private enterprises in should unify guidelines and principles, build up a whole frame, improve internal control system and maintain quality of accounting information. These are meaningful to improving enterprises’ management structure and information deliver ing system, protecting investors’ legal right and making the capital market run efficiently.This dissertation introduces theories on internal control at first, and then does some researches and studies on problems existing in internal control of small and medium private enterprises in Pearl River Delta, especially on problems that existing in Shangying Design Costume Studio and try to present solutions through analysis. By looking into the problems, find out the main reasons that lead to ineffective internal control.At last, the dissertation point out that only by learning more about internal control ,paying more attention to it , improving environment and setting up appropriate principles for internal control can the enterprises benefit from internal control and improve itself.Key words:：Pearl River Delta, small and medium private enterprise, internal control目录1 绪论 (1)1.1 选题的背景及研究目的 (1)1.2 国内外对内部控制的研究现状 (2)1.2.1国内研究内部控制现状 (2)1.2.2国外研究内部控制现状 (2)1.2.3小结 (3)1.3 题目研究方法 (4)1.4 论文结构及主要研究内容 (4)2 企业内部控制理论的概述 (5)2.1 企业内部控制的定义 (5)2.2 企业内部控制的基本结构 (5)2.3 企业内部控制的基本方式 (6)3 珠三角地区中小型民营企业内部控制的现状 (9)3.1 企业对内部控制重要性认识不足 (9)3.1.1 企业指导思想不明确、意识淡薄 (9)3.1.2 企业内部对内部控制认识不够理性 (9)3.2 企业内部控制制度不完善控制环境薄弱 (9)3.3 从目标上看，内部控制缺乏有效性 (10)3.3.1会计信息失真现象普遍存在 (10)3.3.2资产安全完整系数低 (10)3.3.3经营活动缺乏有效性和合法、合规性 (11)4 珠三角地区中小型民营企业内部控制问题的原因分析 (12)4.1 企业内部风险意识薄弱 (12)4.1.1 企业对内部控制认识不足 (12)4.1.2 企业从业人员素质偏低、诚信度不足 (12)4.2 企业公司治理结构混乱 (13)4.2.1 产权关系混乱 (13)4.2.2 家族色彩浓厚，没有形成核心企业价值观 (13)4.3 组织结构设立与变更没有规划 (14)4.4 没有完善的内部控制评价机制 (15)4.4.1 企业内部监督缺乏 (15)4.4.2 企业内部控制虚设，组织结构设置不完善 (15)4.4.3 缺乏恰当的控制活动 (15)4.4.4激励机制缺乏人文关怀 (15)4.5 会经济环境对企业的影响 (16)4.5.1 市场经济不够发达 (16)4.5.2 缺少指导企业建设内部控制制度的权威 (16)4.5.3 外部监督乏力 (16)5 加强珠三角地区中小型民营企业内部控制的对策 (18)5.1 提高企业全体员工对内部控制的认识 (18)5.1.1提高企业领导的管理素质 (18)5.1.2加强全体员工道德修养和内控制度教育 (18)5.1.3加强风险评估，提高风险意识 (19)5.2 优化企业内部控制环境 (19)5.2.1 建立科学有效的公司治理机制 (19)5.2.2 形成先进的管理思想和明确的管理目标 (20)5.2.3 建立优化的组织结构 (20)5.2.4培育蓬勃向上的企业文化 (20)5.3 建立行之有效的内部控制制度 (21)5.3.1结合实际，构建内部控制制度的成本效益 (21)5.3.2建立一个有效的会计系统 (21)5.3.3考核并建立有效的激励机制 (21)5.3.4利用外部监督完善内部控制制度 (23)5.4 从企业内控目标出发加强对内部的控制力度 (23)5.4.1“不做假账”是解决信息失真问题的关键 (23)5.4.2建立健全的资产安全完整维护体系 (24)5.4.3加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制 (24)5.5 重视内部控制管理与现行体制法规的协调统一 (25)5.5.1 完善社会主义市场竞争机制 (25)5.5.2 加强企业内部控制建设的统一规划指导 (25)5.5.3 建立内部控制准入制度 (25)5.5.4 推动适合我国国情的内部控制理论研究 (26)6 案例分析6.1裳影服装设计工作室概况 (27)6.2裳影服装设计工作室的内部控制现状 (27)7 讨论与结论 (29)7.1进一步工作 (29)7.2结论 (29)参考文献 (30)致谢 (32)1绪论1.1选题背景及研究目的1.1.1选题背景广东省统计局最新统计资料显示，2005年，珠三角地区GDP总量达18059亿元，比上年增长15.8%。
民营中小企业内部控制问题研究_外文文献翻译
Private Enterprises of the intenal control issuesPulin ChangEconomic Review. 2008, 5Third, the promotion of private SMEs in the internal control system strategyA change management and business owners the concept of development. The majority of private small and medium enterprises in the family business, the success of these enterprises depends largely on internal control or entrepreneur leadership attention and level of implementation. Over the years, by traditional Chinese culture, business owners believe in Sincerity, fraternal loyalty permeate many aspects of enterprise management, strengthen internal controls that will affect the organization the members of distrust, resulting in internal control. Many private business owners that rely on business to do business benefits out of, rather than out of the internal financial management control; that the market is the most important internal control will be bound himself and staff development. Understanding of the bias, so that these leaders neglected the internal control system on the production and operation activities. Internal control can really become the leader of the internal needs of enterprise internal control system is the key to whether a mereformality. The internal control to make the internal needs of the enterprise depends largely on two points: First, determine whether the company financial information in decision-making; second is whether a company's financial information by providing a true win the trust of the community. Improved treatment of the risks of private SMEs leader's attitude and risk control methods, transform their attitudes on internal control, internal control Jiang Hua Yi Shi, Tigao internal control concepts, Jiang enterprise management control system among financial people can promote the business management of Kexue process and sustainable development, in order to effectively establish and implement internal control B improve the quality of enterprise internal control system actors. In recent years, the ideological education of the private SME accountants, business training delayed, some do not have the qualifications of family members, relatives and friends was scheduled for accounting jobs, lack of knowledge of the internal control system. Although there are some companies internal control system, internal control system is not comprehensive and did not cover all the departments and personnel, not to penetrate the enterprise operating various business fields and in all sectors. Lack of effective inter-sectoral coordination and restraint, often resulted in disjointed management. Internal control system is the corporate business units or personnel in the business formation process of mutual influence and mutual restriction of a dynamicmechanism, is a control function of a variety of methods, measures and procedures in general, it is not equivalent to the regulations system, not the same as internal management, but not the organizational plan. Effective internal controls to the premise, the key is the internal control system as the main body of the manager and staff. "Man" is the subject of internal control behavior, failure of internal control, risk management, accounting, production risks are related to. Enterprises in the same time improve the internal control system to deal with the accounting staff of professional ethics education, Zeng Qiang accounting staff capacity to self-restraint; to strengthen professional training for accounting personnel to enhance the ability to work to reduce technical errors in the accounting business processesC improve the external environment for enterprise development, improve the internal control inputs. As the external environment for SME Development of the poor, the main energy-consuming business executives outside the firm, engage in social relations outside the firm to expand living space, focus on the market, run funds, no time to take into account the internal control issues. Enterprise to its survival and development, in order to achieve social capital and government departments have to coordinate relations in the expenditures. Through follow-up entrepreneurs and existing growing social network for all kinds of resources into the development of private small and medium business and follow the basic conditions, so thatbusiness leaders will invest a lot of human and financial resources outside the firm. Changing functions of government departments to improve the SME Development of the external environment, reduce the business and development costs, limited resources make it possible to achieve the internal control objectives. Development of private small and medium enterprises should gradually improve the internal control inputs, efforts to increase the effectiveness of internal control D establish an effective monitoring mechanism to ensure the effective implementation of the internal control system. To ensure effective internal control system was implemented, and performs well, it must be oversight. Enterprises should set up internal audit body or an internal control self-assessment system, to strengthen the internal control monitoring and evaluation, to detect vulnerabilities and risks, and On the emergence of new problems and new situations and internal control implementation of the weak link in a timely manner Xiuzheng or improvement. To strengthen supervision, including the Government of China has formed a social supervision, including supervision and monitoring system outside the enterprise. However, these monitoring systems on the private monitoring results are not satisfactory for SMEs, China's private enterprises accounting standard system is not perfect. Review report, the emphasis on technical errors and not pay attention to the authenticity of the report, submitted false information, lack of accountability and punishment. Absence ofgovernment supervision and government departments of information are independent, objective accounting practices of private enterprise free rein. External oversight of private enterprises is the absence of other social supervision of absence. Social supervision mainly to accounting firms accounting for the main intermediary agencies. As the current audit of the business community not involved in private enterprise, the law has not clearly defined annual accounting statements of private enterprises must be audited by certified public accountants, together with private enterprise financial management confusion, internal control weakness, so that certified public accountants and accounting firms reluctant to engage in private corporate audit. Only by strengthening external oversight, external oversight of the corporate pressure, and this pressure into motive force, and urge enterprises to implement internal accounting control system to eliminate the internal control system of nominal happen?V improve corporate governance mechanisms, clear management responsibilities. Internal control by the authorities as to achieve management objectives and establish a series of rules, policies, and organize the implementation of procedures, and corporate governance and corporate governance are inseparable. Internal control framework and corporate governance mechanisms of the internal management control system and system environment. Considerable part of private SMEs in China are individual, private sector, while investors in enterprises that operatorsof centralized leadership is serious business. Ownership and management a high degree of unified management model management of private SMEs lack the internal binding. Although some form of private SMEs in the establishment of the board of supervisors, but the real corporate governance institutions are not in place, the lack of authorization and supervision. Some cost savings of private SMEs often do not set the internal control agencies or hypothetical narrow connotation of internal control民营中小企业内部控制问题研究蒲林昌经济纵横.2008,5三、促进民营中小企业建立内控制度的策略一转变企业所有者的管理与发展观念.民营中小企业中家族式企业居多,这些企业内部控制的成败很大程度上取决于领导或企业家的重视和执行程度.长期以来,受中国传统文化的影响,企业主笃信以诚待人,江湖义气渗透到企业管理的诸多环节,认为加强内部控制,会影响组织内部成员的不信任感,因而导致企业内部失控.不少民营企业主认为企业效益是靠业务做出来的,而不是由内部财务管理管出来的;认为市场才是最重要的,内部控制会束缚自己及员工的发展.认识上的偏差,使这些领导者忽视了内部控制制度对生产经营活动的作用.内部控制能否真正成为领导者的内在需求,是企业内部控制制度能否流于形式的关键.而要使内部控制成为企业的内在需求,主要取决于两点:一是财务信息是否决定着企业的决策;二是企业是否通过提供真实的财务信息取信于社会.改进民营中小企业领导者对待风险的态度和控制风险的方法,转变其对内部控制的态度,强化内部控制意识,提高内部控制理念,将控制制度融人企业管理之中,才能促进企业管理的科学化进程和持续发展,从而有效建立和实施内部控制.二提高企业内控制度行为主体素质.近年来,民营中小企业财会人员的思想教育、业务培训滞后,一些不具备从业资格的家庭成员、亲戚朋友被安排在财会工作岗位,缺乏内部控制制度的相关知识.有些企业虽然存在内部控制制度,但内部控制制度不全面,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节.部门间缺乏有效的协调和牵制,往往造成管理脱节.内控制度是企业各业务部门或人员,在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制,是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称,它绝不等同于规章制度,也不等同于内部管理,更不是组织计划.内部控制要以有效为前提,其关键是作为内控制度主体的经理和员工.“人”是内部控制行为的主体,企业内部控制失效,经营风险、会计风险的产生,均与之有关.企业在完善内部控制制度的同时,应对会计人员进行职业道德教育,增强会计人员自我约束能力;加强对会计人员的业务培训,以提高工作能力,减少会计业务处理的技术差错三改善企业发展的外部环境,提高内部控制投入.由于民营中小企业发展的外部环境较差,企业负责人主要精力耗费在企业之外,搞社会关系、拓展企业外部生存空间,抓市场、跑资金,无暇顾及内部控制问题.企业为了其存活与发展,为了取得社会资本不得不在与政府部门的协调关系方面发生大量支出.通过创业者已有的和后续不断发展的社会关系网络获取各种资源成为民营中小企业创业和后续发展的基本条件,这样,企业领导者将大量的人力和财力投入企业之外.转变政府部门职能,改善民营中小企业发展的外部环境,降低其创业和发展成本,使其在有限的资源下尽可能地实现内部控制目标.发展中的民营中小企业应逐渐提高内部控制投入,努力增加内部控制的效益.四建立有效的监督机制,确保内部控制制度有效实施.要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督.企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进.为加强监督,我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系.但这些监督体系对民营中小企业的监督效果却不尽如人意,我国民营企业会计规范体系还不健全.审查报表时,偏重于技术上的差错而不注重报表的真实性,缺少对报送虚假信息的责任追究与惩罚措施.政府监督的缺位和政府各有关部门信息的相互独立,客观上使民营企业会计行为放任自流.民营企业外在监督的另一种缺位是社会监督的缺位.社会监督主要由以会计师事务所为主体的会计中介机构执行.由于目前社会审计的业务尚未涉及到民营企业,法律上尚未明确规定民营企业年度会计报表必须经注册会计师审计,加之民营企业财务管理混乱、内控乏力,使注册会计师及会计师事务所不愿意从事民营企业审计工作.只有加强外部监督,通过外部监督对企业施加压力,并将这种压力转化为动力,督促企业实施内部会计控制制度,以杜绝企业内控制度形同虚设的情况发生.五完善企业的公司治理机制,明晰管理权责.内部控制作为由管理当局为实现管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序,与公司治理及公司管理密不可分.内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系.我国民营中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,企业的投资者同时就是经营者,企业领导集权现象严重.所有权与经营权高度统一的管理模式使民营中小企业管理缺乏内部约束性.有的民营中小企业形式上虽然也建立了董事会、监事会,但真正的法人治理机构并未到位,缺乏授权与监管.有些民营中小企业为节减开支,往往不设置内控机构或虚设,内部控制的内涵也较窄.。
民营中小企业内部控制研究
民营中小企业内部控制研究随着市场经济的发展，民营中小企业逐渐成为国民经济的重要组成部分。
然而，这些企业在发展过程中也面临着诸多挑战，其中最为突出的问题之一就是内部控制问题。
本文将对民营中小企业内部控制进行研究，旨在帮助企业提高管理水平，降低风险，实现可持续发展。
民营中小企业内部控制是企业为了实现经营目标，保障资产安全、会计信息真实可靠，确保法律法规遵循而制定的一系列控制方法和措施。
这些方法和措施的实施，能够提高企业的整体运营效率，降低成本，并为企业的长期发展奠定坚实基础。
对于民营中小企业来说，其内部控制建设存在着许多问题。
企业治理结构不完善，导致内部控制体系难以建立。
由于企业规模较小，内部控制制度不健全，缺乏科学的管理流程和明确的工作职责划分。
还存在内部审计不独立、员工素质参差不齐等问题。
针对以上问题，本文提出以下解决方案和建议。
企业应完善治理结构，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，确保内部控制体系的建立和实施。
企业应制定完善的内部控制制度，明确科学的管理流程和员工的工作职责，确保各项业务活动的合规性和有效性。
还应加强内部审计工作，提高内部审计的独立性和权威性，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
企业还应注重员工素质的提升，加强员工培训和管理，提高员工的专业水平和道德素养。
民营中小企业内部控制建设是企业发展的重要保障。
只有通过建立完善的内部控制体系，并采取有效的措施来加强管理和监督，才能降低企业的风险，提高企业的整体运营效率，推动企业的发展壮大。
随着经济的快速发展，我国民营中小企业逐渐成为国民经济的重要组成部分。
然而，很多民营中小企业在内部控制方面存在诸多问题，这些问题不仅影响了企业的发展，还可能给企业带来潜在的风险。
本文旨在探讨我国民营中小企业内部控制的问题及对策，以期为企业提高管理水平提供参考。
内部控制制度不健全：很多民营中小企业缺乏完善的内部控制制度，使得企业内部管理无章可循，增加了企业运营风险。
《ZH中小型民营企业内部控制问题研究》
《ZH中小型民营企业内部控制问题研究》一、引言随着中国经济的快速发展，中小型民营企业已成为推动社会经济发展的重要力量。
然而，这些企业在快速发展的同时，也面临着诸多挑战，其中最为突出的问题之一就是内部控制。
内部控制是企业为提高经营管理效率、保护资产安全、确保财务报告真实完整等目的而建立的一系列制度、程序和方法。
对于ZH中小型民营企业而言，完善内部控制是保障企业稳健运营和可持续发展的关键。
二、ZH中小型民营企业内部控制现状目前，ZH中小型民营企业在内部控制方面存在诸多问题。
首先，企业内部缺乏完善的内部控制制度，导致企业管理混乱，决策效率低下。
其次，企业员工对内部控制的认识不足，缺乏必要的培训和教育。
此外，企业内部控制执行不力，缺乏有效的监督和检查机制。
这些问题不仅影响了企业的运营效率，也增加了企业的经营风险。
三、ZH中小型民营企业内部控制问题详述（一）制度建设不健全ZH中小型民营企业在内部控制制度建设方面存在明显不足。
企业缺乏完善的内部控制制度，导致企业内部管理混乱，决策效率低下。
此外，企业未能根据外部环境的变化和企业自身的发展及时调整和优化内部控制制度，使得制度无法适应企业发展的需要。
（二）员工意识薄弱由于企业员工对内部控制的认识不足，缺乏必要的培训和教育，导致员工对内部控制的重视程度不够。
许多员工认为内部控制只是财务部门的事情，与自己无关，这种观念严重影响了内部控制的执行效果。
（三）执行不力与监督缺失尽管ZH中小型民营企业建立了内部控制制度，但在执行过程中存在诸多问题。
首先，企业未能将内部控制制度落实到具体的工作中，导致制度形同虚设。
其次，企业缺乏有效的监督和检查机制，无法及时发现和纠正内部控制执行中的问题。
四、解决ZH中小型民营企业内部控制问题的对策（一）完善内部控制制度建设企业应建立完善的内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保企业内部管理的有序进行。
同时，企业应根据外部环境的变化和企业自身的发展及时调整和优化内部控制制度，使其更好地适应企业发展的需要。
探讨民营制造型中小企业的内部控制问题及对策
探讨民营制造型中小企业的内部控制问题及对策一、企业内部控制的重要性（一）有助于管理层实现经营目标内部控制，是由各项具体政策、制度和程序组成的，它们渗透于在企业经营活动的各个方面，只要存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
有效的内部控制制度，能够帮助企业发现经营环节中存在的问题，通过分解原因，处理问题，促进绩效的提高，从而实现企业经营目标。
（二）保护企业资源的安全和完整，防止财产流失中小企业通过对资金的控制及成本费用的监督管理，在资产的请购，采购，入库，领用等各个环节加以严控，能有效的节约资金，避免资产的损失和浪费，同时防止各环节违规违纪，中饱私囊，侵吞财产的现象，确保企业整体财产的安全和完整。
（三）有利于提高企业会计信息的质量健全企业内部控制体系，能够有效提高会计信息的质量，为企业经营管理提供有力的数据支持，帮助管理层看到企业的真实情况，及时发现和处理企业运转中的问题，从而助力企业的健康发展；同时，高质量的会计信息还有助于外部单位、债权人及投资者等报表使用者获得更准确的企业会计报表，从而增强对企业的信心，为企业的融资。
内部控制中的重要组成部分——财务内部控制，还对岗位和职责进行了细分，从而预防财务人员的弄虚作假行为，确保会计报表数据真实、准确。
（四）提高风险控制能力在企业的生产经营过程中，伴随着各式各样的风险，建立良好的内部控制制度，能够最大限度地规避人为因素造成的不必要损失。
例如通过对应收账款及客户的分析，建立客户信用额度及相匹配的发货限制审批流，防止销售部门为了短期业绩，引入信用不良客户而增加的坏账风险，当应收未收账款达到信用额度警戒线时，与之相匹配发货管控同时生效，应收信用和存货管理紧密相连，充分体现了内部控制的风险控制作用。
二、民营制造型中小企业内部控制的现状与问题（一）整体内部控制环境不佳，治理架构不合理良好的企业文化氛围，合理的企业组织架构和治理级层，是建立和实施内部控制的基础。
民营企业内部控制研究论文
民营企业内部控制研究论文标题：民营企业内部控制的研究摘要：民营企业作为我国经济中的重要组成部分，在经济发展和就业创造中扮演着重要角色。
然而，由于其特殊的所有制性质和管理结构，民营企业的内部控制体系相对薄弱，存在一定的风险和挑战。
本研究通过对现有文献的综述和分析，探讨了民营企业内部控制的重要性、挑战和现状，并提出了改进措施和建议，以促进民营企业发展和提高企业的治理效果。
关键词：民营企业，内部控制，风险，改进措施，治理效果1.引言人们对于内部控制在企业管理中的重要性已经有了普遍的认识。
特别是在我国的民营企业中，内部控制的存在和发展对于企业的长远发展和可持续经营至关重要。
然而，由于民营企业的特殊性，其内部控制体系存在一些独特的挑战和风险。
本研究旨在深入分析和研究民营企业内部控制的重要性和挑战，并提出相应的改进措施和建议。
2.民营企业内部控制的重要性内部控制对民营企业的重要性体现在多个方面。
首先，良好的内部控制能够帮助企业提高经营效益，降低运营风险。
其次，内部控制可以提升企业的治理效果，为企业的发展提供坚实的基础。
最后，内部控制对于保护企业利益和投资者利益也具有重要意义。
3.民营企业内部控制的挑战民营企业内部控制面临着一系列的挑战。
首先，缺乏专业的内部控制人才和经验。
其次，民营企业多数为小型企业，资源有限，无法投入大量资金和人力进行内部控制建设。
此外，民营企业的所有者和经营者多数为同一人，容易出现利益冲突和控制问题。
4.民营企业内部控制的现状目前，民营企业内部控制存在一些问题和不足之处。
首先，内部控制意识不够，很多企业缺乏对内部控制重要性的认识。
其次，控制措施不科学、不完善，难以满足企业的实际需求。
最后，内部控制缺乏有效的监督和评估机制，难以真正发挥作用。
5.民营企业内部控制的改进措施和建议为了改善民营企业的内部控制，应采取以下措施和建议。
首先，加强内部控制培训和教育，提高企业内部控制意识和素质。
其次，建立完善的内部控制制度和流程，确保内部控制的落实和执行。
民营中小企业内部控制研究以Z公司为例
民营中小企业内部控制研究以Z公司为例一、概述随着中国经济的快速发展，民营中小企业在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色。
随着企业规模的扩大和业务的复杂化，如何确保企业资产的安全、完整和质量，以及财务报告的真实性、合法性和准确性，成为众多民营中小企业面临的重要问题。
本文以Z公司为研究对象，探讨了民营中小企业的内部控制的现状、问题及改进建议，旨在为相关企业提供参考。
随着市场经济的发展和政策支持，民营中小企业的数量不断增加，已成为国民经济的重要组成部分。
与大型企业相比，民营中小企业在内部控制方面往往存在较大的差距。
许多民营中小企业的内部控制体系尚不完善，内部控制意识相对薄弱。
制度建设滞后：不少民营中小企业的内部控制制度尚不完备，缺乏有效的风险管理机制。
执行力不足：尽管部分企业建立了内部控制制度，但在实际操作中却未能严格按照规定执行，导致内部控制流于形式。
缺乏专业人才：许多民营中小企业缺乏专业的财务和管理人才，导致内部控制工作难以有效开展。
管理层面不够重视：部分民营中小企业管理者对内部控制的重视程度不够，缺乏风险防范意识。
Z公司是一家典型的民营中小企业，主要从事机械制造行业。
随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，Z公司意识到内部控制的重要性，并开始尝试建立和完善内部控制体系。
建立内部控制制度：Z公司针对财务管理、人力资源管理、生产管理等业务流程，制定了相应的内部控制制度，并定期进行修订和完善。
加强执行力：Z公司成立了内部控制领导小组，负责监督内部控制制度的执行情况，并定期对各项业务进行审计和评估。
引入专业人才：Z公司积极引进具有专业背景的人才担任财务和管理职务，提高内部控制工作的专业性。
提高管理层认识：通过培训和教育，提高管理层对内部控制的重视程度，增强风险防范意识。
通过以上实践，Z公司的内部控制取得了显著成效。
财务报告的真实性、准确性和合法性得到了保证；资产管理的安全性和完整性得到了维护；业务运营效率得到提高。
我国中小型企业内部控制问题研究.doc
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一、内部控制制度概述 (3)二、企业内部控制的现状 (5)（一）企业内部控制体制不完善，造成多方工作不力 (5)（二）缺乏有效的内外部监督机制，对内控制度认识有片面性 (5)（三）审计执业规则制订滞后，致使外部监管的缺失 (5)（四）内控制度行为主体素质较低 (6)（五）过分强调内部控制防止目标，忽视内部控制的经营性目标 (6)（六）将内部控制与公司治理结构混同 (6)三、内控制度欠缺对于中小企业发展的影响 (7)（一）经营风险增大 (7)（二）企业融资困难 (7)（三）产权关系不明晰 (7)（四）利益分配机制失灵 (7)四、企业内部控制失控的成因分析 (7)（一）资本市场发育不完善，对内部控制信息缺乏接受力 (7)（二）公司内部缺乏制衡机制，对管理系统缺乏控制力 (7)（三）会计制度流于形 (8)（四）内部控制制度缺乏科学性和连贯性 (8)五、促进中小企业建立内控制度的策略 (8)（一）转变企业所有者的管理与发展观念 (8)（二）提高企业内控制度行为主体素质 (8)（三）建立有效的监督机制,确保内部控制制度有效实施 (9)（四）完善企业的公司治理机制,明晰管理权责 (9)（五）提高被控对象的受控度 (9)（六）把握授权的度 (9)结束语： (10)我国中小型企业内部控制问题研究[摘要] 中小企业作为我国经济结构重要组成部分之一,对国民经济发展至关重要,但这些企业目前所面临的问题依然严重,既有外部发展环境影响,又有内部发展因素尤其是企业的内部控制问题的制约。
缺乏内控制度影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。
解决这一问题,必须研究中小内部控制制度目前存在的问题,企业缺乏内控制度带来的弊端,从而得出促进中小企业建立内控制度的策略。
《ZH中小型民营企业内部控制问题研究》
《ZH中小型民营企业内部控制问题研究》一、引言在当今全球化和市场竞争激烈的环境下，内部控制已成为企业持续健康发展的重要保障。
对于ZH中小型民营企业而言，内部控制问题研究具有深远的意义。
本文旨在分析ZH中小型民营企业在内部控制方面存在的问题，探讨其原因，并提出相应的解决方案，以期为该类企业的持续发展提供有益的参考。
二、ZH中小型民营企业内部控制现状ZH中小型民营企业在内部控制方面面临诸多问题。
首先，企业缺乏完善的内部控制制度，导致管理混乱、权责不清。
其次，企业内部控制执行力度不够，往往流于形式，未能发挥实际作用。
再次，企业内部沟通不畅，信息传递不及时，影响决策的准确性和效率。
最后，企业员工对内部控制的认识不足，缺乏相关的培训和教育。
三、ZH中小型民营企业内部控制问题原因分析1. 制度建设不完善：企业未能根据自身特点和业务需求，建立完善的内部控制制度，导致管理混乱。
2. 执行力度不够：企业虽然制定了内部控制制度，但执行过程中往往缺乏监督和考核，导致制度形同虚设。
3. 沟通机制不健全：企业内部沟通渠道不畅，信息传递不及时、不准确，影响决策的效率和准确性。
4. 员工素质参差不齐：企业员工对内部控制的认识不足，缺乏相关的知识和技能，导致内部控制难以有效实施。
四、ZH中小型民营企业内部控制问题解决方案1. 完善内部控制制度：企业应根据自身特点和业务需求，建立完善的内部控制制度，明确权责关系，规范管理流程。
2. 加强执行力度：企业应建立监督和考核机制，确保内部控制制度的执行力度，防止制度形同虚设。
3. 健全沟通机制：企业应建立畅通的沟通渠道，加强内部信息传递，提高决策的准确性和效率。
4. 提高员工素质：企业应加强员工培训和教育，提高员工对内部控制的认识和掌握相关知识和技能。
五、实施措施及预期效果1. 制定详细的内部控制制度实施方案，明确责任人和时间节点。
2. 加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工的认识和掌握程度。
民营小微企业内部控制制度建立的研究
民营小微企业内部控制制度建立的研究摘要：民营小微企业自身还有许多需要改进的地方，包括对外部环境的适应，以及内部管理制度的建立和完善。
尤其是在内部管理制度上，还基本上处于内部人控制的状态，此种现象的存在，制约了民营企业的健康发展。
文章从民营小微企业内部控制存在的问题入手，意图探讨解决民营小微企业内部控制制度不健全的办法。
关键词：小微企业；内部控制；建立我国的民营企业是伴随着改革开放的深入而逐步成长壮大起来的，期间经历了起始阶段、发展阶段和现今的规模阶段。
无论从哪个角度讲，民营企业已经无可争议地成为社会主义市场经济的重要组成部分。
但在调研过程中我们也发现民营小微企业自身还有许多需要改进的地方，包括对外部环境的适应，以及内部管理制度的建立和完善。
尤其是在内部管理制度上，还基本上处于内部人控制的状态，此种现象的存在，制约了民营企业的健康发展。
本文仅就民营小微企业内部控制制度的建立及其意义谈点个人看法。
一、民营小微企业内部控制问题的根源笔者调查了广东省等城市一些民营小微企业，发现其企业内部控制制度不够健全，甚至基本上没有建立内部控制制度，企业负责人一个人说了算，不管大事小事，经济还是人事，都是由一个人来决定。
厂长忙的不亦乐乎，员工却无所适从，对了的执行，不对的也执行，出了问题再去想办法应付，头痛医头脚痛医脚。
此种现象的存在，是企业没有建立起一套系统的内部管理制度的根源，致使企业的行为、厂长、经理的个人行为是没有约束的。
加之民营企业在发展过程中大气候的影响，出现一些因内部控制不善导致的问题也就在所难免了。
二、解决对建立小微企业内部控制制度的认识问题民营企业，特别是一些民营小微企业，长期以来对内部控制度建立和完善在认识上不到位，甚至认为可有可无，加之规模小、人员少，忽视内部控制，一些企业基本上是“家庭式”管理或者“托管”。
所以说，建立和健全民营企业内部控制体系，解决认识问题是一个先决条件。
（一）内部控制制度的含义国际会计师公会《审计学》课程对内部控制制度的定义，内部控制制度是指经济主体为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
《民营中小企业内部控制研究》
《民营中小企业内部控制研究》一、引言随着中国经济的快速发展，民营中小企业在国民经济中的地位日益凸显。
然而，这些企业在发展过程中面临着诸多挑战，其中之一便是内部控制问题。
有效的内部控制对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有重要意义。
因此，对民营中小企业内部控制进行研究，不仅有助于提升企业自身的管理水平，也有利于推动整个行业的健康发展。
二、民营中小企业内部控制的现状与问题当前，民营中小企业的内部控制体系存在诸多问题。
首先，由于企业规模较小、资源有限，很多企业缺乏完善的内部控制制度。
其次，部分企业对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制执行不力。
此外，企业人员的素质参差不齐，部分员工缺乏内部控制意识和责任感，也是导致内部控制失效的原因之一。
具体而言，民营中小企业在内部控制方面主要存在以下问题：1. 内部控制制度不健全。
企业缺乏完善的内部控制制度，或者制度制定后未能及时更新，导致制度与实际业务发展不匹配。
2. 内部控制执行不力。
企业虽然制定了内部控制制度，但执行过程中缺乏有效的监督和考核机制，导致制度形同虚设。
3. 人员素质参差不齐。
部分企业员工对内部控制缺乏认识和理解，导致内部控制难以有效执行。
三、加强民营中小企业内部控制的对策与建议针对上述问题，本文提出以下对策与建议：1. 建立健全内部控制制度。
企业应结合自身业务特点和实际需求，制定完善的内部控制制度，并确保制度的科学性和有效性。
同时，企业应定期对制度进行审查和更新，确保制度与实际业务发展相匹配。
2. 加强内部控制执行力度。
企业应建立有效的监督和考核机制，确保内部控制制度的执行力度。
同时，企业应加强对员工的培训和教育，提高员工的内部控制意识和责任感。
3. 提高人员素质。
企业应注重选拔和培养具有较高素质和专业技能的员工，建立激励机制和约束机制，提高员工的工作积极性和责任感。
4. 引入信息化手段。
利用现代信息技术手段，如ERP、OA 等系统，实现企业内部信息的共享和协同工作，提高内部控制的效率和效果。
外文翻译--中小型民营企业内部控制研究
外文翻译--中小型民营企业内部控制研究译文原文题目: Reserch on Internal Controlof Private SMEs 译文题目: 中小民营企业内部控制研究学院: 管理学院专业班级: 会计学11级2班学生姓名: 李伟学号: 41105030207中小民营企业内部控制研究摘要内部控制这个概念已经不是一个新概念。
这篇文章将研究每个公共部门财政经理和董事会成员应该了解的关于内部控制的内容。
在分析了虚假的财政报告的根本原因以后，Treadway 委员会把大部分的责任归咎于内部控制管理的不足。
作为回应，建立Treadway委员会的各个组织成立了一个赞助组织委员会(COSO)，设法补救的Treadway委员会揭露出来的问题。
COSO为了确保此架构足够及全面的内部控制，确定了5个重要组成部分:1、控制环境;2、风险评估;3、政策及程序;4、沟通;5、监测与追踪。
一个健全的架构与内部控制是必要的，同时必须意识到这类框架是难于达到一个完美的境界。
内部控制在本质上是一种管理责任。
1介绍内部控制这个概念已经是毫无新意的。
同样，由于私营部门最近的丑闻事件使得联邦法律重申了这个经常被忽略和议题的重要性，这篇文章将研究每一个公共部门的财政经理及董事会成员还应当了解内部控制的哪些制度。
直到最近几年，基本问题“什么是内部控制”这个问题可以引出一系列的例子:不同职责的分离，定期进行银行对账，获取的报告的利用等概念，但是这些并不是内部控制的准确定义。
也就是说，内部控制往往被视为一个集体名词来形容不同种类的政策和程序，而不是作为一个独立和统一的概念。
这就是八十年代中期Treadway委员会在面对虚假财政报告，需要履行职责时所面临的形势。
经调查分析提供虚假的财政报告的根本原因后，该Treadway委员会把大部分的责任归咎于内部控制缺乏管理上，但是在企业管理者不能够清楚地了解内部控制的真正含义和为什么要重视内部控制这个问题上，该委员会要负一定的责任。
《ZH中小型民营企业内部控制问题研究》
《ZH中小型民营企业内部控制问题研究》一、引言在当前经济发展的大环境下，内部控制已经成为中小型民营企业发展的重要基石。
良好的内部控制不仅能保障企业的稳定运行，还可以帮助企业规避风险，提高经济效益。
然而，ZH中小型民营企业在内部控制方面仍存在诸多问题。
本文旨在深入探讨ZH中小型民营企业内部控制的现状、问题及解决策略，以期为企业健康发展提供有益参考。
二、ZH中小型民营企业内部控制现状ZH中小型民营企业在发展过程中，逐步建立起了一套内部控制体系。
然而，由于企业规模、资金、人才等方面的限制，其内部控制体系仍存在诸多问题。
主要表现在以下几个方面：1. 内部控制意识薄弱。
企业领导及员工对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度执行不力。
2. 内部控制制度不完善。
企业缺乏完善的内部控制制度，导致内部管理混乱，容易出现违规操作。
3. 监督机制不健全。
企业内部监督机制不健全，导致内部控制制度执行过程中缺乏有效的监督和检查。
三、ZH中小型民营企业内部控制问题（一）内部控制环境问题1. 组织结构不合理。
企业组织结构过于复杂，导致信息传递不畅，影响内部控制的效率。
2. 人力资源配置不当。
企业人力资源配置不合理，缺乏专业的人才来支撑内部控制体系的建立和执行。
（二）内部控制制度问题1. 制度制定不完善。
企业制定的内部控制制度不够完善，难以覆盖企业全部业务活动。
2. 制度执行不力。
由于缺乏有效的监督和检查机制，导致内部控制制度执行不力。
（三）风险控制问题1. 风险意识不强。
企业缺乏对风险的敏感度和应对能力，导致企业面临较大的风险。
2. 风险控制机制不健全。
企业缺乏完善的风险控制机制，无法及时发现和应对潜在的风险。
四、ZH中小型民营企业内部控制问题解决策略（一）优化内部控制环境1. 简化组织结构。
优化企业组织结构，减少管理层级，提高信息传递效率。
2. 加强人力资源建设。
引进和培养专业的人才，提高企业员工的内部控制意识，为内部控制体系的建立和执行提供有力支持。
中小民营企业内部控制研究
中小民营企业内部控制研究中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）02-000-02摘要随着我国市场经济不断发展和完善，整体企业制度也在不断的完善建立当中。
我国的中小企业内部控制管理也形成了一定的制度和规范。
但是整体管理和控制处于待发展阶段，整体管理工作上存在很多问题。
本文对中小民营企业内部控制的现状和存在问题进行了分析和研究，同时也提出了相应解决问题的对策。
关键词中小企业民营控制近年来我国经济不断发展，在整体企业的管理上，面临很多问题和挑战。
做好企业内部管理工作对于企业自身生存和整个经济环境的发展有着重要的意义。
企业的内部控制是指企业在内部的各个部门和工作人员之间进行业务处理的管理过程。
内部控制也是对企业内部各部门与员工之间的主要联系与管理的手段。
内部控制制度是企业内部业务运作过程中需要遵守的机制。
我国中小民营企业的内部控制还存在着一些问题，加强企业的内部控制制度建设，优化企业结构，减少管理漏洞，是我国中小型民营企业的主要管理工作的目标。
一、中小民营企业内部控制的现状1.内部控制制度不完善我国的中小型民营企业的内部控制与西方等国际上的控制相比，有很大的不足。
如，缺少一套完善的控制体制和控制系统，在企业运营中，控制环境难以满足内部控制的需求。
在内控工作进行当中，经营失败、会计信息失真等问题都随着内部控制工作的问题所产生。
控制环境是企业在建立或修改相应政策、流程等产生的各种因素，对于企业内部成员有着很大的影响。
控制环境之间影响着企业文化的塑造与形成，企业员工的自身意识，企业内部成员的工作自觉性，企业内部管理的效率等等。
中小民营企业内部控制制度不完善，难以形成一个从计划到实施和监督的整体规范的流程框架。
中小民营企业的管理者在管理方式上依然满足传统的管理模式，不能建立良好的自我约束和管理机制，在实际管理中造成工作难以开展。
企业的管理制度不完善也造成了在资产控制上不能全方位的发挥财务管理的效果，忽视了有形资产和无形资产的管理控制。
民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例
民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例一、引言随着经济的发展和市场环境的变化，民营中小企业扮演着越来越重要的角色。
然而，相对于大型企业，民营中小企业在内部控制方面存在一定的挑战。
本文以ZD公司为例，探讨民营中小企业内部控制的相关问题，并提出相应的解决方案，以期为该领域的研究做出一定的贡献。
二、民营中小企业内部控制概述内部控制是企业实现目标、保护企业利益、提高运营效率的关键手段之一。
民营中小企业内部控制的特点包括管理层制度薄弱、人力资源不足、财务管理混乱等。
这些问题都可能导致企业运营效率低下、财务风险增加等不良后果。
因此，加强民营中小企业内部控制研究具有实际意义和应用价值。
三、ZD公司内部控制实践现状ZD公司是一家典型的民营中小企业，主要从事电子产品制造和销售业务。
对于ZD公司而言，内部控制的质量直接决定着企业的发展前景。
该公司目前存在以下内部控制问题：1）管理层制度未健全，缺乏有效的沟通和决策机制；2）人力资源流动性大，员工培训和管理体系不健全；3）财务管理流程混乱，存在财务风险和欺诈行为。
四、解决方案为了解决ZD公司内部控制问题，我们提出以下几个方案： 1. 健全管理层制度：建立完善的管理层级别，明确各级领导的权责，加强内部沟通和信息共享，提升决策效率和执行力。
2. 加强人力资源管理：建立员工培训和激励机制，提供良好的工作环境和晋升机会，留住优秀的员工，保证企业运营的稳定性和可持续发展。
3. 规范财务管理流程：建立严格的财务审批流程，确保财务数据的准确性和可信度；加强内部风控和审计，防范财务欺诈和风险。
五、实施情况和效果评估ZD公司在实施以上方案后，取得了显著的效果。
首先，企业管理层的沟通机制得到了明确，决策效率提高。
其次，员工的培训和激励机制有效提升了公司整体业绩。
最后，财务管理流程得到规范，财务风险得到了一定程度的控制。
六、结论本文以ZD公司为例，探讨了民营中小企业内部控制的问题和解决方案。
民营中小企业内部控制研究以ZD公司为例
民营中小企业内部控制研究以ZD公司为例一、本文概述随着全球经济的深入发展和市场竞争的日益激烈，民营中小企业在国民经济中的地位和作用日益凸显。
然而，由于规模、资源和管理能力等方面的限制，民营中小企业在内部控制方面面临着诸多挑战。
内部控制作为企业管理的核心环节，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进企业健康发展具有重要意义。
因此，研究民营中小企业的内部控制问题，对于提升企业的竞争力和可持续发展能力具有重要意义。
本文以ZD公司为例，深入探讨民营中小企业的内部控制问题。
文章对内部控制的基本理论进行梳理，明确内部控制的目标、原则和构成要素。
通过对ZD公司的内部控制现状分析，揭示民营中小企业在内部控制方面存在的普遍问题及其成因。
在此基础上，文章提出完善民营中小企业内部控制的对策和建议，以期为提高民营中小企业的管理水平和市场竞争力提供参考。
本文的研究不仅有助于丰富和完善内部控制理论体系，还有助于指导民营中小企业实践内部控制工作，提升企业的整体管理水平和风险防范能力。
本文的研究也为政府和社会各界关注和支持民营中小企业发展提供了有益参考。
二、内部控制理论概述内部控制作为企业管理的重要组成部分，旨在确保企业运营的效率、效果、财务报告的准确性和法规的遵循性。
内部控制理论起源于20世纪初，随着企业规模的扩大和经营环境的日益复杂，内部控制逐渐被赋予了更多的内涵和重要性。
内部控制理论经历了从内部牵制、内部控制制度、内部控制结构到内部控制整合框架的演变过程。
其中，最具代表性的是美国COSO委员会于1992年提出的内部控制整合框架，也称为COSO框架。
该框架将内部控制划分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
这五个要素相互关联、相互作用，共同构成了企业内部控制的基础。
控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、价值观、组织结构、管理层的理念和经营风格等。
风险评估要求企业识别和分析可能对实现目标产生不利影响的因素，并为应对这些风险制定策略。
民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例
民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例民营中小企业内部控制研究——以ZD公司为例引言：内部控制是企业管理中不可或缺的一项重要工作，不仅可以帮助企业提高效率和盈利能力，还能有效预防和控制风险。
中小企业作为经济发展中的重要组成部分，其内部控制的完善程度直接影响着企业的发展和可持续经营。
本文通过对ZD公司的内部控制系统进行研究分析，探讨该公司内部控制的现状和问题，并提出一些建议，旨在为中小企业改善内部控制提供参考。
正文：一、ZD公司的内部控制现状ZD公司是一家民营中小企业，成立于2010年，主要经营IT软件开发服务业务。
在稳定发展的同时，公司面临内部控制问题。
首先，该公司的内部控制制度不完善，缺乏明确的规章制度和流程。
部门间信息沟通不畅，工作职责不明确，导致工作任务不顺畅进行，甚至出现任务遗漏和责任推诿的情况。
其次，ZD公司对财务管理重视程度不够，会计核算精度较低，财务报表编制不规范，财务数据准确性无法得到保证。
此外，由于员工流动性大、知识积累不足，很容易产生财务失误和安全风险。
二、ZD公司内部控制问题的原因分析1.企业规模小，人员资源有限。
中小企业由于规模相对较小，往往在人员资源方面存在一定限制。
对于ZD公司来说，人手不足导致核算和监控过程中的漏洞无法及时发现和解决，且人员异动较频繁，影响员工业务水平和专业知识的稳定积累。
2.企业文化宣导不到位。
对于内部控制的重要性和必要性的宣导是企业完善内部控制的前提。
在ZD公司中，对于员工的内部控制的培训和宣导不够，导致员工对内部控制理念的认同和遵从不够，提高内部控制意识的效果不明显。
3.缺乏有效的内部控制技术支持。
对于中小企业来说，引入合适的内部控制技术是提高内部控制效率和准确性的一个重要手段。
然而，由于预算和技术限制，ZD公司并未引入有效的内部控制技术，在内部控制过程中缺乏有效的支持。
三、改善方案和建议1.建立和完善内部控制制度。
公司应针对性地制定内部控制规章制度和程序，并根据实际情况进行调整和修订。
中小型民营企业内部控制研究
中小型民营企业内部控制研究
李毓涵;郭蔚蔚
【期刊名称】《产业创新研究》
【年(卷),期】2024()10
【摘要】我国民营企业的数量呈现不断增加的趋势,民营企业不但为地方财政增加收入推动经济发展,也为吸收就业人口增加经济活力做出贡献。
中小型民营企业作为我国民营企业的重要组成部分,有着结构简单,规范性不足等问题。
中小型民营企业的内部控制的水平对促进整个经济市场的发展有着重要意义。
本文结合COSO 框架对中小型民营企业内部控制的五个方面进行分析,找到我国中小型民营企业在内部控制方面存在的有代表性的问题,提出相关改进措施与建议。
【总页数】3页(P151-153)
【作者】李毓涵;郭蔚蔚
【作者单位】昆明理工大学管理与经济学院
【正文语种】中文
【中图分类】F27
【相关文献】
1.论内部控制在中小型民营企业实施的重要性
2.民营企业内部控制效率提升路径研究
——基于苏州市吴江区民营企业的调查分析3.中小型民营企业在人力资源管理方面的问题和措施研究4.中小型民营企业企业文化对员工绩效的影响研究——基于南宁市十家企业的考察5.中小型民营企业行政管理模式创新研究
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本科毕业设计（论文）外文参考文献译文及原文学院专业年级班别学号学生姓名指导教师年月日摘要 (1)1选题背景 (2)2内部控制理论的概述 (3)2.1内部控制的根本性质 (3)2.2内部控制的责任 (3)3确保内部控制的充分性 (5)4先天的内部控制 (9)5结论 (11)Abstract (12)1B ackground T opics (13)2Internal control theory outlined (15)2.1The Fundamental Nature Of Intaral Control (15)2.2Responsibillty For Internal Control (15)3Ensuring that the internal control adequacy (17)4Inherent limitations of internal control (22)5C onclusion (25)内部控制这个概念已经不是一个新概念。
这篇文章将研究每个公共部门财政经理和董事会成员应该了解的关于内部控制的内容。
在分析了虚假的财政报告的根本原因以后，Treadway委员会把大部分的责任归咎于内部控制管理的不足。
作为回应，建立Treadway委员会的各个组织成立了一个赞助组织委员会（COSO），设法补救的Treadway委员会揭露出来的问题。
COSO为了确保此架构足够及全面的内部控制，确定了5个重要组成部分：1、控制环境；2、风险评估；3、政策及程序；4、沟通；5、监测与追踪。
一个健全的架构与内部控制是必要的，同时必须意识到这类框架是难于达到一个完美的境界。
内部控制在本质上是一种管理责任。
1选题背景内部控制这个概念已经是毫无新意的。
同样，由于私营部门最近的丑闻事件使得联邦法律重申了这个经常被忽略和议题的重要性，这篇文章将研究每一个公共部门的财政经理及董事会成员还应当了解内部控制的哪些制度。
直到最近几年，基本问题“什么是内部控制？”这个问题可以引出一系列的例子：不同职责的分离，定期进行银行对账，获取的报告的利用等概念，但是这些并不是内部控制的准确定义。
也就是说，内部控制往往被视为一个集体名词来形容不同种类的政策和程序，而不是作为一个独立和统一的概念。
这就是八十年代中期Treadway委员会在面对虚假财政报告，需要履行职责时所面临的形势。
经调查分析提供虚假的财政报告的根本原因后，该Treadway委员会把大部分的责任归咎于内部控制缺乏管理上，但是在企业管理者不能够清楚地了解内部控制的真正含义和为什么要重视内部控制这个问题上，该委员会要负一定的责任。
针对这些调查结果，发起组织Treadway委员会的各个机构成立了一个协调委员会，设法补救Treadway委员会揭露出来的问题，这一努力的结果，是1992年COSO发布的开创性报告中提到的内部控制综合框架。
直到今天，“COSO报告”依然是在正规和严肃场合开展内部控制的讨论的重要基础。
在私营部门，COSO报告规定的标准通常用于评价内部控制，包括授权公司进行公开交易，这是由于安然和世界通讯的丑闻，使联邦的Sarbanes-Oxley法规对内部控制进行了规定。
在公共部门，政府财政官员协会在最近推荐的做法中的立场是政府的财政管理为了履行自己的道德责任，应“获取信息和负责内部控制所需的有意义的培训”、特别是正确理解内部控制（COSO）的规定。
2内部控制理论的概述2.1内部控制的根本性质无论是哪种性质的组织（即公、私、或非营利性），所有的管理者都必须致力于：（1）、经营效率；（2）、制作真实可靠的外部财务报告；（3）、遵守适用的法律和法规。
负责任的管理人员不能脱离这些目标，相反，他们必须采取具体行动，以确保经营运作的有效性和高效率、财务报告的真实可靠并且不违背法律法规的规定。
也就是这些行为构成的内部控制。
不同的是，内部控制可以定义为管理上使用的用以确保实现其目标的工具和技术的总称。
因此，在本质上，内部控制在根本上是一个管理问题。
2.2内部控制的责任以下一个类比可能有助于指派负责内部控制的管理者、董事会成员和审计员正确理解内部控制的责任和职能。
“学生主要是负责完成功课。
”给学生分配这种首要的责任是实际的，因为完成功课任务的目标是提高学生的技能，为学生完成功课而又不影响学生技能的提高的情况是不可能存在的。
家长、导师或同学可以在学生完成某一项任务时提供帮助，但是最终只有学生本人的直接参与，才能达到提高技能的目的。
当然，这并不是说，父母或监护人以功课是学生的主要责任为理由来为自己开脱责任。
父母或监护人的最终职责是确保学生为他自己的功课负责，虽然家长或监护人实际上不能帮助学生完成功课，但他们有权利监督学生完成功课。
最后，教师和辅导员，他们为学生和家长、监护人提供宝贵的帮助，是不能取代的。
最终，如果学生的功课不能按时完成，最终的责任由家长或监护人来承担。
这个比喻表明了内部控制实际的含义，我们可以将上述例子中的学生、家长或监护人、教师分别代表管理、理事会委员和内部审计师，这有助于理解内部控制中各人的职责所在。
正如我们刚才解释的，内部控制是一个根本的管理问题（即管理者用工具和技术来实现管理目标），因此，管理是内部控制的主要责任所在。
但是董事会的成员不能因为内部管理是管理层的主要职责而对内部管理袖手旁观，因为它的工作是确保管理符合其所有责任。
因此，内部控制的最终责任由董事会来承担。
独立的内部审计师，就像一位老师，他可以为管理的成功提供必要的援助（制作真实可靠的财务报表），但即使是最好的老师也无法帮助学生、家长或监护人完成原本属于他们的责任及任务。
最后，内部审计师，作为一个重要的角色，像老师一样帮助他们达到目标。
尽管如此，内部审计员在内部控制制度中能做的也只是协助管理，而不取代它。
当然，有一件事必须坚持的是，理事会要承担内部控制的最终责任。
主要的问题仍然是：“理事会怎么有效地履行它在这方面的责任？”最现实的办法是成立一个审计委员会，最好能做为中心点，在董事会的内部控制方面努力，确保整个内部控制的问题能够定期提交给董事会进行及时处理。
同样，内部审计员的作用是，可帮助经理人，完成他们内部控制的主要任务，尤其是一个纲领性而非金融背景的主管，他们可能不熟悉内部控制。
3确保内部控制的充分性一旦管理与理事会在内部控制中共同承担各自的责任，怎样才能知道自己是否真正履行了自己的义务？多少控制才是合适的呢？在COSO报告中，内部控制（复数）比内部控制（单数）更常见，然而，COSO中内部控制更多地被视为它各部分的总和（个别政策和程序）。
在美国，COSO憧憬将内部控制的个人控制元件或部件都集成一个统一的结构或架构纳入其中，即COSO提供一个整体内部控制的概念来代替早期的零敲碎打。
COSO 为确保架构内的内部控制是否足够或全面，还确定了需要加以实施的五项重要组成部分：1、必须有完善的控制环境（企业文化）；2、必须有一个定期的连续的风险评估；3、必须设计、实施、维持相关的政策和程序，从而确定风险的处理；4、必须有充分的沟通；5、必须设计一个定期和持续地监测防治相关的政策和程序，以确保它们能持续发挥作用，使得任何问题都可以得到妥善处理。
控制环境。
用比喻更可能有助于了解主要的控制环境。
小孩子不是在孤立的环境中长大的，而是在被特定的人所包围的特定环境中长大的。
这样的环境可能会对孩子的成长产生深远的影响，因此，一个只有有限潜能的孩子也许是在一个充满生机和机会的富裕环境中成长并发挥潜能，一个拥有巨大潜能的孩子也许会在不利的环境中成长，潜能被埋没了。
内部控制也并非是在真空状态。
内部控制无可避免的会受到周围环境或企业文化或好或坏的影响。
事实上，最终要取得成功的内部控制是不可能夸大到对周遭环境的控制的。
在周遭对内部控制持冷漠态度甚至充满敌意（这么多的“繁文缛节”需要“穿越”才能办妥工作）的环境下，就算有最佳的政策和程序，也没有多大的希望得到有效的发展。
反之，一种显然是支持内部控制的环境可以得到最妥善的甚至是最基本的控制政策和程序。
关键在于健全的内部控制环境以及积极支持的环境。
管理难以支持的东西，它不理解（因此，管理在内部控制上必须对COSO的指导性内容相当熟悉，这是GFOA在较早前提出的要求）。
同样地，有效的支持不是空谈，时间和资源也是其中的重要部分。
此外，管理者的以身作则是非常重要的。
很多时候，经理人似乎认为，内部控制仅仅是对他们的部属,那就是经理人采取措施对那些向他们汇报的下属实施控制。
当然，这种做法可能的结果就是员工会把内部控制视为一种规避（证明其级别和重要性的组织），而不是视作一种避免。
一个特别重要的例子，该原则只是针对违反相关政策和程序的控制讨论关于管理的问题。
管理人员为了避免发生冲突，并没有对某些措施采取有效的纪律处分，即使某些情况是涉及欺诈的。
无可避免的是，这样的做法对其他人发出了一个明确且危险的讯息：内部控制和管理并不是很严格。
当然，一个积极的审计委员会和有效的内部审计部门，都是宏观控制环境中重要的积极因素。
风险评估。
在管理者实现其目标（即风险）的过程当中，挑战是永远存在的。
此外，昨天的风险和今天的、明天的风险不一定相同。
因此，风险评估是不可能凭“一次性”的努力就可以完成，而必须是定期的、持续进行的过程。
同样，为了使他们能够避免或减轻风险，风险必须是可预期的。
打个比方，在铁道路口设置路灯可避免一个重大事故的发生,同样，如果此前的入口或交通情况发生变化，路灯在铁道路口设置就显得越来越有必要。
那么，经理人需怎样才能设法找出以前未知的风险呢？首先，管理应把注意力集中在改变上，因为所有的变化都会涉及一定程度的风险。
可以带来高风险的变化包括以下：1、经营环境的改变（例如，改变企业内部的规章制度）；2、人事变动（特别是敏感职位的变动）；3、信息系统和技术的改变（例如，如果过程已被重新设计，控制程度是否仍然足够？）4、快速增长（例如，为应付需求增加而施加的压力）；5、新的项目和服务（例如，缺乏经验）；6、结构变化（例如，取消原项目的实施）。
经理也应考虑目前的固定风险，并处理高风险的情况。
一般的内存高风险包括以下：1、复杂度（越复杂越容易出错）；2、现金收入；3、直接第三方受益人（现金支付帮助个人）；4、以前遇到的问题（过去存在问题的项目很可能会继续遇到相同的问题）；5、事先确定的控制弱点（查明的问题在过去没有得到纠正的情形）。
政策及程序。
作为管理者必须分析当前和今后潜在的风险。
由于其进行风险评估，所以他们必须采取切实有效的措施来设计和实施具体的相关政策和程序，以避免和尽量减少这些风险。
传统上，与控制相关的财政政策和程序通常可划分为以下几个基本类别：1、授权（所有交易需适当授权）；2、妥善记录（记录应旨在突出遗失物品）；3、安全的资产和档案（资产和档案，应该受到保护，且只提供给有需要的人）；4、不相容职务（理想的情况下，个别员工不应该在的职位上犯下隐瞒违规的事）；5、定期核对（会计记录应定期加以对比和调和）；6、定期复查（会计数据应定期比较它们代表的实际项目）；7、分析性复核（比较各项财务数据，并评估这些数据和其他数据，包括金融的、非金融的，以及预期的）。