最全会计分录大全

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XXXX年常用会计分录大全

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XXXX年常用会计分录大全1. 引言会计分录是会计工作中的基础概念,是将各种经济业务按照一定的格式和方法记录在会计账簿上的过程。

本文将介绍XXXX年常用的会计分录大全,供会计从业人员参考和使用。

2. 资产类常用会计分录2.1 现金类•现金收入:借:现金账户贷:收入账户•现金支出:借:支出账户贷:现金账户2.2 存货类•存货购入:借:存货账户贷:应付账款账户•存货销售:借:应收账款账户贷:收入账户3. 负债类常用会计分录3.1 借款类•借款入账:借:现金账户贷:借款账户•偿还借款:贷:现金账户3.2 应付账款类•应付账款入账:借:应付账款账户贷:现金账户•偿还应付账款:借:应付账款账户贷:现金账户4. 所有者权益类常用会计分录4.1 资本类•资本入账:贷:资本账户•利润分配:借:利润分配账户贷:所有者权益账户4.2 利润类•销售收入入账:借:应收账款账户贷:收入账户•营业费用入账:借:费用账户贷:现金账户5. 成本类常用会计分录5.1 材料类•材料采购:借:库存原材料账户贷:应付账款账户•材料使用:借:生产成本账户贷:库存原材料账户5.2 劳动力类•工资支出:借:工资支出账户贷:现金账户•预付工资:贷:现金账户6. 损益类常用会计分录6.1 营业收入类•销售收入入账:借:应收账款账户贷:销售收入账户•销售退货:借:销售退货账户贷:应收账款账户6.2 营业成本类•销售成本:贷:应付账款账户•期末结转:借:销售成本账户贷:成本销售差异账户7. 结论本文汇总了XXXX年常用的会计分录大全,涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益类的常见会计分录。

希望这份分录大全对于会计从业人员在实际工作中有所帮助。

请注意,在实际使用中,要根据具体情况进行适当的调整和变动。

最全会计分录【范本模板】

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贷:投资收益
15.应付债券
(1)以面值发行 借:银行存款
贷:应付债券——债券面值
(2)到期一次还本付息
期末计提利息 借:在建工程 (固定资产达到预定可使用状态前)
财务费用 (固定资产达到预定可使用状态后)
贷:应付债券-—应计利息
到期还本付息 借:应付债券——债券面值
应付债券-—应计利息
贷:银行存款
(3)分期付息,到期还本
贷:(有关科目)
超支差异借:(有关科目)
贷:材料成本差异(计划价*差异率)
注:计划成本计价时,无任原材料是否入库,一律通过“材料采购”核算。
实际成本计价时,只有当原材料未入库时,才通过“在途物资"核算.
9、包装物
(1)生产领用借:生产成本
贷:周转材料——包装物(计划价)
借或贷:材料成本差异(计划价*差异率,超支贷方,节约借方)
应交税费——应交增值税(进项税额)(加工费*17%)
——应交消费税(A)(发出材料成本+加工费)/(1-消费税率)
贷:银行存款
(4)加工物资入库借:原材料(库存商品等) (计划成本)
贷:委托加工物资(实际成本)
借或贷:材料成本差异(差额)
(5)继续加工完毕后销售时借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
应收股利(已宣未发现金股利)
贷:银行存款
(2)收到已宣未发现金股利
借:银行存款
贷:应收股利
(3)持有期间被投资单位宣告发放股利或利润
借:应收股利
贷:投资收益(投资后产生的净利润)
长期股权投资(投资前实现的净利润)
(4)收到持有期间股利
借:银行存款
贷:应收股利

企业会计分录大全

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一、销售业务1、销售商品,收到支票送存银行。

借:银行存款贷:主营业务收入应交税费----应交增值税(销项税额)2、销售商品,收到商业汇票。

借:应收票据----XX单位贷:主营业务收入应交税费----应交增值税(销项税额)3、销售商品,款项尚未收到(或已办妥托收手续)借:应收账款----XX单位贷:主营业务收入应交税费----应交增值税(销项税额)4、其他销售业务(销售多余材料)借:银行存款贷:其他业务收入应交税费----应交增值税(销项税额)二、结转销售成本业务1、销售商品成本的结转借:主营业务成本贷:库存商品2、其他销售成本的结转借:其他业务成本贷:原材料三、购买办公用品业务1、用现金购买借:管理费用贷:库存现金2、用支票购买借:管理费用贷:银行存款四、借:款、还款业务短期借:款业务1、借:入一年内归还的款项,已转存入本企业存款户借:银行存款贷:短期借:款2、短期借:款利息的预提(按月预提)借:财务费用贷:应付利息3、到期偿还本金及利息借:应付利息(2个月)财务费用(最后1月)短期借:款(本金) 贷:银行存款长期借:款业务1、借:入长期借:款借:银行存款贷:长期借:款2、计提利息,工程未完工前的利息计入“在建工程”借:在建工程贷:长期借:款3、工程完工后的利息计入“财务费用”借:财务费用贷:长期借:款4、借:款到期偿还本息借:长期借:款(本息)贷:银行存款五、备用金借:款、报销业务1、借:出备用金(部门备用金,个人用姓名)借:其他应收款----备用金(或XX人)贷:库存现金(银行存款)2、报销时,补足现金(定额制才有报销时补足)借:管理费用贷:库存现金3、报销时,不补足现金(非定额制)借:管理费用贷:其他应收款六、提现、存款业务1、开支票提取现金备用(备发工资)借:库存现金贷:银行存款2、多余现金存入银行借:银行存款贷:库存现金3、收到支票送存银行借:银行存款贷:XXXX购入材料业务1、结算凭证到达并同时将材料验收入库借:原材料应交税费----应交增值税(进项税额)贷:银行存款(应付账款、应付票据)例:某日A 公司从外地购入材料一批,专用发票上列明的原材料货款计10000元,增值税额为1700元,发票等凭证已收到,材料已验收入库,货款已通过银行转账支付。

会计分录大全

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⒉委托加工物资
①发出委托加工物资
借:委托加工物资
贷:原材料
②支付加工费、运杂费、增值税
借:委托加工物资
应交税金-应交增值税(进)
贷:银行存款等
③交纳消费税(见应交税金)
④加工完成收回加工物资
借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)
贷:委托加工物资
3.包装物
(1)生产领用,构成产品组成部分
借:生产成本
②报批转销
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借:待处理财产损溢
贷:管理费用
⑵盘亏或毁损
①确认
借:待处理财产损溢
贷:原材料
应交税金-增(转出)
②报批转销
i 属于自然损耗产生的定额内损耗
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
ii 属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗
借:原材料 (残料)
其他应收款(保险、责任人赔款)
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第一章 货币资金及应收款项
1.现金 ⑴备用金 ①开立备用金 借:其他应收款-备用金 贷:现金 ②报销时补回预定现金 借:管理费用等 贷:现金 ③撤销或减少备用金时 借:现金 贷:其他应收款-备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值 借:现金 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理: 借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 贷:其他应付款-应付现金溢余(X 单位或个人)
(1)取得
①以现金资产投资同上
②以非现金资产投资(见后)
(2)成本法
①初始投资或追加投资同取得
②被投资单位宣告分派利润或现金股利
I 投资年度以前
借:应收股利-股利收入

会计分录常用

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会计分录是在会计账簿上记录和表示企业交易的一种方式。

常用的会计分录包括借方和贷方的组合,用于记录交易对账户的影响。

以下是一些常见的会计分录示例:
1.现金收入:
•借:现金账户
•贷:营业收入账户
2.应收账款的销售:
•借:应收账款账户
•贷:营业收入账户
3.购买商品或服务:
•借:库存(或其他适用的资产账户)
•贷:应付账款账户(或现金账户)
4.支付现金账款:
•借:应付账款账户
•贷:现金账户
5.固定资产购买:
•借:固定资产账户
•贷:现金账户或贷款账户
6.计提折旧:
•借:折旧费用账户
•贷:累计折旧账户
7.股票发行:
•借:现金账户
•贷:普通股本账户
8.红利支付:
•借:红利账户
•贷:现金账户
9.借款:
•借:现金账户(或银行贷款账户)
•贷:长期负债账户
10.收到借款本金偿还:
•借:现金账户
•贷:长期负债账户
这些分录只是一些基本的示例,实际的会计分录将根据企业的具体交易和业务活动而有所不同。

在进行会计处理时,必须遵循会计等式(资产= 负债+ 所有者权益)以确保分录的平衡。

同时,遵循会计准则和法规是保证会计记录准确和合规的关键。

(财务会计)企业会计分录大全最全版

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(财务会计)企业会计分录大全企业会计分录大全企业会计分录大全壹、资产类壹、现金1、备用金a、发生时:借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)贷:现金b、报销时:借:管理费用(等费用科目)贷:现金2、现金清查a、盈余借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:营业外收入(无法查明)其它应付款壹应付X单位或个人b、短缺借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷:现金查明原因:借:管理费用(无法查明)其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)其他应收款-应收保险X公司赔款贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借:现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借:银行存款贷:现金B、提取现金借:现金贷:银行存款三、其他货币资金A、取得:借:其他货币资金-外埠存款(等)贷:银行存款B、购买原材料:借:原材料应交税金-应交增值税(进项税)贷:其他货币资金-(明细)C、取得投资:借:短期投资贷:其他货币资金-(明细)四、应收票据A、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(壹般在中期末和年末计息)C、申请贴现借:银行存款财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-XX公司贷:银行存款(2)X公司银行帐户资金不足借:应收账款-XX公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税)贷:应收票据五、应收账款A、发生:借:应收账款-XX公司(扣除商业折扣额)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用贷:应收账款-XX公司(总价)C、发生销售折让:借:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)贷:应收账款D、计提坏账准备(备抵法)借:管理费用-坏帐损失贷:坏账准备注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额+本期应提数;如计提前有贷方余额,应提数=本期应提数-贷方余额(负数为帐面多冲减管理费用)。

最基础的会计分录大全,很实用

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借:长期借款——本金
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷:银行存款
二、固定资产业务
购入固定资产
借:固定资产(不需安装)/在建工程(需要安装)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
固定资产折旧
借:制造费用/销售费用/管理费用等
贷:累计折旧
固定资产处置
转入清理时
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:管理费用
贷:应付利息
银行存款等
企业行政管理部门人员的职工薪酬
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出
借:管理费用
贷:累计折旧
企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费
借:管理费用
所得税的账务处理
计算应交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
实际上交所得税费用
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
利润形成的账务处理
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货清查
结果的账
务处理
盘盈
审批前
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
审批后
借:原材料/库存商品
贷:待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢

完整版)初级会计分录大全

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完整版)初级会计分录大全货币资金是企业在日常经营活动中所持有的现金、银行存款和其他货币资产的总称。

下面将分别介绍这些货币资金的处理方法。

一、库存现金1.备用金的处理备用金是指企业为应对日常业务活动中可能出现的小额支出而预先设立的一定金额的现金。

在开立备用金时,应借记其他应收款-备用金,贷记库存现金。

当需要报销备用金时,应借记管理费用等,贷记库存现金。

如果需要撤销或减少备用金时,应借记库存现金,贷记其他应收款-备用金。

2.现金清查的处理在现金清查中,如果发现现金短缺,应在批准前借记待处理财产损溢,贷记库存现金。

如果在查明原因并批准后,仍无法找到原因,则应借记管理费用等,贷记待处理财产损溢。

如果发现现金溢余,应在批准后借记库存现金,贷记待处理财产损溢。

如果在查明原因并批准后,发现是应付给X单位或个人的,应借记待处理财产损溢,贷记其他应付款;如果无法查明原因,则应借记待处理财产损溢,贷记营业外收入。

二、银行存款如果企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回,则应借记营业外支出,贷记银行存款。

三、其他货币资金1.银行汇票存款的处理对于购货企业而言,企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时,应借记其他货币资金-银行汇票,贷记银行存款。

如果企业持银行汇票购货,收到有关账单时,应借记材料采购/原材料/库存商品、应交税费-应交增值税(进项税额),贷记其他货币资金-银行汇票。

采购完毕收回剩余款项时,应借记银行存款,贷记其他货币资金-银行汇票。

对于销货企业而言,收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货等,应借记银行存款,贷记主营业务收入、应交税费-应交增值税(销项税额)。

2.银行本票存款的处理对于购货企业而言,企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时,应借记其他货币资金-银行本票,贷记银行存款。

如果企业持银行本票购货,收到有关账单时,应借记材料采购/原材料/库存商品、应交税费-应交增值税(进项税额),贷记其他货币资金-银行本票。

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一、现金核算(一)现金收入1. 提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(资料销售为:其余业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3. 退回暂借剩余现金借:库存现金管理花费贷:其余应收款4. 盘盈现金同意前:借:库存现金贷:待办理财富损溢同意后:借:待办理财富损溢贷:营业外收入(无主款项)其余对付款(有主款项)(二)现金支出1. 现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2. 出差等暂借借:其余应收款贷:库存现金3. 发薪资等借:对付员工薪酬——薪资贷:库存现金4. 购置或支付零星物质办公费等借:管理花费 / 销售花费 / 制造花费应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金5. 盘亏同意前:借:待办理财富损溢贷:库存现金同意后:借:其余应收款((责任补偿部分)管理花费(公司肩负部分)贷:待办理财富损溢二、银行存款核算(一)收入1. 现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2. 销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(资料销售为:其余业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3. 向银行借钱存入银行借:银行存款贷:短期借钱 / 长久借钱(二)支出1. 提现借:库存现金贷:银行存款2. 用存款购置原资料借:原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3. 用存款购置固定财富借:原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4. 用存款支付有关花费借:管理花费 / 销售花费 / 财务花费 / 制造花费应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款5. 送还银行借钱借:短期借钱 / 长久借钱贷:银行存款三、其余钱币资本核算1.存入借:其余钱币资本—— XX 贷:银行存款2. 使用借:原资料/在途物质等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其余钱币资本——XX3. 节余转回借:银行存款贷:其余钱币资本——XX四、应收账款(应收单据)核算1. 销售货物货款未收借:应收账款/ 应收单据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2. 回收欠款存入银行借:银行存款贷:应收单据3. 应收单据到期没法回收借:应收账款贷:应收单据4. 赐予现金折扣回收欠款存入银行借:银行存款财务花费(现金折扣)贷:应收账款5. 计提坏账准备借:财富减值损失贷:坏账准备6. 冲销多提坏账借:坏账准备贷:财富减值损失7. 发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8. 原坏账又回收借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9. 商业汇票贴现借:银行存款财务花费贷:应收单据五、预支账款核算1. 预支时借:预支账款(预支额)贷:银行存款(预支额)2. 发货时借:原资料(资料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预支账款(全额)3. 补付时借:预支账款(全额—预支额)贷:银行存款(全额—预支额)六、其余应收款核算(一)定额备用金1. 借用时借:其余应收款——备用金贷:库存现金2. 报销时借:管理花费/ 销售花费 / 制造花费贷:库存现金(二)非定额备用金1. 借用时借:其余应收款——备用金贷:库存现金2. 报销时退回剩余款(借大于用)借:管理花费 / 销售花费 / 制造花费库存现金贷:其余应收款——备用金补足差额(借小于用)借:管理花费 / 销售花费 / 制造花费贷:其余对付款——备用金库存现金(三)包装物押金等1. 支付时(租入包装物)借:其余应收款——包装物押金贷:银行存款2. 回收时(退回包装物)借:银行存款贷:其余应收款——包装物押金七、存货核算原资料(一)收入1. 发票已到货已入库(或在途)借:原资料(在途物质)(买价+采买花费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/ 对付账款 / 对付单据 / 预支账款2. 在途物质查收入库借:原资料贷:在途物质3. 发票未到货已入库月底暂估借:原资料贷:对付账款下月初红冲借:原资料贷:对付账款4. 接受投入原资料借:原资料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5. 盘盈资料同意前借:原资料贷:待办理财富损溢同意后借:待办理财富损溢贷:管理花费(二)发出1. 领用原资料借:生产成本 / 制造花费 / 管理花费 / 在建工程等贷:原资料2. 盘亏资料或库存商品同意前借:待办理财富损溢贷:原资料 / 库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)同意后借:原资料(残料部分)其余应收款(责任补偿部分)管理花费(正常消耗)营业外支出(特别损失)贷:待办理财富损溢库存商品1. 产品生产竣工查收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2. 外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:对付账款等3. 销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定财富核算(一)增添1. 投入借:固定财富贷:实收资本2. 购入不需要安装借:固定财富(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费竣工交托使用借:在建工程借:固定财富贷:银行存款贷:在建工程3. 自建购入工程物质借:工程物质应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用工程物质借:在建工程贷:工程物质发生其余花费借:在建工程贷:银行存款 / 对付员工薪酬竣工交托使用借:固定财富贷:在建工程4. 盘盈借:固定财富贷:从前年度损溢(二)减少1. 对外投资借:长久股权投资(净值 =原值—已计提折旧)积累折旧(已提折旧)贷:固定财富(原值)2. 盘亏同意前借:待办理财富损溢(净值=原值—已计提折旧)积累折旧(已提折旧)贷:固定财富原值同意后借:营业外支出(净值)贷:待办理财富损溢(三)计提折旧借:制造花费(生产车间用的固定财富折旧)管理花费(管理部门用的固定财富折旧)销售花费(销售部门用的固定财富折旧)其余业务成本(出租固定财富折旧)贷:积累折旧(四)处理1. 固定财富转入清理借:固定财富清理积累折旧固定财富减值准备贷:固定财富2. 发生清理花费借:固定财富清理贷:银行存款3. 回收销售价款、残料、赔款等借:银行存款原资料其余应收款贷:固定财富清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4. 结转清理净损益借:营业外支出贷:固定财富清理或借:固定财富清理贷:营业外收入九、交易性金融财富核算1. 购进借:交易性金融财富——成本(公允价值)投资利润(发生的交易花费)应收股利(已宣布但未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但还没有领取的利息)贷:其余钱币资本——存出投资款2.拥有时期获得现金股利或利息宣布时收到时借:应收股利借:银行存款/ 应收利息贷:投资利润贷:应收股利/ 应收利息3.期末公允价值大于账面价值公允价值小于账面余额借:交易性金融财富——公允价值改动贷:公允价值改动损益借:公允价值改动损益贷:交易性金融财富——公允价值改动(市价与成本的差额)4. 处理公允价值大于账面余额同时公允价值小于账面价值同时借:银行存款(处理收入)贷:交易性金融财富——成本——公允价值改动投资利润(差额)借:公允价值改动损益(还没有实现的利润)贷:投资利润(已实现的损益)借:银行存款投资利润交易性金融财富——公允价值改动贷:交易性金融财富——成本借:投资利润贷:公允价值改动损益十、短期借钱核算1. 借入借:银行存款贷:短期借钱2. 按月计提借:财务花费贷:对付利息3. 季末支付借:财务花费对付利息贷:银行存款4. 到期还本借:短期借钱贷:银行存款十一、长久借钱核算1. 获得借:银行存款贷:长久借钱——本金2. 计提利息借:财务花费(花费化)在建工程(资本化)管理花费(筹建期)贷:对付利息(分期付息)长久借钱——应计利息(一次付息)3. 归本还息借:长久借钱——本金——应计利息(一次付息)对付利息(分期付息)贷:银行存款十二、薪资核算1. 提现备发薪资借:库存现金贷:银行存款2. 发下班资借:对付员工薪酬——薪资贷:库存现金3. 代扣款项借:对付员工薪酬——薪资贷:其余对付款应交税费——个人所得税其余应收款4. 上交代扣款借:其余对付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5. 分派薪资借:生产成本制造花费管理花费销售花费在建工程研发支出贷:对付员工薪酬——薪资十三、对付款项核算(一)对付账款1. 发生时借:原资料 / 管理花费应交税费——应交增值税(进项税额)贷:对付账款2. 偿还时借:对付账款贷:银行存款3. 没法支付时借:对付账款贷:营业外收入(二)预收账款时1. 预收时借:银行存款贷:预收账款2. 发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3. 补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其余对付款(如押金)1. 发生时借:银行存款贷:其余对付款2. 退回时借:其余对付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1. 销项(一般销售)借:银行存款/应收单据/应收账款贷:主营业务收入(资料销售为:其余业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2. 进项一般借:原资料/在途物质应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/ 应收单据 / 应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(买价)运费借:原资料 / 在途物质应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3. 进项转出借:待办理财富损溢等贷:原资料 / 库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4.月底办理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或还没有抵扣的增值税采纳预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)不采纳预缴方式则不做办理5. 上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本花费核算1. 支付管理花费等借:管理花费(管理部门花费)2. 生产车间发生的料工销售花费(销售部门花费)财务花费(利息花费、银行手续费等)制造花费(车间一般耗用)贷:银行存款/ 库存现金借:生产成本贷:原资料对付员工薪酬3. 结转制造花费借:生产成本贷:制造花费4. 结转竣工产品借:库存商品贷:生产成本5. 结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6. 支付各样罚款借:营业外支出贷:银行存款7. 计提所得税借:所得税花费贷: 应交税费——应交所得税8. 上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、全部者权益核算实收资本1. 接受投资借:银行存款原资料应交税费——应交增值税(进项税额)固定财富无形财富贷:实收资本 / 股本资本公积2. 资本溢价借:银行存款贷:实收资本 / 股本资本公积——资本溢价/ 股本溢价3. 资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈利公积4. 提取法定盈利公积借:利润分派——提取法定盈利公积贷:盈利公积——法定盈利公积5. 盈利公积补亏借:盈利公积贷:利润分派——盈利公积补亏6. 结转利润分派明细账借:利润分派——未分派利润贷:利润分派——提取法定盈利公积利润分派——对付现金股利利润分派——盈利公积补亏十七、期末结转1. 结转损益利润成本花费借:主营业务收入其余业务收入投资利润营业外收入贷:今年利润借:今年利润贷:主营业务成本其余业务成本管理花费销售花费财务花费财富减值损失营业外支出所得税花费2. 结转今年利润借:今年利润贷:利润分派——未分派利润如发生损失,则作相反分录3. 提取法定盈利公积借:利润分派——提取法定盈利公积贷:盈利公积——法定盈利公积4. 宣揭发放现金股利借:利润分派——对付现金股利贷:对付股利5. 结转利润分派明细账借:利润分派——未分派利润贷:利润分派——提取法定盈利公积利润分派——对付现金股利。

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会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入材料销售为:其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4.盘盈现金批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入无主款项其他应付款有主款项(二)现金支出1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3.发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷:库存现金5.盘亏批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后:借:其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入材料销售为:其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1.提现借:库存现金贷:银行存款2.用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款3.用存款购买固定资产借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款4.用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款5.归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1.存入借:其他货币资金——XX 贷:银行存款2.使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷:其他货币资金——XX3.剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收票据3.应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用现金折扣贷:应收账款5.计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6.冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失7.发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8.原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9.商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1.预付时借:预付账款预付额贷:银行存款预付额2.发货时借:原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷:预付账款全额3.补付时借:预付账款全额—预付额贷:银行存款全额—预付额六、其他应收款核算(一)定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金二非定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时退回多余款借大于用借:管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额借小于用借:管理费用/销售费用/制造费用贷:其他应付款——备用金库存现金(三)包装物押金等1.支付时租入包装物借:其他应收款——包装物押金贷:银行存款2.收回时退回包装物借:银行存款贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1.发票已到货已入库或在途借:原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4.接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税进项税额贷:实收资本5.盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1.领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借:原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷:待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2.外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷:应付账款等3.销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1.投入借:固定资产贷:实收资本2.购入不需要安装借:固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3.自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4.盘盈借:固定资产贷:以前年度损溢(二)减少1.对外投资借:长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷:固定资产原值2.盘亏批准前借:待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷:固定资产原值批准后借:营业外支出净值贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷:累积折旧(四)处置1.固定资产转入清理借:固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷:固定资产2.发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借:交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷:其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借:交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借:银行存款处置收入贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借:公允价值变动损益尚未实现的收益贷:投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借:银行存款贷:短期借款2.按月计提借:财务费用贷:应付利息3.季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4.到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1.取得借:银行存款贷:长期借款——本金2.计提利息借:财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷:应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借:长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷:银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2.发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3.代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5.分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算(一)应付账款1.发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷:应付账款2.偿还时借:应付账款贷:银行存款3.无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款时1.预收时借:银行存款贷:预收账款2.发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款如押金1.发生时借:银行存款贷:其他应付款2.退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入材料销售为:其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价税率贷:银行存款买价运费借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷:银行存款3.进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税转出未交增值税贷:应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税已交税金贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借:管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷:银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4.结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5.结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6.支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7.计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2.资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

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基础会计分录大全基础会计:会计分录下面是根据不同的经济业务编制的会计分录:1.购入一批材料,货款为18,000元,增值税率为17%,另有外地运费为700元,均已通过银行付清,但材料还未验收入库。

借:物资采购18,700元借:应交税金-应交增值税3,060元贷:银行存款21,760元2.用转账支票购买一批办公用品,共计600元。

借:管理费用600元贷:银行存款600元3.生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元,为制造B产品领用乙材料8,000元,管理部门一般耗用乙材料2,000元。

借:生产成本-A产品6,000元借:生产成本-B产品8,000元借:管理费用2,000元贷:原材料-甲材料6,000元贷:原材料-乙材料10,000元4.车间报销办公用品费300元,公司报销办公用品费500元,均以现金支付。

借:制造费用300元借:管理费用500元贷:现金800元5.职工XXX出差借款3,000元,以现金支付。

借:其他应收款-XXX3,000元贷:现金3,000元6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50,000元。

借:营业外支出50,000元贷:银行存款50,000元7.员工XXX报销差旅费1,500元,余款以现金退回。

借:管理费用1,500元借:现金1,500元贷:其他应收款-XXX3,000元8.结算本月应付职工工资100,000元,其中生产A产品的工人工资为40,000元,生产B产品的工人工资为30,000元,车间管理人员工资为10,000元,企业管理部门人员工资为20,000元。

借:生产成本-A产品40,000元借:生产成本-B产品30,000元借:制造费用10,000元借:管理费用20,000元贷:应付工资100,000元9.按工资总额14%计提职工福利费。

借:生产成本-A产品5,600元借:生产成本-B产品4,200元借:制造费用1,400元借:管理费用2,800元贷:应付福利费14,000元10.按规定计提固定资产折旧,其中生产车间设备折旧费为3,300元,管理部门办公设备折旧费为1,200元。

最全的会计分录(精)

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会计分录汇总一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。

会计分录大全)

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会计分录大全)1.现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:治理费用等贷:现金(报销不用备用金科目核算)③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流淌资产损溢查明缘故后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流淌资产损溢贷:其他应对款-应对现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明缘故的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流淌资产损溢贷:现金查明缘故后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺款(XX个人)其他应收款-应收保险赔款治理费用-现金短缺(无法查明缘故的)贷:待处理财产损溢-待处理流淌资产损溢(2)同意捐赠借:现金贷:待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值贷:资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项差不多部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购应交税金-应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账缺失⑴直截了当转销法①实际发生缺失时借:治理费用-坏账缺失贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:治理费用-坏账缺失借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账预备金时借:治理费用-坏账缺失贷:坏账预备②发生坏账时借:坏账预备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账预备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)A、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款B、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(一样在中期末和年末计息)C、申请贴现借:银行存款财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)贷:应收票据(帐面数)D、已贴现票据到期承兑人拒付(1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司贷:银行存款(2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分)E、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账预备)贷:应收票据G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应收票据6、应收账款A、发生:借:应收账款-X公司(扣除商业折扣额)贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税)B、发生现金折扣:借:银行存款(入帐总价-现金折扣)财务费用贷:应收账款-X公司(总价)7、应收债权出售(不含追索权)借:银行存款营业外支出其他应收款(估量销售退回)贷:应收账款发生销售退回时借:主营业务收入应交税金—应交增值税(销项税额)贷:其他应收款借:库存商品贷:主营业务成本第二章存货1、原材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应对账款-暂估应对账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平常登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/托付加工物资/…贷:原材料⒉托付加工物资①发出托付加工物资借:托付加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:托付加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:托付加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应对款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-应交增值税(销项税额)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应对款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等缘故没收押金借:其他应对款(按没收的押金)其他业务支出(消费税)贷:应交税金-应交增值税(销项税额)应交税金-应交消费税其他业务收入(差额部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)(残值以外的,成为真正的费用、支出了)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流淌资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:治理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:治理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、治理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[治理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾难或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-专门缺失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。

会计分录大全解释

会计分录大全解释

会计分录大全解释会计分录是会计工作中最基本的记录手段之一,用于在账簿上记录每一笔经济业务的借贷关系。

每个会计分录包括两个方面:借方和贷方,它们分别对应资产、负债、所有者权益、收入和费用等不同的会计科目。

以下是一些常见的会计分录,以及它们的解释:1.购进商品并以现金支付:•借:库存商品(资产,增加)•贷:现金(资产,减少)•解释:公司购进商品,用现金支付。

2.销售商品并收到现金:•借:现金(资产,增加)•贷:销售收入(收入,增加)•解释:公司销售商品,收到现金。

3.借款:•借:现金(资产,增加)•贷:借款(负债,增加)•解释:公司借款,收到现金。

4.还款借款:•借:借款(负债,减少)•贷:现金(资产,减少)•解释:公司还款,减少借款,支付现金。

5.购进固定资产并以现金支付:•借:固定资产(资产,增加)•贷:现金(资产,减少)•解释:公司购进固定资产,用现金支付。

6.支付工资:•借:工资费用(费用,增加)•贷:现金(资产,减少)•解释:公司支付员工工资,减少现金,增加费用。

7.收到利息:•借:现金(资产,增加)•贷:利息收入(收入,增加)•解释:公司收到利息,增加现金和收入。

8.购进商品并以应付账款支付:•借:库存商品(资产,增加)•贷:应付账款(负债,增加)•解释:公司购进商品,未付款,应付账款增加。

这只是一小部分例子,实际会计分录的种类多种多样,取决于具体的业务和交易。

会计分录的编制需要遵循会计平衡原则,确保借贷两方总额相等。

此外,会计分录的准确性对于财务报告的准确性和可靠性至关重要。

(财务会计)最全会计分录

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新准则分录大全一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录;待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款补付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额借:材料采购贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。

最全会计分录

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新准则分录大全一、流动资产(一)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备并补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录;待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款补付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额借:材料采购贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。

2023初级会计分录大全 简略版

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初级会计分录大全政府单位会计(一)国库集中支付业务1.财政直接支付业务收到“财政直接支付入账通知书”时:预算会计中:借:行政支出/事业支出贷:财政拨款预算收入财务会计中:借:库存物品/固定资产/应付职工薪酬/业务活动费用/单位管理费用贷:财政拨款收入年末,预算会计中:借:资金结存—财政应返还额度贷:财政拨款预算收入财务会计中:借:财政应返还额度—财政直接支付贷:财政拨款收入下年度恢复财政直接支付额度后,单位以财政直接支付方式发生实际支出:预算会计中:借:行政支出/事业支出贷:资金结存—财政应返还额度财务会计中:借:库存物品/固定资产/应付职工薪酬/业务活动费用/单位管理费用贷:财政应返还额度—财政直接支付2.财政授权支付业务收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时预算会计中:借:资金结存—零余额账户用款额度贷:财政拨款预算收入财务会计中:借:零余额账户用款额度【通知书所列金额】贷:财政拨款收入按规定支用额度时:预算会计中:借:行政支出/事业支出贷:资金结存—零余额账户用款额度财务会计中:借:库存物品/固定资产/应付职工薪酬/业务活动费用/单位管理费用贷:零余额账户用款额度年末,依据代理银行提供的对账单作注销额度的账务处理:预算会计中:借:资金结存—财政应返还额度贷:资金结存—零余额账户用款额度财务会计中:借:财政应返还额度—财政授权支付贷:零余额账户用款额度下年年初恢复额度时:预算会计中:借:资金结存—零余额账户用款额度贷:资金结存—财政应返还额度财务会计中:借:零余额账户用款额度贷:财政应返还额度—财政授权支付年末,单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的,根据未下达的用款额度:预算会计中:借:资金结存—财政应返还额度贷:财政拨款预算收入财务会计中:借:财政应返还额度—财政授权支付贷:财政拨款收入下年度收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时:预算会计中:借:资金结存—零余额账户用款额度贷:资金结存—财政应返还额度财务会计中:借:零余额账户用款额度贷:财政应返还额度—财政授权支付(二)非财政拨款收支业务1.事业(预算)收入(1)采用财政专户返还方式管理的事业(预算)收入,实现应上缴财政专户的事业收入时:财务会计中:借:银行存款/应收账款贷:应缴财政款向财政专户上缴款项时:财务会计中:借:应缴财政款贷:银行存款收到财政专户返还的事业收入时:财务会计中:借:银行存款贷:事业收入预算会计中:借:资金结存—货币资金贷:事业预算收入(2)采用预收款方式确认的事业(预算)收入,实际收到预收款项时:财务会计中:借:银行存教贷:预收账款预算会计中:借:资金结存—货币资金贷:事业预算收入以合同完成进度确认收入时:财务会计中:借:预收账款贷:事业收入(3)采用应收款方式确认的事业收入,根据合同完成进度计算本期应收的款项:财务会计中:借:应收账款贷:事业收入实际收到款项时:财务会计中:借:银行存款贷:应收账款预算会计中:借:资金结存—货币资金贷:事业预算收入2.捐赠(预算)收入和支出(1)捐赠(预算)收入接受捐赠的货币资金:财务会计中:借:银行存款/库存现金贷:捐赠收入预算会计中:借:资金结存—货币资金贷:其他预算收入—捐赠预算收入接受捐赠的非现金资产:财务会计中:借:库存物品/固定资产贷:银行存款捐赠收入预算会计中:借:其他支出贷:资金结存—货币资金(2)捐赠(支出)费用对外捐赠现金资产:财务会计中:借:其他费用贷:银行存款预算会计中:借:其他支出贷:资金结存—货币资金对外捐赠非现金资产:财务会计中,应当将资产账面价值转入“资产处置费用”科目。

会计基础分录大全

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会计基础分录大全1. 什么是会计分录?会计分录是会计师在进行账务记录和制作财务报表时所采用的一种方法。

它是将每一笔业务交易按照一定的规则和格式分解成借方和贷方,并记录在会计账簿中的过程。

2. 会计分录的基本规则会计分录遵循以下基本规则:•资产增加记借方(借)•资产减少记贷方(贷)•负债和所有者权益减少记借方(借)•负债和所有者权益增加记贷方(贷)3. 会计分录示例3.1 资产类账户分录3.1.1 购买固定资产购买固定资产时,资金来源于银行贷款:固定资产借银行贷款贷3.1.2 领取现金从银行账户中取出一部分现金:现金借银行存款贷3.2 负债类账户分录3.2.1 购买应付账款购买商品时,产生应付账款:应付账款借货币资金贷3.2.2 偿还银行贷款偿还银行贷款是减少负债的过程:银行贷款借货币资金贷3.3 所有者权益类账户分录3.3.1 投入资本创立公司时,投入的资金计入资本账户:资本借货币资金贷3.3.2 利润分配将公司的利润分配给股东:利润分配借股东权益贷3.4 收入类账户分录3.4.1 销售商品销售商品产生的收入计入相应的收入账户:现金借销售收入贷3.4.2 收到客户付款客户向公司支付货款:银行存款借应收账款贷3.5 费用类账户分录3.5.1 支付租金支付办公室租金:租金费用借现金贷3.5.2 缴纳工资支付员工工资:工资费用借现金贷4. 小结上述是一些常见的会计分录示例,会计分录的编写需要严格遵循会计准则和规定。

在实际操作中,需要根据不同的业务交易进行相应的会计分录,确保账务的准确和合法。

掌握和理解会计分录的基本原则和示例,对于提高财务数据处理的准确性和效率具有重要的意义。

(财务会计)新准则会计科目应用之会计分录指导大全最权威经典最全版

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(财务会计)新准则会计科目应用之会计分录指导大全最权威经典新准则分录大全壹、流动资产(壹)货币资金1、收到股东投入的股款借:银行存款贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现的主营业务收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额借:其他应收款贷:库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款且结算时借:库存现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额)贷:其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分:借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人)库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险X公司赔偿的部分:借:其他应收款—应收保险赔款贷:待处理财产损溢属于无法查明的其他原因:借:管理费用—现金短缺贷:待处理财产损溢如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的:借:待处理财产损溢贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明的现金溢余:借:待处理财产损溢贷:营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借:银行存款等贷:其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借:银行存款贷:营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借:其他货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借:其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借:其他货币资金—信用证保证金贷:银行存款12、向证券X公司划出资金时借:其他货币资金—存出投资款贷:银行存款购买股票、债券等时借:交易性金融资产等贷:其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借:银行存款贷:其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借:应交税费贷:银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达且已验收入库借:原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库借:在途物资销售费用应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借:应付账款应付票据应付内部单位款贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等18、支付外购动力费借:应付账款贷:银行存款19、支付职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时借:固定资产油气资产贷:在建工程21、购入工程用物资借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款收到设备且补付设备价款:借:原材料(专用设备)(设备的实际成本)贷:预付账款(预付的价款)银行存款(补付的价款)22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用贷:银行存款应交税费23、拨付备用金借:其他应收款(备用金)贷:库存现金银行存款定期补足备用金借:管理费用等贷:库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借:其他应付款贷:库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借:油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷:库存现金银行存款26、发放现金股利借:应付股利贷:库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发仍股款或收购股票时借:股本(实收资本)等贷:银行存款(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)投资收益(发生的交易费用)(※)应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款(实际支付的金额)2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)贷:公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)5、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借:银行存款(实际收到的金额)投资收益(处置损失)交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)投资收益(处置收益)同时,按原记入“公允价值变动”科目的金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)贷:投资收益或借:投资收益贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)(三)存货1、购入物资(1)购入物资在支付价款和运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金其他货币资金(2)采用商业汇票结算方式的,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的,可暂不作会计分录;待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款收到已经预付货款的物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额)贷:预付账款应收内部单位款补付物资货款借:预付账款应收内部单位款贷:银行存款退回多付的货款借:银行存款贷:预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购的物资运回企业,计算购入物资应负担的运输费用借:材料采购贷:辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项,应根据有关的索赔凭证借:应付账款(或其它应收款)贷:材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借:待摊进货费用贷:银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终,企业应将仓库转来的外购收料凭证,按照材料科目且分别情况进行汇总(1)对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购实际成本大于计划成本的差额借:材料成本差异贷:材料采购实际成本小于计划成本的差额借:材料采购贷:材料成本差异采用实际成本法核算的,物资到达入库时借:原材料、库存商品贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单的收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,且按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)借:原材料包装物低值易耗品贷:应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算且确定实际成本的收料凭证,按实际成本借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款应付内部单位款同时,按计划成本借:原材料包装物低值易耗品贷:材料采购同时结转材料成本差异。

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在会计的学习中,有一个难点叫分录,为了让大家对这个知识点有更深刻的了解,小编特意整理了会计基础分录大全,要收藏学习哦~
一、资金筹集业务
接受现金投资
借:银行存款
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
接受非现金投资
借:固定资产/无形资产
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价
实收资本增加
借:银行存款
贷:实收资本
借:资本公积/盈余公积
贷:实收资本(或股本)
短期借款账务处理
借入
借:银行存款
贷:短期借款
月末计提应计利息
借:财务费用
贷:应付利息
支付利息
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款。

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会计分录大全一、现金核算(一)现金收入1.提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4.盘盈现金批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3.发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金5.盘亏批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后:借:其他应收款((责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1.提现借:库存现金贷:银行存款2.用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.用存款购买固定资产借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4.用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款5.归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1.存入借:其他货币资金——XX 贷:银行存款2.使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——XX3.剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX四、应收账款(应收票据)核算1.销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收票据3.应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5.计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6.冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失7.发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8.原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9.商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1.预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2.发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3.补付时借:预付账款(全额—预付额)贷:银行存款(全额—预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时退回多余款(借大于用)借:管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额(借小于用)借:管理费用/销售费用/制造费用贷:其他应付款——备用金库存现金(三)包装物押金等1.支付时(租入包装物)借:其他应收款——包装物押金贷:银行存款2.收回时(退回包装物)借:银行存款贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1.发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4.接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5.盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1.领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2.外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3.销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1.投入借:固定资产贷:实收资本2.购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3.自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4.盘盈借:固定资产贷:以前年度损溢(二)减少1.对外投资借:长期股权投资(净值=原值—已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2.盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值—已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产原值批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累积折旧(四)处置1.固定资产转入清理借:固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷:固定资产2.发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4.结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的收益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面价值借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借:银行存款贷:短期借款2.按月计提借:财务费用贷:应付利息3.季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4.到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1.取得借:银行存款贷:长期借款——本金2.计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3.归本还息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2.发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3.代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5.分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算(一)应付账款1.发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2.偿还时借:应付账款贷:银行存款3.无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款时1.预收时借:银行存款贷:预收账款2.发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3.补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1.发生时借:银行存款贷:其他应付款2.退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1.销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2.进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(买价)运费借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费等)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4.结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5.结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6.支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7.计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2.资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。

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