第二章税务管理概述
税务管理制度(经典版)
税务管理制度第一章总则1.1制度背景公司为了规范税务管理工作，确保税务合规性、减少税务风险、提高纳税效率，特制定本《税务管理制度》。
本制度旨在明确税务管理的目标、原则、流程和相关责任，为公司的税务工作提供明确的指导和依据。
1.2适用范围本制度适用于公司内所有与税务管理相关的活动，包括税务申报、报税、税务筹划、税务合规性审查等所有税务工作。
第二章税务管理目标和原则2.1税务管理目标2.1.1稳妥合规：确保公司的税务申报和报税工作合规，遵守国家税法和相关法规。
2.1.2最小税负：通过合法的税务筹划和优化，最大限度地减少公司的税务负担。
2.1.3减少风险：降低公司面临的税务风险，防范潜在的税务纠纷。
2.1.4提高效率：优化税务管理流程，提高税务申报和报税的效率。
2.2税务管理原则2.2.1合法合规：公司税务管理必须严格遵守国家税法和相关法规，不得从事任何违法违规行为。
2.2.2诚信守法：公司应以诚信守法为基本原则，积极主动履行纳税义务。
2.2.3透明公开：公司税务管理应具有透明度，对于涉及税务的信息应按照法律规定进行披露。
2.2.4责任追究：明确税务管理的责任和权利，对于不当行为应追究相关责任。
第三章税务管理组织和责任3.1税务管理组织3.1.1公司税务管理工作由财务部门负责组织和协调，确保各部门的合作与协调。
3.1.2财务部门应建立税务管理小组，明确各组员的职责和工作任务。
3.2税务管理责任3.2.1公司高级管理层应对税务管理负有最终领导和监督的责任，确保税务工作的顺利进行。
3.2.2高级管理层应提供必要的资源和支持，以保证税务管理的有效实施。
3.3税务合规性审查3.3.1公司应定期进行内部税务合规性审查，确保公司税务管理的合法合规。
3.3.2内部税务合规性审查应由独立的审查小组进行，报告审查结果并提出建议。
第四章税务申报和报税4.1税务申报4.1.1各部门应按照公司规定的时间表，及时提供需要申报的税务信息和报表。
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
税务管理概述--注册税务师辅导《税务代理实务》第二章讲义1
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注册税务师考试辅导《税务代理实务》第二章讲义1
税务管理概述
本章考情分析：
（1）题型：以单选题和多选题为主，可能出简答题（2010年2道简答题涉及到本章内容）。
本章框架结构：
第一节 税务管理体制
第二节 税收征收管理程序及要求
第三节 征纳双方的权利、义务和责任
2013年本章教材内容无变化
第一节 税务管理体制
一、税务管理体制概述
（一）税务管理体制的概念（了解）
税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。
（二）分税制下的税务管理体制（了解）
在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
相对重要的是：按税种划分中央与地方收入，分设国税局和地税局两套税务机构。
二、我国税务管理机构设置及其职能划分（熟悉）
（一）税务管理机构的设置
按税种分设国家税务局和地方税务局
国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。
（二）税收征收范围的划分（相对重要）。
税务师考试-(涉税服务实务)第07讲_税务检查范围、税务机关和纳税人权利义务、扣缴义务人法律责任
第二章税务管理概述十、税务检查的范围1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；6.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
【例题· 单选题】关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
（2016年）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 C【解析】选项C：税务机关只能检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
十一、税务机关的权利1.税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权。
2.税收管理权。
3.批准税收减、免、退、延期缴纳税款权。
4.税务检查权。
5.处罚权。
6.国家赋予的其他权利。
7.税款征收权：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权。
其中，追征税款权的规定：（ 1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
涉税服务实务第二章税务管理概述习题
第二章税务管理概述一、单项选择题1、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2017年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A、2020年1月7日B、2020年12月7日C、2021年1月7日D、2021年12月7日2、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息3、某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（）。
A、如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税B、报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料C、即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报D、可以递延纳税的最长期限是3个月4、下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，不符合《税收征收管理法》及有关政策规定的是（）。
A、通知出入境管理机关阻止其办税人员出境B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权C、应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况D、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内5、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和（）。
税务管理办法
XX公司税务管理办法第一章总则第一条为规范公司纳税管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，根据国家现行税收法律法规，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称税务管理，是指为规范公司纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一系列行为规范的总称。
第三条税务管理目标（一）将税务管理融入企业日常管理过程，加强涉税事项的事前筹划与过程控制；（二）依法履行纳税义务，正确计算、申报、缴纳税款；（三）规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；（四）依法利用国家税收政策，提高税收管理效益。
第四条本办法适用于公司本部，各权属公司可参照执行。
第二章职责与分工第五条公司财务部负责公司税务规范化管理，监督各分支机构、各权属公司依法纳税，并设置税务管理岗位负责工作组织与执行。
第六条财务部门税务管理职责：（一）贯彻执行国家税收法律、法规及地方税收规章制度；贯彻执行集团下发的税务管理制度与规定，及时向集团汇报重大的税务管理问题与处理情况；（二）制定符合本公司管理需求的税务管理规范，积极参与本公司的经营管理，开展税务风险评估，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施；指导、监督各分支机构、各权属公司的税务管理工作；（三）负责与税务机关和上级主管部门的接洽，协调和沟通相关税务问题；（四）负责搜集和整理最新税收政策，对公司战略推进及新业务的开展所涉及的税务事项进行税务分析，必要时组织开展与行业有关的税务培训工作；（五）负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、发票领购、开具、核销及保管；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
（六）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。
第七条公司应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章 税务管理概述(课后作业)
第二章税务管理概述（课后作业)一、单项选择题1。
下列各项中,不属于税收管理权的是( ）。
A。
税法制定权B.税种的开征与停征权C.税法的解释权D。
税目的增减与税率的调整权2.下列税种中,由国家税务局系统负责征收和管理的是（）.A。
车辆购置税B.土地增值税C。
车船税D。
城镇土地使用税3.下列关于2009年以后企业所得税的征管范围的表述，不正确的是（ )。
A。
在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业，企业所得税由国税局系统负责征收和管理B。
非居民企业未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，中国境内的单位向其支付款项应扣缴的企业所得税的征收管理,由主管该境内单位企业所得税的国税局或地税局负责C。
既不纳增值税，也不纳营业税的企业,其企业所得税暂由国税局系统负责征收和管理D.既纳增值税，又纳营业税的企业，按其税务登记时自行申报的主营业务应纳的上述税种确定企业所得税的征收管理机关4.下列对2009年起新增企业的企业所得税征管范围的表述，不正确的是（）.A.应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理B。
应缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理C。
应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理D.新增的保险公司的企业所得税由国家税务局管理5。
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A.30日B.45日C。
60日D。
90日6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（）内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起( )内向主管税务机关书面报告。
A。
15日，15日B.15日，30日C。
30日，15日D.30日，30日7.税务登记内容发生变化，按规定纳税人无需在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
税务师考试-(涉税服务实务)第二章 税务管理概述
第4讲-税务管理体制、登记、账簿及凭证、票证、纳税申报第二章税务管理概述考情分析：◆本章是次重点章节，考核单选题、多选题、简答题◆历年考情2019年：单选题1题（1.5分）+多选题1题（2分）+简答题（4分）=7.5分2018年：单选题3题（4.5分）+多选题2题（4分）=8.5分2017年：单选题2题（3分）+多选题1题（2分）=5分◆2020年教材新增（调整）：◆1.新增税收票证管理。
◆2.新增“非接触式”网上办税内容及清单。
◆3.新增税收风险管理。
◆4.新增纳税信用管理。
◆5.调整纳税人权利和义务的内容。
◆复习本章内容时，税收征管部分的税款征收措施和征纳双方权利义务及法律责任是考核重点，通常会结合具体税种与税务行政复议考核简答题。
考生在复习本章内容时，着重理解重要知识点，并于考前强化记忆，重点突击。
本章考点1.税务管理体制2.税务登记管理3.账簿、凭证管理4.税收票证管理5.纳税申报6.纳税评估7.税收风险管理8.纳税信用管理9.税款征收10.税务检查的范围11.税务机关的权利12.纳税人的权利、义务13.纳税人、扣缴义务人的法律责任一、税务管理体制1.税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。
2.分税制下的税务管理体制分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制。
（1）合理划分中央和地方政府的事权范围。
（2）按税种划分中央与地方收入：中央税、中央与地方共享税、地方税。
（3）2018年国家税务总局发布公告，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区内的各项税收、非税收入征管等职责。
国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。
二、税务登记管理1.税务登记的内容税务登记是税收征收管理的首要环节，包括：设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记等内容。
公司税务管理制度范文（3篇）
公司税务管理制度范文第一章总则1.1 目的和依据本制度旨在规范和管理公司的税务事务，以确保公司遵守国家税收法规和政策，并以合法合规的方式履行税务义务。
本制度的依据包括国家税收法规、税务政策文件以及公司的章程和工作规范。
1.2 适用范围本制度适用于公司内所有与税务事务相关的部门和人员。
所有的员工都有责任和义务遵守本制度及相关税务规定。
第二章税务登记和报告2.1 税务登记公司应按照法定程序及时完成税务登记，包括申报纳税人识别号、税务登记证等必要的手续，并按照要求将相关信息报送税务部门备案。
2.2 税务报告公司应按照税务部门规定的时间和格式，及时、准确地向税务部门报送税务申报表、账务凭证和其他相关材料。
报送的报表和材料应真实、准确地反映公司的经营状况和财务状况。
第三章税收筹划和避税3.1 合法避税公司可根据国家税收法规和政策，合法地进行税收筹划，以最大程度地降低税负。
税收筹划应建立在合法、真实和确切的基础上，不能违反法律规定。
3.2 税收规划评估公司在进行税收筹划时，应进行全面的税收规划评估，评估涉及的税务风险和合规性，并保证决策过程的合理性和透明性。
第四章税收风险管理4.1 税务风险评估公司应定期开展税务风险评估，评估主要涉及的税务风险和可能导致的税务风险。
评估结果应及时通报相关部门，并制定相应的风险应对措施。
4.2 内部控制和审计公司应建立健全的内部控制制度和审计制度，确保税务事务的合规性和准确性。
内部控制和审计工作应由专业人员负责，并定期进行检查和评估。
第五章税务合规审计5.1 审计规划和实施公司应按照税务部门要求，制定年度税务合规审计计划。
审计包括税务账务的真实性和准确性、税收申报的合规性等方面的审计工作。
5.2 问题整改和处理如发现税务合规问题，公司应立即采取整改措施，并及时向税务部门报告。
同时，公司应积极与税务部门沟通和协调，解决问题。
第六章税务查验和争议解决6.1 集中管理和备案公司应将税务查验和备案事宜统一管理，并确保相关材料的保存和备案工作按照要求进行。
《税务管理》课程教学大纲
《税务管理》课程教学大纲（T ax Administration）制定单位：经济学院税务系制定人：郑安审核人：李淑萍（课程组长）编写时间：2011年8月1日第一部分课程概述一、基本信息（一）课程代码：1044331（二）课程属性、学分、学时本门课程属专业主干课，3学分，48学时（三）适用对象税务专业本科生（四）先修课程与知识准备《中国税制》《税务会计》二、课程简介税务管理为税务专业本科生的专业主干课,主要介绍税务管理的理论与实务，侧重于税收征收管理程序方面的内容，也即税款的征纳双方如何依法进行日常的税收征纳活动。
涉及到税法制定之前的税源调查与分析、税法的制定、征纳双方违法应承担的法律责任、征纳双方的权力与义务等。
主要讲授发票管理、税票管理、税务行政管理、税收法制管理、税收征收管理以及税务代理与税务咨询等内容。
其中核心内容是税收的征收管理，如税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收与缴纳、税务检查和税收法律责任等相关知识。
对了解和掌握我国的税收管理制度和现状，有着积极的帮助和重要的意义。
“Tax Administration”is one of the core courses for undergraduate students major in tax. This course introduces both theory and practice of tax administration, and focuses on administration procedures of tax collection, that is the daily and legal tax collection activities between taxpayers and tax bureaus. Besides that, the course will also involve the research and analysis on tax sources, how to enact a new tax law, the legal responsibilities of taxpayers and tax bureaus when they violate the tax law, as well as the right and obligation of them. In class, the teacher mainly covers invoice management, tax administration management, tax legal system management, tax collecting management, tax agents and tax consultation. But the most important one is probably the tax collecting management, which includes tax registration management, documents and books management, tax submission management, tax collection, tax payment, tax inspection, tax legal liability and so on. Therefore, It is great significant for students to understand and master our country’s current tax administration system.三、教学目标通过本课程的教学，要求学生能够熟练地掌握税收管理方面的基本知识，使学生能理论与实践相结合，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，并能为其他经、管、法相关课程的学习创造条件、打下基础。
高教社2023(李克桥)税法教学课件第2章 税收征收管理
（四）税务检查
税务检查，是指税务机关为了减少税款的流失，根据税收法律、法规及相关的财务 会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务、扣缴义务人履行扣缴义务的情况所进行 的检查和监督。
（五）法律责任
法律责任，是指纳税人、扣缴义务人不能正确履行义务、发生违法行为时所应承担 的法律后果。
（六）税收争议的解决
（二）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负 有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人 必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 纳税人、扣 缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣 代缴、代收代缴税款有关的信息。
税收争议的解决，是作为征管方的税务机关在与纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 等相对人在税款征收过程中所发生的一些争议予以解决的方式。针对不同情形可采 取税务行政复议或税务行政诉讼的方式解决，当税务机关的行为不当，给纳税相对 人造成损失时，纳税相对人有权要求税务机关予以赔偿。
三、《税收征收管理法》的遵守主体
（四）纳税申报的延期
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税 款报告表确有困难（如受到不可抗力的影响、财务会计处理上有特殊情况等）。需 要延期的，应当在规定的期限内向税务机关书面延期申请；经过税务机关核准，可 以在核准的期限内办理。
（五）纳税申报的方式
纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者关批准，纳税人、扣缴义务人也可以按照规定采取邮寄、 数据电文（指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式）或 者其他方式（如委托他人代理）办理纳税申报事宜。
税务管理制度
税务管理制度税务管理制度第一章总则第一条：为了有效管理税务，促进经济增长，维护社会稳定，加强税收管理，制定本制度。
第二条：本制度适用于所有纳税人和税务机关。
第三条：税务机关依法对纳税人进行税收管理，并承担税收审核、税务稽查等职责。
纳税人应主动遵守国家税务相关法律法规，自觉纳税，配合税务机关履行税收管理职责。
第二章税收管理第四条：纳税人应该履行报税义务。
按照规定时间报送纳税申报表和所需附加资料。
税务机关应当及时审核核定纳税人所报税款，并征收及时缴纳。
第五条：纳税人必须遵守税务机关的调查，税务机关有权核实所有和纳税有关的记录和文件。
第六条：纳税人必须自主纳税，正确计算和申报税款，不得采用欺诈的方式掩盖交易和隐藏收入。
第七条：对于未按照规定报税、拖欠税款等违规行为，税务机关将依据法律法规进行处理。
第三章税务稽查第八条：税务机关可以开展定向或全面的税务稽查，对纳税人的税收行为进行核查。
第九条：税务稽查人员可以随时进入纳税人的办公场所等地方展开稽查工作，并查看纳税人的账簿和相关稽查文件。
第十条：纳税人应主动配合税务稽查人员开展稽查工作，提供必要的资源和信息，并及时纠正存在的问题。
第四章税务审计第十一条：税务机关可以通过税务审计的方式，查看纳税人的财务状况。
审计机关应提供纳税人必要的审计信息，并妥善保管相关记录。
第十二条：纳税人应根据审计机关的要求，提供必要的信息和资源，协助审计工作的开展。
第五章税收征收第十三条：税务机关应依照法律法规，按时按量征收税款，并确保纳税人享有法定的税收优惠政策。
第六章税收服务第十四条：税务机关应提供全面的纳税服务，包括税收政策解读、报税咨询、纳税申报等服务。
第十五条：纳税人可以通过税务机关办理税收业务，如申请发票、退税等。
第七章附件所涉及附件如下：1．税收管理申报表格2．纳税人证书3．税务机关稽查通知书第八章法律名词及注释1．税务机关：依法负责税收管理的机关。
2．税务稽查：针对纳税行为进行核查的一种方式。
税务管理办法
税务管理办法第一章：总则第一条：为了加强税收管理，维护国家财政秩序，保障税收收入的稳定，制定本办法。
第二条：本办法适用于全国范围内的税务机关及相关部门，以及纳税人、缴费义务人和其他有关方面。
第二章：纳税人和缴费义务人的税务义务第三条：纳税人在法定期限内，按时足额缴纳税款，履行纳税义务。
第四条：纳税人应当如实申报并纳税。
如实申报是指纳税人按法律规定应当提交的报表、资料，以及纳税人自行编制的报表、资料真实、准确、完整地记录其纳税情况。
第五条：缴费义务人应当按时足额缴纳社会保险费、公积金等费用，履行缴费义务。
第三章：税务机关的职责和权力第六条：税务机关是国家税收管理的机构，负责征收税款，监督纳税人和缴费义务人的税务行为。
第七条：税务机关有权要求纳税人和缴费义务人提供相关的纳税申报资料等，并进行税务核查、税务审查等工作。
第八条：税务机关有权对纳税人和缴费义务人的涉税事项进行调查，要求其提供有关的证据材料，并依法对违法行为进行处罚。
第四章：纳税人和缴费义务人的权益第九条：纳税人和缴费义务人有知情权，有权了解相关的税收政策和法规，知晓自己的税务义务。
第十条：纳税人和缴费义务人有申诉权，有权对税务机关的决定提出异议，要求重新审查。
第十一条：纳税人和缴费义务人有合法权益受到法律保护，任何组织和个人不得侵犯其合法权益。
第五章：税务违法行为和处罚第十二条：纳税人和缴费义务人有下列违法行为之一的，将责令改正，并可以处以罚款、延缴税款、查封财产等处罚措施。
未按时缴纳税款或者缴费义务；提供虚假税务申报资料；恶意逃避缴纳税款或者缴费义务；干扰税务机关履行职责，阻碍税务机关执行法定任务。
第十三条：对于恶意逃税、偷税漏税等严重违法行为，将依法追缴税款，并可以处以罚款、没收违法所得等处罚措施。
第十四条：对于扰乱税收秩序、妨碍税务机关正常工作的行为，将依法予以处罚，并可以追究刑事责任。
第六章：附则第十五条：对于本办法未尽事宜，按照有关法律法规的规定执行。
税务代理实务课程教学大纲
税务代理实务》课程教学大纲适用：税务、会计等财经类专业（学分：3；学时：54）一、课程性质与目的《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。
也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。
本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求第一章导论【目的要求】1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
主要内容】第一节、税务代理概述一、代理的内涵二、税务代理的概念及特点三、税务代理的特性及原则第二节、税务代理制的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源二、税务代理制度产生与发展的基本历程三、税务代理在税收征纳关系中的作用第三节、注册税务师与税务师事务所一、注册税务师资格的取得二、税务师事务所第四节、税务代理的范围与形式一、税务代理的范围二、税务代理的基本形式第五节、税务代理的法律关系与法律责任一、税务代理的法律关系二、税务代理的法律责任【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任第二章税务管理概述【目的要求】1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2 熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握 纳税人。
税务服务体系管理制度
第一章总则第一条为了规范税务服务体系管理，提高税务服务质量，保障纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本地区各级税务机关及其工作人员，以及税务机关委托的第三方服务机构。
第三条税务服务体系管理应遵循以下原则：（一）依法行政原则：严格按照法律法规和政策规定，规范税务服务体系管理。
（二）公开透明原则：税务服务体系管理的内容、程序、标准等应当公开透明，接受社会监督。
（三）便民高效原则：简化办税程序，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效的税务服务。
（四）权责一致原则：明确税务机关和工作人员的职责权限，确保税务服务体系管理落到实处。
第二章税务服务体系管理内容第四条税务服务体系管理主要包括以下内容：（一）税务登记管理：负责纳税人税务登记的受理、审核、登记、变更、注销等工作。
（二）纳税申报管理：负责纳税人纳税申报的受理、审核、申报、缴税等工作。
（三）税收优惠管理：负责税收优惠政策的宣传、咨询、申报、审核、审批等工作。
（四）税收征收管理：负责税收征收计划的制定、执行、监控、分析等工作。
（五）税务稽查管理：负责税务稽查工作的组织实施、案件查处、案件审理等工作。
（六）税务咨询与投诉管理：负责纳税人税务咨询、投诉的受理、处理、答复等工作。
（七）税收信息化管理：负责税收信息化建设的规划、实施、维护、升级等工作。
（八）税收宣传与培训：负责税收政策法规的宣传、培训、辅导等工作。
第三章税务服务体系管理职责第五条税务机关及其工作人员在税务服务体系管理中应履行以下职责：（一）税务机关职责：1. 制定税务服务体系管理制度，并组织实施。
2. 优化办税流程，提高办税效率。
3. 加强税务队伍建设，提高税务人员素质。
4. 加强税收信息化建设，提升税务服务能力。
5. 加强税收宣传与培训，提高纳税人依法纳税意识。
（二）税务工作人员职责：1. 遵守国家法律法规和税务工作纪律。
税务管理概论.pptx
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
一、税务管理的概念
◆管理的概念： 在特定的环境下，管理者为了实现一定的目标，对其所能支配的各种资 源进行有效的计划、组织、协调和控制等一系列活动的过程。
◆管理要素： 1. 主体 2. 客体 3. 依据 4. 职能 5. 目标
2010年秋
税务管理；资本主义国家的税务管理；新中国税务管理的演变。 结论：税务管理是一个历史范畴，税收的存在决定了税务管理的存
在，有税收就必然有税务管理，税务管理随税收的产生而产生，随 税收分配活动内容的不断变化而逐渐丰富和完善，并随社会经济的 发展国家政治经济制度而不断改变其性质。
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
3税务管理的依据
根本依据是国民收入分配活动的特点及其客观经济规 律
具体依据是国家的相关法律法规
2010年秋
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
《税收管理》教学课件
4税务管理的五大职能
对税收分配进行决策的职能 对税收分配进行计划的职能 对税收分配进行组织的职能 对税收分配进行协调的职能 对税收分配进行监督控制的职能
《税收管理》教学课件
税务管理的职能（5）
监督控制职能： 指税务管理所固有的对税收分配全过程及其结果的正确性、合法
税务管理 第三版杨森平 笔记
《税务管理第三版杨森平笔记》第一章：税务管理概述1.1税务管理的概念及作用税务管理是一个涉及各个方面的综合性管理活动，它主要包括税法征管、税务政策、税收政策和税收征管机构管理等内容。
税务管理在国家经济管理体系中起着非常重要的作用，它直接影响到国家税收的征收和管理，也直接关系到社会成员的经济权益和社会公平。
1.2税务管理的基本特点税务管理的基本特点主要包括广泛性、持续性、管理性和防逃性等。
广泛性表现在税务管理的对象和范围非常广泛，包括了税收的征收对象和纳税人；持续性表现在税务管理是一个持续不断的过程，涉及到税收征收、管理和监督等方面；管理性表现在税务管理是一个涉及到多方面、多环节的综合性管理活动；防逃性表现在税务管理的目的之一就是为了防止逃税和减少税收的逃避。
第二章：税收政策2.1税收政策的基本要求税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，它主要包括财政收入和财政支出两个方面。
税收政策的基本要求是要符合国家的宏观经济政策和国民经济发展的需要，同时也要考虑到社会公平和社会公正。
2.2税收政策的调整和变动税收政策是一个动态的过程，需要不断地根据国家的经济形势和发展需要进行调整和变动。
税收政策的调整和变动主要是基于当时的经济形势和国民经济的需求，对税收政策进行适时的调整和变动，以实现国家宏观经济政策和社会经济的发展目标。
第三章：税收征管3.1税收征管的基本内容税收征管是税务管理的一个重要环节，它主要包括了税务机关的组织结构和职能、税务机关的业务流程和管理制度以及税务机关的征管工作等内容。
税收征管的基本内容是对纳税人的税收行为进行管理和监督，保障国家税收的安全和稳定。
3.2提高税收征管的有效性提高税收征管的有效性是税务管理的一项重要任务。
要提高税收征管的有效性，需要依靠科学的管理和有效的技术手段，加强纳税人的宣传和宣传教育工作，提高纳税人的纳税意识和纳税自觉性，加强税收征管的监督和监管，加大对税收违法行为的查处和处罚力度，提高税收征管的工作效率和管理水平。
税务管理与税收政策
税务管理与税收政策第一章概述税务管理与税收政策是贯穿国家经济社会发展全过程的重要环节。
税收是国家的主要财源之一，税务管理是保障税收征收的重要手段之一。
税务管理与税收政策的稳定与优化是现代经济运行的重要保障，直接关系到国家的经济稳定、社会发展和民生改善。
本章将从税收管理与税收政策的概念、目标等方面进行介绍。
1.1 税收管理概念税收管理是指国家掌握和管理财政收入的行政工作。
税收管理包括税法的制定、税收政策的制定、税收征管工作的组织协调、税收监管工作的开展等内容。
税收管理是现代国家的一项重要行政工作。
税收管理要发挥国家财政管理的作用，旨在保障各项税费的正常征收，使国家的财政收入得以保障和增加，实现国家的财政收支平衡，为国家的经济与社会发展提供坚实的财力保障。
1.2 税收政策概念税收政策是指国家在宏观经济政策指导下，为实现国家的财政政策目标而制定的税收措施。
税收政策是国家宏观经济政策的一项重要内容，通过税收政策的制定，可以调整国家的财政收支状况、调节经济运行、优化产业结构、促进社会公平等目的。
1.3 税收管理与税收政策的目标税收管理的目标是保证国家的财政收入按时足额上缴，同时推进税制改革、完善税收管理制度，促进国家财政管理体制的科学化、规范化、现代化，实现国家财政管理职能的优化与提升。
税收政策的目标是降低财政负担，促进经济发展，调节市场竞争并提高社会福利。
税收政策的实施应该尽可能地提高经济效益，促进实体经济发展，打击虚拟经济和非法经济活动，借此来扩大财政收入的来源。
第二章税收管理税收管理是税收征管的具体实施，包括税收政策的制定、税务机关的组建、税制的设立、征收、征纳管理、税收监管以及税务行政处罚等，是贯彻税收政策的重要手段。
2.1 税收政策的制定税收政策的制定应该添加立法程序，制定具体实施方案，对应税制度改革和时局各种变化的相关情况，以调降或增加税收实现更好的税收目的。
税收政策的制定应该遵循宏观经济的发展规律，坚持政策可持续性，不断完善税收政策，构建适应市场需求的税制体系。
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第二章税务管理概述
专题讨论－－行业纳税评估
要求：评估某行业或企业纳税状况 1）分组 8-9人/组 2）组长职责 组员：男女生、学习能力、组织能力搭配 3）评估依据 上市公司年报 4）专题评估内容：税源和税负 5）专题参考资料 6）考核30分：原始数据、指标建立、评估过程、评
估结论、PPT、汇报 7）完成时间：第六周
第二章税务管理概述
专题参考资料
纳税评估 马海涛、 白彦锋 经济科学出版社 (2010-06出版) (￥33.00 )￥20研究 北京市地方 税务局第一稽查局、 首都经济贸易大学税收研究 所 中国财政经济出版社 (2005-06出版)
第二章税务管理概述
（一）税务管理体制的概念
税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各 级政府之间划分税收管理权限的一种制度， 是税收管理制度的重要组成部分。
税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两 个方面。
第二章税务管理概述
1．税收立法权(制定、审议、表决、公布） 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予
(一)税务登记的概念 税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳
税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续， 它是整个税收征收管理的首要环节。 税务登记的种类有：设立税务登记、变更税务登记 或注销税务登记。
第二章税务管理概述
（二）税务登记的内容
1.设立税务登记 （1）设立税务登记范围 （2）设立税务登记的时限要求。（几个重要时间必
须掌握） 【例题】现行《税收征收管理法》规定,银行和其他
金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中 登录( )号码。（2002年考题，分值1） A.营业执照 B.外汇登记证 C.税务登记证件 D. 企业计算机代码 【答案】 C
第二章税务管理概述
2、变更税务登记 （1）变更税务登记的适用范围。六条：名称、地点、
第二章 税务管理概述
主要内容
第一节 税务管理体制 第二节 税收征收管理程序及要求 第三节 征纳双方的权利、义务和责任
第二章税务管理概述
学习导航 掌握:税务管理、税务登记、 、账簿凭证管理、纳税
申报和纳税评估，税务管理中相关时间 熟悉:国地税征收范围划分、纳税申报方式、纳税评
估指标和方法、税款征收方式、征纳双方权利与义 务 了解:分税制、税款征收措施、税务检查、税务行政 复议、征纳双方法律责任
国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构， 代表国家实施税务管理的职能。
国家税务局实行垂直领导。 地方税务局实行双重领 导。
第二章税务管理概述
（二）税收征收范围的划分
1.国家税务局系统的征收范围 2.地方税务局系统的征收范围 【例题】以下税种属国家税务局系统征收范围的有
( )。（2002年考题，分值2） A.外商投资企业和外国企业所得税 B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税 C.保险总公司集中缴纳的营业税 D.中央企业缴纳的房产税 【答案】 A、B、C
第二章税务管理概述
（二）分税制下的税务管理体制
1．分税制的概念 分税制是指在划分中央，与地方政府事权
的基础上，按照税种划分中央与地方财政收 入的一种财政管理体制。 2．分税制的内容——三分：分事权、分税种、 分机构。
第二章税务管理概述
（一）税务管理机构的设置
国家按税种分设了国家税务局和地方税务局，分别负 责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管 理工作，从而形成了国家税务局和地方税务局相 对独立的税收管理组织体系。
纳税评估教程 尚可文 清华大学出版社，北京交通 大学出版社 (2011-06出版) (￥32.00 )￥22.20
纳税评估理论、实务与案例评析 作者： 陈茂锋 著 出 版 社： 中国税务出版社 定价：￥40.00 京 东 价：￥30.00（75折）
第二章税务管理概述
第一节 税务管理体制 一、税务管理体制概述（了解） （一）税务管理体制的概念 （二）分税制下的税务管理体制 二、我国税务管理机构的设置及其职能划分 （一）税务管理机构的设置 （二）税收征收范围的划分
第二章税务管理概述
第二节 税收征收管理程序及要求 一、税务登记管理（掌握基本规程） 二、账簿、凭证管理 三、纳税申报 四、纳税评估 五、税款征收 六、税务检查 七、税务行政复议
第二章税务管理概述
一、税务登记管理（掌握基本规程） （一）税务登记的概念 （二）税务登记的内容 （三）税务登记的管理
第二章税务管理概述
第二章税务管理概述
组长职责
1）组织组员集体确定选题 2）根据组员特长分配组员工作 3）协调、汇总组员工作成果 4）汇报评估成果
第二章税务管理概述
ห้องสมุดไป่ตู้
专题评估内容
税 源 分 纳析 税 评 估税 负 评 估
税源质量
确定指标
确定权重
总体评价
税源总量
确定指标
确定异常企业
个体税负 行业税负
确定预警区间
筛选异常企业
性质类型、经营范围方式、产权关系、注册资金。 ①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、 经营地点的(不含改变主管税务机关的)；③改变经 济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式 的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。 （2）变更税务登记的时限要求。
第二章税务管理概述
【例题】纳税人税务登记内容发生变化时，应在工 商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部 门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请 办理变更税务登记。（2001年考题，分值1）
行业纳税评估模型及案例选编1 《行业纳税评估模 型及案例选编》编写组 中国税务出版社 (201101出版
行业纳税评估方法与案例 本书编委会 中国税务 (2007-04出版
第二章税务管理概述
税源监控管理及其数据应用分析 焦瑞进 中国税务 出版社 (2005-05出版
微观税收分析指标体系及方法:纳税评估技术指导 参考 焦瑞进 中国税务出版社 (2005-09出版