效绩评价工作方案

××××公司

效绩评价工作方案

一、评价对象

××××公司

二、评价目的

探索运用企业效绩评价方法，加强国有企业领导班子的考核管理，服务于国有企业改革，推动企业转换经营机制，建立政府部门与国有企业之间的新型关系。

三、评价年度

2000年1月1日—2002年12月31日

四、评价依据

1、法规政策依据

（1）《关于对中国对外贸易运输（集团）公司等3户中央直管企业（集团）开展效绩评价工作的方案》（2001年）；

（2）《国有资本金效绩评价规则》；

（3）《国有资本金效绩评价操作细则》；

（4）《国有资本金效绩评价指标解释》；

（5）《国有资本金效绩评价计分方法》；

（6）《国有资本金效绩评价标准值》；

（7）《国有资本金效绩评价评议指标参考标准》；

（8）《社会中介机构参与企业效绩评价工作规范》（讨论稿）；

（9）《2001年中央直管企业（集团）效绩评价工作程序》（讨论稿）；

（10）《关于企业效绩评价工作有关问题的处理意见》（讨论稿）；

2、被评价公司按照本次效绩评价的要求提供的资料；

3、评价工作人员通过现场调查、核实、寻访等方式获取的资料。

五、评价工作程序与时间进度

（一）评价工作前期准备

1、时间：大约10个工作日

2、工作内容：委派工作人员，制定具体工作计划，拟订企业应提供资料清单。

（二）资料与数据的现场采集

1、时间：根据企业规模和评价工作量确定。

2、工作内容：将资料清单下达评价企业，其他内容见第六条。

（三）综合评价与报告初稿（送审稿）

1、时间：约10个工作日。

2、工作内容：见第七条。

（四）交换意见、定稿与总结

1、时间：约10个工作日。

2、工作内容：将综合评价结果、评价报告和评价分析报告呈效绩评价委托方，并征求专家组与企业意见，修改定稿并进行总结。

六、现场资料采集阶段工作内容

（一）现场工作抽查范围

与委托方商定抽查范围。

（二）基本评价工作现场工作内容

1、关于财务基础数据的完整和真实性

若评价单位已经过年度审计，并且审计意见为清洁无保留意见，本次基础数据核实工作将主要采取抽查的方式进行。重点抽查可能影响企业经营效绩的以下几个方面：

（1）有否提前或滞后确认收入的情况：包括但不限于收入挂帐、未达帐项、

截止日变动、帐外收入等；

（2）有否多进或少进成本的情况：包括但不限于折旧、摊销和计提情况，存货成本核算等。

2、收集会计报表外的财务数据，包括但不限于：

（1）了解企业组织结构中，各职能部门的分工及落实情况；

（2）了解企业是否存在经营亏损挂账问题，核实待处理财产损失、待摊费用、预提费用、往来账户等；

（3）了解企业不良资产：三年以上应收账款、积压商品物资、不良投资等；

（4）收集基本财务数据：利息支出；利率变动对利息支出和经济效益评价指标的影响。

3、计算口径问题：

（1）会计报表合并范围：了解子公司应纳入而未纳入合并会计报表的原因；

（2）经营年度内是否发生清产核资损失核销（冲减国有权益）的情况；

（3）企业在评价年度是否发生资产无偿划入或划出事项；

（4）影响所有者权益的其他因素：税收返还、财政拨款形成实收资本的部分。

4、关于需要对评价结果进行特别调整的事项

（1）企业是否存在长期得不到消化处理的历史遗留问题，如由于历史原因形成的政策性亏损挂帐；

（2）企业承担的各种社会负担（如基础教育、企业职工住房改革应核转的住房周转金等）；

（3）企业有否安全事故、重大污染事故和重大泄密事故。

5、核查其他需要特别关注的问题

（1）各项优惠政策（如税收返还、贴息贷款）具体执行情况；

（2）企业关联交易处理；

（3）其他需关注的重要事项：包括但不限于贷款抵押、对外担保等。

（三）评议指标现场工作内容

1、企业情况调查

（1）了解企业领导班子的知识结构、管理经验及水平、工作效率、协作精

神等；

（2）了解企业产销情况、产品质量、相关的质量监控措施；

（3）考查企业的销售服务质量及售后服务情况；

（4）了解企业的组织结构、内部控制制度的制订及执行情况；

（5）了解集团公司与各级子公司及子公司之间的业务关联；

（6）了解企业在职员工的素质：学历、岗位技能水平、精神面貌等；

（7）考查企业生产环境（包括环保措施）、技术装备及设备利用情况、技术开发的实力（包括资金和人才）、自动化管理等服务硬环境；

（8）了解企业在所在行业的影响力：行业排名、辐射带动作用、管理经验、安排就业能力等；

（9）了解企业的中、长期发展计划及相关的经营措施。

2、进行问卷调查

（1）调查对象

评价单位的员工：集团公司调查中层领导干部及普通职工，以普通职工为主，占被调查对象的70%以上；子公司调查领导层及普通职工，以领导层为主。

（2）调查方式

为保证调查结果的真实有效，整个调查过程由评价工作人员独立组织、监督和控制，防止被评价企业领导班子实施影响。具体操作方法为：根据调查单位的员工数量，采取随机抽样方法确定答卷人，将全体答卷人集中，在评价工作人员的监督下，“背对背”不记名方式填写问卷。

（3）收集问卷

不经过被评价单位的管理层，由评价工作人员独立收集。

七、综合评价出具报告阶段工作内容

1、整理资料，编制审核情况报告

整理现场收集的财务资料，编制审核情况报告，对基础资料调整提出处理意见，交由委托方确定。

2、进行评价

（1）根据核实后的数据进行基本评价计分，经初步征求企业意见后，将基