会计基础银行存款余额调节表及答案
会计基础综题—银行存款余额调节表(含答案)
二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：①4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。
企业已收，银行未收②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
银行已付，企业未付③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。
企业已付，银行未付④本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。
企业已收银行未收⑤公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
银行已收企业未收假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表2、资料：华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：①6月28日，华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
企业已付银行未付②6月29日，华天公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。
企业已收银行未收③6月30日，华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
银行已付企业未付④6月30日，银行计算应付给华天公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
银行已收企业未收⑤6月30日，华天公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知银行已收企业未收⑥6月30日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为20000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
企业已收银行未收要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
会计从业资格考试基础第七章习题及答案
会计从业资格考试基础第七章习题及答案第七章财产清查第一节财产清查概述1【例题1·多选题】按财产清查的时间可将财产清查方法分为（）。
A.定期清查B.不定期清查C.局部清查D.全面清查2 【例题2·单选题】对于发生自然灾害或贪污盗窃受损的财产物资进行财产清查，通常采用（）。
A.定期清查B.分期清查C.不定期清查D.集中清查3【例题3·单选题】因更换出纳员而对现金进行盘点和核对，属于（）。
A.全面清查和不定期清查B.全面清查和定期清查C.局部清查和不定期清查D.局部清查和定期清查1『正确答案』AB『答案解析』按照财产清查的时间划分，有定期清查和不定期清查两种。
2『正确答案』C『答案解析』不定期清查多数情况下是局部清查，如：①改换财产物资保管人员进行的有关财产物资的清查；②发生意外灾害等非常损失进行的损失情况的清查、有关部门进行的临时性检查等。
3『正确答案』C本节课堂经典习题一、单选题企业在编制年度财务会计报告进行的财产清查，一般应进行（）。
A.重点清查B.全面清查C.局部清查D.抽样清查二、多选题1.下列资产中，需要从数量和质量两个方面进行清查的有（）A.货币资金B.原材料C.产成品D.应收账款2.一般而言，在以下情况中，需要进行财产全面清查的有（）。
A.单位主要负责人调离工作B.单位撤销、分立C.单位改变隶属关系D.开展清产核资三、判断题1.定期财产清查的对象不定，可以是全面清查也可以是局部清查。
（）时间对财产物资进行的清查。
清查的对象不定，可以是全面清查，也可以是局部清查。
2.财产清查中的临时清查，即不定期清查，其主要目的在于保证会计核算资料的真实正确。
（）一、单选题『正确答案』B『答案解析』在以下几种情况下，需进行全面清查，年终决算前，为了确保年终决算会计资料真实、正确，需进行一次全面清查；单位撤销、分立、合并或改变隶属关系，需进行全面清查；中外合资、国内联营，需进行全面清查；开展清产核资，需要进行全面清查；单位主要负责人调离工作，需要进行全面清查。
基础会计学考试题与参考答案
基础会计学考试题与参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、企业向银行借款购买固定资产业务，会计要素的变化表现为A、一项资产增加.另一项资产减少B、一项资产增加.一项负债增加C、一项资产减少.一项负债增加D、一项资产减少.一项所有者权益增加正确答案：B2、损益类科目期末余额一般结转至A、实收资本账户B、资本公积账户C、盈余公积账户D、本年利润账户正确答案：D3、企业开出转账支票一张，开户银行尚未入账，属于未达账项的A、企业已收.银行未付B、银行已收.企业未收C、银行已付.企业未付D、企业已付.银行未付正确答案：D4、将账簿记录与记账凭证、各种账簿的记录之间、账簿记录与实物、现金日记账与库存现金实际数、银行存款日记账与银行对账单进行核对，会计上称为A、查账B、复核C、对账D、结账正确答案：C5、账簿与账户的关系是A、形式与实质B、形式与内容C、主要与次要D、整体与部分正确答案：B6、2016年6月1日，甲企业（一般纳税人）购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2 000元，增值税款340元，支付运输费200元，增值税款22元，则该批材料的采购成本为A、2 200元B、2 222元C、2 540元D、2 562元正确答案：A7、某企业资产总额为100万元，负债为20万元，在以银行存款30万元购进材料，并以银行存款10万元偿还借款后，资产总额为A、90万元B、60万元C、50万元D、40万元正确答案：A8、“应交税费”账户属于A、资产类账户B、负债类账户C、所有者权益类账户D、成本类账户正确答案：B9、从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序，属于A、会计凭证的审核B、会计凭证的传递C、会计凭证的填制D、会计凭证的保管正确答案：B10、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应填列在资产负债中的A、预收款项项目B、应收账款项目C、预付款项项目D、应付账款项目正确答案：A11、在总分类账户及其所属明细分类账户之间，必须采用的登账方法是A、试算平衡B、平行登记C、复式记账D、补充登记正确答案：B12、工业企业的产品销售收入、商品流通企业的商品销售收入属于A、营业外收入B、其他业务收入C、投资收益D、主营业务收入正确答案：D13、某企业所有者权益总额为6 000万元，负债总额为4 000万元。
广东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考答案
广东会计从业资格《会计基础》考试必过题3及参考答案1、甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
（3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
“银行存款余额调节表”见下表。
2、广州宏发公司编制的2009年8月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
试算平衡表2009年8月31日3、广东环球公司2010年5月份部分账户期初余额如下表所示，同时5月份发生以下经济业务。
要求：根据所给资料填列环球公司2010年5月31日的资产负债表。
环球公司2008年5月初部分账户的期初余额单位：元①用银行存款偿付前欠货款30000元。
②购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。
（不考虑增值税）③结转本月份完工产品成本200000元。
④收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行。
资产负债表会企01表编制单位：广东环球公司 2008年5月31日单位：元4、根据下列经济业务登记现金日记账和银行日记账。
库存现金日记账会计科目：库存现金日记账银行存款日记账会计科目：银行日记账5、华远公司2010年6月份发生经济业务如下，要求正确填写6月份利润表的相关项目。
（不考虑相关营业税金及附加）1）销售A产品750件，单价80元，货款尚未收到。
2）销售B产品1000件，单价150元，货款已存入银行。
3）预收Ｃ产品货款30000元存入银行。
全国自学考试00041《基础会计学》历年真题及答案(4套)
全国2012年7月高等教育自学考试基础会计学试题课程代码：00041一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.2011年1月1日，甲公司所有者权益各项目金额如下：实收资本2 000 000元，资本公积170 000元，盈余公积380 000元，未分配利润320 000元。
则该公司2011年1月1日的留存收益为（）A.320 000元B.380 000元C.700 000元D.870 000元2.企业收到投资者的出资额超过其在注册资本中所占份额的差额，应贷记的账户是（）A.“实收资本”B.“资本公积”C.“银行存款”D. “利润分配”3.对会计确认、计量和报告的时间范围作出具体划分的会计假设是（）A.会计分期B.持续经营C.货币计量D.会计主体4.“固定资产”账户期末余额1 000 000元，“累计折旧”账户期末余额200 000元，则期末固定资产净值应为（）A.200 000元B.800 000元C.1 000 000元D.1 200 000元5.按用途和结构分类，“在途物资”账户属于（）A.结算账户B.期间账户C.资产类账户D.成本计算账户6.企业从金融机构取得为期3年的借款，会计上应将其确认为（）A.短期借款B.长期借款C.应付票据D.应付账款7.下列各项中，应作为管理费用核算的是（）A.诉讼费B.广告费C.利息支出D.商品展览费8.企业发生的公益性捐赠支出应计入（）A.管理费用B.生产资本C.营业外支出D.其他业务成本9.下列业务发生时，应填制转账凭证的是（）A.生产领用原材料B.用现金支付职工薪酬C.收回应收账款存入银行D.用银行存款偿还短期借款10.从会计循环过程看，连接会计凭证与财务报表的中间环节是（）A.财产清查B.复式记账C.设置会计科目D.登记会计账簿11.按原始凭证的填制手续分类，“制造费用分配表”属于（）A.一次凭证B.累计凭证C.记账编制凭证D.汇总原始凭证12.下列关于总分类账户与所属明细分类账户平行登记规则的表述中，不正确．．．的是（）A.两者登记的依据相同B.两者登记的期间相同C.两者登记的方向一致D.两者记录经济业务的详细程度相同13.下列账户的明细核算，适宜采用数量金额式账页格式的是（）A.“应付账款”B.“财务费用”C.“库存商品”D.“其他业务收入”14.期末将各调整分录过账后再编制“调整后试算平衡表”，其目的是（）A.检查日常账务处理是否正确B.检查日常账务处理是否完整C.检查日常账务处理是否合法D.检查调整账务处理是否正确完整15.下列账务处理程序中，最基本的是（）A.日记总账账务处理程序B.记账凭证账务处理程序C.科目汇总表账务处理程序D.多栏式日记账账务处理程序16.下列关于实地盘存制的表述中，正确的是（）A.可以简化日常核算工作B.存货明细分类核算的工作量较大C.有利于加强对存货的管理和控制D.便于随时掌握存货的占用情况及其动态17.下列属于对账工作内容的是（）A.进行账项调整B.结转损益类账户C.将本期经济业务全部登记入账D.将总分类账户余额与所属明细分类账户余额合计数进行核对18.下列资产负债表项目中，需要根据若干总分类账户期末余额计算填列的是（）A.货币资金B.应付利息C.短期借款D.实收资本19.我国企业资产负债表通常采用的列报格式是（）A. 单步式B.账户式C.多步式D.报告式20.下列会计档案需要保存25年的是（）A.银行对账单B.现金日记账C.季度财务报告D.总账和明细账二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
银行存款余额调节表实训
银行存款余额调节表实训【资料一】某企业月末银行存款日记账余额为657 530元，银行对账单余额为681 530元。
经与银行对账，共有以下四笔未达账项：1．开出转账支票一张，金额15 000元，持票人尚未到银行办理转账。
2．收到转账支票一张，金额25 000元，送存银行，而银行尚未入账。
3．本月水电费1 000元，银行已划出，企业尚未记账。
4．C公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
【要求】编制企业银行存款余额调节表。
【资料二】某企业银行存款日记账月末余额为19825元，比银行对账单余额多1370元，经逐笔核对，发现有下列未达账项及错误记录：（1）银行代企业收取货款4900元，企业尚未入账；（2）银行代付水电费2450元，企业尚未入账；（3）企业收入转账支票一张价值10420元，尚未送交银行；（4）企业开出转账支票7500元，银行尚未入账；（5）企业将存款收入7800元误记为8700元（记账凭证无误）。
要求：（1）请指出运用何种错账更正方法，并说明如何更正错账；（2）编制银行存款余额调节表。
【资料三】甲公司2007年12月25—31日银行存款日记账及银行对账单如下：银行存款日记账——工行存款银行对账单误。
【要求】将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表答案（一）（二）会计基础应试指南40银行存款余额调节表2006年8月30日（三）银行存款余额调节表投标人在《招标投标法实施条例》中应重点关注的19个法律问题《招标投标法实施条例》（以下简称《条例》）日前已公布，将于2012年2月1日起施行。
《条例》的出台，填补了我国招标投标法律体系在行政法规层面的空白，是我国招标投标立法进程中的重要里程碑，必将对我国招标投标市场产生深远的影响。
在《条例》即将施行的背景下，应重点关注哪些法律问题，成为招标投标市场各主体特别关心的问题。
本文试图以投标人的角度，通过解读《条例》的相关规定，从投标文件准备阶段、投标阶段以及开标、评标和定标等阶段对上述问题进行阐述和分析。
会计基础复习大题
(2)有关明细账余额 应付账款——A公司 (借方) 3000元 ——B公司 (贷方) 49800元 应收账款——C公司 (借方) 122000元 ——D公司 (贷方) 5000元 计算： 该企业资产负债表中的货币资金是( )元、 存货是( )元、应收账款是( )元、应付账 款是( )元、预收账款是( )元、预付账款 是( )元。
银行存款余额调节表 2010年8月31日
项目 银行存款日记账 余额 加：银行已收企 业未收款项 减：银行已付企 业未付款项 调节后存款余额 金额 项目 金额 （124000） （2000） （1000） （120000） 银行对账单余额 （8000） 加：企业已收银 行未收款项 （3000） 减：企业已付银 行未付款项 （125000） 调节后存款余额
三、 华天公司2008年10月的余额试算 平衡表如下： 余额试算平衡表
期末余额 会计科目 借方 贷方
库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品
380 65 000 1 220 36 400 500 27 400 41 500
材料成本差异
固定资产 累计折旧 324 500
4. 某企业2010年10月末资产总额为1080000元，负 债总额为780000元。11月份发生的 经济业务事项如下： (1)从银行提取现金20000元 (2)收回应收账款200000元，存入银行 (3)以银行存款500000元，归入到期的银行借款 (4)收到投资者投入的设备一台，评估确认的价值为 800000元 (5)开出商业承兑汇票180000元，购进一台设备 (6)开出支票50000元，偿还应付账款 (7)购入材料10000元，增值税进项税额1700元，货 款尚未支付
基础会计学练习题及答案
基础会计学练习题及答案1. 单选题1. 编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）。
A. 本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项B. 本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项C. 本单位银行存款余额+本单位已记减少而银行未记减少的账项—本单位已记增加而银行未记增加的账项D. 本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项正确答案：B2. 下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。
A. 短期借款B. 固定资产C. 长期借款D. 应收账款正确答案：A3. 会计人员对真实合法但小写金额错误的原始凭证应（）。
A. 直接据以编制记账凭证B. 将金额更正后据以编制记账凭证C. 退回出具单位重新开具D. 不予受理，并向单位负责人报告正确答案：C4. 以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A. 支付给生产工人的工资B. 收到的税费返还C. 取得的投资收益D. 收到的投资款正确答案：C5. 某公司按照规定转销确实无法支付的应付账款8000元，下列会计分录中，正确的是（）A. 借：应付账款8000 贷：主营业务收入8000B. 借：应付账款8000 贷：其他业务收入8000C. 借：应付账款8000 贷：资本公积8000D. 借：应付账款8000 贷：营业外收入8000正确答案：D6. 某企业年末时，将“本年利润”账户的贷方余额转入“利润分配”账户的贷方，该结转数是企业（）。
A. 实现的利润总额B. 实现的营业利润C. 实现的税后净利D. 实现的主营业务收入正确答案：C7. 企业在填列资产负债表预付款项项目时，假设不考虑计提的坏账准备，以下表达正确的是（）。
A. 根据预付账款明细账的期末余额填列B. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款借方余额合计数填列C. 根据预付账款贷方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列D. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列正确答案：B8. 记账凭证账务处理程序适用于（）的单位使用。
会计学基础试卷B及参考答案
《会计学基础》期末考试卷(B)专业_________ 学号____________姓名________ 成绩___________一、单项选择题（每題1分，共30分）1 、企业为取得收入而耗费资产的货币数额，称为( )。
A、所有者权益B、资产C、收入D、费用2 、因安排专门借款而发生的辅助费用在固定资产达到预定使用状态前( )A、确认为费用B、应当资本化C、列为营业外支出D、冲减盈余公积3 、企业财务部门为了日常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是( )A、现金B、应收账款C、备用金D、货币资金4 、S公司向银行借入款项20万元，并用其中10万元归还前欠货款，则企业总资产增加了( )万元。
A、20B、10C、30D、05 、结账时，不应当划通栏单红线的情形是( )A、12月末结出全年累计发生额后B、各月末结出本年累计发生额后C、结出本季累计发生额后D、结出当月发生额后6 、无锡某企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付的存出保证金为1000元，支付预借差旅费1000元，采用定额制备用金的一车间前来报销办公费1500元，出差人员退回多余预支款100元(原800元)，该企业“其他应收款”期末余额为( )元。
A、2200B、2900C、30000D、37007、( )不可能成为现金支出的原始凭证。
( )A、借款收据B、工资表C、报销单D、商业承兑汇票8 、会计核算的( )是指所有的会计对象都要进行确认、计量、记录和报告，不能有任何遗漏。
A、完整性B、连续性C、系统性D、及时性9 、固定资产的( )计价的方法，具有客观性和可验证性。
A、按历史成本B、按重置成本C、按折余价值D、按净值10 、企业购买一台无需安装的设备，买价20万元，增值税3.455万元，运杂费0.5万元，款项以银行存款支付，则固定资产的入账价值为( )万元。
A、23.955B、23.455C、20D、20.511 、账户是根据( )设置的，具有一定的格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。
会计基础银行存款余额调节表及答案.doc
会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
银行存款余额调节表
一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对帐记录的工具，并不是凭证；如果余额相等，则一般没错；否则一定有错。
某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况，如下：1、3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况，如下：帐面记录：1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00 √1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。
调整后划√1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09 √2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29 √2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06 √3日取现备用20000元，贷方记20000.00 √4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.004日存入销货款40067.75元，借方记40067.75 √4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √5日存入销货款64067.91元，借方记64067.915日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录：2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00 √2日转支1247号付出59369元，借方记59360.00 √2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09 √3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29 √3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43 √4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06 √4日付出20000元，借方记20000.00 √4日代交电费12210.24元，借方记12210．245日收存货款43000元，贷方记43000.005日转支1250号付出29100元；借方记29100.00 √5日代付电话费5099.32元，借方记5099.325日余额为536623.05元。
基础会计题2
第五部分：资产负债表要求：计算下列资产负债表及利润表中有关项目的填列数。
1、货币资金2、固定资产3、应付票据4、营业税金及附加5、营业利润6、利润总年上半年试题第六题第（四）题答案要求：根据上列帐户的期末余额，计算期末资产负债表货币资金、存货、未交税金、未分配利润、资产总计项目的金额。
附本题答案：货币资金21670元、存货151000元、未交税金-18000元、未分配利润21000元、资产总计项目=21670+43500-900+151000+6400+560000-140000=641670元[要求] 请根据上述资料计算资产负债表中“货币资金”、“存货”和“未分配利润”项目的金额。
附本题答案：货币资金=980+190 780=191760 存货=136 500+80 250+17 720-6 560=227910未分配利润=36 490+58 950=95440（四）：某工厂创办时，取得国家以固定资产形式进行的投资900 000元，以流动资产方式进行的投资720 000元，其中原材料452 000元，其余均为银行存款。
另外取得长期借款160 000元，已存入银行。
(2)要求：①计算该厂资产总额是多少?其中流动资产是多少?非流动资产是多少?②计算该厂负债总额和所有者权益总额。
附本题答案：①该厂资产总额=900 000+720 000+160 000=1780000（元）其中流动资产是880000元，非流动资产是900 000元②该厂负债总额是160 000元，所有者权益总额1620000元。
（五）：甲公司2008年9月末资产总额为300万元，负债总额为零，10月份公司发生如下经济业务；（1）以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。
（2）购买生产用原料12万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。
（3）接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。
（4）向银行借人2年期借款10万元。
会计基础第七章习题和答案
第七章一、单项选择题1、下列账簿中，不是依据记账凭证登记的是（）。
A、明细账B、总账C、日记账D、备查账答案D 解析：备查账簿是对在序时和分类等主要账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项补充登记，它并不根据会计凭证登记，也没有固定格式，而是用文字依据表外科目登记。
2、“原材料”“库存商品”等存货类明细账，一般采用（）账簿。
A、三栏式B、多栏式C、数量金额式D、横线登记式答案C3、下列账簿中，通常采用三栏式帐页格式的是（）。
A、管理费用明细账B、收入类明细账C、总分类账D、包装物明细账答案C 解析：选项A用借方多栏式；选项B用贷方多栏式；选项D用数量金额式。
4、下列各项中，需要在帐页上书写的是（）。
A、单位名称Ｂ账簿名称C、账户名称D、启用日期答案C5、关于明细分类账的登记方法下列表述错误的是（）。
A、不同类型的经济业务的明细账可依据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记B、固定资产、债权、债务等明细账可以定期汇总登记C、库存商品、原材料、产成品收发明细账可以逐笔登记D、收入、费用等明细账可以定期汇总登记答案B 解析：固定资产、债权、债务等明细账应逐日逐笔登记。
6、下列不属于帐实核对的是（）。
A、会计部门各种财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关明细分类账期末余额应核对相符B、现金日记账账面余额应与现金实际库存数逐日相核对C、各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符D、有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符答案A 解析：选项A属于账账核对的内容。
7、银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。
A、账证核对B、账账核对C、账实核对D、余额核对答案C8、会计审核记账凭证时发现误将1000元写成100，尚未入账，一般应采用（）进行改正。
A、重新编制记账凭证B、红字更正法C、补充登记法D、画线更正法答案A 解析：因为这一凭证的金额错误尚未登记入账，所以重新填制凭证即可，如果应经登记入账，则用补充登记法。
2013---会计基础---计算分析----六大题型之银行余额调节表、利润表、资产负债表、错账更正方法、会计分录
1、借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000 2、借：银行存款 100000 贷：短期贷款 100000 3、借：管理费用 2500 贷：其他应收款 2000 库存现金 500 4、借：固定资产 25000 贷：银行存款 25000 5、借：材料采购—乙材料 4040 应交税金—应交增值税(进项税额) 680 贷：银行存款 4720 6、借：原材料—乙材料 4040 贷：材料采购—乙材料 4040
——异向调整、同增同减。
（！）调节后的余额不等，则说明记帐有差错：
如相等，则说明一般无差错。
（！）“银行余额调节表”只起对账作用，不属
于原始凭证，不能用来调账。
了解划线更正法 掌握红字更正法 掌握补充登记法
会计人员根据审核无误的会计凭证登账时， 若出现会计凭证正确无误，但登记账簿时出 现抄写或计算错误，可以采用划线更正法进 行更正。
银行存款余额调节表
2013 年 3 月 3 日
项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 534751
单位：元
项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额 518951
银行存款余额调节表的说明：
7、借：待处理财产损益 420 贷：原材料 420 借：管理费用 420 贷：待处理财产损益 420 8、借：制造费用 1400 管理费用 800 贷：累计折旧 2200 9、借：管理费用 300 贷：银行存款 300 10、借：财务费用 210 贷：应付利息 210 11、借：原材料 6000 贷：待处理财产损益 6000 借：待处理财产损益 6000 贷：管理费用 6000 12、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
5月16日会计基础(答案)
1、会计上所指的中期，是指（）的报告期间。
(本题分数：1.0分)A、等于一个完整的会计年度B、短期一个完整的会计年度C、长于一个完整的会计年度D、半年度正确答案：B答题解析：中期，是指短于一个完整的会计年度的报告期间，一般是指月度、季度和半年度。
2、符合负债类账户记账规则的是（）。
(本题分数：1.0分)A、减少记贷方B、增加记借方C、减少记借方D、余额在借方正确答案：C答题解析：本题考核借贷记账法。
负偾类账户应当是贷方记增加，借方记减少，余额在贷方。
3、某企业应收账款总分类账户期初余额为1600元，明细账分别为：甲厂借方800元，乙厂借方500元，则丙厂为（）(本题分数：1.0分)A、1000B、300C、2000D、1600正确答案：B答题解析：本题考核总分类账和明细账的平衡登记。
丙厂借方＝1600－800－500＝300。
4、某账户本期期初余额为11 200元，本期期末余额为11 400元，本期减少发生额为1 600元，则该账户期末增加发生额为（）元。
(本题分数：1.0分)A、1 800B、1 400C、1 600D、2 000正确答案：A答题解析：期末余额=期初余额+本期增加发生额一本期减少发生额，可得本期增加，发生额=期末余额+本期减少发生额一期初余额=11 400+1 600—11 200=1 800(元)。
5、某企业月末编制的试算平衡表中，全部账户的本月贷方发生额合计为166万元，除库存商品账户以外的账户本月借方发生额合计130万元，则库存商品账户（）。
(本题分数：1.0分)A、本月贷方余额为36万元B、本月借方余额为36万元C、本月贷方发生额为36万元D、本月借方发生额为36万元正确答案：D答题解析：本题考核库存商品的计算。
根据等式“全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计”，库存商品账户的发生额=所有账户本月贷方发生额-除库存商品账户以外其他账户的本月借方发生额=166-130=36(万元)。
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表(讲义）一、银行存款的清查（一）概念指企业“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的“银行对账单"余额进行的核对,至少每月核对一次。
企业银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单"的余额核对相符，至少每月核对一次.企业银行存款账面对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（二）不相等的原因有两方面：1、一方或双方记账有错误;2、未达账项二、未达账项（一）概念未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已经登记入账,而另一方尚未入账的款项。
（二）未达账项的种类1、企业的未达账项（1）银行已收，企业未收款项如:采用委托收款或托收承付结算方式,银行已受托收到购货单位的款项，但单位尚未接到银行收款通知单，故未记录银行存款增加业务.（2）银行已付，企业未付款项如：单位委托银行代付的款项（水电费、煤气费、电话电视费等）银行在付款后已登记银行存款减少数，而单位尚未接到银行付款通告单，故未作银行存款减少的账务处理。
二、银行的未达账项（1）企业已收、银行未收款项如：单位销售产品、提供劳务收到对方转账支票，送存银行后可根据“银行进账单"回单联登记银行存款的增加,而银行则要收妥后再登记增加,若此时对账,就会出现单位已收，银行未收的款项.(2)企业已付、银行未付款项如：单位签发支票支付购料款后,可根据支票，购货发票及收料单等相关凭证，登记银行存款的建设，而持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未付款并登记减少.如此时对账,则会出现单位已付,银行未付的款项。
请分析下列未达账项的类型？站在企业出纳的角度1、分析“收"、“付"2、**已收、付3、**未收、付例1：(1）公司于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账；(2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但公司尚未收到银行收款通知单;(3)银行代付本月电话费4000元，公司尚未收到银行付款通知单；(4)企业于月末开出转账支票3000元持票人尚未到银行办理转账手续。
《基础会计》-财产清查章节-习题及答案
四、单项选择题1．现金清查的方法是( ）.A.技术测算法B.实地盘点法C。
外调核对法 D。
与银行对账单相核对2．实地盘存制与永续盘存制的主要区别是（）.A.盘点的方法不同 B。
盘点的目标不同C.盘点的工具不同 D。
盘亏结果处理不同3．一般而言，单位撤销、合并时,要进行( )。
A。
定期清查 B.全面清查C。
局部清查 D.实地清查4．对于现金的清查,应将其结果及时填列( ）。
A。
盘存单 B。
实存账存对比表C。
现金盘点报告表 D。
对账单5．银行存款清查的方法是（ )。
A.日记账与总分类账核对 B。
日记账与收付款凭证核对C.日记账和对账单核对D.总分类账和收付款凭证核对6．对于大量成堆难于清点的财产物资,应采用的清查方法是( ）。
A.实地盘点法 B。
抽样盘点法C.查询核对法 D。
技术推算盘点法7．在记账无误的情况下,造成银行对账单和银行存款日记账不一致的原因是（）。
A。
应付账款 B.应收账款C.未达账项D.外埠存款8．实存账存对比表是调整账面记录的（）。
A。
记账凭证 B。
转账凭证C。
原始凭证 D.累计凭证9．下列项目的清查应采用询证核对法的是（ )。
A.原材料 B。
应付账款C.实收资本 D。
短期投资10．“待处理财产损溢”账户未转销的借方余额表示（）。
A.尚待处理的盘盈数B.尚待处理的盘亏和毁损数C。
已处理的盘盈数 D.已处理的盘亏和毁损数11．对财产物资的收发都有严密的手续,且在账簿中有连续的记载便于确定结存灵敏度的制度是（ )。
A.实地盘存制B.权责发生制C.永续盘存制D.收付实现制12．对于盘盈的固定资产的净值经批准后应贷记的会计科目是（ ).A.营业外收入 B。
营业外支出C。
管理费用 D。
待处理财产损溢13．企业对于无法收回的应收账款应借记的会计科目是( ).A.财务费用 B。
营业外支出C.待处理财产损益D.管理费用14．“待处理财产损溢”账户未转销的贷方余额表示( )。
A。
已处理的财产盘盈 B.结转已批准处理的财产盘盈C.转销已批准处理财产盘亏和毁损D。
银行存款余额调节表
★在正常情况下，双方登记 的内容相同，余额应当相等
展示账实
进行逐笔核对，将双方均已到账 的账项划销！可有时会出现账实不一 致的情形，为什么呢？
基础会计
7-2银行存款清查
（三）账实不符的原因
1 、记账错误（银行错误、企业错误、银行企业 均有错误） 2 、未达账项
什么是未达 账项，如何查找， 又如何处理呢？
4）课堂示范
例一（对账模式）： 某企业2011年 4月银行存款日记账和银行对账单余额资 料如下，试根据该资料找出未达账项并 编制银行存款余额调节表。
基础会计
7-2 银行存款清查
银行存款日记账
摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 29日支票存入 29日付保险费 30日开出支票 凭号 借 23# 65# 41# 58# 19# 60# 84# 600 500 600 贷 余 摘要 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 29日贷款利息 29日代扣 30日代收 1500 2100 400 1700 2200 200 2000 2600 ★ 150 2450 — 180 — 2270
（一）银行存款清查的概念 银行存款清查是通过与单位开户银行核对账 目记录的方法进行。
企业 银行存款 ××× ××× 发生收付款业务双方登记
银行
吸收存款 ××× ×××
基础会计 7-2银行存款清查
（二）清查方法：与银行“对账单”核对
银行存款 日记账 账 面 余 额 企业 逐笔 核对 对账单 余 额 银行 银行 对账单
基础会计
7-2银行存款清查
未达账项还有 哪些情形呢？
1)未达账项的概念（重要） 指由于企业与银行间对于同一项业务，由于取 得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方 已登记入账另一方尚未入账的会计事项。
会计基础(19秋)形考作业7
B错
我的得分：2分
我的答案：B
9、定期清查可以是局部清查也可以是全面清查。（）
A对
B错
我的得分：2分
我的答案：A
解析：
暂无内容
10、“实存账存对比表”通常只填列账实不符的物资，对于账实完全相符的财产物资并不列入。（）
A对
B错
我的得分：2分
我的答案：A
B技术推算盘点法
C账目核对法
D逆查法
E抽样盘点法
我的得分：5分
我的答案：ABE
2、“待处理财产损溢”账户借方发生额登记的是（）。
A待批准处理的财产盘亏
B经批准转销的财产盘亏
C待批准处理的财产盘盈
D经批准转销的财产盘盈
E待批准处理的财产毁损
我的得分：5分
我的答案：ADE
解析：
暂无内容
3、（）根据规定对企业所进行的清查是外部清查。
A张实一致
B账存数大于实存数得分：5分
我的答案：ABCDE
解析：
暂无内容
6、未达账项包括（）。
A企业已记收，银行未记收的款项
B企业已记付，银行未记付的款项
C银行已记收，企业未记收的款项
D银行已记付，企业未记付的款项
E银行未入账企业未入账的款项
我的得分：5分
我的答案：ABCD
解析：
暂无内容
4、单位撤销、合并或改变求属关系时，一般进行（）。
A全面清查
B局部清查
C定期清查
D定期清查
我的得分：3分
我的答案：A
解析：
暂无内容
5、财务报表项目中的数字的直接来源是（）。
A原始凭证
B记账凭证
C日记账
D账薄记录
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会计基础银行存款余额调节表及答案会计基础无纸化考试综合练习题（3）一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
编制单位：华天公司 2008年9月30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1、华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额29日因销售商品收到53#转账支票一张1420029日开出71#现金支票一张500030日收到A公司交来的143#转账支票一张780030日开出95#转账支票以支付货款1170031日开出96#转账支票支付明年报刊订阅60031日月末余额768402、银行对账单的记录日期摘要金额29日收到71#现金支票500030日收到53#转账支票1420030日收到托收的货款2000030日支付95#转账支票1170031日结转银行结算手续38031日月末余额89260编制单位：华天公司 2008年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4 调节后余额（8）九、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。
经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：（1）公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
、（3）华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。
因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。
（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。
编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）六银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）七、华天公司银行存款日记账的余额如下：日期摘要金额10月29日因销售商品收到76#转账支票一张760010月29日开出45#现金支票一张350010月30日收到甲公司交来的112#转账支票一张380010月30日开出105 #转账支票以支付货款117010月31日开出106#转账支票支付明年报刊阅费1000月末余额66500（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10月29日支付45#现金支票350010月30日收到76#转帐支票760010月30日收到托收的货款25000 10月30日支付105#转帐支票11700 10月31日结转银行结算手续费工320月末余额77850要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年10月31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业未收的款项合计（2）加：企业已收银行未收的款项合计（6）减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）八、华天公司银行存款日记账的账面记录：29日开出转帐支票#0241，用以付购料款680030日收到购方转帐支票#0860，存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转帐支票#0242，以支付审计费用1000031日收到销货方转帐支票#0098 3300银行存款日记账帐面余额198500（2）银行对账单的记录：30日转帐支票#0241 860031日存入转帐支票#0860 650031日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。
请完成表中有关项目的填列。
项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银行已收企业（2）加：企业已收（6）未收的款项合计银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计（3）减：企业已付银行未付的款项合计（7）调节后余额（4）调节后余额（8）十、资料：1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下（1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。