税务管理员试题

、单项选择题税务管理员1、税收管理员的权利，即国家税收法律、法规以赋予税收管理员（ B ）的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中，能够做出或不做出一定行为，并要求他人相应做出或不做出一定行为。

A、义务B、权利C、权利和义务D、权限2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的，应向所在（ B ）部门提出管理建议。

A、办税服务厅B、税源管理C、税款征收D、税务稽查3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指（ B ）。

A、税收法律救济部门B、办税服务厅C、税务检查部门D、税源管理部门4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ D ）日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管地方税务机关备案。

A、 3B、 7C、 30D、 155、关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（ A ）日内退还所调取的账簿资料。

A、30日B、3个月C、45日D、60日6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是（ A ）。

A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段7、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ D ）。

A、二年B、五年C、十年D、无限期8、税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（ D ）。

A、二年B、五年C、十年D、无限期9、下列对象不适用税收保全措施是（ C ）。

A、企业B、个体工商业户C、个人所得税扣缴义务人D、企业的分支机构10、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ B ）批准。

A、税务所长B、县以上税务局（分局）局长C、县级税务局（分局）农村分局长D、省以上税务局局长11、纳税人有（ A ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并、分立B、变更经营范围C、变更法人代表D、变更财务人员12、关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ C ）。

A、须向人民检查院申请B、须向公安局申请C、须向人民法院申请D、直接行使13、下列说法正确的是（ A ）。

A、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》B、我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》C、《税收征管法》高于我国同外国签订的有关税收的条约、协定的法律效力D、《税收征管法》与我国同外国签订的有关税收的条约、协定，《税收征管法》制定在先14、《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ C ）情况。

A、债务B、财产C、欠税D、债权15、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（ B ）责令纳税人限期处理。

A、不能B、可以C、在征得法院同意后，可以D、在征求相关债权人意见后，可以16、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ B ）通知出入境管理机关阻止其出境。

A、不可以B、可以C、在征得公安机关同意后可以D、在征得法案同意后可以17、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ D ）。

A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物18、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（ A）在银行或者其他金融机构的存款账户。

A、从事生产、经营的纳税人B、纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C、扣缴义务人D、纳税担保人19、关于检查存款账户，下列说法正确的是（ C ）。

A、检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明B、检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明C、检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明D、检查存款账户检查人员必须持税务检查证20、税源管理的基本原则不包括（ D ）。

A、从经济到税收的原则B、依法治税的原则C、服从服务于改革开发的原则D、从税收到经济的原则21、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。

张某的这种行为属（ C ）。

A、骗税行为B、偷税行为C、抗税行为D、逃税行为22、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（ B ）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

A、5 B、10 C、15 D、20 23、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（ C ）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

A、5B、10C、15D、2024、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，做出审批决定。

地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（ B ）个工作日做出审批决定。

A、20B、30C、40D、6025、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令期限更正，可以处（C ）的罚款。

A、二千元以上一万元以下B五千元以上一万元以下 C、二千元以D三千元以下26、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ D ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A、一年B、二年C、三年D、五年27、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ D ）。

A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款28、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（ D ）。

A、扣留其发票B、停止对其的一切纳税服务C、让负责人到税务机关接受处理D、收缴其发票或者停止向其发售发票29、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ C ）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、1倍B、1倍以上2倍C、1倍以上5倍D、5倍30、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款（ A ）的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

”A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、百分之五十以上二倍以下D、百分之五十以上一倍以下31、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ A ）追缴。

A、纳税人B、扣缴义务人C、扣缴义务人或纳税人D、扣缴义务人和纳税人各按50%32、税务人员（ B ），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

A、以权谋私B、徇私舞弊C、包庇D、渎职33、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（ A ）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A、纳税B、税务行政处罚决定C、减免税款D、担保税款34、纳税人对税务机关做出的（ D ）不服的，可以直接向人民法院起诉。

A、纳税B、担保税款C、扣缴税款D、税务行政处罚决定35、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自做出的决定、补征应征未征税款外，还应（ A ）。

A、由上级机关追究直接责任人员的行政责任B、由上级机关追究单位法人的行政责任C、对单位法人罚款D、对直接责任人员罚款36、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ A ）做出决定。

A、税务所B、税款代征单位C、稽查局检查科D、稽查局审理科37、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ B ）。

A、5倍以下B、50%以上3倍以下的罚款C50%以上5倍以下D1倍以上5倍以下38、对（ D ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A、偷税数额占应纳税额的10%以上B、被税务机关给予二次行政处罚又违法C、偷税数额在10000元以上D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上39、新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用 C 规定。

A、原税收法律B、原《征管法》C、本法D、对国家有利的40、评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（ B ）个工作日内将调查了解的情况反馈给部门。

A、3B、5C、7D、1041、对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（ A ）实施。

A、总机构所在地的主管税务机关B、成员企业所在地的主管税务机关C、纳税人自己选择D、税收管理员确定42、纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（ A ）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。

A、1日B、2日C、3日D、5日43、纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（ C ）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。

A、1B、3C、5D、1044、纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（ D ）。

A、上级交办B、责任区管理部门转办C、税源监控分析部门转办D、利用资料稽核的结果确定45、纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ B ）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。

A、一名B、二名C、三名D、纳税人申请46、在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ B ）。

A、实地核查环节B、约谈说明环节C、评估处理环D、评估复核环节47、纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。

考评分在（ B ）分以上的为A级。

A、90B、95C、96D、85 二、多项选择题1、从管理方式看，税收管理员是（ ABC ）的结合。

A、管户与管事相结合B、管理与服务相结合C、属地管理与分类管理相结合D、管人和管事相结合2、税收管理员的基本权利包括（ ABCD ）。

A、税款核定建议B、日常检查C、调查核实D、纳税评估3、税收管理员的基本义务包括（ BCD ）。

A、提请采取税收保全和强制执行B、尊重和保护管理对象合法权益C、为纳税人提供优质纳税服务D、承担赔偿因工作失误而给管理对象造成损失4、实行税收管理员制度，应遵循的原则包括（ BCD ）。