金融企业会计(第二章作业及参考答案)教学案例
金融企业会计教材习题参考答案(孟艳琼)版
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元） 3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下： 1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
人大版《金融企业会计》课后习题答案
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.952）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.572．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
人大版《金融企业会计》课后习题答案
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.952）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.572．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
人大版《金融企业会计》课后习题答案
冲销利息＝860.41－139.58＝720.83（元）
借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 720.83
贷：利息支出——单位定期存款利息支出 720.83
2）办理部分提前支取。
借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000
应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800
贷:吸收存款——单位定期存款——雨田公司 82 800
3.
（1）2012年12月3日，存入现金。
借：库存现金 1 500
贷：吸收存款——个人活期存款——活期储蓄存款林轩 1 500
（2）2012年12月15日，支取现金。
0
100 974.03
借14.26
20×2.2.28
100 974.03
377.15
0
101 351.18
借12.85
20×2.3.31
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出 26.25
贷：应付利息——定期储蓄存款应付利息——谢菲 26.25
以后约定存期内每月月末计提利息的处理与20×2年10月31日相同。
……
（3）20×3年3月3日，编制有关到期支取的会计分录。
1）补提利息。
到期应付利息＝10 000×6×3.15％÷12＝157.50（元）
＝141.11（元）
已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元）
冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元）
借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×％÷360＝（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×％÷360＝（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝－5 366 000×％÷360＝－＝（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出贷：应付利息——单位活期存款应付利息2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
金融企业会计课后习题答案解析
第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：1) 红星商店将今日销货收入的现金100 000 元，填写现金缴款单存入银行。
借：库存现金100 000贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店100 000A 公司持现金支票到银行支取现金25 000 元，银行经审核无误，办理转账。
借：吸收存款—单位活期存款—A公司25 00025 0003) B 单位签发转账支票一张，金额500 000 元，要求办理 1 年期的定期存款。
借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款单位定期存款500 0004) 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000 元，并办理转账手续借：利息支出—单位活期存款利息支出户2 000贷：应付利息—单位活期存款应付利息户2 000借：应付利息—单位活期存款应付利息户2 000贷：吸收存款—单位活期存款—某单位2 000(5) C单位200 000元的定期存款到期，该幵户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500 元。
借：吸收存款—单位定期存款—C 单位200 000应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500贷：吸收存款—单位活期存款—C 单位203 500 6)王某持5 000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。
借：库存现金5000贷：吸收存款—个人活期存款—王50007)李某持40 000 元现金，办理5 年期的定期储蓄存款。
借：库存现金40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李某400008)张某持存折，办理30 000 元的定期储蓄存款。
借：吸收存款—个人活期存款—张某30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某30 0009)储户刘某于今年1 月20 日存入1 年期的整存整取储蓄存款50 000 元。
6 月18 日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。
人大版《金融企业会计》课后习题答案
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57 2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
金融企业会计第二章作业及参考答案
存入时:
借：库存现金
50 000
贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
50 000
提前支取时:
利息＝10000×1.5‰×214/30＝107
代扣利息税＝ 107×20%=21.4
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
50 000
利息支出
107
贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
40 000
库存现金
应交税费—代扣利息税
804.33
借：库存现金
1 500
贷：吸收存款－活期储蓄存款－张明
1 500
借：库存现金
200
贷：吸收存款－活期储蓄存款－张明 200
借：吸收存款－活期储蓄存款－张明
500
贷：库存现金
500
累计计息积数＝1500*3+1700*5+1200*11=26200
本期利息＝26200×0.72%＝0.524
一年期单位定期存款利息 ＝ 26 500 000 ×1.875‰/30=1656.25 二年期单位定期存款利息 ＝37 200 000× 2.025‰/30=2511
借：利息支出—一年期
—二年期
贷：应付利息
1656.25 2511 4167.25
华联超市1年期定期存款一笔 150 000元， 于7月1日到期支取，利息一并转入活期存 款账户。假设于每季末计算应付利息，1年 期定期存款月利率为1.875‰。
借：库存现金
10 000
贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
10 000
支取时：
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户 10 000
利息支出
1016.775
贷：库存现金
11016.775
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×％÷360＝（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×％÷360＝（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝－5 366 000×％÷360＝－＝（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出贷：应付利息——单位活期存款应付利息2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
人大版《金融企业会计》课后习题答案
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
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）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息15.952）办理利息入账。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息15.952）办理利息入账。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂16 000借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂8 000贷：库存现金8 000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×％÷360＝（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×％÷360＝（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝－5 366 000×％÷360＝－＝（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出贷：应付利息——单位活期存款应付利息2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80 000贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80 000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57 2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
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第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×％÷360＝（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×％÷360＝（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝＋＝（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝－5 366 000×％÷360＝－＝（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出贷：应付利息——单位活期存款应付利息2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
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华联超市1年期定期存款一笔 150 000元， 于7月1日到期支取，利息一并转入活期存 款账户。假设于每季末计算应付利息，1年 期定期存款月利率为1.875‰。
每季计提的利息＝ 150 000× 1.875‰×3
＝843.75
每季计提利息时：
借：利息支出
843.75
贷：应付利息
843.75
40 000
10 085.6 21.4
到期时:
利息＝40000×10%×1+40000×0.5％×39/360 ＝ 4021.67
代扣利息税＝ 4021.67×20%=804.33
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户 40 000
利息支出
4021.67
贷：库存现金
43 217.34
应交税费—代扣利息税
到期支取本息时：
借：利息支出
843.75
应付利息
2531.25
吸收存款—定期－华联 150 000
贷：吸收存款—活期－华联 153 375
储户张明3月2日存入（开户）活期储蓄存 款1 500元；3月5日续存200元；3月10日 支取活期储蓄存款500元。请写出存取款的 会计分录、计算计息积数，于3月20日结息 并写出利息入账的会计分录。（活期存款 利率0.72%）
39000 1 49000 2 50000 7 49000 3 47000 1
20000
160000
39000 98000 35000
147000
47000
账页累计计息积数
=20000+160000+39000+98000+350000+147000+47000
=861000
调整积数：
调增积数＝补记贷方＋冲正借方
某单位存款分户账记载如下，请计算本期利息.
户名：A单位 帐号：201-A
存款利率：0.825%
日期 摘要
借方
3 1 开户
3 存入
7 支取
1000
8 补记4日账
10 冲正7日账 1000
17 支取
1000
20 补计9日账 2000
贷方 余额 日数 积数
10000 30000
10000
10000 2 40000 4
计息后，于次日列账，分录为：
借：利息支出
0.524
贷：吸收存款—储蓄存款－张明
0.524
2005年8月4日，某储户存入10000 元整存整取定期储蓄存款，期限为 1年，利率为10%，2006年10月5日 到银行支取，支取日的活期储蓄存 款的利率为0.99%，做出存入时、 支取时的会计分录。
存入时：
存入时:
借：库存现金
50 000
贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
50 000
提前支取时:
利息＝10000×1.5‰×214/30＝107
代扣利息税＝ 107×20%=21.4
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
利息支出
50 000 107
贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
库存现金
应交税费—代扣利息税
借：库存现金
1 500
贷：吸收存款－活期储蓄存款－张明
1 500
借：库存现金
200
贷：吸收存款－活期储蓄存款－张明 200
借：吸收存款－活期储蓄存款－张明
500
贷：库存现金
500
累计计息积数＝1500*3+1700*5+1200*11=26200
本期利息＝26200×0.72%＝0.524
＝10000*4+1000*3=43000
调减积数＝补记借方＋冲正贷方
=2000*11=22000
应计息积数＝861000＋43000－22000＝882000
本期利息＝ 882000×0.825%/360=20.2125
某支行3月20日结息时，某单位一年期单位 定期存款累计应计息积数26 500 000元， 二年期单位定期存款累计应计息积数37 200 000元。假设一年期存款月利率为 1.875‰，二年期存款月利率为2.025‰， 请计算利息并作出账务处理的会计分录。
804.33
借：库存现金
10 000
贷：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户
10ห้องสมุดไป่ตู้000
支取时：
借：吸收存款－定期储蓄存款－ｘｘ户 10 000
利息支出
1016.775
贷：库存现金
11016.775
利息＝10000×10%×1+10000×0.99%×61/360 =1016.775
2004年3月1日，某储户存入50000元整 存整取定期储蓄存款，期限为1年，利 率为10%，2004年10月5日到提前银行 支取10000元，支取日的活期储蓄存款 的利率为1.5‰，2005年4月10日到银 行支取其余本息，支取日的活期储蓄 存款的利率为0.5％，作出存入时、提 前支取时、到期时的会计分录（要求 考虑利息税）