国际内部审计师协会发布新内部审计准则
浅析中外内部审计准则异同之处
、
中 外 内部 审 计 准 则 差 异 比 较
以及沟通问题的准则。
１ 、内部 审 计 准 则 有 关概 述
内部审计准是有关各类政府机关 、各级公司企业 以及其他单 位 的内 部审计人员在进行 内部审计工作时所应遵守 的原则 ，是衡量 内部 审计工 作质量的准绳和尺度 ，能提高 内部审计工作效率和工作质量 、促 进 内部 审计理论 与实务 的发展 。
中外差异内部审计准则有关概述内部审计准是有关各类政府机关各级公司企业以及其他单位的内部审计人员在进行内部审计工作时所应遵守的原则是衡量内部审计工作质量的准绳和尺度能提高内部审计工作效率和工作质量促进内部审计理论与实务的发展
浅 析 中 外 内部 审 计 准 ，我 国的 内部审计准则开始制定 ，而在 ２ ０ ０ ９年 ，国际内部 审计协 会重新颁 布 了内部 审计 实务 准则。我 国的 内部 审计 准则与新颁布 的国际内部 审计准则存在着较大差异。本文立足于分析 中外 内部 审计 准则具体 措施上的各有 千秋 ，准则和大方 向上 的殊途 同 归 。 同 时 为我 国 内部 审计 准则 的 不 断提 升 提 出 了 自己的 建 议 。 关 键 词 ： 内部 审计 准 则 ；共 同 点 ； 中外 差 异
３ 、 结构 差异 比较
从结构上来 看 ，我 国的 内部审 计基 本 准则 共 分 为六 章二 十七 条 ， Ｉ Ｉ Ａ的最新 内部审计 职务 实务准 则 （ 以下简 称 Ｓ Ｐ Ｐ １ Ａ） 共 分五个 部分 。 我 国的内部 审计基本准则第一章 为总题 ，接下来依次是一 般准则 、作业 准则 、报告 准则 、内部管理 、附则 。Ｓ Ｐ Ｐ Ｉ Ａ第一部分 是导言 ，接 下来依 次是 属性准则 、工作准则 、执行准则与术语 。 ４ 、基 本 内容 差 异 比较 从 内容上来看 ，我 国内部 审计准则 的职能着重于监督 和评价 的传统 职能 ，审计 目标是促进组织 目标实现 。而 国际审计准则 已经从 传统财务 审计 向经 营审计 过渡完成 ，内部 审计 目标也发展成提 升价值 、完善组织 经 营 ，推 动组织 实现 目标 。我国仍处在 这一转变 的过渡 阶段 。 在Ｓ Ｐ Ｐ Ｉ Ａ中，规定 了内部审计 的权力 、责任 和 目标都 正式写 入 Ｉ Ｉ Ａ 宪章 。我 国的基本准则中没有专 门规定 ，只是在定义 中有所提及 。 对于内部审计 过程 中的 监督 指导 ，Ｓ Ｐ Ｐ Ｉ Ａ对 不 遵循 规则 做 出 了规 定 ，该情 况出现时要向管理者和董事会 通报 ，我国对 于此则没有规定 。 二 、中外 内部 审计 准 则 的相 同之 处 我国 内部审计准则与 国际内部审计准则 所基于的概念及原则 内涵在 基 本上是一致的 。我 国和 国际 的内部审计 准则体 系都 由 “ 增加 组织 价 值” 、“ 系统 化与规范化 ” 、“ 独 立性与客 观性 ”等 基本概念贯穿 ，同时 都遵循着 “ 防弊 、兴利与增 值 的共存” 的基本原 则 ，都具 有 “ 增值 的 特点 。 ” 我国对 “ 控 制 ” 的定 义 与 Ｉ Ｉ Ａ 定 义 的基 本 理 念 一 致 ，对 “ 控 制 的 概 念 与 责 任 重 ” 中对 控 制 的 界 定一 致 。我 国所 提 出 的 内部 审计 范 围 为 “ 内部控 制与经营活动” ， 其 中控制与经营活动不可分割 ，经营活动的审 查以控制为核心 ，对控制的审查又依附于经营活动。 我国与 国际 内部审计准则的体系涵盖内容基本 一致。迄今我 国内部 审计体系准则的体系框架 已相对完整 ，有关 内部审计 国家实务准则 框架 （ 简称 Ｉ Ｐ Ｐ Ｆ ，是 内部审计规范体系 的标杆 ） 内容 的绝 大部 分我 国的准则 体系也都 已经做 了规范 。虽然在具体内容上有些差异 ，但是在涵 盖面上 来 说协调程度很高 。 不管是 中国还是国际审计准则体系 ，都没有将 审计人员职业道 德规 范明确纳入审计准则体系 。但是职业道德规范在中 国和 国际 审计 准则体 系 中都居于最高地位 ，都拥有法律约束效力。 三 、我 国 内 部 审 计 准 则 的优 缺 点及 其 发展 建 议 １ 、符 合 我 国 国 情 的 创 新 之 处 在具体 内容方面 ，中国内部 审计准则 存在下 面三 点创新 ：“ 三 性审 计准则和”控制 自我评估 准则 、重要性 和审计 风险准则 、针对 内部控制
内部审计职业实务准则
遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>内部审计职业实务准则导言内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。
其目的在于增加价值和改进组织的经营。
它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计活动处于各种不同的法律和文化环境中，设立在各个目的、范围和结构不同的组织之内，由组织内部或外部的人员来执行。
在这千差万别的环境中要完成内部审计师的职责，最根本的是要遵守《内部审计职业实务准则》（以下简称《准则》）本《准则》的宗旨是：1、尽可能阐明内部审计的基本原理。
2、为内部审计增加价值的活动在最大范围内实行和推广提供一个框架。
3、为内部审计的执行建立一个可以考量的标准。
4、促使改进组织的动作。
本《准则》由《品质准则》（Attribute Standards）（1000系列），《执行准则》（pveformance Standards）（2000系列）和《履约准则》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）组成。
《品质准则》阐述组织和个人执行的内部审计活动的特征。
《执行准则》描述内部审计活动的性质并提供可以考量的标准。
《品质准则》和《执行准则》用于内部审计服务的一般准则。
《履约准则》是用于特殊类型的约定审计业务的品质准则和执行准则（如，遵循性审计、舞弊调查、控制自评的策划等）。
《品质准则》和《执行准则》各为一套，而《履约准则》将有多套，即每一主要类型的内部审计活动都有有一套准则。
现已制定的《保证服务履约准则》（在本准则编号的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨询服务履约准则》（在本准则编号后面对“C”表示，例如，nnnn.C1）。
本《准则》是《职业实务准则》框架的一部分。
这个框架由指南核心工作组拟定，国际内部审计师协会理事会于1999年6月批准。
这个框架包括了《内部审计定义》、《道德准则》、《职业实务准则》和其他指南，指南核心工作组提议用新形式对其重新编排，并在核心工作组的报告《放眼未来》中提出了新形式的建议。
中国内部审计准则及具体准则(最新2020版全)
中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（一）歪曲事实；（二）隐瞒审计发现的问题；（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：（一）利用职权谋取私利；（二）屈从于外部压力，违反原则。
第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：（一）识别可能影响客观性的因素；（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动；（二）与被审计单位存在直接利益关系；（三）与被审计单位存在长期合作关系；（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；（五）遭受来自组织内部和外部的压力；（六）内部审计范围受到限制；（七）其他。
内部审计发现问题该怎么处理
内部审计发现问题该怎么处理对于审计发现问题一定要慎重1、所有发现，除了舞弊发现，都应与被审计单位交换意见，并协助改进，对于重大的、整改中需要增加资源或其他部门协助的应重点报告。
2、拟报告的审计发现要事实清楚，并考虑被审计单位的解释和已经进行或拟进行的改进工作。
3.内部审计不应报告所有发现，但应具有关键反应问题、专业判断和风险概念。
4、对于审计经理已经造成的影响要立即设法消除。
你可以先和老板沟通一下，告诉他审计发现的问题是真的，但是目前的处理程序存在一些瑕疵。
请冷静，重新核实相关问题，落实被审计单位的意见并了解其改进措施，再进行汇报。
5、被审计单位的安抚也要进行，他们是你将来还要持续监督和服务的对象，因为程序问题，得罪他们，真的很不值，将来的审计配合将变成带着敌意和猜忌的，将影响以后的审计工作效率和质量。
6、如果问题特别重大，甚至舞弊，则不要担心，这样的报告可能也是适当的，但要收回对其他子公司的影响，向他们宣传一般审计的程序，明确告知对特定子公司采取这样的报告方式是因为该子公司严重违反公司规定，需要按此处理。
7.如果子公司没有大的问题，内部审计就不用太担心了。
也许他们担心是因为他们有更多的问题，对内部审计是什么缺乏了解，特别是因为审计经理的报告方法产生了新的误解。
所以你也要注意对审计职能定位的宣传，让大家理解和支持内部审计。
8、内审的目的也是规范企业管理，不是来搞某个人，不要把斗争的一套用到企业管理上。
为了自己的利益，损害别人，结果还是搬起石头砸自己。
审计发现的问题如何定性?世界上没有两个完全相同的审计结果。
每个审计结果都代表了一定程度的实际或潜在损失或风险。
因此，内部审计师在向管理层提交审计报告之前，应仔细考虑缺陷可能造成或已经造成损害的程度。
通常，审计发现分为三类:不重要、次要和重要。
1无关紧要的审计发现一项无关紧要的审计发现-例如所有组织都经历过的抄写工作中的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。
内部审计准则 专业胜任能力
内部审计准则专业胜任能力
内部审计准则（Internal Audit Standards）是指规范内部审计活
动的基本原则和规定。
它们由国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）制定并发布，被全球
范围内的内部审计机构广泛采用。
内部审计准则包括了三个方面的内容：职业型态、内部审计活动和内部审计资源。
其中，专业胜任能力是内部审计活动的重要组成部分之一。
专业胜任能力（Professional Proficiency）是指内部审计人员具
备的相关知识、技能和经验，使其能够胜任内部审计工作。
它涉及到以下几个方面：
1. 知识储备：内部审计人员应具备广泛的知识储备，包括会计、金融、法律、风险管理等领域的基本知识。
他们还应了解相关职业准则、内部控制标准和业务流程等。
2. 技能应用：内部审计人员需要具备灵活运用各种审计技术和方法的能力。
这包括风险评估、数据分析、流程分析等技能。
他们还应具备良好的沟通、分析和解决问题的能力。
3. 专业发展：内部审计人员应不断提升自己的专业素养，通过参加培训、学习先进的审计理论和实践，不断提高自己的专业能力。
内部审计准则要求内部审计人员在执行审计工作时，必须具备
这些专业胜任能力，以保证审计结果的准确性、可靠性和权威性。
只有专业胜任能力达到要求的内部审计人员，才能为组织提供高质量的内部审计服务。
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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国际内部审计师协会发布新内部审计准则.doc
国际内部审计师协会发布新内部审计准则（2004年）2004-1-1 0:0【大中小】【打印】【我要纠错】协会从1941年成立以来，先后发布过4个准则。
本次修订是对2001年准则的修订。
协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿。
同年12月根据反馈的意见写出修订稿，经内部审计准则委员会批准，于2004年1月开始执行。
本次修订主要是针对保证性服务准则，以适应当前风险管理的需要。
修订也为咨询性服务提供机会，以及为公司对外披露审计工作结果提供指导。
本次修订增加了5条准则：1.1210.A3：对内部审计师知识和技能的要求2.2201.A1：对接受第三方业务委托的规定3.2220.A2：关于同时提供审计和咨询服务问题4.2410.A3：向外部第三方分发审计报告时的沟通5.2440.A2：分发审计报告无法律限制时的措施本次修订还在不同程度上涉及原有的17条准则：1.1130.A1：内部审计师应避免评价他们曾经负责过的运营工作2.1220.A2：关于计算机辅助审计技术的应用3.1300：质量保证与改进项目4.2100：工作性质5.2130：治理6.2130.A1：内部审计师在组织道德文化建设中的作用7.2200：审计业务计划8.2210：审计业务的目标9.2210.A1：审计工作的目标应反映风险评估的结果10.2240.A1审计业务工作方案的审批11.2400：报告审计结果12.2410.A1：最终报告的必要内容13.2410.A2：对被审计单位的业绩应予肯定14.2421：错误与遗漏15.2440：发布审计结果16.2440.A1：审计执行主管负责分发最终审计报告17.2600：管理层对风险的接受下面对此次修订的主要内容介绍如下：一、确认内审准则的适应范围修改后准则在引言中确认：内审准则可应用于不同的法律和文化环境。
可应用在经营目标、经营规模、复杂性和结构多变的企业中。
确认内审工作可由公司内部或外部人员来执行。
最新新《内部审计基本准则》
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新《内部审计基本准则》
新《内部审计基本准则》力求在文字表述、 制度设计、工作要求、操作规范上和国际 接轨。 主要参照：2001年国际内部审计师协会 （IIA）发布的新版的《国际内部审计专业 实务框架》
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第一章 总 则
新准则： 第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计 质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任， 根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法 律、法规和规章，制定本准则。 （这条讲制定准则的目的和依据。） 老准则： 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计 机构和人员的责任，根据《中华人民共和国审计 法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相 关法律法规制定本准则。
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《新准则》第二条解读
新老《准则》对照： 1．《新准则》：内部审计是“确认和咨询”活动；《老准 则》：内部审计是“监督和评价活动”，方法和手段中不再提 “合法性”，强化了内审的客观性、从属性和服务性。“确 认”，包含的内容远比监督更宽泛。 2．《新准则》提出运用系统、规范的方法，《老准则》没有。 表明，更加重视内部审计的方法的科学性、现代性和规范性。 提出要求：审计方法要规范化、制度化、标准化、并形成一套 行之有效的体系。 3．《新准则》：内审的任务主要是“业务活动、内部控制和 风险管理”；《老准则》的提法是“经营活动及内部控制”， 表明《新准则》把内审的任务进一步扩大了。“业务活动”， 不仅局限于“经营活动”，从而扩大了内审工作领域，还增加 了“风险管理”的审计内容，适应了社会经济发展的需要和组 织发展的需要。 4. 《新准则》明确提出，内审的目的是“促进组织完善治理、 bjhk 增加价值和实现目标”，《老准则》没有。使内部审计的定义 13 更加完善和科学。
《内部审计人员职业道德规范》
《内部审计人员职业道德规范》第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
第二条内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
第三条内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。
第四条内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
第五条内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
第六条内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
第七条内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。
第八条内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
第九条内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
第十条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。
第十一条内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
《内部审计人员职业道德规范》释义一、制定《内部审计人员职业道德规范》的意义本规范是对内部审计人员职业道德行为的标准规范。
本规范所称内部审计人员职业道德是指内部审计人员的职业素质、品德、专业胜任能力以及职业责任的总称。
内部审计是组织内部一种独立、客观的监督和评价活动，它的目的是通过对组织的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价，促进组织目标的实现。
内部审计是专业性较强的职业，这一职业的复杂性，使外部人员难以对内部审计过程及内部审计人员的工作做出评价。
因此，有必要针对内部审计人员制定职业道德规范，对他们在工作中的操守、品质进行约束，促使他们认真工作。
同时，职业道德规范的建立是内部审计职业取得外界理解与支持、增加外界对内部审计职业的信赖的必然要求。
相对于组织内部其他人员而言，内部审计人员是以一种独立、公正的“裁判”身份出现，对经营活动及内部控制进行独立审查、评价，因此树立和维护内部审计人员的职业形象，是维护内部审计工作的权威性，顺利开展内部审计活动的关键。
内部审计基本准则2023年修订解读
内部审计基本准则2023年修订解读近年来，随着国际贸易的日益全球化和公司规模的不断扩大，内部审计工作变得愈发重要和复杂。
为了更好地引领和规范内部审计工作，国际内部审计师协会（IIA）于2023年对内部审计基本准则进行了修订。
本文将针对这一重大事件进行深度解读，帮助读者更全面地理解内部审计基本准则2023年修订的重要内容和影响。
1. 背景内部审计作为企业内部监督和风险管理的重要手段，其重要性愈发凸显。
然而，由于企业经营环境的不断演变和内部审计工作的日益复杂化，原有的内部审计基本准则已经不能完全适应新形势，因此有必要对其进行修订。
2. 内部审计基本准则2023年修订的重要内容在内部审计基本准则2023年修订中，最重要的变化包括但不限于对内部审计工作的定位、职责、方法、尺度以及内部审计师个人素养的要求等方面的调整。
2.1 定位和职责内部审计基本准则2023年修订强调了内部审计工作在企业治理和风险管理中的核心地位，明确了内部审计的基本职责是评估和改善企业治理和风险管理过程。
修订还强调了内部审计在支持和完善企业经营、控制和治理方面的职责和作用。
2.2 方法和尺度内部审计基本准则2023年修订对内部审计工作的方法和尺度作出了相应调整。
修订强调了内部审计工作应当以风险为导向，采取多元化的审计方法和技术，包括但不限于数据分析、信息系统审计、风险导向审计等，以更好地满足企业的审计需求。
2.3 内部审计师个人素养要求修订还对内部审计师个人素养提出了更高的要求，强调了内部审计师应当具备广泛的知识、技能和素养，包括但不限于企业管理、财务管理、风险管理、沟通能力等方面的能力。
3. 内部审计基本准则2023年修订的影响内部审计基本准则2023年修订的实施将对企业内部审计工作产生重大影响。
修订将引导企业内部审计工作更加注重风险导向，更加注重内部审计工作对企业治理和风险管理的支持作用。
修订将促使企业加强对内部审计师的培训和素养提升，以适应新形势下的内部审计要求。
内部审计师协会的职业道德准则
内部审计师协会的职业道德准则内部审计师协会职业道德准则导言内部审计师协会（Institute of Internal Auditors，简称IIA）是一个国际性的专业组织，致力于推广和维护内部审计职业道德准则，提高内部审计职业素养和水平。
为此，IIA制定了一系列职业道德准则，旨在引导内部审计师正确履行职责，维护专业道德和职业操守，从而保障公众利益。
本文将详细解读IIA 职业道德准则。
一、诚实和诚信内部审计师应致力于诚实和诚信的原则，要求其遵守法律法规的要求。
内部审计师应树立良好的道德观念和行为准则，不得从事任何不道德的行为，包括欺骗、窃取他人财产、勾结腐败等。
二、秘密保守内部审计师应保守秘密，并将敏感信息仅限于职业应用。
他们应提供保密的保障，并采取必要的措施防止不适当的使用或披露敏感信息。
在特定情况下，内部审计师可能会受到法律或法规的要求，需要披露信息，但必须谨慎行事，确保仅在允许的范围内进行披露。
三、遵守法律法规内部审计师应遵守适用的法律法规，并遵从公共行政机构和其他权威机构颁布的规章、措施和准则。
他们应积极主动地关注法律法规的变化和最新修订，并将其纳入内部审计实践中。
四、职业独立内部审计师应保持独立性和客观性，并避免与审计对象发生利益冲突。
他们应遵守和维护专业独立，不受利益团体、个人关系和其他外部干扰的影响，以确保审计结果的客观和准确。
五、职业尽责内部审计师应根据国际内部审计职业准则的规定，履行职业尽责。
他们应发展和维护必要的技能和知识，以做好工作，提供有价值的建议和意见。
他们还应持续关注业务风险，优化内部控制，并建立和维护有效的风险管理和治理机制。
六、继续教育和职业发展内部审计师应积极参与继续教育和职业发展活动，不断提高自身的专业素养和技能水平。
他们应关注业界发展动态，了解新的审计准则和最佳实践，并运用于内部审计实践中。
七、维护和推广IIA准则内部审计师应维护和推广国际内部审计职业准则，并努力提高内部审计职业声誉。
iia原则
iia原则
IIA原则就是“内部审计国际职业操守准则”（International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing），它是由全球内部审计师协会（IIA）制定的内部审计职业道德准则，旨在规范内部审计的职业行为和实践活动。
IIA原则的核心是对内部审计师进行职业操守的规范，以确保其在工作中保持中立、独立和客观的态度，以及正确地执行自己的职责和义务。
IIA原则主要包括以下三个方面：
第一，执行审计职责的合理性和独立性。
内部审计师应遵循相应的程序和工作标准，以确保审计过程的合理性和独立性。
这意味着内部审计师应该保持客观和价格路线，避免任何可能导致偏见和不公正的因素。
第二，认识和管理风险和控制。
内部审计师应该了解业务进程和程序，以及相关的风险和内部控制。
对于这些方面的掌握可以帮助内部审计师识别现有的和潜在的风险，以及用于支持他们在审计过程中的能力和知识。
第三，为内部利益相关者提供价值。
内部审计师的主要目标之一是为内部利益相关者提供价值。
在这一过程中，内部审计师需要与内部利益相关者沟通和合作，以便快速适应变化的情况和预测或解决可能存在的问题。
总之，IIA原则是规范内部审计职业道德和行为准则的重要指导方针，旨在提高内部审计的质量和效率，从而为组织和利益相关者创造更多的价值。
所有拥有内部审计专业背景的人员都应该遵循这些原则，以便更好地发挥其职业优势和帮助组织实现其业务目标。
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则
国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计准则国际内部审计师协会（IIA）发布的内部审计准则对于企业内部审计的重要性具有重要意义。
内部审计作为企业内部控制和风险管理的重要环节，其准则的制定和遵循对于企业的稳健发展和规范经营具有重要的意义。
本文将详细介绍IIA发布的内部审计准则，对其重要性和实施方法进行分析和探讨。
一、内部审计准则的背景国际内部审计师协会是一个专门从事内部审计工作的国际性组织，其目的是推动内部审计工作的发展和规范。
内部审计准则是IIA在长期实践和研究的基础上，为帮助内部审计师更好地开展工作而制定的一系列指导原则和规范要求，其发布的内部审计准则被广泛认为是全球内部审计行业的标准。
二、内部审计准则的重要性内部审计准则的发布对于企业内部审计的重要性不言而喻。
首先，内部审计准则的制定和遵循有助于优化企业内部控制机制，有效预防和识别潜在的风险和问题。
其次，内部审计准则的遵循有助于提高企业的治理水平，增强企业的内部管理和风险管理能力。
再次，内部审计准则的遵循有助于保护企业的财务利益和股东权益，保障企业的健康发展。
可以说，内部审计准则的重要性是不可替代的。
三、内部审计准则的内容和要求IIA发布的内部审计准则包含了多个方面的内容和要求。
首先，内部审计准则要求内部审计师应该具备良好的专业素养和道德操守，保持独立和客观的立场。
其次，内部审计准则要求内部审计师应该根据企业的需求和风险情况，制定合理的审计计划和程序，开展全面的内部审计工作。
再次，内部审计准则要求内部审计师应该对审计结果进行全面和客观的报告，向企业管理层提出合理的建议和改进建议。
最后，内部审计准则要求内部审计师应该不断提高自身的专业水平和技能，不断学习和积累经验，为企业的持续改进和发展提供支持和保障。
四、内部审计准则的实施方法内部审计准则的实施需要企业全面参与和支持。
首先，企业应该确立内部审计的重要性，为内部审计工作提供足够的资源和支持。
其次，企业应该建立健全的内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，保证内部审计的独立性和客观性。
内部审计模式分类
内部审计模式分类内部审计模式分类内部审计是公司治理和公司内部控制的有机组成部分。
2013年8月20 B，我国内部审计协会重新修订颁布了《中国内部审计准则》，对我国_市公司的内部审计提出了更高的要求。
通过对湘潭市三家上市公司调研，分析其内部审计模式类型，以期促进内部审计的发展和完善。
关键词：内部审计内部审计模式公司治理是现代企业制度的永恒命题，是现代企业运作的基础。
虽然我国企业内部审计工作起步较晚，但随着现代企业制度的逐步建立、企业的发展壮大以及国际化程度的提高，内审工作也逐步走上规范化、职业化的道路。
内部审计内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。
国际内部审计师协会（IIA）于2009年IIA修訂的《国际内部审计专业实务框架》将内部审计最新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
我们按照内部审计所发挥的作用将目前我国上市公司的内部审计模式划分为三类：传统型、成长型与型，三者在审计目标、职能、审计重点等方面都存在显著差异。
（1）传统型内部审计模式在这种模式下，内部审计机构的设置和业务活动的开展主要是为了满足相关法律法规的要求，其目标是确定各项现有或潜在的法律法规、规章制度是否得到了遵循，检查资产的保管是否有适当的安全措施，以及是否存在舞弊或其他不道德行为的迹象，简言之就是“查错防弊、合法合规”；内审的主要职能是稽核、监督、评价，提供的主要是确认服务；审计重点是查找企业业务流程各个环节的错漏舞弊以及法规制度未得到遵循，或错误遵循的情形；业务范围主要是财务审计、经济责任审计和其他专项审计等；内审机构往往由总经理领导，与纪检监察合署办公。
（2）成长型内部审计模式这种模式的内在理念是：企业活动的根本目的是追求企业价值增值，促进企业成长。
成长型内部审计模式具有以下特征：内部审计目标是为组织增加价值，使内部审计工作更靠近企业的价值链，并通过为企业提供增值服务，为企业减少损失、降低成本来实现价值增值；内部审计职能从传统的监督、评价发展为确认与咨询服务；内部审计的重点是对企业内部控制制度的有效性及风险进行评价并提出改进建议，查找出企业在经营管理方面的关键风险，关注这些风险的防范与控制；内部审计的业务范围除了传统的财务审计、经济责任审计之外，还包括经济效益审计、制度审计、风险审计等；内审机构常设置为独立的职能部门，隶属于董事会或监事会。
中国内部审计准则(完整版)
中国内部审计准则目录第1101号——内部审计基本准则 (2)第1201号——内部审计人员职业道德规范 (5)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (8)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (10)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (12)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (14)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (17)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (18)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (21)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (22)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (26)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (30)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (34)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (38)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (45)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (49)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (54)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (57)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (58)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (61)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (65)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (67)第1101号——内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。
第二条本准则所称内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
内部审计简答题
1。
中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么? P9⑴中国内部审计协会的定义200３年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内部审计的定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”⑵国际内部审计师协会的定义国际内部审计师协会２001年在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计定义:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它采取系统化和规范化的方法,来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善,从而帮助组织实现它的目标.＂如何理解国际内部审计师协会对内部审计的定义?理解这个定义,需要明确一下这样几点:⑴内部审计必须具有独立性和客观性。
⑵内部审计是一种咨询和保证服务。
⑶内部审计要采用系统化和规范化的方法.⑷内部审计的主要任务是对组织的风险管理、控制和治理程序进行评估和改善。
⑸内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率,帮助组织实现其目标.2.内部审计有哪几种业务类别？目前我国的内部审计按照审计目标不同,可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业务类别。
⑴传统的财务审计是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活动。
财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重.⑵经营审计经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的监督和评价,针对审计过程中发现的问题,提出纠正措施和建议,以便改善经营管理、提高经营效率和效果，实现组织经营目标.⑶专项审计目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都属于专项审计的范畴。
由于这些审计能够为本单位完善管理,更好地进行风险管理,从而促进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐．⑷任期经济责任审计是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营目标实现情况进行审查和评价的活动。
内部审计具体准则2023
内部审计具体准则通常由国际专业组织或国家机构制定和发布，以提供指导和标准化内部审计活动的实施。
1. 国际职业准则（International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing，简称IIA Standards）：由国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）制定的一系列准则。
其中包括：
- 内部审计活动准则：规范了内部审计活动的目标、范围、职责等基本要求。
- 内部审计执行准则：强调内部审计师在执行审计工作过程中应遵循的原则和方法。
- 内部审计评估准则：规定了内部审计质量保证和改进方面的要求。
2. 国家或地区相关准则：不同国家或地区可能制定了自己的内部审计准则，例如美国公认的内部审计准则（Generally Accepted Government Auditing Standards，简称GAGAS）和中国境内适用的《内部审计准则》。
请注意，以上是常见的内部审计准则，具体适用的准则可能因地区和行业的不同而有所差异。
建议您在实际应用中，根据自己所在的国家或地区以及行业的要求，查阅相关机构或组织发布的最新内部审计准则。
1。
国际内部审计师协会发布新内部审计准则(2004年)
国际内部审计师协会发布新内部审计准则(2004年)
刘蔚莉;叶艳芬;李学柔
【期刊名称】《广东审计》
【年(卷),期】2005(0)3
【摘要】@@ 协会从1941年成立以来,先后发布过4个准则.本次修订是对2001年准则的修订.协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿.同年12月根据反馈的意见写出修订稿,经内部审计准则委员会批准,于2004年1月开始执行.
【总页数】3页(P21-23)
【作者】刘蔚莉;叶艳芬;李学柔
【作者单位】中山大学;中山大学;中山大学
【正文语种】中文
【相关文献】
1.国际内部审计师协会关于质量保证与改进项目的新的《实务公告》 [J], 李月贤;李学柔
2.国际内部审计师协会（IIA）2015年全球委员会会议新闻发布会实录 [J], ;
3.国际内部审计师协会（ⅡA）2015年全球委员会会议新闻发布会 [J], ;
4.新内部审计准则实施下的高校审计工作研究 [J], 胡小丽
5.中国内部审计协会发布新修订的《中国内部审计准则》 [J], 尤广辉
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国际内部审计师协会发布新内部审计准则（2004年）2004-1-1 0:0【大中小】【打印】【我要纠错】协会从1941年成立以来，先后发布过4个准则。
本次修订是对2001年准则的修订。
协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿。
同年12月根据反馈的意见写出修订稿，经内部审计准则委员会批准，于2004年1月开始执行。
本次修订主要是针对保证性服务准则，以适应当前风险管理的需要。
修订也为咨询性服务提供机会，以及为公司对外披露审计工作结果提供指导。
本次修订增加了5条准则：1.1210.A3：对内部审计师知识和技能的要求2.2201.A1：对接受第三方业务委托的规定3.2220.A2：关于同时提供审计和咨询服务问题4.2410.A3：向外部第三方分发审计报告时的沟通5.2440.A2：分发审计报告无法律限制时的措施本次修订还在不同程度上涉及原有的17条准则：1.1130.A1：内部审计师应避免评价他们曾经负责过的运营工作2.1220.A2：关于计算机辅助审计技术的应用3.1300：质量保证与改进项目4.2100：工作性质5.2130：治理6.2130.A1：内部审计师在组织道德文化建设中的作用7.2200：审计业务计划8.2210：审计业务的目标9.2210.A1：审计工作的目标应反映风险评估的结果10.2240.A1审计业务工作方案的审批11.2400：报告审计结果12.2410.A1：最终报告的必要内容13.2410.A2：对被审计单位的业绩应予肯定14.2421：错误与遗漏15.2440：发布审计结果16.2440.A1：审计执行主管负责分发最终审计报告17.2600：管理层对风险的接受下面对此次修订的主要内容介绍如下：一、确认内审准则的适应范围修改后准则在引言中确认：内审准则可应用于不同的法律和文化环境。
可应用在经营目标、经营规模、复杂性和结构多变的企业中。
确认内审工作可由公司内部或外部人员来执行。
二、设定内审准则有一个假定前提鉴于内审准则执行环境的多样性，而执行人员的水平又参差不齐，那么内审准则应当定在什么水平上？在修订时要有一个假定。
这个假定就是：首席执行官和审计师在应用内审准则时，对内审概念具有良好的判断能力。
也就是说能理解内审准则的规定。
三、强调执行内审准则是法定义务修订后的内审准则规定，不论任何单位，也不论内审工作由谁来执行，都必须执行内审准则。
新准则规定：“内部审计师如果由于法律、法规的原因不能遵循准则的某些部分的话，他们亦应该遵循准则的其它部分，并对这种情况做出适当的披露。
”准则用“应该”这个词来表示其法定义务。
以工作准则2100条为例，修改前条文是：“内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系。
”这个规定像是对内审活动的描述。
新准则对此修改为“内部审计活动应该运用系统化和严谨的方法去评价和帮助改善风险管理、控制和治理体系。
“这里用了”应该“一词，表示执行内审准则是一种法定的义务。
新准则还用明确的语言表示其法定义务。
以2410.A2为例，该准则原文是：“审计报告中应对令人满意的业绩予以承认”。
新准则将其改为：“应将绩效良好的人员和部门的相关信息告知管理层”，而不仅仅是由审计机构予以承认。
四、对保证性服务作了新的解释新准则对保证性服务的定义作了修改。
原来的定义是：“保证性服务是一种为了对机构风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为。
”现在定义作了新的解释，指出：“保证性服务工作的性质和范围由内部审计师决定。
”而不是由委托方决定，以确保保证性服务的独立性和客观性。
这是保证性服务和咨询性服务的重大区别。
新准则还指出，保证性服务有三方：委托方、受托方（审计师）和评估结果的使用者（第三方）。
保证性服务要对第三方负责，而且第三方是谁不很明确，它不参与审计业务约定，但他的利益必须得到保护。
而咨询服务只有两方没有第三方。
五、对咨询性服务作了新的解释咨询性服务原来的定义是：“提供建议以及相关的服务活动，这种服务的性质和范围与客户协商确定，它的目的是增加价值并提高组织的运作效率。
”新定义规定：“咨询性服务是指顾问和其它为客户服务的活动，服务的种类和范围与客户协商确定，其目的是增加价值、改善公司治理、风险管理和可以免除内部审计师管理责任的控制程序。
”这个定义表明：1.咨询性服务的性质是提供建议；2.咨询性服务的内容按客户的特定需求进行；3.咨询性服务的性质和范围由客户自行决定；4.咨询性服务只有委托方和受托方两方，没有第三方；5.最重要的一点是内部审计师从事咨询性服务不承担管理责任，它要求审计师保持客观性，以免破坏其执行保证性服务的能力和承担的管理责任。
六、评价公司治理过程并提出建议此次修改前在准则2130规定：“内部审计活动应该评价并改进组织的治理过程，为组织的治理作贡献，”这条规定表明内审机构应承担与公司治理相关的审计工作。
本次修改在上述基础上更进一步规定：“内部审计活动应评估公司治理过程，并对公司治理过程作出恰当的建议，从而推动组织道德和价值观的良性发展。
评价必须包括内部控制设计和执行情况，以及与内部控制相关的目标、项目活动是否有效体现组织道德和价值观。
”修订后的准则还指出，公司治理有助于：1.在组织内部树立恰当的道德观和价值观；2.确保企业绩效目标的实现；3.确保受托责任制的完成；4.在组织内部恰当有效地传达有关风险与控制的信息；5.有效协调董事会、管理层、外部审计和内部审计之间的分工合作与信息沟通。
因此，修订后的内审准则进一步要求，内部审计要建立在确保实现组织目标和维护组织道德观和价值观的基础上，对其设计和执行进行关注。
要求在组织内部树立风险与控制观念。
要求保证公司治理的四个因素：董事会、管理层、外部审汁和内部审计，得到适当的协调。
七、对内部审计师的业务素质提出新的要求与新准则的要求相适应，在熟练性与职业谨慎一条中增加了两个新的内容：1210.A3：“内部审计人员应当熟练地应用与特定审计工作有关的主要信息技术，熟悉相关的风险和控制方法，以及建立在技术基础上的审计策略。
”但并不要求所有的内部审计师都必须像信息技术审计师那样具有同样的专长。
1220.A2：“为了保持应有的职业谨慎，内部审计师应当考虑应用计算机辅助审计技术和其它数据分析技术。
”八、加强质量管理新准则规定质量保证与改进项目应包括内审机构的内部监督，和外部定期质量评估。
质量保证与改进项目应有助于内部审计活动增加价值，改善组织的经营状况，并确保内审活动遵循准则和职业道德规范。
并就此发表了7个实务公告。
九、给外部利益相关者的报告准则对给外部利益相关者的报告作了规定，指出当内部审计师向组织外部第三方发布审计结果时，应同时告知使用审计结果的限制条款。
十、有关审计结果的沟通新准则规定，审计结束前应将审计工作的结果与客户进行沟通。
沟通“应包含内部审汁师的总体审计意见或结论。
内审师应将绩效良好的人员和部门的相关信息告知管理层。
”国际内部审计师协会道德准则无忧会计网时间：2005-9-28 16:48:00 作者：张福康来源：湖南财经高等专科学发表评论查看评论校学报发文部门：国际内部审计师协会发文时间：2000-6-17实施时间：2000-6-17失效时间：法规类型：国际规定所属行业：所有行业所属区域：国际或其他（国际内部审计师协会理事会2000年6月17日通过）前言本协会道德准则的宗旨是促进道德文明在内部审计职业中的发展。
“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作。
它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程，帮助组织实现其目标。
”道德准则对于内部审计职业来说是必要和适当的，这是由于它是建立在一种信任的基础上的，这种基础对风险管理、控制和管理目标提供了保证。
本协会的《道德准则》是内部审计定义的发展。
它由两个部分组成：1．一般准则同内部审计职业和实务相关的原则。
2．行为准则阐述规范内部审计师行为的规则。
行为准则的目标是解释实务中一般准则的应用，并为内部审计师的行为提供指南。
本《道德准则》同本协会的《职业实务框架》及其它相关公告一起作为内部审计师为客户提供服务的指南。
这里说的“内部审计师”是指本协会的成员，国际注册内部审计师和资格报考人员，以及按内部审计定义提供内部审计服务的人员。
准则的适用性及其执行本《道德准则》适用于提供内部审计服务的人员和机构。
对违反本《道德准则》的协会成员、注册内部审计师和注册内部审计师资格报考人员，将依照协会的《条例》和《管理指南》进行评估和管理。
对《行为准则》中没有提到的某些不能接受或有损信誉的行为，本协会成员、注册内部审计师和注册内部审计师资格报考人员也应服从处分。
一、一般准则内部审计师应遵守并坚持以下原则：1．诚实。
诚实是内部审计师建立信任，使人信赖他们的判断的基础。
2．客观。
内部审计师在收集、评价和报告所检查的活动或过程的有关信息时，应坚持高度的职业客观性。
内部审计师依靠对全部相关事实的评价形成判断，不受他们个人利益或其他方面不正当的影响。
3．保密。
内部审计师重视信息的价值和所有权、法律或职业责任要求，除非有适当的授权，不能泄露他们获取的信息。
4．胜任。
内部审计师运用执行内部审计服务所要求的知识、技能和经验。
二、行为准则1．诚实内部审计师：（1）应诚实地、勤奋地和富有责任感地执行他们的工作。
（2）应遵守法律并依据法律和职业要求进行披露。
（3）不应有意参与任何违法活动或从事有损内部审计职业或其组织声誉的活动。
（5）应对该组织的法律和道德目标给予尊重并作出贡献。
2．客观内部审计师：（1）不能参与那些损害或推定会损害他们公正评价的任何活动或关系。
不能参与那些与该组织利益有冲突的活动或关系。
（2）不能接受损害或推定会损害他们职业判断的任何物品。
（3）应披露他们了解到的，如果不披露，可能导致对被查活动报告的误解的全部重要事实。
3．保密内部审计师：（1）应慎重使用和保护他们在执行任务中所获取的信息。
（2）不能将信息用来谋取任何私人利益，也不能以任何方式滥用于违法或有悖于组织法律和道德的目的。
4．胜任内部审计师：（1）应努力保证具有为完成委托所必须的知识、技能和经验。
（2）应遵循《内部审计职业实务准则》，开展内部审计服务。
（3）应不断努力提高专业熟练程度，改进服务质量和效果。
（刘俊民译李学柔校）。