增值税法计算题及答案
增值税练习题目及答案详解
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
习题班 第02章 增值税法(答案解析)
第二章增值税法（答案解析）一、单项选择题1.下列货物或行为不属于增值税征税范围的是（）。
A.从事热力的增值税纳税人收取的与货物的销售数量有关的一次性费用B.除经批准的单位从事融资租赁业务外，其他单位从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方C.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，但未发生实物交割D.转让企业整体产权涉及的应税货物的转让2.自2001年1月1日起，下列货物中实行按增值税应纳税额减半征收政策的是（）。
A.利用城市生活垃圾生产的电力B.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力C.废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D.进口标准黄金3.某个体五金商店2005年3月份成立，直接从五金厂购进各种五金零配件销售。
2005年5月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是1020元；当月销售额为80000元，开具普通发票。
该商店当月应纳增值税税额为（）元。
A. 3076.92B.4800C.12580D10603.934.某新办小型商贸企业于2005年1月进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每月发售一次发票，每次发售发票的数量为25份，该企业2005年1月开具发票24份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。
A.23B.18C.6D.255.某农机生产企业（一般纳税人）2005年6月销售自产播种机，取得不含税销售额200万元，为当地农民修理播种机机收到现金15万元。
本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元，当月已经认证通过。
则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.14.35B.14.58C.17.55D.22.956.某百货商店2004年1月成立，全年销售额为120万元，2005年1月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元；购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款2340元，则该百货商店应该缴纳的增值税为（）元。
税法增值税试题及答案.doc
税法作业1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：(1)购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。
企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。
(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
(4)购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
(6)销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。
(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。
(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。
(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；(2)计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
答案：(1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+ (0.9+0.1) xll%+0.5x6%+ (10xl3%+0.8xll%)x70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712 (万元)(2)该企业当月的销项税=300xl7%+50一(1 + 17%) xl7%+35xl7%+70.2一(1 + 17%)xl7%=74.41 (万元)(3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698 (万元)。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2009年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。
A．16500 B．14102．56C．15865．38 D．不征税9．某单位2010年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。
A．销售设备不缴纳增值税B．销售存货按适用税率计算增值税，不得抵扣进项税额C．销售旧货不纳税D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。
增值税法习题及答案
增值税法习题及答案(总6页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．万元B．万元C．万元D．万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月个月个月个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元元元元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为万元（含税），当期发出包装物收取押金万元，当期逾期未归还包装物押金为万元。
增值税法计算题及答案 17题
应纳税额=[3200÷（1+4%）+2300 ÷（1+4%） +12300] ×4%=703.54（元）
十、东方进出口公司2003年3月进口化妆品一 批，关税完税价格经海关核定为150000元 （人民币，下同），关税为30000元，消费税 为77142元。计算进口这批化妆品应纳增值税。
1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值 税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货 运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。另支付 运费1000元，尚未取得货运发票。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得
的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分 别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在 运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回 后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所 800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20 公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用 于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。 确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
损失产品成本中所耗外购货物的购进额 =80000 × (300000/420000)=57144(元)
应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
五、某民营制造企业购入一批材料，增值税专 用发票上注明的增值税额为20.4万元，材料价 款为120万元。材料已入库，货款已经支付(假 设该企业材料采用实际成本进行核算)。材料 入库后，该企业将该批材料的一半用于工程项 目，该企业就该批材料的进项税额如何抵扣？
八、长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属 于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率 为17%。同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万 元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。大南 公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？
税法计算题(增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税)
增值税例1：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，则该家具厂的增值税销项税额为多少？销项税额=30000 17%（销货）=5100（元）例2、某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生如下经济业务：（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。
取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。
请计算家电公司当月应纳增值税额。
当月销项税额＝5×5000÷（1＋17％）×17％＋50×2500÷（1＋17％）×17％＋40×1000×17％＝28595（元）当月应纳增值税额＝28595－8000＝20595（元）例4、某一般纳税人2010年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。
（1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元；（2）进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳税额25万元；（3）用以物易物的方式换入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元；（4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税 10万元；另外支付运费5万元、保险费2万元、建设基金 2万元；（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；答案：允许抵扣的进项税额＝17＋25＋50×17%＋（100＋10）×13%＋（5+2）×7%＋50×7%＋＝100.29（万元）例5、某农机生产企业为增值税般纳税人。
（1）2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。
增值税法习题及答案
第二章增值税法一、单项选择题1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送给其他个人D将外购的货物作为投资提供给其他单位2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机3.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A 加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物4.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）。
A．75.4万元B．100.9万元C．119.6万元D．137.7万元5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。
A．固定业户在其机构所在地B．非固定业户在其居住所在地C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( )A、7%B、10%C、13%D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。
A．3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（）A．1864．05元 B.1425.45元 C.1400元 D.2040元9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
增值税法计算题及答案 17题
一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件， 单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400 元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货 物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品 500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和 赠送客户使用。确定企业当月的销售额。
9000（1-13%）×13%+5×1500×80%×17%=2364.83（元） 当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分
期收款、预收货款等，计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义 务发生的时间计算；委托代销时不得扣除代销手续费；销售折让可扣 减销售额及销项税额；以旧换新销售方式，不得扣减收购旧货物价款； 还本销售方式不得扣减还本支出；该厂提供原材料生产的货物不属于 委托加工，应按照销售业务征税；自产货物无偿赠送他人及用于集体 福利，均应视同销售征税；销售货物送货上门收取运费，该运费应征 增值税。 当期销项税额=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400 （1+17%）×17%+256000（1+17%）×17%+50000×17%+ （10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351 （1+17%） ×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+200 00×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元） （4）当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项 税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税习题和答案(全)
增值税习题和答案(全)LT一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B)。
A．将购进货物对外投资B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
D．154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10D．452A．3 B．5 C．105．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．构成计税代价=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．构成计税代价=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（A）。
D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（B）。
3A．生产型B．收入型C．消费型4517%18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（C）。
（2006年考题，分值1）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理效劳C、塑钢门窗销售市肆在销售产物的同时又为客户提供装置效劳D、电局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机19.下列各项中，该当计算交纳增值税的是（C）A .邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产物C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品20.甲企业（增值税一般纳税人）受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。
增值税及答案解析方案
一、单项选择题1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。
A、13%旳增值税B、5%旳营业税C、17%旳增值税D、10%旳消费税2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。
A、应作销售，计算销项税额B、不作销售，不计算销项税额C、应作销售，不计算销项税额D、不作销售，计算销项税额3、增值税纳税人旳计算销售额时价外费用不包括（D ）。
Ａ、收取旳手续费Ｂ、收取旳包装物租金Ｃ、收取旳运送装卸费Ｄ、收取旳销项税额4、按规定下列行为可以免征增值税旳是（ B）。
Ａ、销售钢材Ｂ、销售古旧图书Ｃ、销售粮食Ｄ、进口货品5、以一种月为一期旳增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。
A、5B、10C、15D、306、总机构和分支机构不在同一县（市）旳增值税纳税人，经（A ）旳税务机关同意，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
A、国家税务总局或其授权B、省级以上C、总机构所在地D、分支机构7、某个体商店为小规模纳税人。
12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时获得旳一般发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳旳增值税为（B ）。
Ａ、154.5元Ｂ、150元Ｃ、79.5元Ｄ、77.18元8、某农产品贸易企业，向农场收购初级农产品棉花。
本月企业由于管理不善使仓库受淹，所购棉花所有报废，其账面收购成本9万元，则应申报扣减当期进项税额为（D ）。
A、9000元B、13448元C、117000元D、0元9、某服装厂将自产旳服装作为福利发给本厂职工，该批产品制导致本合计10万元，按该厂当月同类产品旳平均售价计算旳价格为18万元，计征增值税旳销售额为（ D）。
A、10万元B、13.25万元C、11万元D、18万元10、根据增值税旳有关规定，下列有关增值税纳税人旳说法对旳旳是（D ）。
A、从事货品生产旳企业，年应税销售额在80万元（含）如下，属于一般纳税人B、新认定为一般纳税人旳小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理旳期限为6个月C、已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元旳商业零售企业，属于一般纳税人11、下列项目所包括旳进项税额，不得从销项税额中抵扣旳是（ A）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、进口环节增值部分征收的税种。
在中国，增值税是企业经营中必须面对的一项重要税种。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税的相关知识，以下是一些增值税的习题及答案。
# 习题一某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月购进原材料取得的进项税额为30万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税=不含税销售额×税率-进项税额假设税率为13%，则：应缴纳的增值税=200万×13%-30万=26万元# 习题二某小规模纳税人2023年6月提供服务取得收入为50万元，该月没有发生可以抵扣的进项税额。
请计算该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额。
答案：小规模纳税人的增值税应纳税额=销售额×征收率假设征收率为3%，则：应缴纳的增值税=50万×3%=1.5万元# 习题三某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进固定资产取得增值税专用发票，发票金额为100万元，税额为13万元。
该企业当月无其他销售收入。
请计算该企业当月应抵扣的进项税额。
答案：由于该企业当月无销售收入，故当月无销项税额，进项税额可以全额抵扣，即：应抵扣的进项税额=13万元# 习题四某企业为增值税一般纳税人，2023年8月提供服务取得不含税销售额为300万元，当月购进原材料取得的进项税额为40万元。
同时，该企业当月还销售了一台使用过的固定资产，取得不含税销售额为50万元，该固定资产原值为60万元，折旧累计为10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先计算销项税额：销项税额=（不含税销售额+销售固定资产不含税销售额）×税率销项税额=（300万+50万）×13%=45.5万元然后计算应缴纳的增值税：应缴纳的增值税=销项税额-进项税额应缴纳的增值税=45.5万-40万=5.5万元# 习题五某企业为增值税一般纳税人，2023年9月出口货物，取得不含税销售额为150万元，该企业为出口退税企业，出口退税率为13%。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
第二章增值税答案
增值税练习题一、单项选择题1．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。
Ａ．某社会团体下属企业销售货物Ｂ．某个人向受雇企业提供应税劳务Ｃ．某生产企业附设饭店对外经营Ｄ．某生产企业对外出租设备2.我国现行增值税实行( B )计算应纳税额。
A.购进扣额法B.购进扣税法C.实耗扣额法D.实耗扣税法3．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）。
A.图书B.化妆品C.速冻食品D.汽车4．纳税人销售下列货物中，属于免征增值税的货物是（D）。
Ａ．销售农业机械Ｂ．销售煤炭Ｃ．销售日用百货Ｄ．销售自产的农产品5．下列行为中，属于增值税征税范围的是（ A ）。
Ａ．供电局销售电力Ｂ．房地产开发公司销售房屋Ｃ．歌舞餐厅提供餐饮服务Ｄ．咨询公司提供中介服务6.服装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上销售额为152100元，其应纳增值税额为( D ) 元A.4600B.—1700C.680D.3400销项税额=152100÷（1+17%）×17%=22100进项税额=80000×17%+5100=18700应纳增值税=22100-18700=34007．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ C ）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的原材料委托外单位加工货物C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利8.从2009年1月1日起，我国增值税向（C）转变，当期购入的固定资产的已纳税金允许一次性全部扣除。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税 D．生产和消费混合型增值税9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A）。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税习题：1、某农机⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈。
2009年3⽉，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具增值税专业发票上注明⾦额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收⼊90万元；购进钢材等材料取得增值税专⽤发票上注明税额59.5万元，取得货物运输业发票上注明的运费3万元，取得的发票均已在当⽉通过主管税务机关认证或⽐对。
计算该企业应纳增值税。
2、某⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，适⽤增值税率17%，2009年6⽉份的有关⽣产经营业务如下：（1）销售A产品给某商场，开具增值税专⽤发票，取得不含税销售额80万元；另开普通发票，取得销售A产品的送货运输费收⼊5.85万元。
（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的⼀批应税新产品⽤于本企业基建⼯程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品⽆同类产品市场销售价格。
（4）销售2009年1⽉份购进作为固定资产使⽤过的进⼝摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专⽤发票，注明⽀付的货款60万元，进项税额10.2万元；另外⽀付购货运输费⽤6万元，取得运输公司开具有普通发票。
（6）向农业⽣产者购进免税农产品⼀批，⽀付收购价30万元，⽀付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本⽉下旬将购进农产品的20%⽤于企业职⼯福利。
请计算：（1）销售A产品的销项税额；（2）计算销售B产品的销项税额；（3）计算⾃⽤新产品的销项税额；（4）计算销售使⽤过的摩托车应纳税额；（5）计算外购货物应抵扣的进项税额；（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；（7）计算该企业6⽉份应缴纳的增值税额。
3、某果品公司（⼀般纳税⼈），2008年10⽉购销情况如下：（1）从南⽅果品公司（⼀般纳税⼈）购进⽔果⼀批并取得增值税专⽤发票，发票上注明的价款、税款分别为200000元、26000元；⽔果已运抵公司，货款已转帐付讫。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税的税率一般分为几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C2. 增值税的纳税人是？A. 个人B. 企业C. 政府D. 非营利组织答案：B3. 增值税的计税基础是？A. 销售额B. 成本C. 利润D. 净收入答案：A4. 增值税的纳税义务发生时间是？A. 货物发出时B. 收到货款时C. 合同签订时D. 货物验收时答案：B5. 增值税的纳税期限一般为？A. 一个月B. 一个季度C. 半年D. 一年答案：A二、判断题1. 增值税只针对生产型和商业型企业征收。
（）答案：错误。
增值税不仅针对生产型和商业型企业，也包括提供加工、修理修配劳务的企业。
2. 增值税的税率是固定的，不会因商品或服务的不同而变化。
（）答案：错误。
增值税的税率因商品或服务的不同而有所区别，存在多种税率。
3. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出时。
（）答案：错误。
增值税的纳税义务发生时间是收到货款时。
4. 增值税的纳税人必须为增值税的最终消费者。
（）答案：正确。
增值税的纳税人最终将税负转嫁给消费者。
5. 增值税的纳税期限是固定的，不能调整。
（）答案：错误。
增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。
三、简答题1. 简述增值税的特点。
答案：增值税的特点包括：（1）税负转嫁性，纳税人通过提高商品或服务价格将税负转嫁给消费者；（2）税基广泛，几乎所有的商品和劳务都包括在内；（3）税率分级，不同商品或服务有不同的税率；（4）税收中性，避免重复征税，促进公平竞争。
2. 增值税的纳税义务人有哪些？答案：增值税的纳税义务人包括：（1）在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；（2）在中国境内提供应税服务的单位和个人；（3）进口货物的收货人或者代理人。
四、计算题某企业在2024年1月的销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业当月的进项税额为5万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
增值税消费税综合计算题及答案
增值税消费税综合题1、某酒厂为增值税一般纳税人,2006年4月份发生如下经济业务:(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存人银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存人银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存人银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。
收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:白酒为25%；酒精为5%).根据以上资料该厂当月应该缴纳的增值税额和消费税额。
答案：该厂当月增值税销项税额：[24570÷（1+17%）×10+22230÷（1+17%）×5+21060÷（1+17%）×20+4680÷（1+17%）×3+2340÷（1+17%）+2340÷（1+17%）×6+24570÷（1+17%）×10+35100÷（1+17%）×10+24570÷（1+17%）×10] ×17%=239870（元）该厂当月增值税进项税额：1170÷（1+17%）×3×17%+24570×10×13%+1020=33471（元）注意：玉米的收购费用应该是与10吨甲种白酒的含税销售额相等。
增值税习题及答案
增值税习题一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊3．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备4.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入5.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备6．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额 D．加上折扣额的销售额7．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。
A．外购的低值易耗品 B．外购的固定资产C．外购的货物用于基建工程 D．外购的货物分给职工8．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是( )。
A．销售农业机械 B．销售煤炭C．销售日用百货 D．销售自产的农产品9．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2007年4月应纳增值税为( )。
A．10．27万元 B. 6．8万元 C．8．5元 D．1．7万元10．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（ )。
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增值税法计算题一、某企业某月发生以下业务。
销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。
当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。
确定企业当月的销售额。
二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。
（税率17%）1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。
2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。
3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。
4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。
5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。
6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。
7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。
三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。
在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。
水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。
其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。
其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。
确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
四、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。
其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。
该企业当期进项税额应如何处理？五、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？六某公司是生产企业，增值税一般纳税人，生产车间有一套价值1000多万元的生产线，日常维护修理要购入大量超过2000元的维修备件，有的维修备件达2万元，请问这部分维修备件的进项税额能否抵扣？为什么？七长鸣公司1999年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率为17%。
同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。
大南公司1999年8月份的销项税额、进项税额和应纳增值税额各是多少？八、某商业企业属于小规模纳税人。
2003年3月发生如下业务：1、将2月份购进的服装销售给一家服装小店，取得含税销售额为3200元，开具普通发票。
2、购进洗衣粉，共付款12000元，当月销售给消费者个人取得销售价款2300元。
3、销售给某一般纳税人仪器2台，获得不含税销售额12300元，已由税务所代开了增值税专用发票。
计算该小规模纳税人3月份应纳增值税。
九、某家具公司为一般纳税人，主要生产立柜、沙发、餐桌椅三种系列家具，每套不含税售价分别为10000元、5000元、2000元，同时承接加工定制业务。
2003年3月外购项目如下（外购项目当月均已验收入库）：1、从木材公司购进原木一批，专用发票注明价款800000元、增值税104000元、另支付运杂费9000元，其中，销货方转交的铁路货运发票注明的运费8000元、装卸费500元、建设基金500元。
2、直接从某国有林场购进原木一批，支付买价100000元。
另支付运费1000元，尚未取得货运发票。
3、从木材交易市场购进锯材一批，专用发票注明价款200000元，增值税34000元。
4、从属于小规模纳税人的五金经营部购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计2850元。
5、从装潢材料商店购进油漆一批，专用发票注明价款6000元，增值税1020元。
6、从某机械厂购进木料加工机械2台，专用发票注明价款25000元，增值税税款4250元。
另支付运费400元，取得定额发票。
7、从商场购进非劳保夏令用品一批，发放给职工个人，取得专用发票，发票注明价款20000元，增值税款3400元。
8、收回上月委托某雕刻厂加工的家具装饰附件一批，并支付加工费，专用发票注明加工费4000元，增值税款680元。
9、支付生产用水水费1000元，专用发票注明增值税款130元，支付生产用电电费3000元，专用发票注明增值税税款510元。
10、发生火灾，损失上月从林场购入原木一批，帐面价值9000元；损失餐桌椅3套，成本价每套1500元，外购项目（系上月外购锯材）占产品成本的比重为80%。
该厂本月销售情况如下：1、采取直接收款方式销售给八大家具商场（一般纳税人）立柜、沙发、餐桌椅分别20套、50套、50套。
货物发出并送货上门，货款已收，包括收取的运费3400元。
2、通过本厂非独立核算的家具店直接销售给消费单位和消费个人三种类型家具共40套，共收取货款256000元。
3、采取分期付款方式为一家新开张的公司定制办公用品一批，不含税价款120000元，货已发出，合同约定本月到期货款50000元，但本月尚未收到货款。
4、委托某家具商场代销家具，本月底收到代销清单注明已售立柜、沙发、餐桌椅分别为3套、8套、5套。
货款已收，支付代销手续费7800元。
5、因质量问题，一家具商场上月所购的沙发、餐桌椅各2套要求退货，经协商给予5%的折让，收到“销货退回及索取折让证明单”，重新开具专用发票，退还价款700元，增值税款119元。
6、采用以旧换新方式销售餐桌椅8套，收购旧家具支付价款共1200元。
7、提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计351元，货已发出，款项已收。
同类产品每套加工费50元。
8、为某公司加工制作办公桌椅40套，原料由委托方提供，每套加工费80元，货已发出，款项已收。
同类产品每套不含税售价400元。
9、前期采用还本销售的方式销售家具，本月支付已到期的还本支出3000元。
10、月初参加外省举办的一个大型家具展销会，现场销售立柜8套，货已发出，款项已收；另收取18套立柜的预收款，本月已发出10套。
11、为一个筹建中的敬老院加工制作并通过民政局无偿捐赠家具一批，实际生产成本为20000元。
12、将本厂生产的沙发5套用于本厂职工宿舍。
根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。
十．某木制品加工厂（地处2008年底以前增值税非试点区，增值税一般纳税人），纳税期限为一个月，主要生产实木地板和木制一次性筷子。
该厂2009年3月份有关购销情况如下：（1）向农业生产者购入1批原木作生产用材料，填开的收购凭证上列明的买价2000 000元；发生运输费用8 000元，取得运输部门开具的运输发票；货物已验收入库，款项已付讫。
（2）从某生产企业购进生产用辅助材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为300 000元、51 000元；发生运输费用1 000元，取得运输公司开具的运输发票。
货物已验收入库，款项已付讫。
（3）支付生产设备修理费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为10 000元、1 700元。
（4）购进扩建厂房用建筑材料1批，取得普通发票，金额46 800元。
（5）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为10000元、600元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为30 000元、5 100元；上述水电均为生产、经营管理耗用（6）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明税款34000，价款200000元。
设备已经投入生产使用。
（7）购进检测设备一台，取得普通发票，金额57000元。
（8）向某家具商场销售实木地板1批，取得销售额（不含增值税）1 800 000元。
支付运费5 000元，取得运输部门开具给本厂的运输发票（9）向某酒店销售木制一次性筷子1批，取得销售额（含增值税）585 000元。
（10）销售已经使用过的设备一台，向购买方开具普通发票，价税合计52000元，该设备为2006年购入，折旧年限10年，原值51000元，已提折旧15000元。
（11）销售2009年1月份购入的已使用的生产设备一台，向购买方开具增值税专用发票，价款100000元，税款17000元。
其他资料：该企业上月无留抵税额；本月取得的法定扣税凭证均已纳入防伪税控系统并通过主管税务机关认证。
要求：（1）计算该企业本月实现的销项税额。
（2）计算该企业本月准予抵扣的进项税额。
（3）计算该企业本月应纳的增值税额。
十一某水泥厂4月份发生以下经济业务：（1）销售散装水泥200吨，每吨60元，收取装卸等杂费360元。
货款已收。
（2）销售袋装水泥700吨，每吨65元，收取装卸等杂费840元。
（3）将散装水泥45吨用于维修本厂宿舍。
（4）当月购进一辆装货用汽车，当月购进各项材料、燃料等外购项目的购货发票上注明的已纳增值税税款为7440元，上月未抵扣完的进项税额为620元。
根据上述资料计算该水泥厂4月份应纳的增值税税额。
十二某化妆品场系增值税的一般纳税人，某纳税期发生下列业务：销售一批制成品，取得货款100万元，开出专用发票，同时，取得价外补贴5万元，开出普通发票。
零售一批制成品给消费者，取得收入58.5万元。
未参加化妆品展销会特精制某品牌化妆品用于赠送，产品生产成本10万元，无同类产品的销售价格。
购进材料一批，取得专用发票，价，税分别为50万元，8.5万元，支付运费0.5万元，取得普通发票。
问：试计算该企业应纳的增值税和消费税（消费税税率为百分之30，成本利润率为百分之八）十三某企业是增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务：（1）2月1日，销售货物一批，取得不含税销售额50万元。
（2）2月5日，采用折扣方式销售一批货物，未扣除折扣额的销售额为100万元,折扣额为5万元,折扣额和销售额未开在同一张发票上。
（3）2月10日采用以旧换新销售本厂产品一批，收取不含税价款10万元,已扣除旧货价格2万元。
（4）2月15日直接向消费者销售一批货物,取得零售收入23万元（5）2月25日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款10万元；支付该批原材料的运杂费0.5万元，取得普通发票注明运费0.4万元、保险费0.05元、装卸费0.05元。
（6）2月26日，外购一批材料,取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元,增值税额1.7万元。
（7）2月28日，外购机器一台,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额1.7万元。
请问：该企业2月份业务应缴纳多少增值税?。