清产核资报表填报说明讲72页PPT
行政事业单位清产核资实务PPT资料(正式版)
（1） 债务人已宣告破产、注销工商登记或吊销执照或者政府责令关闭的，应当取得法院的破产公告和破产清算的清偿文件、工商部 门的注销吊销证明、政府部门有关行政决定文件，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，确认为坏账损 失；
行政事业单位清产核资实务
一、清产核资的准备工作
1 清产核资的概念:
2
根据国家 规定,组织国有法
人单位进行全面的清理、盘查及
核算, 摸清资产规模、数量、质
量、状态和存在问题,核实确认国
有资产，促进管理水平的提高和
体制改革的深化。
清产核资的几点理解
从工作的内容理解：清理实物性资产、核实 货币性资金。
选择技术力量强，经验丰富的 提出对中介机构的具体要求
① ３、清产核资的主要内容
明确各部门各单位职责权限，建立统一部署、协调运作机制 ５、重点抓好对外 和债权清查
中介机构 函证确认要达到50％以上；
（2） 债务人已经宣告失踪、死亡的应收款项，在取得公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明后，其遗产不足清偿且没有继承人 的应收款项，确认作为坏账损失； 单位完成资产清查，中介机构完成清产核资审计，并完成清产核资审计报告。
提出对中介机构的具体要求 ② 应付工资挂帐、应付福利费挂帐、应付税金挂帐、其它挂帐
２ 帐务清理问题的处理 资产盘盈盘运、损失情况；
研究制定中介机构相互配合的 签订清产核资业务委托书
③ （五）表外及或有事项清查
行政事业单位申报的内容：基本情况，基准日的资产财务状况； 函证确Байду номын сангаас要达到50％以上；
机制 性损失，一般正常核销。
清产核资报表填报说明讲
行政事业单位资产卡片填报说明
使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列 “自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲 置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对 方单位的名称、联系电话、联系人。
中华人民共和国财政部
《行政事业单位资产清查报表、 基础表填报说明》
软件系统的四个层次
一、固定资产卡片 二、资产清查基础表 三、资产清查报表
比较详细 四、资产清查汇总报表
归类、概括、简要
行政事业单位报表、基础表填报说明
总体要求 封面填报要求 报表、基础表编报说明
总体要求
编报范围：
正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资 料统一用A3纸打印并装订。
资产清查报表封面表编制说明
按照实际情况如实、完整填报
单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。 报送日期：指单位实际报送的日期 。 单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码
单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、 完整填报 。 组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单 位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机 构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联 系办理核发手续。
动生成资产清查报表 ； 应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上
报行政事业单位资产清查数据 。
总体要求
其他要求：
行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对 各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和 有关财务规定做出处理后，如实填报 。
资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业 单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。
行政事业单位资产清查报表、基础表的填报范 围包括2006年12月31日以前经机构编制管理 部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会 计制度的各级各类行政单位、社会团体。
第七章 清产核资 《国有资产管理》PPT课件
第七章 清产核资
（四）资产价值重估与资产评估的区别 1.目的不同：资产价值重估主要是解决资产账面价值与实际价
值的背离问题,为正确核算成本和核定国有资本金服务；资产评 估主要是为产权变动提供依据。
第七章 清产核资
（五）提供虚假鉴证材料的法律责任
社会中介机构及有关当事人在清产核资中与企业相互串通，弄虚 作假、提供虚假鉴证材料的，由同级国有资产监督管理机构会同有 关部门依法查处；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（六）国有资产监督管理机构工作人员的法律责任
在对企业清产核资工作结果进行审核过程中徇私舞弊，造成重大 工作过失的，依法给予行政和纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑 事责任。
5.估价机构不同：资产价值重估由开展清产核资的企业单位组 织专门小组进行；资产评估由资产占用企业单位委托资产评估机 构进行。
第七章 清产核资
（五）资产价值重估的最新规定 1.资产价值重估的范围：企业凡在以前开展清产核资工作时已进行过资产
价值重估的，或者因特定经济行为需要已经组织过资产评估工作的，原则 上不再进行资产价值重估。 • 2．中央政府出资企业的清产核资：中央企业在清产核资中，企业账面价 值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产确需进行重新估价的， 须在企业清产核资立项申请报告中就有关情况及原因进行专项说明，由国 务院国有资产监督管理委员会审批。 3．地方政府出资企业：地方政府出资企业需在清产核资中进行资产价值重 估的，须由省级国有资产监督管理机构核准同意。
第七章 清产核资
• 二、清产核资的程序
•
（一）企业 提出申请
（二）批复 同意立项
10.农村集体经济组织清产核资登记表填报说明
农村集体经济组织清产核资登记表填报说明根据省市农村集体经济组织清产核资工作会议要求，为做好我市农村集体经济组织清产核资工作。
现就有关报表的填写登记和汇总上报作如下说明：一、关于农村集体经济组织清查登记表的填写说明省下发的清产核资登记表由村（居）清产核资工作实施小组负责登记填写，具体要求如下：1、农村集体经济组织货币资金清查登记表。
按照库存现金和银行存款余额填写基准日与清查日账面数，对资金收支进行清理，通过清理查找账实不符的原因，据实填写实存数，确定长（短）款数额。
货币资金缺失等情况要于“事项说明”栏详细填写。
2、农村集体经济组织库存物资清查登记表。
对库存物资情况按类别进行全面清查，分别登记物资类别、名称、规格型号、基准日与盘点日账面数额、清查核实情况等，查明“账面数额”与“实存情况”，确定“盘盈、盘亏”数量。
3、农村集体经济组织对外投资清查登记表。
根据历年对外投资的变动情况，分为短期投资和长期投资，按照投资对象、投资时间、基准日与清查日账面余额、投资方式、约定投资期限、持股比例、累计回收资金、投资的清查核实情况等进行登记。
“投资方式”中要如实填写账面中投入的货币资金数额或实物折价数额，“累计回收资金”指投资以来从投资对方收到的资金。
如果投资对象灭失、不明、无法收回或未入账等，应在“其他情况说明”填写相关情况。
4、农村集体经济组织固定资产清查登记表-1。
本表主要登记房屋、建筑物类固定资产，对其增减变动情况按此表所列项目进行填写。
依次登记资产名称、购建时间、占地与建筑面积、基准日与盘点日账面数额（原值、已提折旧与净值）、清查核实情况（建筑面积、原值、已提折旧、净值）、盘盈与盘亏数额、资产使用情况等信息。
“使用情况”按照集体自用、出租或出借、投资参营、闲置分别登记，其他栏填写毁损、待报废等情况。
“盘盈”指账面未登记资产的净值，“盘亏”指账面登记资产的灭失（按账面净值填写）。
5、农村集体经济组织固定资产清查登记表-2。
《行政事业单位资产清查报表、基础表填报说明》.ppt
卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要 填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。
使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁 坏不能用”、“其他”选择填列。
累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入 取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。
2019-10-16
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资产清查报表封面表编制说明
财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列， 向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨 经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领经 费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单 位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费， 没有下级拨款单位的单位，为基层单位。
构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联 系办理核发手续。
2019-10-16
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资产清查报表封面表编制说明
财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。中央 一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单 位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三 位由主管部门自行编列。地方可参照上述方法编制预 算单位代码。已经实行部门预算的地方和部门，该代 码应与部门预算代码一致。
实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。
资产分类代码：根据《GB/T 14885－94固定资 产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填 列。
卡片编号：按各单位资产编号填列。
资产名称：按土地的实际名称填列。
2019-10-16
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行政事业单位资产卡片填报说明
入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无 形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选 择填列。 （注：行政单位不包括计入无形资产部 分）
清产核资基础表填制说明
清产核资基础表填制说明第一章总述一、清产核资基础表填制范围由本事务所承做或作为主审所与其他事务所合作，承担集团清产核资专项审计工作，所有纳入清产核资范围的独立法人单位及独立编报上报的非独立法人单位，均应认真填列清产核资基础表（以下简称“基础表”）。
二、系统安装1、软件安装将光盘放入光驱，安装软件。
(如果您是第一次安装本软件,详细步骤参照久其软件国有企业清产核资管理系统用户手册。
以下简称用户手册)2、任务建立（1）运行国有企业清产核资管理系统，装入国资委25张表参数。
直接单击“装入”单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“企业清产核资报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZ2003”，点击“确定”。
然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。
安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。
（2）安装利安达清产核资基础表参数。
再次点击“装入”按钮，选择从利安达得到参数位置： ..\..\单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“清产核资基础报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZZHJC”，点击“确定”。
然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。
安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。
3、基础表数据录入（1）在录入基础表数据以前，首先要进入软件，然后点“任务”，确认“清产核资基础报表”任务是否为当前任务，当前任务的名称前面会画有红色的对勾。
（2）点击“编辑”按钮，点击“新增”添加封面代码，然后就可以开始录入数据。
（见用户手册）4、基础表数据导出（1）“清产核资基础报表”任务填报完成以后，选择[传送/数据传出]菜单，选择“传出全部报表数据”选项，单击“下一步”按钮，选择传出数据存放的位置，并将文件命名为“基础表数据”，单击“保存”按钮。
然后单击“开始”按钮，传出完成后点击“确定”。
国有企业清产核资报表编报说明
国有企业清产核资报表填报说明一、编制范围本套报表适用于国有企业,包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业(含关停企业、托管企业、境外企业)和企业化管理的事业单位（即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位）.二、报表组成（一）国有企业清产核资报表（封面）(二)国有企业清产核资涉及企业名单（三）国有企业清产核资汇总表（四)国有企业清产核资明细表(五）国有企业清产核资明细表（差额表）（六）国有企业土地汇总表（七)国有企业土地明细表（八)国有企业房屋建筑物汇总表（九）国有企业房屋建筑物明细表（十）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目汇总表（十一）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表三、国有企业清产核资报表(封面）（一）单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称.(二）单位地址：指企业注册地址或实际经营住所。
（三）组织机构代码：指各级质监部门核发的组织机构代码证书规定的9位代码.(四）隶属关系：填写上级企业名单。
（五）单位状况：指正常经营、关停企业和托管企业三大类。
（六）所属行业：按国家统计局规定选择，包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业"、“电力、热力、燃气及水生产和供应业"、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业"、“水利、环境和公共设施管理业"、“居民服务、修理和其它服务业"、“教育”、“卫生和社会工作"、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织"等20个选项。
（七）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人.企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
(八）财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
国有企业清产核资报表编报说明
国有企业清产核资报表填报说明一、编制范围本套报表适用于国有企业，包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业（含关停企业、托管企业、境外企业）和企业化管理的事业单位（即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位）。
二、报表组成（一）国有企业清产核资报表（封面）（二）国有企业清产核资涉及企业名单（三）国有企业清产核资汇总表（四）国有企业清产核资明细表（五）国有企业清产核资明细表（差额表）（六）国有企业土地汇总表（七）国有企业土地明细表（八）国有企业房屋建筑物汇总表（九）国有企业房屋建筑物明细表（十）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目汇总表（十一）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表三、国有企业清产核资报表（封面）（一）单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
（二）单位地址：指企业注册地址或实际经营住所。
（三）组织机构代码：指各级质监部门核发的组织机构代码证书规定的9位代码。
（四）隶属关系：填写上级企业名单。
（五）单位状况：指正常经营、关停企业和托管企业三大类。
（六）所属行业：按国家统计局规定选择，包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业”、“水利、环境和公共设施管理业”、“居民服务、修理和其它服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织”等20个选项。
（七）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
（八）财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
（九）填表人：指具体负责填制本套报表的工作人员。
行政事业单位清产核资报表填报说明
行政事业单位清产核资报表填报说明一、《行政事业单位清产核资报表封面》1.本表反映单位基本情况2.组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位数填列。
未领取组织机构代码的单位，应到技术监督管理部门办理代码证。
3.主管部门：按一级预算单位填列。
4.单位基本性质：按照市编办核定的单位性质填列，如：行政单位、财政核拨事业单位、财政核补事业单位、自收自支事业单位、依照公务员管理事业单位。
如市编办已将事业单位按公益一、二、三类重新核定单位性质的，则按新的单位性质填列。
5.单位负责人：须由单位法人本人签名。
二、《行政事业单位人员编制情况表》（穗清行事01表）1.本表反映单位人员基本情况。
2.行政编制：包括行政执法编制。
3.参公事业编制：指经市委组织部和人事部门批准列入依照国家公务员制度管理的事业单位的人员编制。
4.财政核拨事业单位：不包括参公事业编制。
5.核定后勤服务人员：指市编办按规定核定的机关后勤服务人员。
6.其他编制包括：社团编制、另列编制等。
三、《行政单位资产负债表》（穗清行事02表）和事业单位资产负债表（穗清行事03表）1.本表反映单位清查时点（2011年12月31日）资产、负债和权益状况。
2.各单位应按2011年决算报表口径填列。
四、《事业单位对外投资明细表》（穗清行事04表）1.本表反映事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
包括：债券投资和其他投资。
2.投资项目名称：是指接受本单位投资的项目名称，如：××债券、××有限公司等。
3.投资时间：指债券投资和其他投资的具体时间。
4.项目投资总额：指对外投资项目总金额。
5.本单位累计投资额：指截至基准日本单位累计投资数额，该数额应与事业单位资产负债表（穗清行事03表）“对外投资”科目期末数一致。
6.所占股权：指本单位投资额占投资项目的比例（债券投资不需填列）。
清产核资基础表填制说明
清产核资基础表填制说明第一章总述一、清产核资基础表填制范围由本事务所承做或作为主审所与其他事务所合作，承担集团清产核资专项审计工作，所有纳入清产核资范围的独立法人单位及独立编报上报的非独立法人单位，均应认真填列清产核资基础表（以下简称“基础表”）。
二、系统安装1、软件安装将光盘放入光驱，安装软件。
(如果您是第一次安装本软件,详细步骤参照久其软件国有企业清产核资管理系统用户手册。
以下简称用户手册)2、任务建立（1）运行国有企业清产核资管理系统，装入国资委25张表参数。
直接单击“装入”按钮，选择数据位置光盘：\参数\企业清产核资报表.jio 单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“企业清产核资报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZ2003”，点击“确定”。
然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。
安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。
（2）安装利安达清产核资基础表参数。
再次点击“装入”按钮，选择从利安达得到参数位置： ..\..\qchzjca.jio单击“下一步”按钮，选择“装入到新建任务”，这时会弹出窗口请在“任务名称”栏内填写“清产核资基础报表”，在“标识符”栏内填写“QCHZJC”，点击“确定”。
然后继续点击“下一步”按钮，再点击“开始”按钮。
安装完成后请在“要将新装入的任务作为当前任务吗？”提示处点击“是”。
3、基础表数据录入（1）在录入基础表数据以前，首先要进入软件，然后点“任务”，确认“清产核资基础报表”任务是否为当前任务，当前任务的名称前面会画有红色的对勾。
（2）点击“编辑”按钮，点击“新增”添加封面代码，然后就可以开始录入数据。
（见用户手册）4、基础表数据导出（1）“清产核资基础报表”任务填报完成以后，选择[传送/数据传出]菜单，选择“传出全部报表数据”选项，单击“下一步”按钮，选择传出数据存放的位置，并将文件命名为“基础表数据”，单击“保存”按钮。
资产清查报表及报表填报说明讲解ppt-IASB
•（一）总体要求
¡ 1、编报范围 ¡ （3）行政事业单位占有使用的资产，应按照规定
纳入本次资产清查范围。行政事业单位代国家、其 他单位或个人代储的财产物资，不纳入清查范围； 对此，有关部门和单位应按照规定加强管理。 ¡ （4）国家安全部门及公检法系统的枪支、弹药及 其它保密资产，按照有关保密规定，由本单位相关 部门组织进行清查。有关单位上报资产清查报表及 电子数据时，可报送汇总报表及有关汇总数据。其 他单位涉密资产的清查工作，参照上述办法处理。
资产清查报表及报表填报说明讲解 ppt-IASB
•二、封面填报要求-8
¡ 财务隶属关系：
¡ 按列示的三种隶属关系选择填列， 1.一级单位:向同级财政部门报领经费，并对 下一级单位核拨经费的单位； 2.二级单位:向上一级单位报领经费，并对下 一级单位核拨经费的单位； 3.基层单位: 向同级财政部门或者上一级单位 报领经费，没有下级拨款单位的单位，为。
™单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。 ™报送日期：指单位实际报送的日期 。
™ 单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码 单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、 完整填报 。
资产清查报表及报表填报说明讲解 ppt-IASB
•二、封面填报要求-2
™组织机构代码：
™指各级技术监督部门核发的单位代码证书 规定的9位代码。
•二、封面填报要求-7
™单位基本性质：
™ 根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的 11种类型选择填列：
11.党的机关 12.人大机关 13.行政机关 14.政协机关 15.审 判机关 16.检察机关 17.民主党派机关 18参公管理事业单位 和社团 21.财政补助事业单位 22.经费自理事业单位 23.其他社会团体
清产核资报表填报说明
附件4农村集体资产清产核资报表填报说明一、编制原则（一）《农村集体资产清产核资报表》填报单位为开展农村集体资产清产核资的乡镇、村、组三级集体经济组织，以及各级行政主管部门。
其中，农清明细01-农清明细20由各层级集体经济组织分别填报；农清汇总01-农清汇总02由各级行政主管部门按集体经济组织层级汇总填报。
（二）单位。
金额单位：元，保留两位小数。
面积单位：土地资源（亩）、建筑物和构筑物（㎡），保留两位小数。
数字格式“123,456.78”。
（三）清产核资登记时点的账簿记录情况作为账面数；清查核实结果倒轧调整到登记时点数作为核实数，即核实数=清查时点数-登记时点后新增数+登记时点后减少数。
（四）农村集体经济组织要按照《农村集体资产清产核资办法》和《农村集体资产清产核资报表》规定进行登记，做到数字真实、内容完整、填写规范、编报及时。
（五）各级农业部门可根据本地实际情况和工作需要，细化清产核资结果审批流程，制定具体清查明细表和登记表。
二、有关说明（一）封面。
单位名称按照集体经济组织的不同层级，填写：××省（区、市）××市××县（市、区）××乡（镇、街道）××村（居）××组集体经济组织，或代行职能的村民委员会、村民小组等。
负责人填写本集体经济组织的负责人。
审核部门填写本集体经济组织清产核资结果的审核部门。
填表时间按照实际填表日期填写。
（二）货币资金清查登记表（农清明细01）。
本表反映货币资金清查前后的变动情况。
本表填报日期为本次清产核资登记日，即2017年12月31日。
资金缺失、呆账、是否账外私设“小金库”等情况，要在“备注”中填写。
（三）短期投资清查登记表（农清明细02）。
本表反映短期投资清查前后的变动情况。
“核实数”=“账面数（合计）”+“清查核实增加”-“清查核实减少”。
清查核实中发生的增加或减少情况，要在“备注”中填写原因。