2018最新个人所得税知识大全整理
个人所得税知识点总结
个人所得税知识点总结1.税收范围：个人所得税的税收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、利息、股息、红利所得等。
2.纳税义务人：个人所得税纳税义务人包括自然人、企事业单位、个体工商户等，其中自然人是最主要的纳税义务人。
3.纳税年限：个人所得税以纳税年度为周期，纳税年度一般与日历年度一致。
4.税基计算：个人所得税的税基是指个人所得额。
个人所得额=收入额-减除费用-特定扣除项目。
其中，收入额包括各类所得的全年累计金额，减除费用是指在个人所得额中可以减去的费用，特定扣除项目是指在个人所得额中可以扣除的特定项目，比如子女教育、住房贷款利息等。
5.税率和税额计算：个人所得税采用累进税率制，根据个人所得额不同，逐级递增地计算税率，税率分为7档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
根据税率和个人所得额计算出税额，税额=个人所得额*适用税率-速算扣除数。
6.税收优惠政策：为了刺激经济发展、鼓励个人购房、创业等，个人所得税还有一些税收优惠政策。
比如，对于住房贷款利息、住房租金等有一定额度的扣除；对于小微企业的创业收入可以减免一定的所得税等。
7.税务申报和纳税期限：个人所得税纳税人需要按照规定的时间进行申报并缴纳税款。
一般情况下，个人所得税属于年度所得税，需在每年的3月1日至6月30日期间进行年度汇算清缴。
8.扣缴义务人和代扣代缴：对于个体工商户、企事业单位支付工资薪金和给予劳务报酬的，有扣缴义务，需根据规定扣缴个人所得税并及时上缴国家财政。
扣缴义务人在扣缴个人所得税后，应向纳税人开具相应的发票或凭证。
2018个人所得税新规分享
3、提标准，扩级距，减税明显
劳务报酬所得单项对比
小王2019年10月为某公司举行为期一个月的培训服务，收培训费8000元。计算其应缴纳的个
人所得税。
原税法：
• 应纳税额=8000*(1-20%)*20%=1280(元）
新税法： • 应纳税所得额＝8000×（1－20%）＝6400（元）
•
应纳税额＝（6400-5000）*3%=42（元）
Part Two
个人所得税 新法改革细则
1、完善有关纳税人判定的标准
居民个人认定条件：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内 居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人：其从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 非居民个人：其从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
555
1005 2755
12000-25000
25000-35000 35000-55000
1410
2660 4410
6
7
35%
45%
55000-80000
超过80000
5505
13505
55000-80000
超过80000
7160
15160
4、增加多项专项附加扣除
收入额减计：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后 的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 5000元/月，60000元/年； 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失 业保险等社会保险费和住房公积金；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
3、提标准，扩级距，减税明显
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
2018初级会计证个人所得税考点
经济法基础2018/4/13 第五章第二节一、利息、股息、红利、偶然所得、其他所得个税计算提示：相关税收优惠政策：1、个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入1万元以下的（含1万元）暂免征收个税，超过1万元的，全额征收个税。
2、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个税。
二、其他费用扣除规定（捐赠）三、其他费用扣除规定（研究开发费用的赞助）个人的所得用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用的赞助，可以全额在下月或下次或当年计征个税时扣除，不足抵扣的，不得结转扣除。
四、个人所得税（纳税申报）1、代扣代缴方式：以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人2、自行纳税中报：（1）年所得“12万元”以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形五、个人所得税（纳税期限<部分常考点>）1、一般情况：次月15日内缴入国库2、个体工商户生产、经营所得：按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清微，多退少补3、年所得额在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报提示：纳税期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。
六、个人所得税（纳税地点）1、一般情况：收入来源地2、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税3、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。
个人所得税基础知识
稿酬所得
特许权使用费所得 财产租赁所得 财产转让所得 利息、股息、红利所得 偶然所得 其他所得
六、税收优惠
(一)免税项目
1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以 上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫 生、体育和环境保护等方面的奖金。
2.国债和国家发行的金融债券利息。 3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按国务院 规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及 国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 4.福利费、抚恤金、救济金。 5.保险赔款。 6.军人的转业费、复员费。
四、劳务报酬所得应纳税额的计算
(二)适用税率
劳务报酬所得个人所得税税率表
级数 1 2 3
每次应纳税所得额 不超过20 000元的部分 20 000～50 000元的部分 超过50 000元的部分
税率(%) 20 30 40
速算扣除数 0 2 000 7 000
四、劳务报酬所得应纳税额的计算
(三)应纳税额
个人所得税基 础知识小讲堂
学习任务
基础知识
税额计算
第一部分 个人所得税的基本内容
一、个人所得税的概念 二、个人所得税的特点
一、个人所得税的概念
个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税 所得为征税对象所征收的一种税。作为征税对象的 个人所得，是指个人在一定期间内，通过各种来源 或方式所取得的一切利益，而不论这种利益是偶然 的，还是临时的，是货币、有价证券的，还是实物 的。
应纳税所得额＝全年收入总额—成本、费用以 及损失
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
(二)适用税率(五级超额累进税率)
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的 承包、承租经营所得个人所得税税率表
个人所得税基础必学知识点
个人所得税基础必学知识点
1. 个人所得税是指个人根据个人所得税法规定，按照一定的比例缴纳
的一种税收。
个人所得税的征收对象是自然人，包括中国境内的居民
个人和非居民个人。
2. 个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率表和预扣率
表进行计算。
个人所得税税率分为7个等级，每个等级对应不同的税率。
个人所得税的计算方法是：个人所得额× 适用税率 - 速算扣除
数 = 应纳税额。
3. 个人所得税的征收途径有两种：一种是工资、薪金所得等来源于企
事业单位和机关的所得，由单位代扣代缴；另一种是个体工商户和个
人独资企业的所得，由个人提供的相关纳税申报资料自行申报和缴纳
税款。
4. 个人所得税的减免和优惠政策包括：基本减除费用、专项附加扣除、子女教育、继续教育、赡养老人等费用的扣除，以及其他特定情况下
的扣除和减免政策。
5. 个人所得税的申报和缴纳时间一般为每年的3月1日至6月30日。
居民个人可以选择每月或每季度预缴个人所得税，也可以在年度汇算
清缴时进行缴纳。
6. 个人所得税法规定了一些特殊情况下的个人所得税税收管理措施，
如对于离退休人员、外籍人员以及非居民个人的个人所得税管理等，
有特殊规定和政策。
7. 个人所得税的纳税义务人应当按照个人所得税法规定提供真实、准确、完整的纳税申报和缴纳纳税款的材料和信息，并接受税务机关的
监督检查。
8. 对于个人所得税的违法行为，税务机关有权进行税务调查和审查，
并根据个人所得税法规定对违法行为进行处理，包括税款追缴、滞纳金、罚款等。
对于严重违法者，还可以追究刑事责任。
个人所得税2018
个人所得税2018新税法的重大变化2018年，中国对个人所得税法进行了重大调整，这是自1980年实施个税法以来的一次根本性改革。
新个税法引入了综合与分类相结合的税制模式，提高了起征点，并增设了专项附加扣除，这些变化都旨在减轻中低收入群体的税收负担。
提高起征点的影响新个税法将起征点从每月3500元提高到了5000元，这意味着月收入在5000元以下的个人无需缴纳个人所得税。
这一调整直接影响了约2.5亿的纳税人，使他们的可支配收入有所增加。
专项附加扣除的意义新个税法还增加了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等。
这些扣除项目的引入，进一步考虑了纳税人的实际负担，使得税制更加人性化，也更加公平。
税率结构的调整在新个税法下，税率结构得到了优化调整。
对于综合所得，采用7级超额累进税率，最高税率从45%降至40%，减轻了高收入人群的税负。
同时，对于经营所得等其他四类所得，则采用比例税率，保持了税制的简洁性和高效性。
如何申报个人所得税在新税法下，纳税人需要通过单位或者自行向税务机关进行申报。
如果单位代扣代缴，那么纳税人只需关注工资条上的扣税情况即可。
如果是自行申报，可以通过税务局的电子税务系统或前往税务窗口办理。
注意事项- 确保信息准确：无论是单位代扣还是自行申报，都需要保证提供的个人信息和扣除项目真实准确。
- 留意政策更新：税法可能会有变动，要及时关注最新的税收政策和公告。
- 合理规划税务：根据自身情况合理安排财务，充分利用税收优惠政策。
结语。
2018个人所得税改革(完整版)
（四）资料备查： 境内接受教育：不需要特别留存资料； 境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证或录取通知书等相关教育资料
二、继续教育支出扣除标准
（一）享受条件： （1）学历（学位）继续教育 （2）技能人员职业资格继续教育 （3）专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准 （二）标准扣除方式： 学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年（预扣预缴时可以扣除） 例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除， 也可以由子女本人选择按照继续教育扣除，二者只能选其一。 （三）起始时间： 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月（4年） 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，即为 可以扣除的年度。(每年只能扣一次） 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得。 （四）资料备查：职业资格继续教育、技能人员、专业技术人员职业资格证书等。
（四）资料备查：采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
六、大病医疗扣除标准
（一）享受条件 医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。 （二）标准扣除方式： 新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。 每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担（是指医保目录范 围内的自付部分）累计超过15000元的部分，且不超过80000元限额的部分。 （以小家庭为单位，可以扣除配偶和孩子符合条件的大病医疗支出） 例如：某人因大病住院花了3万元，其中1.5万不能扣除，另外1.5万可以在年度汇算清缴时补扣。 （三）一个年度内纳税人自己、配偶和子女的大病医疗支出不可以累加扣除，应分别计算范围内自 付部分的扣除额。 孩子的大病医疗支出不可以在父母双方分摊，只能选择父母一方依法扣除。 （四）备查资料： 患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。 年度汇算时需自行申报，会计报不了，且预扣预缴时不能扣，需在年度汇算清缴时扣。
2018工资扣税标准个人
2018工资扣税标准个人2018年，个人所得税法进行了重大改革，对工资扣税标准也进行了调整。
根据新的个人所得税法，我们需要了解2018年的工资扣税标准，以便正确申报个人所得税，避免因为不了解相关政策而产生税务风险。
首先，我们需要了解2018年的个人所得税税率。
根据新的税法，2018年个人所得税分为七个级别，分别对应不同的税率。
起征点为5000元，不超过3000元的部分税率为3%，超过3000元至12000元部分税率为10%，超过12000元至25000元部分税率为20%，超过25000元至35000元部分税率为25%，超过35000元至55000元部分税率为30%，超过55000元至80000元部分税率为35%，超过80000元部分税率为45%。
其次，我们需要了解2018年的工资扣除标准。
根据新的个人所得税法，2018年的工资扣除标准有所调整。
包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出在内的专项扣除标准有所变化，需要根据实际情况进行申报。
此外，我们还需要了解2018年的纳税申报方式。
根据新的税法，2018年个人所得税纳税申报方式也发生了变化。
个人可以选择电子申报或者纸质申报的方式进行申报，需要根据个人情况选择合适的申报方式，并按时、准确地进行申报。
最后，我们需要了解2018年的个税优惠政策。
根据新的税法，2018年个人所得税有一些新的优惠政策，例如个人住房贷款利息、子女教育等支出可以享受税收优惠，需要及时了解并合理利用这些政策，减少个人所得税负担。
总之，2018年的工资扣税标准对于每个劳动者来说都是一个重要的问题。
我们需要了解2018年的个人所得税税率、工资扣除标准、纳税申报方式以及个税优惠政策，以便正确申报个人所得税，减少税收风险。
希望大家能够认真了解相关政策，合理规划个人财务，避免因为不了解相关政策而产生不必要的税务风险。
关于2018年个人所得税政策解读培训课件
（2)经营所得2018年度汇算清缴如何计算应补退税额？
• 年度汇算清缴税款应补退税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额-累计已缴税额 应纳前三季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的 速算扣除数）×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数 应纳第四季度税额=（全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的 • 速算扣除数）×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数 【例】个人独资企业张三的2018年1至9月取得收入100万，成本费用72.85万，已经预 缴税额69250元； 10-12月取得收入50万，成本费用40.5万，已预缴税额17562.50 元，汇算清缴时，纳税调整增加额1万元。请计算应补退税额？ ① 全年应纳税所得额= 100- 72.85 -0.35×9+50-40.5-0.5×3+1=33(万元）
② 应纳前三季度税额=（ 330000×35%- 14750）×9÷12=750%- 40500）×3÷12=14625(元） ④ 年度汇算清缴税款应补退税额=75562.5+14625- 69250- 17562.50=3375(元）
新个人所得税法知识解析
2018年10月15日
（1)经营所得2018年10月如何计算本期预缴税额？
• 月（季）度本期应缴税额=应纳10月1日以前税额+应纳10月1日以后税额-累计已缴税额 应纳10月1日以前税额=（累计应纳税所得额×税法修改前规定的税率-税法修改前规定的 速算扣除数）×10月1日以前实际经营月份数÷累计实际经营月份数 应纳10月1日以后税额=（累计应纳税所得额×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的 速算扣除数）×10月1日以后实际经营月份数÷累计实际经营月份数
2018年10月个税新标准
2018年10月个税新标准自2018年10月1日起，中国个人所得税的新税法正式生效，引入了新的个税标准。
本文将详细介绍2018年10月个税新标准，包括个人所得税的计算基础、税率和免征额等内容，并提供一些实例以帮助读者更好地了解和应用新标准。
一、个税计算基础根据2018年10月的个税新标准，个人所得税的计算基础是居民个人的综合所得额。
综合所得额包括以下几个方面的收入：工资、薪金所得、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得、利息、股息、红利等。
在计算综合所得额时，可以扣除以下支出：赡养老人、子女教育、继续教育、租房、住房贷款利息等。
需要注意的是，这些支出必须符合规定，且有相关证明材料。
个税计算公式如下：个人所得税 = 综合所得额 ×适用税率 - 速算扣除数二、个税税率新的个税标准规定了7个不同档次的税率，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
税率根据综合所得额的不同而变化。
具体的税率表如下：综合所得额不超过36,000元的部分，税率为3%；超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%；超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%；超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%；超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%；超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%；超过960,000元的部分，税率为45%。
这意味着个人的综合所得额越高，所需纳税的税率也会越高。
三、个税免征额个税免征额是指在计算个人所得税时，可以免除的收入额。
根据新的个税标准，免征额为5,000元。
四、实例分析为了更好地理解和应用新的个税标准，以下是一些实例分析：1. 小明的月工资为10,000元，没有其他收入和支出。
根据新标准，小明的综合所得额为10,000元，所需纳税的税率为3%，税额为300元。
2. 小红的月工资为30,000元，同时她还拥有一套租房收入为5,000元，租房房租为2,000元。
2018最新个人所得税知识大全整理
一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。
再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。
应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。
其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。
当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。
计算当月李某应纳个人所得税。
【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。
应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。
当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。
中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。
请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－（3500－3000）]÷12=2000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。
该笔奖金应缴纳的个人所得税为：=[24500－（3500－3000）]×10%－105=24000×10%－105=2295（元）二、个体工商户的生产、经营所得（一）税目范围个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
2018年度个人所得税政策汇编(完整版)
2018年年度个⼈人所得税政策汇编（完整版）截⽌止到2018年年12⽉月底，2018年年度个⼈人所得税政策汇总，每个政策标题都是超链接，点击进去就可以查看政策哦。
4⽉月份1、财政部、税务总局、⼈人⼒力力资源社会保障部、中国银⾏行行保险监督管理理委员会、证监会关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点的通知⽂文号：财税〔2018〕22号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月2⽇日发⽂文单位：财政部税务总局⼈人⼒力力资源社会保障部中国银⾏行行保险监督管理理委员会证监会2、国家税务总局关于开展个⼈人税收递延型商业养⽼老老保险试点有关征管问题的公告⽂文号：国家税务总局公告2018年年第21号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年4⽉月28⽇日发⽂文单位：国家税务总局5⽉月份1、财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人有关税收政策的通知⽂文号：财税〔2018〕55号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月14⽇日发⽂文单位：财政部税务总局2、财政部、税务总局、科技部关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税政策的通知⽂文号：财税〔2018〕58号状态：有效发⽂文⽇日期：2018年年5⽉月29⽇日发⽂文单位：财政部税务总局科技部6⽉月份1、国家税务总局关于科技⼈人员取得职务科技成果转化现⾦金金奖励有关个⼈人所得税征管问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第30号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年6⽉月11⽇日 发⽂文单位：国家税务总局7⽉月份1、国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个⼈人税收政策有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第43号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年7⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8⽉月份1、全国⼈人⺠民代表⼤大会常务委员会关于修改《中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法》的决定 ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国主席令第九号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年8⽉月31⽇日9⽉月份1、财政部、税务总局关于2018年年第四季度个⼈人所得税减除费⽤用和税率适⽤用问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕98号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局2、国家税务总局关于做好个⼈人所得税改⾰革过渡期政策贯彻落实的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕484号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年9⽉月7⽇日 发⽂文单位：国家税务总局11⽉月份1、国家税务总局关于严格按照5000元费⽤用减除标准执⾏行行税收政策的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第51号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月2⽇日 发⽂文单位：国家税务总局2、财政部、税务总局、海海关总署关于第七届世界军⼈人运动会税收政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕119号 状态：有效 发⽂文⽇日期： 2018年年11⽉月5⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局海海关总署3、关于个⼈人转让全国中⼩小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕137号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年11⽉月30⽇日 发⽂文单位：国家税务总局12⽉月份1、中华⼈人⺠民共和国个⼈人所得税法实施条例例(全⽂文) ⽂文号：中华⼈人⺠民共和国国务院令第707号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月18⽇日 发⽂文单位：国务院2、国务院关于印发个⼈人所得税专项附加扣除暂⾏行行办法的通知 ⽂文号：国发〔2018〕41号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月13⽇日 发⽂文单位：国务院3、关于将个⼈人所得税《税收完税证明》(⽂文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第55号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局4、关于全⾯面实施新个⼈人所得税法若⼲干征管衔接问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第56号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月19⽇日 发⽂文单位：国家税务总局5、国家税务总局关于⾃自然⼈人纳税⼈人识别号有关事项的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第59号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：国家税务总局6、财政部税务总局证监会关于继续执⾏行行内地与⾹香港基⾦金金互认有关个⼈人所得税政策的通知 ⽂文号：财税〔2018〕154号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月17⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局7、国家税务总局关于发布〈个⼈人所得税专项附加扣除操作办法(试⾏行行)〉的公告》 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第60号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局8、国家税务总局关于发布《个⼈人所得税扣缴申报管理理办法(试⾏行行)》的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第61号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局9、国家税务总局关于个⼈人所得税⾃自⾏行行纳税申报有关问题的公告 ⽂文号：国家税务总局公告2018年年第62号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月21⽇日 发⽂文单位：国家税务总局10、关于个⼈人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 ⽂文号：财税〔2018〕164号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月27⽇日 发⽂文单位：财政部税务总局11、国家税务总局关于明确《税收完税证明》（⽂文书式）开具管理理有关事项的通知 ⽂文号：税总函〔2018〕628号 状态：有效 发⽂文⽇日期：2018年年12⽉月5⽇日 发⽂文单位：国家税务总局。
2018法规知识点总结
2018法规知识点总结一、财政税收改革1. 2018年1月1日起，我国开始实施个人所得税新政策，将税率进行了重新调整，完善了税收筹划机制，为了缓解中低收入者负担过重，工资薪金所得和劳务报酬所得将适用新的个人所得税税率表，且对子女教育、大病医疗等支出予以专项扣除。
此外，对职业技能培训支出、赡养老人、住房租金等支出也予以专项扣除。
同时对于高等教育和职业培训支出、赡养老人和住房租金支出增加了专项扣除。
2. 对企业所得税方面，2018年3月21日，全国人大常委会审议通过了《中华人民共和国企业所得税法（修订草案）》，对企业所得税税率予以调整，逐步缩小小微企业和一般企业的税负差距。
3. 对外商投资方面，2018年3月15日，全国人大通过了《中华人民共和国外商投资法》，明确外商投资可以享受国民待遇，并只在限制性目录上有所限制。
二、环境保护1. 2018年1月1日，我国实施了环境保护税法，首次将环境保护纳入税收管理范畴，对污染者征税，以促使企业减少污染排放。
2. 在空气污染防治方面，2018年3月，我国出台了《大气污染防治行动计划（2018-2020年）》，提出了一系列大气污染治理措施，包括提高钢铁、水泥、电镀等行业的排放标准，推进清洁能源利用等。
三、劳动就业1. 2018年1月1日起，我国开始实施新的《劳动合同法》，明确了劳动者合法权益和保护措施，将劳动者权益优先考虑，并提出了针对性的解决方案。
2. 对于雇主方面，2018年1月1日，我国开始实施《社会保险法》修订，明确了企业应当为员工购买工伤保险的义务，并规定了社保险金的缴纳比例。
四、网络安全1. 2018年6月1日，我国开始实施《个人信息保护法》，规定了对个人信息的保护措施，包括国家机关、企事业单位、个体工商户及其从业人员，应当对个人信息保密，不得收集、使用、加工个人信息的类型和范围未经信息主体同意。
2. 对于网络安全的保护方面，2018年8月15日，我国开始实施《网络安全法》，加大了对网络安全违法行为的处罚力度，明确了网络安全监管部门的权限。
最新个人所得税知识汇编(一)
第一部分政策法规中华人民共和国个人所得税法（2018 年修正）根据2018 年8 月31 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住;所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。
第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
第四条在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183 天的任一年度中有一次离境超过30 天的，其在中国境内居住累计满183 天的年度的连续年限重新起算第五条在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90 天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
2018年个人所得税
2018年个人所得税随着税法的调整与完善，2018年的个人所得税计算方式相比以往有了一些新的变化。
对于纳税人来说，了解这些变化并掌握正确的计算方法是至关重要的。
以下是根据2018年最新个税法制定的个人所得税计算范本，帮助大家准确无误地计算出应缴纳的税款。
首先要明确的是，个人所得税是对个人收入征收的一种税，其税率是按照累进税率来计算的。
2018年的个人所得税法对工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率，具体分为以下几档：1. 不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元；7. 超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160元。
我们通过一个具体的案例来说明如何计算个人所得税。
假设张先生在某月的工资收入为18000元，那么他的个人所得税应该这样计算：张先生的应纳税所得额 = 工资收入 - 五险一金（社保和公积金）- 起征点（5000元）这里假设张先生的五险一金为2500元，则他的应纳税所得额 = 18000 - 2500 - 5000 = 10500元。
根据税率表，张先生的应纳税所得额落在第二档，即超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元。
因此，张先生需缴纳的个人所得税为：个人所得税 = 应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数 = 10500 × 10% - 210 = 1050 - 210 = 840元。
所以，张先生当月需缴纳的个人所得税为840元。
最新个人所得税知识汇编(一)
第一部分政策法规中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。
居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住;所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。
第三条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
第四条在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税;在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
第五条在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
易错题库-最新2018年41号文件新个税
个人所得税专项附加扣除暂行办法第一章总则第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）规定，制定本办法。
第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。
第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。
第四条根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况，适时调整专项附加扣除范围和标准。
第二章子女教育第五条纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除。
学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。
第六条父母可以选择由其中一方按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
第七条纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
第三章继续教育第八条纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。
同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。
第九条个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
第十条纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。
第四章大病医疗第十一条在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。
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一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。
再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。
应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。
其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。
当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。
计算当月李某应纳个人所得税。
【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。
应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。
当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。
中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。
请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。
【解析】该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按12个月分摊后，每月的奖金=[24500－（3500－3000）]÷12=2000（元），根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105元。
该笔奖金应缴纳的个人所得税为：=[24500－（3500－3000）]×10%－105=24000×10%－105=2295（元）二、个体工商户的生产、经营所得（一）税目范围个体工商户的生产、经营所得是指：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。
个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产经营所得。
（二）税率表适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得（三）计算公式含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
应纳税额＝【收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除的税金）】×适用税率-速算扣除数（四）计算举例假定某运输个体工商户，2016年度有关经营情况如下：（1）取得劳动收入100万元；（2）发生劳动成本55万元；（3）发生劳动税费3.3元；（4）发生业务招待费用3万元；（5）3月20日购买小货车一辆支出6万元；（6）共有雇员6人，人均月工资1200元；个体户老板每月领取工资5000元；（7）当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1.2万元，同期银行贷款利息率为6.8%；（8）10月30日小货车在运输途中发生车祸被损坏，损失达5.2万元，次月取得保险公司的赔款3.5万元；（9）对外投资,分得股息3万元；（10）通过当地民政部门对边远地区捐款6万元；【解析】1、按规定业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。
按实际发生额计算扣除额＝3×60%＝1.8（万元）；按收入计算扣除限额＝100×5‰＝0.5（万元）；按规定只能扣除0.5万元。
2、购买小货车的费用6万元应作固定资产处理，不能直接扣除。
本题中可按4年年限折旧（不考虑残值）计算扣除。
应扣除的折旧费用＝6÷4÷12×7＝0.875（万元）。
3、雇员工资可按实际数扣除，但雇主工资每月只能扣除3500元，超过部分不得扣除。
雇主工资费用扣除额＝0.35×12＝4.2（万元）。
4、非金融机构的借款利息费用按同期银行的利率计算扣除，超过部分不得扣除。
利息费用扣除限额＝10×6.8%＝0.68（万元）5、小货车损失有赔偿的部分不能扣除。
小货车损失应扣除额＝5.2－3.5＝1.7（万元）。
6、对外投资分回的股息3万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税，不能并入营运的应纳税所得税一并计算纳税。
分回股息应纳个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）。
7、对边远山区的捐赠在全年应纳税所得额30%以内的部分可以扣除，超过部分不得扣除。
8、该个体工商户2014年应缴纳个人所得税计算如下：（1）应纳税所得额＝100－55－3.3－0.5－0.875－（0.12×6×12）－4.2－0.68－1.7＝25.105（万元）；（2）公益、救济捐赠扣除限额＝25.105×30%＝7.5315（元），实际捐赠金额6万元小于扣除7.5315万元，可按实际捐赠额6万元扣除；（3）2014年应缴纳个人所得税＝（25.105－6）×35%－1.475＋0.6＝5.81175（万元）；三、对企事业单位的承包经营、承租经营（一）税目范围对企事业单位的承包经营、承租经营所得：是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得,包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。
（二）税率表税率表《适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得》（三）计算公式含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
应纳税额=（个人全年承包、承租经营收入总额－每月3500元×12）×适用税率-速算扣除数。
（四）计算举例范某2016年承包某商店，承包期限1年，取得承包经营所得47000元。
此外，范某还按月从商店领取工资，每月2500元。
计算范某全年应缴纳的个人所得税。
【解析】1.每月领取的工资要并入所得，同时按税法规定每月可以减除3500元必要费用，全年应纳税所得额＝47000＋12×2500－12×3500＝35000（元）；适用20%的税率，速算扣除数是3750元。
2.全年应缴纳个人所得税＝35000×20%－3750＝3250（元）四、劳务报酬所得（一）税目范围劳务报酬所得，是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（二）税率表三:（三）计算公式如果纳税人的每次应税劳务报酬所得超过20000元，应实行加成征税，其应纳税总额应依据相应税率和速算扣除数计算。
计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（四）计算举例万某受某出版社委托，将某一外国文学作品翻译成中文出版。
翻译工作完成后，出版社付给万某5000元报酬，万某应缴个人所得税多少元？【解析】万某非出版社员工，受托翻译作品行为属劳务报酬所得，收入额5000乘以（1-20%）为应纳税所得额=4000元，适用税率20%，速算扣除数为0。
万某应纳个人所得税为5000×（1－20%）×20%=800（元）。
演员王某某次受邀参加演出获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为多少元？【解析】收入额30000乘以（1-20%）为应纳税所得额=24000元，应纳税所得超过20000元加5成征收，适用税率30%，速算扣除数为2000。
演员王某应纳个人所得税为30000×（1－20%）×30%－2000=5200（元）。
五、稿酬所得（一）税目范围稿酬所得，是指个人因作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。
作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。
（二）计算公式应纳税额的计算方法——减征30%应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）实际缴纳税额＝应纳税额×（1－30%）（三）计算举例某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。
该作家应缴纳个人所得税多少元？【解析】出版和连载，分别作为一次计征个人所得税。
出版应纳个人所得税＝（5000＋15000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）连载应纳个人所得税=10800×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1209.6（元）合计应纳稿酬所得个人所得税3449.6（元）六、特许权使用费所得（一）税目范围特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
1.根据税法规定，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
2.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴。
3.2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。