税法期末试卷及参考答案

税法课程期末考试试卷

一、单选题（每题2分）

1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。

A.购买并使用电车的行为

B.进口自用农用运输车行为

C.销售豪华小轿车的行为

D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为

3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B）

A、比例税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、全额累进税率

4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元

A、6000

B、9000

C、1500

D、1250

5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ）

A、纳税人经营所在地

B、纳税人居住地

C、不动产所住地

D、销售不动产行为发生地

6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。

A、945万元

B、975万元

C、1020万元

D、1023万元

7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ）

A、17%

B、13%

C、6%

D、4%

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ）

A、消费税

B、增值税

C、资源税

D、关税

9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ A ）。

A、一人有限责任公司

B、个体工商户

C、合伙企业

D、个人独资企业

10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（ B ）

A、42万元

B、44万元

C、40万元

D、46万元

二、多选题（每题2分，共20分）

1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（ AC ）

A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人

C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人

D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人

2、增值税一般纳税人在下列（AD ）情况下不得开具增值税专用发票。

A、向消费者销售产品

B、向大型商场销售产品

C、自产商品用于对外投资

D、生产的产品直接报关出口

3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。

A、采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C、进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D、采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收

手续的当天

4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ABC ）

A、购买免税农业产品

B、销售货物支付的运费（有发票）

C、外购货物支付的运费（有发票）

D、直接收购废旧物资

5、下列属于营业税混合销售的行为有（AD ）。

A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水

B、企业生产销售首日封

C、电梯厂销售电梯并负责安装

D、建筑公司包工包料承建某项工程

1、AC

2、AD

3、ABCD

4、ABC

5、AD

6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（BD ）

A、银行加收的罚息

B、工商机关所处罚款

C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的部分

D、非广告性的赞助支出

7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（ ABCD ）

A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务

B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入

D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入

8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ABD ）。

A、劳动报酬所得

B、稿酬所得

C、保险赔款

D、彩票中奖所得

9、下列货物中，征收消费税的有（）

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、食品

D、金银首饰

10、下列销售行为属视同销售的是（ABD ）

A、将货物交付他人代销

B、销售代销货物

C、将外购货物用于集体福利

D、将外购货物无偿赠送他人

6、BD

7、ABCD

8、ABD

9、ABD 10、ABD

三、判断题（每题2分，共20分）

1、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我

国的土地增值税就是采用这种税率。（）

2、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算

纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（）

3、营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共

同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（）4、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销

售实现后收取的，故不应征增值税。（）

5、张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。（）