实训六个人所得税应纳税额的计算完整版

实训六个人所得税应纳

税额的计算

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实训六个人所得税应纳税额的计算

1．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金16900元；

（2）取得股票转让收益100000元；

（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；

（4）购物中奖获得奖金20000元；

（5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。

要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。

2．中国公民张某1—12月从中国境内取得工资、薪金收入82800元，12月份一次性取得年终奖金22000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。

要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。

3．某大学周教授7月份收入情况如下：

（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3600元；

（2）担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；

（3）取得稿酬3800元；

（4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。

要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。

4．实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为人，根据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%，二人本年度已预缴个人所得税分别为：5000元、3000元。

要求：计算甲、乙该年度应缴纳的个人所得税税额

5．某企业杨某、王某每人每月工资8 000元。但合同约定，杨某自己承担个人所得税；王某由该企业承担个人所得税，即王某工资收入8 000元为税后所得。

要求：计算杨某、王某应缴纳的个人所得税。

6．甲公司向张工程师购入一项专利使用权，一次支付款项80 000元。

要求：计算代扣代缴张工程师应缴纳的个人所得税。

7．2012年1月1日个人武忠与丹尼斯商场签订劳务合同，为该商场进行室外广告设计，劳务报酬共计56 000元。8月10日，丹尼斯商场代扣武忠个人所得税后，以银行存款一次性付清了其劳务报酬。

要求：

（1）计算武忠的劳务报酬所得应纳税所得额和应纳税额。

（2）据以作出丹尼斯商场支付劳务报酬和代扣个人所得税的会计处理。

8．徐女士2012年1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

要求：

（1）计算徐女士因此事2012年1、2月份应缴纳的个人所得税。

（2）为什么1200元的修缮费用要拆800和400分两期扣除？

9．某公司为其雇员甲代负个人所得税，10月份支付给甲的工资为6300元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资4700元，但说明不为乙负担个人所得税款，公司还需代扣代缴税款。

要求：计算该公司为甲负担多少个人所得税，为乙代扣代缴多少个人所得税。并分别作账务处理。

10．某企业为张某、李某每月各发工资5700元，但合同约定，张某自己承担个人所得税，李某个人所得税由该企业承担。

要求：计算该企业为李某负担的个人所得税税额，为张某代扣代缴的个人所得税税额，

11．某高校王教授应邀为A公司进行营销策划，合同约定报酬30000元（含税）。

要求：计算A公司应代扣代缴的个人所得税税额。

12. 中国公民王某取得来源于美国的一项特许权使用费所得折合人民币12万元，以及一项股息所得折合人民币8万元，总计在美国缴纳税款折合人民币2万元；另外，还从日本取得一笔股息折合人民币10万元，被日本税务当局扣缴所得税万元。王某能够向国内主管税务局提供全面的境外完税证明，且已证明属实。

【要求】

(1)计算境外税额扣除限额；

(2)计算在我国应当实际交纳的税款。

13.某中国公民2011年10月取得如下收入：

（1）工资收入5000元

（2）利用周末进行装潢设计取得收入1200元

（3）购买福利彩票中奖50000元

（4）国库券利息收入3000元

要求：根据上述资料计算其应缴纳的个人所得税税额

14.某中国公民2012年承包一家餐厅，取得经营利润60 000元，每月从餐厅领

取固定工资2000元；另外，本月还取得以下几笔收入

（1）取得误餐补助200元，独生子女补贴50元

（2）特许权使用费5000元

（3）转让一套居住过2年的自由住房，取得转让收入130 000元，原价100 000元，支付有关税费共计4000元。

要求：根据上述资料计算其应缴纳的个人所得税税额

15.中国公民李某2011年12月收入情况如下：

工资收入4200元，出版着作稿酬20000元，一次取得工程设计费40000元，从中拿出5000元向灾区捐赠，领取年终奖金12000元，取得单位集资利息5000元。

要求：根据上述资料计算其应缴纳的个人所得税税额