内审案例分析
内审案例分析-质量
8.3 不合格品控制 应保持不合格的性质以及随后
所采取的任何措施的记录，包括 所批准的让步的记录(见4.2.4)。 应对纠正后的产品再次进行验证， 以证实符合要求。
案例8、审核员在装配车间要求 出示一个压缩机的检验记录， 车间主任指着压缩机上“长城 公司来件”的标签说：“这是 准备装配到给长城公司的空调 器上的，空调器配件全部由长 城公司提供，配件的质量由长 城公司保证，我们只负责装配， 也就没必要对配件进行检验
立适当的沟通过程，并确保对质 量管理体系的有效性进行沟通。
案例10、某公司于2006年05 月10日对外发加工的“电镀 环保镍”（数量5000个）执 行了来料检验，但未见外发
电镀产品的检验内容和判定 准则。
7.1 产品实现的策划
在对产品实现进行策划时，组织 应确定以下方面的适当内容：
a) 产品的质量目标和要求； b) 针对产品确定过程、文件 和资源的需求；
评审应在组织向顾客作出提供产品 的承诺之前进行 ，并应确保：
b) 与以前表述不一致的合同或订 单的要求已予解决；
产品要求发生变更，组织应确保
8.3 不合格品控制 组织应确保不符合产品要求
的产品得到识别和控制，以防止 其非预期的使用或交付。不合格 品控制以及不合格品处置的有关 职责和权限应在形成文件的程序 中作出规定。
案例7、某工厂加工一批工件， 并按要求进行了100%检验，发 现有两件不合格，为保证不延 误交货期，决定连夜返回加工 车间返工，并要求返工后立即 送装配车间组装。
案例2：在制版车间，审核员查 看注塑工序（特殊过程）发现有 一台注塑机停用待修。车间负责 人回答：前一段时间该设备只是 有电器部分小毛病，但因生产任 务忙一直没有维修检查，昨天突 然停机，为不影响生产任务，马 上请了机师来维修。审核员又要 求提供注塑设备的维护、认可记 录，但未能提供。
内审不符合项案例分析
(6) 审核员在一家五金板材加工厂人事部审核时发现开电车工刘三 毛无相应资格证件，人事部说他以前在部队驾驶技术很好。 不符合:6.2.1 基于适当的教育、培训、技能和经验，从事影响产品质量工作 的人员应是能够胜任的。
(7)在机械加工车间在CW6140-1车床上操作工刘伟使用B132主轴图纸编号为 B254-2（A/0），而设计部4天前已经发布了B254-2（A/1）。 不符合:4.2.3d) 确保在使用处可获得有关版本的适用文件；
14、 审核员在审核一家物业公司发现有一家食堂，就顺便问了一下这家食堂 归属问题，管理部主管说食堂已经承包给别人了我们平时很少过问，主 要和财务人员们联系。审核员在审核手册时发现手册中并未提到有此过 程。 不符事:4.2.2a) 组织应编制和保持质量手册，质量手册包括： a) 质量管理体系的范围，包括任何删减的细节与合理性（见1.2）；
(8)审核员在元器件仓发现一个箱，标有“需方来件”，发现未有任何检验 报
告。仓库主管解释因为这是客户来料属于特殊材料，客户有特定安装要 求，质量当然由客户负责，况且本工厂也无能力进行检验。
不符合:7.5.4 组织应识别、验证、保护和维护供其使用或构成产品一部分的顾客 财产。
(9) 在一家五金电子厂，审核员发现在原材料检验区，一名检验员对A型合 金钢材进行压痕硬度测量的工人，审核员问如果二个压痕靠得太近， 测量的结果是不准确的，为何不按指导书作业，他说他刚来不久太忙 还没来得及培训，以后会学会的。 不符合:6.2.2b) 提供培训或采取其他措施以满足这些需求；
产品所要求的验证、确认、监视、检验和试验活动，以及产品接收准则；
(17)抽查顾客满意度调查表发现顾客提出了一些改进意见，如：交期不准， 服务态度差等，审核员询问业务人员有无对此作出原因分析和改善措 施，业务员回答，合作很好，没什么必要。 不符合:8.5.2 组织应采取措施，以消除不合格的原因，防止不合格的再发生 。
设备内审报告案例分析范文
设备内审报告案例分析范文设备内审报告是企业内部质量管理的重要组成部分，它通过对企业设备管理流程的检查和评估，确保设备管理的规范性和有效性。
以下是一个设备内审报告的案例分析范文，以供参考。
一、内审目的本次内审的主要目的是评估公司设备管理流程的合规性、有效性，并识别可能存在的风险和问题，提出改进建议，以提高设备管理的整体水平。
二、内审范围内审涉及的范围包括但不限于以下方面：- 设备采购流程- 设备安装与调试- 设备日常维护与保养- 设备故障处理与维修- 设备更新与报废管理- 设备安全管理三、内审依据内审工作依据《设备管理手册》、《设备维护保养手册》、《设备安全管理规定》等相关文件和标准进行。
四、内审时间本次内审工作于2024年4月15日至2024年4月25日进行。
五、内审团队内审团队由设备管理部、质量保证部、安全环保部等部门的专业人员组成。
六、内审发现1. 设备采购流程- 发现部分设备采购文件不完整，缺少必要的技术参数和验收标准。
- 部分设备采购合同中未明确规定售后服务条款，存在潜在风险。
2. 设备安装与调试- 部分设备安装记录不详细，缺少关键参数的记录。
- 调试过程中未形成完整的调试报告，不利于后续的设备维护。
3. 设备日常维护与保养- 维护保养记录不规范，部分设备缺少定期维护的记录。
- 维护人员对设备维护流程掌握不全面，需要加强培训。
4. 设备故障处理与维修- 故障处理流程存在延误，未能及时响应设备故障。
- 维修记录不完整，缺少故障原因分析和维修效果评估。
5. 设备更新与报废管理- 更新设备时未充分考虑设备的技术性能和成本效益。
- 报废设备处理流程不规范，缺少必要的审批和记录。
6. 设备安全管理- 部分设备安全标识不清晰，存在安全隐患。
- 安全检查记录不完整，未能全面反映设备的安全状况。
七、风险评估根据内审发现，评估出以下主要风险：- 设备采购和安装过程中的文件不完整可能导致设备性能不达标。
- 维护保养和故障处理流程的不规范可能影响设备的正常运行和使用寿命。
内部审计案例分析3
资料： 内审人员了解的有关存货与仓储 循环的控制，部分内容摘录如下：
• （1）仓库管理员甲将原材料领用申请单编 号、领用数量、规格等信息输入存货信息 系统，经仓储经理乙复核并以电子签名方 式确认后，系统自动更新材料明细台账。 • （2）系统每月末根据汇总的产成品销售数 量及各产成品的加权平均单位成本自动计 算主营业务成本，自动生成结转主营业务 成本的会计分录并过入相应的账簿。
（3）
存货
计价和分摊
2、
事项 是否存在缺 缺陷描述 序号 陷（是/否） 理由 改进建议
（1 ） 否 （2） 否
每月末存货盘 点时，才根据 发现的存货状 况编制不良存 货明细表； 每月末进行存货 建议增加非 盘点，才考虑编 盘点时发现 制不良存货明细 存货毁损时， 表，对于存货价 仓库管理员 值反映不及时， 编制不良存 容易出现存货价 货明细表， 值已经发生损失， 随时反映存 而没有及时反映 货状况的内 到财务报表中； 部控制；
(项指出主要 与哪些财务报表项目的哪些认定相关？
问题
2、假定不考虑其他条件，逐项判断上述控制在 设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，分别 予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。
答案 ： 1、
事项序号 财务报表项目 （1） （2） 存货 营业成本、存货 认定 计价和分摊 准确性、计价和分摊
• （3）每月末进行存货盘点，仓库管理员根 据盘点中发现的毁损、陈旧、过时及残次 存货编制不良存货明细表，对于仓库管理 员编制的不良存货明细表，经过仓库经理 审批后交给其他相关部门经理进行分析,并 交采购经理丙和销售经理丁分析该存货的 可变现净值。如需要计提存货跌价准备的， 经财务经理对存货价值调整的复核，并确 定董事会审批后由会计主管编制存货价值 调整表，并安排相关人员进行账务处理。
内审员案例审核分析题ISM
内审员案例审核分析题假设公司的安全管理体系文件已符合ISM的要求，审核员在审核安全管理活动时，发现下列情况，请判断与安全管理体系的符合性，并依据事实开列不符合，给出判断依据：1、公司管理4艘散装船，今天有2艘散装船发生了同类险情，公司按规定针对这2艘船舶的同一类险情进行了管理复查，然后提出纠正措施，这份管理评审报告发至这2艘船舶。
（答：应发给4条船，不符合ISM12.6。
）2、公司“京顺”轮在长江口附近搁浅，船长在采取应急措施同时向公司报告。
应急组长接到报告后，觉得情况不严重，就没按体系规定集合应急小组成员。
不久，‘’该船自行脱浅。
（答：应启动应急小组，不符合ISM8.3款的规定。
）3、公司的2.0 版体系文件已于去年10月份失效，现已实施了3.0版文件，但公司的机务部供应部仍保留了2.0版文件，且2.0版文件上未有任何标识。
经询问是由于文件换版是，正好文件管理员出差了，后来就忘了此事。
（答：应删除原文件，不符合ISM11.2.3款的规定。
）4、总经理称近两年公司的安全生产形势很好，所有船舶都没发生大的事故滞留现象，因此今年公司就没有开展SMS内审活动。
（答：必须开展内审，不符合ISM12.1款的规定。
）5、审核员在“京顺”轮上审核时，发现船上未配备有关该船的关键性操作须知和规程，陪同检查的船长解释说，因为这些操作须知和规程是由船上制定的，在相应的操作部位已经张贴，所以就没有配备，已经过公司安体办同意。
（答：应配备关键性操作须知和规程，不符合ISM 11.1款的规定。
）6、在对某船舶进行审核时得知，其船舶于两个月前在驶入某港锚地准备锚泊时，主机突然停机；船舶随惯性向锚地的空载油轮冲去，在这紧急关头，船长快速抛锚；才避免了一场恶性事故。
船长说有此事；问有无向公司报告此事，船长说没有，由于没造成严重后果，就没向公司报告。
（答：应向公司报告，不符合ISM9.1款的规定。
）7、某航运公司体系内人员一百多人，内设5个处室，管理三十多艘船舶。
《内审案例分析》课件
对涉及违规操作的子公司和人员进行严肃处理，加强内部监管和惩罚机制。
内审总结与展望
06
03
经验总结
归纳和提炼案例中的经验和教训，为内挑选具有代表性的内审案例，确保案例的实用性和可操作性。
02
案例分析
对案例进行深入分析，包括审计目标、审计程序、审计发现和审计结论等方面。
案例三：销售流程内审
04
某大型跨国企业，拥有多个子公司和分支机构。
公司规模
涉及多个行业领域，销售产品种类繁多。
业务范围
从客户开发、合同签订、订单处理到发货收款等环节。
销售流程
销售合同审批不规范
部分合同未经适当审批即签署，存在法律风险。
案例四：财务内审
05
业务范围
涉及制造、销售、服务等多个领域。
公司规模
采购业务量
审计目的
年度采购额超过1亿元人民币，涉及原材料、设备等多个领域。
对采购流程进行全面审查，确保合规性和有效性。
03
02
01
建立供应商评估机制，定期对供应商进行审查和评估，确保供应商质量。
供应商管理
明确合同条款，避免模糊和歧义，加强合同履行过程中的沟通和协调。
合同管理
制定明确的验收标准和质量要求，加强验收人员的培训和考核，确保产品质量。
随着信息技术的发展，数字化内审将成为未来的趋势，提高内审效率和准确性。
数字化内审
推动内审的标准化建设，制定统一的内审标准和流程，提升内审质量。
内审标准化
强化内审的风险管理功能，通过内审发现和预防潜在风险。
内审风险管理
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公司规模
某大型跨国企业，拥有多个子公司和分支机构。
内审员案例分析题
内审员案例分析题【篇一：内审员案例分析题】练习五案例分析题请根据所述案例情景判断：如能判断有不符合项，请写出不符合事实、不符合gb/t19001 审核员在销售科查阅到2004年一季度与顾客签订了13 份合同，审核员要求查看对这些合同进行评审的记录，销售科长说：“所有的合同都评审了，但我们没有书面的评审记录，我们单位的计算机都是联网的，所有的合同评审都在网上进行，评审之后认为可以满足要求时才签订合同，但评审记录都从计算机中删除了，没有保存。
” 在销售科查阅2004年一季度与顾客签订了13 份合同，要求查看对这些合同进行评审的记录，销售科无法提供对这些合同进行的评审记录。
不符合gb/t19001：2008质量管理体系标准中7.2.2 条款，评审结果及所引起的措施的记录应予保持。
审核员在某食品包装车间里，看见工人用一台电子秤称量待包装的食品。
审核员看见食品包装袋上注明每袋食品的重量为50+0.50 克，审核员抽查现场已称完重量的两袋，发现秤量值分别是48.30 克和48.35 克。
工人解释说：“每袋的重量都是够的，只是这台秤不准。
”审核员看见秤上贴的校准标签上表明该秤是在校准周期内的，但该秤在不称量食品时确实不能回“0”了。
答：1、在某食品包装车间里，看见工人用一台电子秤称量待包装的食品。
看见食品包装袋上注明每袋食品的重量为 50+0.50 克，抽查现场已称完重量的两袋，发现秤量值分别是 48.30 克和48.35 克。
看见秤上贴的校准标签上表明该秤是在校准周期内的，但该秤在不称量食品时确实不能回“0”了。
2.不符合gb/t19001：2008 质量管理体系标准中7.6 条款，“此外，当发现设备不符合要求时，组织应对以往测量结果的有效性进行评价和记录。
组织应对该设备和任何受影响的产品采取适当的措施。
3.不符合性质，属一般不符合。
某生产小型家用电器的企业，程序规定：“在订货会上如有客户要订货，经厂长授权的销售人员可先与客户草签合同，然后将合同带回，由销售科长在合同背面加盖合同评审印章并组织评审，如合同可以接受就签字，再在合同上加盖工厂的公章。
内部审计案例分析题
内部审计案例分析题【篇一：内部审计案例分析题】案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000 万元。
（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。
公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，p 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与p 服务公司予以合并报表。
二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对a 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费万元，虚开的发票22000 元及白条报销650 元等予以退回。
3、建议a 公司对购入的没有列入帐内管理的10 台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究a 公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。
内部审计成功案例分析
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四、对我国企业内部审计旳思索
借鉴GE内部审计旳经验，我组以为应该从下列几种 方面来加强内部审计旳职能，增进内部审计价值实 现：
GE旳内部审计涉及两类：首先是下属企业财务部门自己旳审 计，要点审查其本身经营情况和财务活动是否符合总企业旳 要求;其次是总企业一级旳审计。
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(二)GE内部审计旳特色
◆ GE认为，要做好审计工作，有两个关键 性旳因素必须解决，一个是共同接受旳会 计标准和原则，另一个是双重报告系统。
◆ 总公司财务部保存有一套国家出版旳会 计标准和原则，每级财务部门旳职责就是 坚持贯彻这些原则。公司旳财务部提供了 一个基本旳会计结构，各个企业围绕此结 构运行。此结构有助于坚持共同旳会计标 准和原则，审计主要监督旳就是各下属企 业是否仔细遵守了这些标准和原则。
4、注重效益性。内部审计要以增进管理提升效 益为要点，一方面开展投资项目可行性评估、经营 风险预测审计和生产技术工艺审计，为增进经济效 益旳提升发挥作用;另一方面开展成本费用和内控制 度审计，为堵塞漏洞、降低成本、降低损失贡献力 量。
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5、定位于“服务”。内部审计由过去查错防弊到目 前主要从事评价内部控制系统;由检验营私舞弊风险到评 估投资风险、经营风险;由过去旳“警察”形象转变为“ 顾问”，要点是为被审计单位或部门服务。其目旳是帮 助管理者顺利完毕生产经营任务，实现经营目旳。
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3、有预防性。当代企业要生存、要发展，要在 剧烈旳市场竞争中立于不败之地，必须建立严密旳 、完善旳控制系统，严格旳、科学旳管理制度和有 效旳、通畅旳运营机制。只有这么，才干确保经营 目旳旳实现。内部审计着重研究和评价内部控制系 统严密性、完善性，管理规章制度科学性、完整性 ，措施措施适应性、有效性。经过检验分析能够及 时发觉经营管理中旳单薄环节和存在旳漏洞，及早 提醒经营管理者采用措施加以改善，起到标本兼治 ，防患于未然旳作用。
内审案例分析-质量
7.1 产品实现的策划 在对产品实现进行策划时， 在对产品实现进行策划时，组织 应确定以下方面的适当内容： 应确定以下方面的适当内容： a) 产品的质量目标和要求； 产品的质量目标和要求； b) 针对产品确定过程、文件 针对产品确定过程、 和资源的需求； 和资源的需求； c) 产品所要求的验证、确认、 产品所要求的验证、确认、 监视、检验和试验活动， 监视、检验和试验活动，以及产 品接收准则； 品接收准则；
7.5.5 产品防护 在内部处理和交付到预定 的地点期间， 的地点期间，组织应针对产品 的符合性提供防护， 的符合性提供防护，这种防护 应包括标识、搬运、包装、 应包括标识、搬运、包装、贮 存和保护。 存和保护。防护也应适用于产 品的组成部分。 品的组成部分。
案例4、在物业管理处， 案例 、在物业管理处，主任介绍说业主对 他们的工作很满意， 他们的工作很满意，审核员问主任如何评 价业主满意的，主任犹豫一下后回答： 价业主满意的，主任犹豫一下后回答： “公司目前还没有要求我们管理处评价业 满意，所以暂时也没有评价的方法， 主满意，所以暂时也没有评价的方法，我 们主要是收集和统计业主投诉来确认业主 是否满意，过去的半年业主投诉很少， 是否满意，过去的半年业主投诉很少，仅 有一起，这表明业主没有什么意见， 有一起，这表明业主没有什么意见，应该 是满意的。 是满意的。” 主任同时出示了这起投诉的 处理记录， 处理记录，记录表明业主对处理结果非常 满意，也有业主签名。主任还表示可以现 满意，也有业主签名。 场确认处理结果。 场确认处理结果。
8.3 不合格品控制 组织应确保不符合产品要求 的产品得到识别和控制， 的产品得到识别和控制，以防止 其非预期的使用或交付。 其非预期的使用或交付。不合格 品控制以及不合格品处置的有关 职责和权限应在形成文件的程序 中作出规定。 中作出规定。
内审案例分析范文
内审案例分析范文一、案例背景。
咱们公司规模不算小，办公用品的消耗量也挺可观的。
最近啊，财务部门老是觉得办公用品的费用有点高得不正常。
你想啊，这多花的钱可都是公司的利润，所以领导就决定让内审部门来好好查查，看看到底是怎么回事。
二、审计过程。
# （一）初步调查。
我就先从办公用品的采购流程入手。
我找来了负责采购的小李，这小伙子平常看起来挺机灵的。
我问他：“小李啊，咱这办公用品都是咋采购的呀？”小李就开始跟我讲，说他们一般是根据各部门提交的需求汇总，然后找几家供应商比较价格，最后选定一家下单。
听起来好像没什么问题，对吧？但是呢，我又仔细看了看采购记录，发现有一家供应商的价格虽然不是最高的，但也不低，而且采购量还特别大。
我就觉得这里面有点猫腻，像是有一种无形的力量在把订单往这家供应商那儿推。
# （二）深入挖掘。
我决定对这家供应商进行更深入的调查。
我先在网上查了查这个供应商的基本信息，发现它就是一个小公司，规模不大，也没什么特别突出的地方。
那为啥我们公司会这么青睐它呢？我又去找了几个经常使用办公用品的部门员工了解情况。
这一聊啊，还真发现了点有趣的事儿。
有个员工偷偷跟我说：“哎，你知道吗？每次从那家供应商来的办公用品，质量不咋地，而且有些东西感觉像是旧的重新包装的。
”我一听，这可不得了啊，这不是坑公司嘛！我接着又去仓库查看了库存，发现从这家供应商采购的一些办公用品确实存在质量问题，比如打印纸容易卡纸，笔写着写着就没水了。
这就更证实了我的怀疑。
# （三）真相大白。
我觉得必须得找小李再好好谈谈了。
我把我发现的这些情况一五一十地跟他说了，刚开始他还支支吾吾的，不想说实话。
我就跟他说：“小李啊，你要是现在说实话，咱们还能想办法解决，要是等我自己查出来，那性质可就不一样了。
”小李扛不住压力，终于说出了真相。
原来啊，这家供应商的老板是小李的一个远房亲戚。
他为了帮亲戚的忙，就故意在采购的时候多给这家供应商一些订单，而且在价格谈判上也没有太较真。
乐视内部审计案例分析
乐视内部审计案例分析：一、案例简介乐视信息技术股份有限公司成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。
随着乐视的不断发展，2010年8月乐视在我国创业板上市，其业务版图不断扩张，在2014年业务总收入达100亿元，2016年业绩报告显示实现营业收入219.87亿元。
看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。
乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。
二、内部控制问题分析（一）内部环境1、组织架构。
2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。
公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。
虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。
2、人力资源政策。
乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。
但贾跃亭并没做到一个表率的作用，在公司发展的业务上，选拔的人员过于沉冗，在各个业务执行的时候也没提供相应的智力和能力支撑，在人浮于事的团队中，贾所要付出的管理成本大大增加。
2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。
贾跃亭曾高薪聘请各个领域的专家，这些专家在“乐视模式”中却没有发挥他们应有的作用。
（二）风险评估。
乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。
但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。
经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。
乐视在经营目标设立过程中也存在差异。
乐视在经营的有效性，创新业绩跟盈利都没有得到体现反而不断负向发展。
这就表明乐视的经营目标在制定的过程中出现不足，未能合理预估企业可承受的风险。
质量管理体系内部审核案例
质量管理体系内部审核案例案例一：某厂质量目标规定：“成品合格率为98%以上”。
审核员问张技术员：“成品合格率指的是什么含义？”他回答：“这是指的成员出库合格率，因为我们的成品检验不可能百分之百的检验，只是按检验规程进行抽样检验，因此存在不合格的风险。
”李技术员回答说：“这是指的成品入库前的合格率。
”检验员小王说：“这是指的成品一次交验合格率。
”案例分析：本案说明在企业内对于质量目标的定义没有得到员工的理解和沟通，这势必影响对实现质量目标的考核与控制。
违反了标准“5.4.1质量目标”的“质量目标应是可测量的，并与质量方针保持一致。
”及“5.3质量方针”的“d）在组织内得到沟通和理解”的规定。
案例二：审核员在是审核某建筑公司第一项目经理部时，看到技术交底和检验记录填写的笔体非常相似，于是询问项目经理：“技术交底和检验记录是由谁填写的？”项目经理说：“是资料员填写的。
”审核员：“资料员有技术员和检验员上岗证吗？”项目经理说：“由于工地人手少，只好由资料员代劳了，好在质检站对此也没有提出异议。
”当地政府主管部门规定：“技术交底应由具有资质的技术员或技术队长负责，检验工作应由具有资质的检验员负责。
案例分析：这种事情在建筑施工企业中常有发生。
技术交底应由技术员或技术队长交到施工的班组长，检验记录应该是检验员在施工现场实际检测的结果，而不是事后由别人在屋子里补填记录。
填写记录的人员没有相应的资质，违反了标准“5.1管理承诺”的“a）向组织传达满足顾客和法律法规要求的重要性；”及“4.2.4记录控制”的“建立并保持记录，以提供符合要求和质量按理体系有效运行的证据。
案例三：红星涂料厂将苯丙乳液配置车间承包给了一个员工负责。
于是该车间成了该厂主要生产原料的供方。
审核员在查阅供销拉提供的合格供方我名录时发现，苯丙乳液供方的名称是“红星涂料厂”。
审核员问：“你们怎样控制该车间的质量？”供销科长说：“我们只要对其进货检验合格就行了，别的方面我们管不了，他们与厂里有承包合同，你得问厂长去。
内审案例分析
内审案例分析
在企业管理中，内部审计是一项重要的管理工具，它可以帮助企业发现问题、改进管理，提高运营效率。
本文将通过一个内审案例，来分析内审的重要性以及如何进行内审案例分析。
案例背景：
某公司在最近一次内部审计中发现了一些问题，主要包括财务管理混乱、员工绩效评估不公平、采购流程不规范等。
这些问题严重影响了公司的运营效率和员工士气，因此需要进行深入的内审案例分析。
内审目的：
内审的目的是为了发现问题、改进管理，提高企业的运营效率。
通过内审案例分析，可以找出问题的根源，制定有效的改进措施，确保类似问题不再发生。
内审方法：
内审案例分析需要采取科学的方法，包括收集相关资料、了解内部流程、进行数据分析等。
通过综合分析，找出问题的原因和解决方案。
内审成果：
通过内审案例分析，可以得出一些重要的成果，包括发现了问题的根源、制定了改进措施、提高了管理水平、增强了企业的竞争力等。
内审经验：
在进行内审案例分析的过程中，我们积累了一些宝贵的经验，包括加强内部管理、规范流程、重视员工绩效评估、加强财务管理等。
结论：
通过本次内审案例分析，我们深刻认识到内部审计的重要性，只有不断进行内审案例分析，发现问题、改进管理，企业才能不断提高运营效率，保持竞争力。
因此，我们将继续加强内部审计工作，为企业发展保驾护航。
总结：
内部审计是企业管理中的重要环节，通过内审案例分析，可以发现问题、改进管理，提高运营效率。
我们应该重视内部审计工作，不断完善内部管理，确保企业的健康发展。
aeo内审案例
aeo内审案例摘要：一、AEO 内审简介二、AEO 内审案例分析三、案例启示及应对策略四、总结正文：一、AEO 内审简介AEO（Authorized Economic Operator，授权经济运营商）内审是指对企业内部管理制度、流程、风险控制等方面进行全面审查，以确保企业合规经营、降低风险。
在我国，AEO 内审主要针对的是海关监管企业，涉及到进出口业务、税收、贸易管制等多个方面。
通过AEO 内审，企业能够及时发现潜在问题，提升管理水平，降低海关监管风险。
二、AEO 内审案例分析案例一：某大型进出口企业AEO 内审案例某大型进出口企业在进行AEO 内审时，发现企业在进口货物报关时存在申报不实的情况。
经过进一步审查，发现企业在报关时故意低报货物价格，以逃避税收。
此外，企业还存在违规使用优惠税率的问题。
针对这些问题，企业进行了整改，并加强了内部管理，提高了合规意识。
案例二：某中小型加工企业AEO 内审案例某中小型加工企业在进行AEO 内审时，发现企业在原材料进口环节存在监管漏洞。
企业未能对原材料的来源、性质等进行严格审查，导致部分原材料无法满足生产需要，甚至出现质量问题。
此外，企业在出口产品时，未能对产品进行严格的质量检验，导致部分不合格产品流入市场。
针对这些问题，企业加强了对原材料进口和产品质量的监管，优化了生产流程。
三、案例启示及应对策略1.强化合规意识：企业应加强合规教育，提高员工对法律法规的认识，树立合规经营的理念。
2.完善内部管理制度：企业应建立完善的内部管理制度，确保各项业务操作规范、合规，降低风险。
3.加强风险防控：企业应建立风险防控机制，对潜在风险进行识别、评估、预警和应对，确保企业稳健经营。
4.积极配合海关监管：企业应主动配合海关的监管工作，接受AEO 内审，对发现的问题及时整改，降低海关监管风险。
四、总结AEO 内审对企业来说，既是挑战，也是机遇。
通过AEO 内审，企业能够及时发现并解决问题，提高管理水平，降低风险。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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ISO内审员案例分析题
案例分析题
根据下面的情形，分析有没有不符合 :
(1)如果有不符合，请描述不符合事实，不符合条文和不符合类别。
并提出改善措施 .
(2)如果没有不符合，请说明原因。
1. 在某公司审核发现，该公司 ESP—08 噪声监测和测量程序6.
2.2 条规定质“量安全环保部每月应对振动设备的运行作例行监测”，查近三个月体系运行的记录资料，没有发现有关监测记录，该部主任说，由于工作太忙，我们从来没有进行过监测。
2. 审核员在现场审核时看见有几个储油罐，每隔十几米就是一个大型水库，当审核员询问陪同人员如果发生油罐泄漏有什么对策时，陪同人员说罐子很结实，从没有发生过事故。
内审案例分析
练习一：标准条款对照练习针对下列情景，分别说明它们所对应的是GB/T19001:2008标准中哪个具体条款。
1.机床厂在客户上门提货时，在未接到产品完整检测报告的情况下，仅凭质检科的电话合格通知，就将一批24台KP6025机床交付给了用户。
2.百货商场文具柜台营业员小王，把一本作为样品陈放十个月本应削价处理的大型集邮册，连同其他19本一起原价卖给了市集邮协会，因为当时商场只有这20本了，所以小王就未向顾客加以说明。
3.长城电脑公司的内审策划中，没有对总经理进行审核的安排。
内审员，总经理认为内审只是他的管理手段，不需要审核他自己。
4.黄河大酒店窗明几净，玻璃大门如同透明。
一个前来就餐的孩子撞得头破血流；服务员手忙脚乱地把他送去医务室包扎；大堂经理叫来服务员在玻璃大门上贴上装饰画；又在大门处设立了专门的门童。
5.公司人力资源部正在对新公司的大学生进行上岗前的培训。
6.服装厂采购部主管介绍说，本厂所有服装的面料都是来料加工的。
7.汽车制造厂设计制造成功的一种新型家用小轿车，其废料排放未达到国家环保标准规定的要求。
8.审核员在长城宾馆客房部，发现了正在现场使用的有第一版和第二版两种不同版本的《客房服务控制程序》文件。
9.昆仑厂采购部编制的合格分供方清单中没有将日常收购的废报纸原料供应纳入其中。
采购部长介绍说，这些废报纸实际上是向社会上的废品收购人员收购的，我们不知道应该如何去评价。
10.电视机总装调试后需进行老化试验，电视机厂装配车间到老化试验之间200米的过道，地面坑洼不平。
11.某轴承厂的轴承圈是按批编号，用流程卡标明并随产品流转，但在车间加工过程中，轴承外圈和流程卡常常被分离放置。
12.某类食品的保温灭菌工艺规定是140℃、持续一小时，审核员看到现场的自动温度仪显示为120℃。
操作工人解释说，140℃高温耗电量太大，120℃高温足以杀菌了。
13.公司正在召开新开发的CPR30冲剪设备的新产品鉴定会。
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内部审计精要与案例专题讲座
[案 例] 案
四、主要审计过程
进行审前调查 准确制定工作方案 发出审计通知书
进行实质性测试
进行符合性测试
全面搜集资料
进行审计评价
出具审计报告
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[案 例] 案
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
1．存货管理方面 1 三泰公司胶乳中心未建立独立的仓储部门对产成品进行专门的管理， 三泰公司胶乳中心未建立独立的仓储部门对产成品进行专门的管理， 而将仓储的职能由销售部门代为管理， 而将仓储的职能由销售部门代为管理，不符合不相容职务应相互分离 的内控原则。 的内控原则。 工程项目对实际已经收到并领用的设备未及时办理暂估入账手续， 工程项目对实际已经收到并领用的设备未及时办理暂估入账手续，未 及时准确反映当期项目成本。 及时准确反映当期项目成本。 工程公司对由物装公司代为保管的物资未建立定期盘点的制度， 工程公司对由物装公司代为保管的物资未建立定期盘点的制度，造成 账存数与实存数不一致。 账存数与实存数不一致。 物资装备部原材料盘亏未履行正常材料盈亏处理手续。 物资装备部原材料盘亏未履行正常材料盈亏处理手续。 三泰物资装备部对三年以上估价入库物资的采购业务清理不及时， 三泰物资装备部对三年以上估价入库物资的采购业务清理不及时，存 在潜盈可能。 在潜盈可能。
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[案 例] 案
五、审计发现的主要问题
(二)财务收支及会计核算中存在的问题
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 少计各项收入6,204.56万元。 多计投资收益365.30万元。 多计成本费用352.38万元。 少计成本费用1,093.80万元。 无需支付款项未结转资本公积。 减值准备计提情况。 资本性支出挤占成本、费用297.92万元。 其他未能确定影响损益金额情况 。 工资性支出1,173.59万元未纳入工资管理影响三项费用计提205.38万元 。 财务账外单独设账情况。 节余资金账外管理情况。 与所属公司关联交易收入漏缴税费2,934.63万元。 对内销售价格明显偏低应补缴税金195.83万元。
2 3 4 5
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[案 例] 案
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
2．超计划投资、采购
三泰公司未经批准，自行采购计划外固定资产金额较大，违反了三泰公司《 三泰公司未经批准，自行采购计划外固定资产金额较大，违反了三泰公司《固定资产 投资计划管理规定》 三泰公司物资采购办法（试行） 规定。 投资计划管理规定》和《三泰公司物资采购办法（试行）》规定。
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[审计精要 审计精要] 审计精要
一、内部审计的定义
2.1957年第2 2.1957年第2次定义 年第 第2次定义是：“内部审计是建立在审查财务、会计和经营活动基础上的独立评价活动。它 为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制。” 1971年第三次定义 3. 1971年第三次定义 “内部审计是建立在审查经营活动基础上的独立评价活动，并为管理提供服务，是一种衡量、 评价其它控制有效性的管理控制”。 4.1978年第四次定义 4.1978年第四次定义 “内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务”。 5.1990年第5 5.1990年第5次定义 年第 “内部审计工作是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服 务工作，对其活动进行审查和评价。” 6.1993年第6 6.1993年第6次定义 年第 “内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们的职责”。从而解决了为组织服 务是为谁服务的问题。
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[问题思考 问题思考] 问题思考
三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计所确定审计目标是否合理？ 1. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计所确定审计目标是否合理？ 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计所确定审计策略是否恰当？ 2. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计所确定审计策略是否恰当？ 3. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计内容是否全面？ 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计内容是否全面？ 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计流程是否合理？有何特色？ 4. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计流程是否合理？有何特色？ 5. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计的工作底稿是按标准化的独 立审计工作底稿的格式和要求来编制的，这是否可行？ 立审计工作底稿的格式和要求来编制的，这是否可行？ 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计深度如何？ 6. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计深度如何？ 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计建议是否具有可操作性？ 7. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计建议是否具有可操作性？
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一、内部审计的定义
（一）国内的看法 《审计署关于内部审计工作的规定》第二条规定：内部审计是独立监督和评价本单位 及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济 管理和实现经济目标。 《内部审计基本准则》：“内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活 动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的 实现。” （二）国外的看法 国际内部审计师协会自1941年成立以来，已发表的内部审计定义。 1、1947年第1次定义 1947年第1 年第 “内部审计是建立在审查财务、会计和其它经营活动基础上的独立评价活动。它为管理 提供保护性和建设性的服务，处理财务与会计问题，有时也涉及经营管理中的问题。
六、审计处理和建议
1 2 3 建立健全内部控制建设，严格执行公司固定资产投资计划和物资采购办法。 将未确认收入全部于下年调整入账，涉及以前年度收入调整2004年报表期初数。企业应完善收入管 理制度，严格执行《企业会计制度》及《企业会计准则》相关规定，完整体现企业收入实现情况。 按收益款项性质调整账务处理，规范投资会计核算。
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一、审计目标
恰当披露 存在性 完整性
截止期
审计目标
准确性
计价 合法性
所有权
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六、审计处理和建议
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 将多列成本费用冲回，按照不同会计期间调整损益。 补计少列成本，规范成本核算。 将不需支付款项转增资本公积。 对已计提“存货跌价准备”的存货进行全面清理，对不符合计提原因的在用存货根据存货 实际状况重新确定计提金额。 建议对该部分盘盈资产进行统计清理，按照实际购置使用时间正确计提折旧，将影响损益 金额冲回。 正确核算职工工资总额，将属于工资薪金性质的奖金、误餐费纳入工资总额管理。 严禁医院利用账外其他账户转移收入支出，将该账户涉及收入支出并入财务账内统一核算， 将资本性支出纳入固定资产管理，将无需支付款项收回调整资本公积。 将该账户撤销，进一步查清违规收取药品折让款事项。 规范资金使用管理，严禁节余资金账外管理。 根据审计结果补缴各类税金及附加。
6．发票管理方面 1.对内部关联交易取得的发票管理简单，部分只取得收据，部分未取得任何依据。 1.对内部关联交易取得的发票管理简单，部分只取得收据，部分未取得任何依据。 对内部关联交易取得的发票管理简单 2.分包工程部分取得的发票不符合会计上的相互制约原则。 2.分包工程部分取得的发票不符合会计上的相互制约原则。 分包工程部分取得的发票不符合会计上的相互制约原则
3
4 5 6
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[案 例] 案
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
5．合同管理方面 1 2 3 4 已签合同无价格条款控制，合同管理不规范。 已签合同无价格条款控制，合同管理不规范。 合同结算超支的情况。 合同结算超支的情况。 合同签订时间普遍滞后。 合同签订时间普遍滞后。 工程分包合同金额变更大，合同签订过程不严格。 工程分包合同金额变更大，合同签订过程不严格。
3．固定资产管理方面 1 2 在建工程转固不及时。 在建工程转固不及时。 监理公司固定资产购置未执行集团公司预算审批的程序。 监理公司固定资产购置未执行集团公司预算审批的程序。
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[案 例] 案
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
4．货币资金管理方面 1 2 三泰公司有由出纳人员编制银行存款余额调节表的情况。 三泰公司有由出纳人员编制银行存款余额调节表的情况。 监理公司虚列支出转移企业资金，工程公司将该笔资金账外单独存储， 监理公司虚列支出转移企业资金，工程公司将该笔资金账外单独存储，部分 资金确认收入后，发生相应支出，资金余额抵减关联方应收款项， 资金确认收入后，发生相应支出，资金余额抵减关联方应收款项，使得该笔 资金失去控制，大额资金管理控制不严。 资金失去控制，大额资金管理控制不严。 工程公司从工行账户取现金70,437.00元发放公司各部室劳务费、误餐补贴、 工程公司从工行账户取现金70,437.00元发放公司各部室劳务费、误餐补贴、 70,437.00元发放公司各部室劳务费 保健费等，其中35,682.00元为发放给返聘人员劳务费， 35,682.00元为发放给返聘人员劳务费 保健费等，其中35,682.00元为发放给返聘人员劳务费，公司将该笔现金存 入建行账户，然后以转账的形式存入各返聘人员工资户。 入建行账户，然后以转账的形式存入各返聘人员工资户。 工资奖金二次发放情况。 工资奖金二次发放情况。 资金付款及转账依据不充分。 资金付款及转账依据不充分。 三泰国际公司以备用金方式向外拆借资金220,000.00元 三泰国际公司以备用金方式向外拆借资金220,000.00元。 220,000.00