国库集中支付知识PPT课件
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（二）国库集中收付与政府采购 • 政府采购制度是保证。实行政府采购制度，可提高部门预算执行的准
确性和效率。通过政府采购形成规模优势，既可全过程管理和监督预 算单位对财政资金的使用，又能增强采购过程的透明度，提高财政资 金使用的效益。 • 国库集中支付是手段。政府采购行为一旦发生，政府采购结算资金经 审核后通过国库单一账户体系直接支付到采购供应商和劳务提供者， 有利于政府采购支出预算的执行，有利于对部门预算执行的监督。 （三）国库集中收付与非税收入管理 • 政府非税收入账户体系，是国库单一账户体系的重要组成部分。 • 通过综合预算管理，非税收入纳入政府财政统筹安排，并按照收支两 条的原则由财政部门统一核拨，实行国库集中支付。 • 非税收入信息管理系统和国库集中支付系统同属”金财工程“建设的 组成部分，已实现无缝对接。
咸阳市2007年8月启动了市级财政国库集中支付改革，现已在市 级部门全面推开。
彬县于2009年8月被省市确定为咸阳市首家县级财政国库集中支 付改革的试点县。 国库集中收付制度改革是继1994年分税制改革后我国财政领域 的又一场深刻革命。实施这项改革，必将对预算编制、执行和监
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督产生积极和深远的影响。
国库集中收付知识讲座
2010年4月6日
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第一讲 国库集中收付制度改革综述 第二讲 国库集中支付资金支付管理办法 第三讲 国库集中支付资金的会计核算办法
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第一讲 国库集中收付制度改革综述
一、国库集中收付制度的概念 二、国库集中收付制度改革的背景及进程 三、国库集中收付制度改革的意义 四、国库集中收付制度的主要内容 五、国库集中收付改革与财政其他改革的关系
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
国库集中收付改革的背景
➢ 改革开放以来，我国财税管理体制进行了一系列的改革，但重点 是调整收入分配关系，对预算管理和国库管理制度基本未进行大 的调整。
三是建立分月用款计划。国库支付执行机构以分月用款计划作 为办理各项财政资金支付Βιβλιοθήκη Baidu依据，各单位必须根据批准的部门 预算和预算执行进度编制分月用款计划。
四是实行国库集中支付。对部门预算中不同类型的财政资金分 别实行财政直接支付和财政授权支付。对金额较大、对象明确 的支付项目，由财政局根据预算单位的申请，通过财政零余额 账户将财政资金直接支付到最终商品供应者、工程项目实施者 和服务提供者。对预算单位需以现金方式支付的日常小额支付8 、
• 财政收支活动透明度不高，难以实施有效监督，容易产生挤占、 截留、挪用、私设“小金库”等问题，甚至诱发腐败
➢ 目前，已实施了部门预算、收支两条线管理、政府采购、会计集 中核算等一系列财政改革，这些改革为实行国库集中收付改革创
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造了良好条件。
国库集中收付改革的进程
根据党中央、国务院的部署，2001年，财政部率先在国务院6个 部门开展了国库集中收付试点。
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四、国库集中收付制度的主要内容
一是建立国库单一账户体系。改变账户设置，这是实行国库集 中收付的基础。要在全面清理预算单位银行账户的基础上，建 立由财政单一账户、非税收入财政专户、财政零余额账户、预 算单位零余额账户和特设专户五类账户构成的单一账户体系。
二是实行国库集中收缴。对税收和各类非税收入，由纳税人或 征收机关通过直接缴库或集中汇缴的方式，缴入国库单一账户。 预算外非税收入缴入相应的财政专户。
➢ 现行财政国库管理制度，是计划经济体制下延续下来的，实行以 多头设置账户为基础，资金缴拨分散进行的管理方式。随着社会 主义市场经济体制下公共财政的逐步建立和发展，其显露出来的 弊端越来越突出，主要表现在：
• 财政资金运行环节多、时间长、效率低
• 财政收支信息反馈迟缓，影响政府对财政经济运行的把握和调控
五、国库集中收付制度改革的主要配套措施
（一）细化预算编制。实施国库集中收付，要以科学规范的预 算编制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分 解到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。
（二）拓宽政府采购领域。政府采购制度是国库管理制度改革 的重要内容。凡纳入政府集中采购目录、符合限额标准以及公 开招标数额标准，属于财政性资金支付的货物、工程、服务采 购，都必须实行政府集中采购，资金由财政直接支付到供应商。
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有效预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
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五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
（三）建立技术支撑。国库集中支付必须依靠现代信息网络技 术作支撑。建立与国库集中支付要求相适应的信息管理系统， 包括财政管理信息系统和银行支付清算系统。
（四）完善监督机制。主要包括财政国库支付执行机构的内部
监督制约机制、金融监管机构对代理商业银行财政支付清算业
务的监督机制以及政府审计部门对预算执行部门和单位依法依
（二）国库集中收付与政府采购 • 政府采购制度是保证。实行政府采购制度，可提高部门预算执行的准
确性和效率。通过政府采购形成规模优势，既可全过程管理和监督预 算单位对财政资金的使用，又能增强采购过程的透明度，提高财政资 金使用的效益。 • 国库集中支付是手段。政府采购行为一旦发生，政府采购结算资金经 审核后通过国库单一账户体系直接支付到采购供应商和劳务提供者， 有利于政府采购支出预算的执行，有利于对部门预算执行的监督。 （三）国库集中收付与非税收入管理 • 政府非税收入账户体系，是国库单一账户体系的重要组成部分。 • 通过综合预算管理，非税收入纳入政府财政统筹安排，并按照收支两 条的原则由财政部门统一核拨，实行国库集中支付。 • 非税收入信息管理系统和国库集中支付系统同属”金财工程“建设的 组成部分，已实现无缝对接。
咸阳市2007年8月启动了市级财政国库集中支付改革，现已在市 级部门全面推开。
彬县于2009年8月被省市确定为咸阳市首家县级财政国库集中支 付改革的试点县。 国库集中收付制度改革是继1994年分税制改革后我国财政领域 的又一场深刻革命。实施这项改革，必将对预算编制、执行和监
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督产生积极和深远的影响。
国库集中收付知识讲座
2010年4月6日
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第一讲 国库集中收付制度改革综述 第二讲 国库集中支付资金支付管理办法 第三讲 国库集中支付资金的会计核算办法
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第一讲 国库集中收付制度改革综述
一、国库集中收付制度的概念 二、国库集中收付制度改革的背景及进程 三、国库集中收付制度改革的意义 四、国库集中收付制度的主要内容 五、国库集中收付改革与财政其他改革的关系
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一、国库集中收付制度的概念
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和 支付的制度。由于其核心是通过国库单一账户进 行集中管理，所以这一制度又被称为国库单一账 户制度。
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二、国库集中收付制度改革的背景及进程
国库集中收付改革的背景
➢ 改革开放以来，我国财税管理体制进行了一系列的改革，但重点 是调整收入分配关系，对预算管理和国库管理制度基本未进行大 的调整。
三是建立分月用款计划。国库支付执行机构以分月用款计划作 为办理各项财政资金支付Βιβλιοθήκη Baidu依据，各单位必须根据批准的部门 预算和预算执行进度编制分月用款计划。
四是实行国库集中支付。对部门预算中不同类型的财政资金分 别实行财政直接支付和财政授权支付。对金额较大、对象明确 的支付项目，由财政局根据预算单位的申请，通过财政零余额 账户将财政资金直接支付到最终商品供应者、工程项目实施者 和服务提供者。对预算单位需以现金方式支付的日常小额支付8 、
• 财政收支活动透明度不高，难以实施有效监督，容易产生挤占、 截留、挪用、私设“小金库”等问题，甚至诱发腐败
➢ 目前，已实施了部门预算、收支两条线管理、政府采购、会计集 中核算等一系列财政改革，这些改革为实行国库集中收付改革创
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造了良好条件。
国库集中收付改革的进程
根据党中央、国务院的部署，2001年，财政部率先在国务院6个 部门开展了国库集中收付试点。
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四、国库集中收付制度的主要内容
一是建立国库单一账户体系。改变账户设置，这是实行国库集 中收付的基础。要在全面清理预算单位银行账户的基础上，建 立由财政单一账户、非税收入财政专户、财政零余额账户、预 算单位零余额账户和特设专户五类账户构成的单一账户体系。
二是实行国库集中收缴。对税收和各类非税收入，由纳税人或 征收机关通过直接缴库或集中汇缴的方式，缴入国库单一账户。 预算外非税收入缴入相应的财政专户。
➢ 现行财政国库管理制度，是计划经济体制下延续下来的，实行以 多头设置账户为基础，资金缴拨分散进行的管理方式。随着社会 主义市场经济体制下公共财政的逐步建立和发展，其显露出来的 弊端越来越突出，主要表现在：
• 财政资金运行环节多、时间长、效率低
• 财政收支信息反馈迟缓，影响政府对财政经济运行的把握和调控
五、国库集中收付制度改革的主要配套措施
（一）细化预算编制。实施国库集中收付，要以科学规范的预 算编制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分 解到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。
（二）拓宽政府采购领域。政府采购制度是国库管理制度改革 的重要内容。凡纳入政府集中采购目录、符合限额标准以及公 开招标数额标准，属于财政性资金支付的货物、工程、服务采 购，都必须实行政府集中采购，资金由财政直接支付到供应商。
根据财政部的要求，到2008年底，全国财政国库集中收付改革 要达到“横向到边、纵向到底”。
目前国库集中支付改革已经在所有中央部门推行，并由中直部门 向其所属基层预算单位纵深推进。
地方改革的进度也明显加快，绝大部分省份的省本级预算单位已 全部实施改革，并将改革推进到地市、县。
陕西省省级国库集中收付改革试点自2002年启动，现已在省直 单位全面实行。
三、国库集中收付制度改革的意义
（一）推行财政国库集中收付制度改革，是建立 社会主义公共财政体制的客观要求。
（二）推行财政国库集中收付制度改革，是依法 理财的具体体现。
（三）推行财政国库管理制度改革，是提高政府 宏观调控能力、加快构建和谐社会的必然要求。
（四）推行财政国库管理制度改革，是有效预防 腐败、建立廉洁政府的有效途径。
规管理使用财政资金的外部监督机制。
9
五、 国库集中收付改革与财政其他改革的关系
（一）国库集中收付与部门预算 • 改革现行预算编制方法，细化部门预算是推行国库集中支付
的前提和基础。实施国库集中收付，要以科学规范的预算编 制为基础。如果做不到细化预算编制，不能将大类支出分解 到具体开支项目，财政集中支付改革必然受到影响，甚至难 以操作。 • 改革现行财政国库管理制度，推行集中支付是硬化预算约束， 规范预算执行的根本和保障。分散支付难以适应监控部门预 算执行的需要，而推行国库集中支付，可以有效提高预算执 行透明度，增强预算的约束力。
（三）建立技术支撑。国库集中支付必须依靠现代信息网络技 术作支撑。建立与国库集中支付要求相适应的信息管理系统， 包括财政管理信息系统和银行支付清算系统。
（四）完善监督机制。主要包括财政国库支付执行机构的内部
监督制约机制、金融监管机构对代理商业银行财政支付清算业
务的监督机制以及政府审计部门对预算执行部门和单位依法依