四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南(试行稿)
中国铁路总公司印发中国铁路总公司基本建设财务管理规定的通知
中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司基本建设财务管理规定》的通知[2017]36号铁总财总公司所属各企业，各铁路公司：印发给你们，请认真贯彻执行。
现将《中国铁路总公司基本建设财务管理规定》中国铁路总公司日1 2017年3月中国铁路总公司基本建设财务管理规定总则第一章为加强中国铁路总公司（以下简称总公司）基本建设财务管理，规范基第一条依照国家法律法规和防范资金风险，本建设财务行为，提高建设资金使用效率，总公司有关规定，结合总公司基本建设特点，制定本规定。
本规定适用于总公司所属企业的基本建设财务行为。
控股合资公司（以第二条下简称合资公司）基本建设财务行为依照本规定要求履行程序后规范办理。
基本建设是指总公司下达基本建设投资计划的，以新增工程效益或者扩第三条大型维修改造工程及相关续建、大生产能力为主要目的的新建、改扩建、迁建、工作。
基本建设财务管理主要内容包括：建设资金管理、建设成本管理、工程第四条价款结算管理、竣工决算及资产交付管理、绩效评价管理、监督管理等。
．基本建设财务管理的主要任务是：第五条防范财务风险。
依法筹集和使用基本建设项目（以下简称项目）建设资金，（一）提高资金使合理、准确编制项目建设资金预算，保证项目建设资金需求，（二）用效率。
（三）加强项目核算管理，规范和控制建设成本。
全面反映基本建设财务办理资产交付，（四）及时准确编制项目竣工财务决算，状况。
（五）加强对基本建设活动的财务控制和监督，实施绩效评价。
第六条基本建设项目建设单位（以下简称项目建设单位）包括总公司所属企业和合资公司。
项目建设单位内部设立的、专门组织项目建设的机构称为项目管理机构。
第七条总公司基本建设财务管理主要职责包括：（一）严格执行国家基本建设财务管理有关规定，制定总公司基本建设财务管理制度。
（二）组织编制项目建设资金预算，筹集、请领、拨付总公司负责筹集的建设资金，保障建设资金需求。
（三）指导、监督、检查、考核总公司所属企业的基本建设财务管理行为。
中国中铁股份有限公司 增值税会计核算办法
中国中铁股份有限公司增值税会计核算办法第一章总则第一条为适应建筑业营业税改征增值税（以下简称“营改增”〕税制变革，规范增值税会计核算，根据《企业会计准则》及国家有关法律、法规，结合建筑行业特点以及中国中铁股份有限公司〔以下简称“股份公司”〕的实际情况，制定本办法。
第二条本办法规范销项税额、进项税额等增值相关事项的确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，做到及时核算、依法按纳税、准确进行账务处理。
第三条根据建筑业“营改增”进程及股份公司需要，针对股份公司汇总纳税模式，确认并规范按项目部就地预缴、法人单位汇总缴纳方式下的相关会计处理。
第四条本办法适用于股份公司范围内涉及建筑业税制改革的单位，包括股份公司及各子、分公司，项目（指挥〕部（以下简称各级单位〕。
第二章会计核算原则及科目设置第五条各级单位涉及增值税的相关资产、收入、成本等会计要素应按净价（不含增值税〕确认、计量和报告。
第六条各级单位销项税额应以税法认定的销售额收入金额为依据进行核算，销售额收入是以工程总价款含税销售额和价外费用扣除销项税额后的金额计量。
第七条各级单位进项税额应以通过税务机关认证的扣税凭证所列明或计算的可抵扣税额为依据进行核算。
第八条增值税下会计科目设置如下表：第九条各级单位应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”和“增值税检查调整”等五个二级明细科目。
核算内容如下：“应交增值税”的借方发生额主要反映公司购进货物、进口货物、接受应税服(劳〕务支付的进项税、预缴的增值税、转出应交未交增值税等，贷方发生额反映销售货物、提供应税服（劳〕务应交纳的增值税额、出口货物退税、进项税转出、转出多交增值税等。
同时核算汇总纳税方式下，汇总范围内项目部与汇总主体本部〔如局级本部、处级本部〕之间结转的进项税额、销项税额、预征税额。
核算主体为项目部时，该科目期末无借方余额，贷方余额反映项目部预征税额。
四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南
四公司中国中铁财务信息系统核算规范指南中国中铁财务信息系统核算规范指南（试行稿）为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统（以下简称“核算系统”），统一核算口径，明细核算内容；在集团公司的核算框架内，依照核算系统的具体功能，结合公司治理需求，特对核算系统制定本规范指南，请各单位遵照执行。
一、系统爱护原则1.会计科目爱护按集团和公司统一要求处理，不得自行增加科目。
需要在统一爱护之外单独增加私有明细科目的，应先向公司报告，公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的，公司将规范并公布科目名称及核算内容，供各会计主体使用。
公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的，将给予处理建议意见，供需增设核算的会计主体参考使用。
2.辅助科目爱护必须按公司规范设置予以爱护，不得自行随意改动和增减编码及核算名称。
需要在统一爱护之外单独增加私有辅助科目的，应在私有辅助一至五中选择使用。
辅助科目中重点关注项目核算辅助，项目核算辅助是公司层面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置，既方便各会计主体日常核算，也便于汇总层面数据查询。
项目核算辅助的要紧目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能，减少建立相关台账的工作量，因此同时会增加核算时的工作量。
3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要，涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目，都要在年初余额爱护中把借贷开累数据录入。
在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额爱护，收尾和清算项目可依照本项目情形能够不录入涉及辅助核算的借贷开累数据，然而涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。
4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他辅助核算科目均不需生成。
“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。
铁道财务会计管理信息系统_RFAMIS_的安全控制
由于数据库管理系统的重要性和特殊性，数据库系统必 须具备独立的用户身份鉴别机制，独自完成自身所需的身份 鉴别工作。操作系统的用户身份鉴别机制加上数据库系统的 身份鉴别机制，就形成了事实上的双重保护。这种双重的用 户身份鉴别机制可以强化数据库系统的保密性。
三是信息安全的保证。信息的安全性可以概括为信息的 完整性、保密性和可用性。为保证信息安全，必须在操作系 统安全、网络安全、数据库安全、网络安全、管理制度安全、 病毒防护、加密与鉴别等方面采取相应的措施。
ＲＦＡＭＩＳ系统覆盖铁路各级单位财务管理的主要业务，它 是各单位日常财务活动正常进行的基本保证，包括成本、收 入、国有资产等的管理和分析，包括资金存储、结算等管理， 是各单位进行财务状况分析、经济活动分析的重要手段。作 为一个全路联网，包含多种重要应用软件、大量重要基础数 据的复杂系统，做好安全控制至关重要。
０ 引言 企业财务会计信息是企业各项信息的综合反映，建立财
会管理信息将对企业信息资源的综合利用和企业管理信息化 建设起到基石和推进作用。铁道财务会计管理信息系统 （Ｒａｉｌｗａｙ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ Ｓｙｓｔｅｍ）是运用系统的方法以计算机和现代通信技术为基本 信息处理手段和工具的，能为全国铁道财务会计（运营、施 工、基建、工业、供销、事业等）核算、管理、决策提供信 息服务的人、机系统。ＲＦＡＭＩＳ 是一个由人、机组成能进行财 务会计管理信息的收集、传递、存储、加工、维护和使用的 系统，是利用信息控制有关经营管理过程，为财务管理和经 营决策服务的系统。它是全国铁道管理信息系统的重要组成 部分，它将与全路各管理信息系统的衔接，为实现铁路全面 信息化、现代化打下坚实的基础。
中铁工程财务管理制度
第一章总则第一条为了加强中铁工程（以下简称“公司”）财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司资产安全，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各级单位、各部门及全体员工。
第三条公司财务管理遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法、合规。
（二）权责分明：明确各级单位、各部门及员工的财务责任，确保财务管理的有序进行。
（三）勤俭节约：厉行节约，合理使用资金，提高资金使用效益。
（四）公开透明：财务活动公开透明，接受监督。
第二章财务组织机构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长若干名，具体职责如下：（一）贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定公司财务管理制度。
（二）组织编制公司财务预算，实施预算管理。
（三）负责公司资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责公司成本核算、成本分析和成本控制。
（五）负责公司税务管理，依法纳税。
（六）负责公司财务报表编制、分析和报告。
（七）负责公司财务档案管理。
（八）负责公司财务人员培训和考核。
第五条公司各级单位、各部门应设立财务管理部门，负责本单位财务管理工作。
财务管理部门设主任一名，副主任若干名，具体职责如下：（一）贯彻执行公司财务管理制度。
（二）组织编制本单位财务预算，实施预算管理。
（三）负责本单位资金管理，确保资金安全、合理使用。
（四）负责本单位成本核算、成本分析和成本控制。
（五）负责本单位税务管理，依法纳税。
（六）负责本单位财务报表编制、分析和报告。
（七）负责本单位财务档案管理。
第三章资金管理第六条公司资金管理遵循以下原则：（一）集中管理：公司资金由财务部统一管理，各单位、各部门不得自行设立资金账户。
（二）合理使用：资金使用要合理、合规，确保资金安全、高效。
（三）规范操作：资金收支、划拨等操作要规范，确保资金安全。
（四）及时结算：及时办理资金结算，确保资金流转顺畅。
中国铁建财务快报编报说明[指南]
![中国铁建财务快报编报说明[指南]](https://img.taocdn.com/s3/m/681badb955270722192ef7c8.png)
中国铁建财务快报编报说明[指南] 中国铁建财务快报编报说明一、填报范围本表适于中国铁道建筑总公司,以下简称总公司,及其所属各级企业～包括股份公司、全资子企业、控股子企业。
凡纳入本套报表编制范围的企业,项目部,都应逐层逐户全级次录入本套报表～报表数据按合并汇总口径填列。
二、报表封面解释1.企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业名称。
企业名称在填写时一般不要超过18个汉字～企业名称汉字偏长的可适当缩减。
2.本企业代码:指各级质检部门核发的企业,单位,法人代码证书规定的9位代码。
3.上级企业代码:指本企业上一级企业的企业统一代码。
4.集团总部代码:指本企业隶属的集团企业总部的企业统一代码。
5.企业行业:指本企业的行业分类～如非房地产行业的统一选择为建筑行业。
6.排序代码:各编报企业填写与本企业名称相符的排序代码～如枚举列表无本企业名称请填写“其他”。
7(项目属性:指工程项目的分类～分为工程公司项目部、局项目部、工程公司代局设项目部、参加局指项目部和非工程项目。
三、中国铁建财务快报,一,编制方法1(本表各项指标口径以新企业会计准则为依据～企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标。
2(表内“本月数”～企业按含评估增减值的账填列本月发生额。
3(表内“本年累计”～企业按含评估增减值的账填列当年累计发生额或账面余额填列。
4、表内“本年累计的评估增减值”～企业按评估增减值辅助账当年累计发生额或账面余额填列。
5(表内“上年同期”～根据企业至上年同期末累计发生额或账面余额填列。
6.税金指标本月数指本月发生数。
本年累计数应符合以下公式:期初结转数,上期欠交,，本期应交数,本期已交数,本期欠交数。
,期初数本表未列出,,二,表内有关指标解释1(流动资产:是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
2.货币资金:是指企业的生产经营资金在循环周转过程中～停留在货币形态的资金～包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。
中国中铁财务制度
中国中铁财务制度一、总则中国中铁财务制度是根据国家有关法律、法规和规章制定的，在中国中铁集团范围内实行的金融管理制度，是确保公司财务稳健运行、规范管理的重要依据。
二、组织机构中国中铁财务管理工作由公司财务部门负责，具体实施由各单位的财务部门协助完成。
公司财务部门的主要职责包括：制定公司财务制度和财务管理规范；负责公司财务状况的监督和控制；提供财务决策的依据和支持；协助完成财务报表的编制和审查；参与公司经营计划的制定和实施。
三、财务制度1. 会计制度中国中铁财务会计依据《企业会计准则》和国家相关规定，对公司的财务状况和经营成果进行记录和报告。
会计年度以每年12月31日结束，公司应按规定时间编制年度财务报表，并在规定时间内完成审计工作。
2. 预算管理制度中国中铁每年制定经营预算和资金预算，编制单位应当按照公司的业务计划和发展策略，合理安排各项收支预算，确保公司资金的有效利用和合理分配。
3. 财务审计制度中国中铁财务审计工作由独立的财务审计部门负责，对公司财务账目和业务流程进行审核和评价。
审计工作的目的是发现和纠正财务管理中存在的问题和风险，确保公司财务数据的真实性和准确性。
4. 内部控制制度中国中铁建立健全的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、信息系统管理等方面的控制措施。
内部控制的目的是保障公司资产的安全和有效运作，提高管理效率，降低经营风险。
5. 财务风险管理制度中国中铁实行全面的财务风险管理，包括市场风险、信用风险、流动性风险等各种风险的识别、评估和控制。
公司应及时发布财务风险警示，做好应急预案，确保公司财务状况的稳健和可持续。
6. 资金管理制度中国中铁强调资金效率和风险控制，实行统一的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
公司资金的筹集、运作和监督必须遵循法律法规，避免出现违规操作和损失。
7. 财务依法合规制度中国中铁要求严格遵守国家有关财务法律法规和内部管理制度，保证公司财务活动的合法性和合规性。
XX集团财务核算基础规范指南(定稿)
XX集团XX板块财务核算基础规范指南第一章总则第一条为加强集团财务基础工作，建立规范的财务工作秩序，提高财务工作水平，制定本办法。
第二条各公司财务经理对财务核算基础规范负直接责任，各公司总经理对财务核算基础规范负领导责任。
第三条本规范暂试用于XX集团下属各XX公司的财务基础规范管理，待成熟后推广至所有公司。
第二章财务核算的基本规定第四条各公司财务核算必须遵循及时性原则，当日业务当时入账，特殊业务不能超过次日上午。
第五条单笔业务单笔入账原则，不得将不同多笔业务内容记入同一会计凭证内，并且应尽量避免多笔相同业务记入同一会计凭证的情况。
第六条各项业务在进行会计核算时，要做到摘要清晰、会计科目使用正确、数字准确的要求。
第七条各公司应设置稽核会计岗位（专职或兼职），对当日已入账的会计业务进行实质性审核，审核内容包括附件的完整性及合理性、审批的完整性、账务处理的正确性等。
第八条集团印制统一的费用报销单、差旅费报销单、付款审批单、收据等业务凭证格式，并顺序编号；设计统一的现金盘点表、银行存款余额调节表、票据备查薄、存货盘点表、固定资产盘点表、返利计提表等表格，满足各项业务的需要。
第九条财务人员变动应进行详细的工作交接，形成交接清单。
交接的内容包括自己使用的办公设备及工具、各项会计资料、目前保管的企业资产、月度工作清单、目前需及时完成的工作内容、在企业未完结的欠款情况等。
监交人为本单位的财务负责人，各方应在交接清单上签字确认。
第十条各单位应完善各业务的相关附件，如在采购或销售时，除签订年度采购协议或销售协议外，对单次采购或销售业务应签订采购合同或销售合同，以降低相关业务风险。
对采购或销售时的供应商的销售出库单或我方的销售出库单等原则上要求附于凭证后，或者另行妥善保管。
第十一条各单位在进行会计核算前，应对会计科目、辅助核算项目等进行认真规划，保证会计科目的设置及辅助核算的内容合理科学，满足业务需要。
如在往来科目下设置关联企业、非关联企业的二级科目，在二级科目下设置应付商品款、暂估款、固定资产购置款等三级科目。
铁道财务会计管理信息系统项目风险因素分析及评估
全 过程 ， 包括项 目启动 、需 求分析 、系统 设计 、项 目实施 以及 收尾阶段 。各 阶段 的风 险因素如表１ 所示 。
网络应用 ｌ Ｎ ｅ ｔ ｗｏ ｒ ｋ Ｒ ｐ ｐ ｔ ｉ ｃ ａ ｔ ｉ ｏ ｎ
表 ２严 重程度 衡量 指标 影 响程度 严 重程度 等级 影 响非常严 重 Ｓ 影 响程度较 为严 重 ４ 影 响程度 一般 ３ 影 响较轻 ２
表 ３ 发生概 率衡量 指标 发生概率 发生概 率等级 肯 定发 生 Ｓ 发生 的次数 比较 高 ４ 偶 然发 生 ３ Ｌ 个 日 Ｊ 能发 生 ２
控 也至关重要 。
ＲＦ ＡＭＩ Ｓ 的需求分析 包括铁道 财务 的业务需求分 析 、系统 五 结论 功 能需求分析 、系统性 能需求分析 。其 中系统 的业务 需求包括 Ｉ Ｔ项 目管理 是一项 需要 很高 技巧的复 杂工 作 ， 需要 制定合 会 计核算管理 、成本计算管 理 、收入 管理、资金管理 、国有 资 理 的实施 计划 、 良好 的组 织管 理 、沟 通 、整合 、强 有力 的成 产 管理 、分析 决策 等 ； 系统功 能需求 要求 系统在 实现业务 要 求 本 、时 间、质量 、风 险控 制。Ｉ Ｔ项 目风险管理在理 论和方法上 各 项功能 的基 础上具有运行 稳定 、用 户界面友好 、操作简单 、 有 许多值 得深入 研究 和探讨 的方 面 ， 在Ｉ Ｔ项 目管 理实践 中具有 维 护方 便 等特 性 ； 在 性能 需求 上 ， 要 求 系统 能够做 到 及 时 、准 十 分 重 要 的 意 义 。 确， 并且具有 较高 的安全性 、可靠性和 响应速 度 随着 中 国企 业信 息化建 设 的进一 步深化 ， 风 险管理必 然将 系 统设计 阶段的主要任 务包括 系统逻辑设 计 、功 能设计 、 成 为 项 目管 理 和企 业 管理 的和 重要 环 节 ， Ｉ Ｔ项 目风 险管理 作 数 据库设 计等 等 ， 该 阶段 的成功 与否直 接与整 个ＲＦ ＡＭＩ Ｓ 逻辑 为项 目管理 过程 的一部分 ， 对 于项 目的成 功开展有 着重 要的作 结 构的合 理性 及系统 的健壮性 、合 理性 ， 应 严格控 制该 阶段 的 用 。ＲＦ ＡＭＩ Ｓ 是一个 规模 大 、复杂程 度高 、涉及 范围广的信息 各 项风险因素 。 系统， 其风险管理也具有许多不确定性因素。田 ＲＦ ＡＭＩ Ｓ 项 目实施 阶段 的主要 内容包括 系统软件 的实现 、 新 旧系统 的切 换等 ， 其 风险 因素包括 软件质量 风 险、系统 切换 参考文 ｉ ｌ ｕ ｒ ｅ ＭＯ ｄ ｅ ａ ｎ ｄ Ｅ ｆ ｆ ｅ ｃ ｔ ｓ Ａｎ ａ ｌ ｙ ｓ ｉ ｓ ， Ｆ ＭＥ Ａ） 是 一种可靠 性设计 的重要方法 。它实 际上 是
《中铁四局工程项目精细化管理手册(试行)学习大纲》
工程项目精细化管理手册（试行）学习大纲为帮助各级管理人员深刻领会《中铁四局集团工程项目精细化管理手册(试行)》的精髓和要点，学习大纲按章节进行总结归纳，提炼出重点，方便大家学习。
第一章总则本章构架：本章共5条（第1-5条），简要介绍精细化管理手册编制目的、各层级管理定位、管理原则、管理手段及适用范围等内容。
本章重点：1.管理层级定位局是项目精细化管理的指导层和管控层；子（分）公司是主责层，局指是现场管控督导层；项目部是执行层。
各级工经部门是项目精细化管理的牵头部门。
2.集约化管理内容物资集中采购配送、设备集中采购和租赁、劳务分包集中管理、资金集中管理、施工组织设计集中管理、限价集中管理和管理策划集中管理等。
3.管理手段以《中国中铁成本管理信息化系统》为载体和手段，强制实现精细化管理制度、流程在项目落地生根。
4.适用范围手册适用于全局所有工程项目。
第二章投标管理本章构架：本章共7条（第6－12条），是把项目管理工作前移，实现源头把控。
在投标经营阶段努力做到投好标、中好标，为项目实现良好的效益打下基础。
本章分别从投标前工地调查、标前成本测算、投标评审、投标总结、合同签订及存档备案等7个方面进行了规范和要求。
本章重点：1.标前调查对于重大项目和新业主，营销部门和办事处标前应详细了解项目业主基本情况，做到心中有数。
重点铁路工程项目和重点大型非铁路工程项目，营销部门要组织施组、报价及相关人员进行工地调查，并在工地调查结束后3－10天内形成工地调查分析报告，内容包括工程概况、施工组织设计意见、投标报价的初步意见，能否投标、标段选择建议。
2.成本测算对于采用最低价评标办法的投标项目，以及降造幅度可能触及成本红线的投标项目，由营销部门牵头，工程经济管理部门配合，根据相关资料，结合工地调查情况，测算投标项目成本，划定成本红线，作为投标项目定标的重要依据。
3.投标评审分为报送局评审与子（分）公司自评两类，相似条件下的、比较熟悉的常规投标项目可以不进行评审。
中国中铁项目物资管理信息系统V7.0操作说明(3-6)
中国中铁项目物资管理信息系统V7.0操作说明书中国中铁物资管理中心陕西梦龙科技开发有限公司2015年3月目录第一部分：系统简介第二部分：集团公司级管理员操作手册第三部分：子分公司级管理员操作手册第四部分：项目部材料员操作手册第五部分：项目部工区材料员操作手册第六部分：项目部库管员操作手册（条码管理手册）第七部分：项目部司磅员操作手册第一部分系统简介为贯彻落实中国中铁股份公司全面预算管理和精细化管理的要求，进一步完善物资管理信息化建设，提高现场物资收发及核算信息化管理水平，中国中铁物资管理中心要求我公司对中国中铁项目物资管理信息系统进行全面升级，确定中国中铁项目物资管理信息系统V7.0、中国中铁电子商务系统、中国中铁ERP 系统基础数据共用中国中铁物资基础平台信息，通过物资过程控制等手段，延伸开发出条码管理子系统、物资过磅影像子系统，实现物资验收、盘点、发放的自动化，加强物资现场管理过程控制，实现现场物资管理实时化，满足各级管理部门工作要求。
中国中铁物资管理系统实施小组成员通过四年多时间的努力，中国中铁物资管理系统推广使用已取得比较好的效果，在中国中铁物资管理中心领导的安排下，这几年我公司技术人员深入项目部现场调研分析，发现在中国中铁各工程局物资管理普遍存在以下几方面的管理难点：1、在项目部层面物资管理难点有以下几个方面：A、项目部物资帐与实物不符，物资追溯难以建立；B、实物现场收发不规范，发票滞后，预点收量大且不规范，造成工程成本不真实；C、地材管理问题比较多，亏损比较普遍；D、砼超耗严重；E、项目部物资月度需用计划因受其他部门工作制约，不能按时编制提交；F、工程管理部门收方不及时，成本分析数据不能及时提供。
2、公司层管理难点有以下几个方面：A、因项目部不能及时提供物资需用计划，集中采购数量难以及时报送；B、供应商数量比较大，大宗物资及战略供应商集中供应物资数量难统计；C、以前大多采用分散式管理，管理层各种数据报表不能自动生成，各种消耗指标难以建立，不能给经营及管理工作提供比较及时、准确的数据；D、因项目部过程控制不严谨，导致公司成本分析不准确，精细化管理难以实现。
关于执行《中国中铁会计核算手册》的通知草稿0330
中铁六财〔2011〕号转发股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手册>的通知》的通知集团公司所属各单位：现将股份公司《关于印发<中国中铁会计核算手册>的通知》（中铁股份财【2011】2号）转发给你们，望遵照执行。
并将相关核算强调如下：一、研究开发支出。
1、各单位研究支出应当于发生时通过“研发支出---费用化”科目归集，并于资产负债表日结转至当期“管理费用”。
开发阶段根据研发费用资本化原则和研发费用归集原则，计入“研发支出---资本化”或“研发支出---费用化”，其中费用化的研发支出应于资产负债表日结转至当期“管理费用”；2、为研发项目购买固定资产、无形资产时，应直接计入相关资产科目（固定资产／无形资产等），其在研发项目期间的折旧和摊销额自投入使用时逐期计入“研发支出---资本化”或“研发支出---费用化”；3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按资本化的研发支出的余额，转入无形资产；4、对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
二、安全生产费用。
企业实际发生的安全生产费用支出通过专项储备进行核算，同时按实际支出数计提安全生产费。
对于建筑施工企业，工程项目部、承担建筑施工业务的工程指挥部、公司本部和公司派出履行管理职能的指挥部发生与建筑工施工业务相关的安全生产费用通过“专项储备”核算，期末视本会计主体的性质和有关情况，结转（计提）进入施工成本或管理费用。
三、固定资产折旧。
严格按照手册规定的折旧方法、折旧标准执行。
各单位现行折旧方法和折旧标准与手册不一致的，从2011年1月1日起按照手册执行，固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应作为会计估计变更，按照《企业会计准则第28号---会计政策、会计估计和差错更正》处理。
四、明确各单位存放于集团公司资金中心的存款，在“(1002)银行存款-非银行金融机构”中核算。
五、明确在“（1002）银行存款”、“（5401）工程施工”、“（5403）机械作业”、“（6001）主营业务收入”、“（6401）主营业务成本”等科目，挂“客户”专项辅助核算，用于核算关联企业之间关联交易、现金流量金额等，以利于内部交联交易的抵销，在使用这类科目时，如对方单位为非关联企业，则“客户”专项辅助选择“999999其他单位（不设及抵销）”。
中国中铁项材料会计核算规范
中国中铁项材料会计核算规范存货核算4.1存货的概念及分类4.1.1存货的概念《企业会计准则—存货》规定，存货是指企业在⽇常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于⽣产过程中的在产品、在⽣产过程或提供劳务过程中耗⽤的材料和物料等。
本部分所称存货不包括⼯程施⼯。
⼯程施⼯在“建造合同核算”部分中说明。
4.1.2存货的分类（⼀）存货按性质⽤途可作如下分类1、原材料，指在⽣产过程中经加⼯改变其形态或性质并构成⼯程实体的各种主要材料、结构件、机械配件、辅助材料等。
2、周转材料，指能够多次使⽤，逐渐转移其价值但仍保持原有物质形态不确认为固定资产的材料。
如万能杆件、槽钢、贝雷梁、钢轨、模板等。
3、低值易耗品，指不能作为固定资产的各种⽤具物品。
（⼆）存货取得来源可作如下分类1、甲供料：指根据合同约定由业主采购并提供给项⽬使⽤的存货。
2、甲控料：指由业主组织采购，施⼯单位与供应商签订采购合同并结算的存货。
3、施⼯单位⾃⾏组织采购的存货，包括项⽬部⾃⾏组织采购和通过公司物资采购配送中⼼集中采购。
4、委托加⼯的存货：指委外加⼯的各种材料和构件。
4.2存货核算有关要求（⼀）取得存货的计量：取得的存货应当以其实际成本⼊帐，包括采购成本、加⼯成本和其他成本。
采购成本⼀般包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费⽤。
加⼯成本，包括直接⼈⼯以及按照⼀定⽅法分配的制造费⽤。
存货其他成本是指除采购成本、加⼯成本以外的，使存货达到⽬前场所和状态所发⽣的其他⽀出。
（⼆）存货发出的计价和核算⽅法存货发出的计价⽅法应根据各类存货的实物流转⽅式、项⽬管理要求、存货的性质等情况合理选择，包括先进先出法、加权平均法、个别计价法。
对于性质和⽤途相似的存货，应当采⽤相同的成本计算⽅法确定发出存货的成本。
存货计价和核算⽅法⼀经确定，不得随意变更。
按照计划成本法核算的，对存货计划成本和实际成本之间的差异，应当单独核算。
周转材料、低值易耗品⼀般采⽤实际成本法核算。
中国铁路工程总公司内部会计控制规范财务管理信息系统
中国铁路工程总公司内部会计控制规范财务管理信息系统内部会计操纵规范——财务治理信息系统（试行）第一章总则第一条为了加大财务治理信息系统的内部操纵和治理，推动财务治理信息的健康进展，按照《中华人民共和国会计法》和《内部会计操纵规范—差不多规范（试行）》等法律法规以及《中国铁路工程总公司内部会计操纵规范指引（试行）》，制定本规范。
第二条本规范所称财务治理信息系统，是指依靠运算机等数字设备，编制专门用于财务治理的电子运算机应用程序，形成运算机化数据，实现预算治理、会计核算、成本治理、财务分析等各项财务治理功能的应用软件系统。
财务治理信息系统包括硬件系统和软件系统。
第三条本规范适用于中国铁路工程总公司及其所属单位（以下统称各企业）。
第四条各企业按照国家有关法律法规和本规范，建立适合本单位业务特点和治理要求的财务治理信息系统内部操纵制度，并组织实施。
第五条各企业的财务部门，是财务治理信息系统建设的要紧承担者，在各部门的配合下，财务部门负责和承担财务治理信息系统的具体组织实施工作，负责提出实现本单位财务治理信息系统的具体方案。
第六条各企业负责人应当对本企业财务治理信息系统内部会计操纵规范健全和有效实施以及财务信息的安全完整负责。
第七条各企业财务治理信息系统的操纵重点：（一）、系统开发治理；（二）、系统操作治理；（三）、系统信息查询治理；（四）、日常治理；（五）、电子文档治理。
岗位分工及授权批准第八条各企业应当建立财务治理信息系统工作岗位责任制，明确有关岗位的职责权限，合理分工，确保财务治理信息系统不相容工作岗位间互相分离、制约和监督。
第九条财务治理信息系统工作岗位包括系统开发、系统治理、系统操作、系统爱护、系统使用等。
第十条财务治理信息工作岗位分工差不多原则：按照内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，在保证财务数据、资料安全的前提下交叉设置。
系统操作全过程不得由1人兼任，应由至少2人以上共同完成。
不相容职务包括：一、系统开发与系统操作人员互相分离；二、系统操作与系统爱护相分离。
中铁项目财务制度
中铁项目财务制度一、总则为规范中铁项目的财务管理行为，加强财务监督，保障财务合规，提升财务运作效率，特制定本财务制度。
二、财务管理职责1. 项目财务总监负责中铁项目的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划，监督和检查财务运作情况。
2. 财务部门负责具体的财务核算、监督和管理工作，确保会计账目准确、及时。
3. 各部门负责按照财务部门要求进行财务报表的填报和提交。
三、财务核算1. 中铁项目的财务核算按照国家相关规定和会计准则进行，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务部门负责对各类经济业务进行核算和记录，确保账目准确。
3. 资产清查工作由财务部门负责，确保资产清晰完整，资产减值工作做到及时、准确。
四、财务预算1. 中铁项目年度财务预算由财务部门按照公司经营计划和需求进行编制，提出预算说明，并经项目财务总监审核后报领导审批。
2. 资金使用需按照预算进行安排，超支部分需提出合理解释，并报领导批准。
五、财务监督1. 财务部门对各单位账目进行定期检查，确保账簿准确、完整。
2. 财务监督包括对资金使用情况、资产处置情况等方面的监督，确保财务管理合规。
3. 对可能存在的财务风险及时进行预警和应对。
六、财务审计1. 中铁项目财务审计工作由财务部门负责组织进行，每年至少一次。
2. 财务审计着重检查账目的真实性、准确性和完整性，发现问题及时整改和报告。
七、财务处罚1. 对故意违反财务制度的行为，财务部门将严格按照公司规定给予处罚，并报项目财务总监批准。
2. 处罚包括警告、罚款等，情节严重者可追究法律责任。
综上所述，本财务制度以规范和加强中铁项目的财务管理工作为宗旨，旨在提高财务运作效率，保障财务合规，推动项目的健康发展。
希望全体员工认真遵守制度要求，共同维护好项目的财务安全和秩序。
《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法(试行)》学习指南 - 副本
《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法（试行）》学习指南为帮助各级管理人员深刻领会《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法(试行)》的精髓和要点，学习指南按章节提炼出重点，并对重要内容采取选择题、填空题、判断题、简答题题型方式进行练习，加深对其的理解和记忆，以达到提高学习效率的目的。
注：带“★”的题是需重点掌握的内容。
第一章总则一、本章重点制定《中国中铁股份有限公司工程项目精细化管理办法（试行）》的目的是为加强中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）工程项目管理，规范项目管理行为，健全项目管理体系，提高工程项目管理水平和盈利能力。
办法适用于股份公司、二级公司和三级公司（统称公司）在建的国内外各类工程项目。
工程项目管理遵循“集约化、标准化、精细化、全员、全过程、全覆盖”的原则。
项目管理集约化突出体现在“12大集中”管控，包括：物资集中采购配送、设备集中采购和租赁、劳务分包集中管理、资金集中管理、施工组织设计集中管理、限价集中管理、管理策划集中进行、责任成本集中管控、二次经营集中组织、合同集中管理、业务流程集中制定、督导检查集中进行。
增强公司对项目的控制力，实现项目管理由前台管理向后台管控转变，提高项目运行质量；标准化、精细化突出体现在项目管理层级化等“13化”管理内容。
工程项目实施分级管理。
股份公司是工程项目管理的指导层，二级公司是工程项目管理的管控层，三级公司是工程项目管理的主责层，项目部是工程项目管理的执行层，作业层是工程项目管理的操作层。
公司成本管理部是组织指导工程项目精细化管理的归口部门。
二、主要题型1、单选题★⑴.中国中铁股份有限公司《工程项目精细化管理办法（试行）》适用于股份公司、二级公司和三级公司（统称公司）在建的国内外( )项目。
( B )A.铁路工程B.各类工程C.直管工程D.公路工程★⑵.工程项目实施分级管理。
二级公司是工程项目管理的( C )。
A. 主责层B.指导层C.管控层D.操作层★⑶.工程项目实施分级管理。
中铁股份财务[2014]127号...
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中铁股份财务[2014]127号...第一篇：中铁股份财务[2014]127号关于印发《中国中铁股份有限公司钢轨和油品采购资金集中支付暂行办法》的通知中铁股份财务〔2014〕127 号关于印发《中国中铁股份有限公司钢轨和油品采购资金集中支付暂行办法》的通知股份公司各子、分公司，各直属项目部、指挥部: 为降低采购成本，规范物资采购资金集中支付，股份公司制定了《中国中铁股份有限公司钢轨和油品采购资金集中支付暂行办法》，业经2014年8月5日股份公司总裁办公会议审议通过，现予印发，请遵照执行。
中国中铁 2014年8月8日中国中铁股份有限公司钢轨和油品采购资金集中支付暂行办法第一条为贯彻落实股份公司深化改革以及项目精细化管理的要求，巩固材料物资集中采购机制，降低采购成本，规范内部经济秩序，严肃资金清算纪律，制定本办法。
第二条本办法仅适用中铁物贸有限责任公司及所属中石油铁工油品销售有限公司（以下简称供方）对股份公司二级企业及所属单位（以下简称购方）供应的钢轨、道岔以及汽油、柴油、润滑油、沥青等石化产品所涉及的资金支付。
第三条供、购双方应本着诚信合作的原则在规定时间内做好对账签认工作，并对对账签认记录的真实性、准确性负责；股份公司财务部依据双方对账签认记录对采购资金实行定期集中支付。
第四条合同主体（一）供方合同主体钢轨、道岔合同主体为中铁物贸有限责任公司线路事业部；汽油、柴油、润滑油、沥青等石化产品合同主体是中石油铁工油品销售有限公司。
（二）购方合同主体钢轨、道岔的合同主体为二级或三级企业所属的项目经理部。
石化产品的合同主体为二级企业所属具有油品经营资质的物— 2 —贸公司；二级企业没有具有油品供应资质的物贸公司，合同主体是二级或三级企业所属的项目经理部。
第五条对账签认（一）钢轨、道岔由合同主体双方进行对账签认。
（二）石化产品购方合同主体为二级企业所属物贸公司，由合同主体双方进行对账签认。
（三）石化产品购方合同主体为二级或三级企业所属项目经理部的，在合同主体双方进行对账签认的基础上，二级企业设有物贸公司的，由该物贸公司与供方合同主体进行汇总对账签认；二级企业没有设立物贸公司的，由二级企业履行物资管理的职能部门与供方合同主体进行汇总对账签认。
{财务管理制度}中铁公司财务会计核算办法
{财务管理制度}中铁公司财务会计核算办法中国中铁股份有限公司会计核算办法第一章总则 (2)第二章资产 (4)第一节货币资金 (4)第二节金融资产 (4)第三节存货 (10)第四节长期股权投资 (12)第五节投资性房地产 (15)第六节固定资产、工程物资及在建工程 (18)第七节无形资产 (22)第八节其他资产 (24)第三章负债 (25)第一节金融负债 (25)第二节应付职工薪酬 (28)第三节其他负债 (29)第四章所有者权益 (30)第五章收入 (31)第六章费用 (35)第七章利润 (36)第八章建造合同 (37)第九章借款费用 (40)第十章债务重组 (42)第十一章非货币性资产交换 (45)第十二章或有事项 (47)第十三章所得税 (49)第十四章外币折算 (52)第十五章会计政策、会计估计变更和前期差错更正 (55)第一节会计政策变更 (55)第二节会计估计变更 (56)第三节前期差错更正 (57)第十六章资产负债表日后事项 (58)第十七章财务报告 (59)第一节财务报告编制的基本要求 (59)第二节财务报表 (60)第三节合并财务报表 (61)第四节会计报表附注 (64)第五节财务情况说明书 (64)第十八章附则 (65)第一章总则第一条为规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于中国中铁股份有限公司（以下简称股份公司）各子、分公司（以下简称企业）。
第三条企业可根据国家法律、法规和本办法规定，结合自身生产经营特点和管理要求，相应制定本办法实施细则，并报股份公司备案。
第四条企业应当按会计主体对其本身发生的交易和事项进行会计确认、计量和报告。
第五条企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
第六条企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报告。
会计期间分为年度、半年度、季度和月度。
案例6：铁道财务会计管理信息系统word版本
案例6：铁道财务会计管理信息系统铁道财务会计管理信息系统（Railway Financial Accounting Management Information System ，简称RFAMIS是运用系统的方法以计算机和现代通信技术为基本信息处理手段和工具的，能为全国铁道财务会计核算、管理、决策提供信息服务的人—机系统。
或者说，它是一个由人、机（计算机）组成的能进行财务会计管理信息的收集、传递、存储、加工、维护和使用的系统。
它能实测财会管理的运行情况，利用过去的数据预测未来，利用信息控制有关经营管理过程，为财务管理和经营决策服务的系统。
总之，管理信息系统是融合人的现代思维与管理能力和计算机强大的处理、存储能力为一体的协调高效的人—机系统，其处理对象是企业生产经营、财务会计管理的全过程，通过集中统一规划设计的数据库的运用，使得系统中的数据实现了一致性和共享性的铁道财务会计管理信息系统。
一、总体规划1. 系统目标本系统设计以适应深化铁道财会改革，加强管理、提高经济效益的总体要求，满足铁路企业走向市场过程中细化成本计算、严格会计核算要求，优化系统资源配置，强化系统软件集成，扩充系统功能，推进系统间资源共享，优化系统开发、运用人才队伍，完成财务会计信息管理系统向管理信息系统过渡，为铁路实现集约经营，提高经济效益服务，提高铁道财务会计系统的信息化水平，促进铁路产业的快速健康发展为指导思想进行系统的规划、设计、开发和应用。
根据国家有关会计法律、规章、制度，财政部制定的有关财会规章制度以及铁道部制定的《铁道财务会计管理信息系统“九五”规划》指出的各项要求，结合系统中各子系统的目前的现状和设计、开发的指导思想，围绕“数出一门、资源共享”的方针，通过本系统的开发设计要求达到以下目标：在系统开发设计中充分运用软件工程思想，科学合理地设计系统总体方案；通过研究开发，促进铁道财务会计工作的发展，健全铁道财会工作计算机管理制度；设计统一规范的软件系统、操作系统、网络系统平台，统一开发工具和设备选型；制定一套系统开发的文档规范作为各分系统书写文档的标准；设计系统总体结构；设计系统总体网络结构；完成系统所需编码分析设计；建立铁道财务会计信息库，为各应用系统的开发完善提供支持，为铁道财务会计数据的有效利用开辟渠道，为企业经营管理提供数据支持；完成会计核算管理分系统、收入管理分系统、点到点成本计算分系统、成本管理分系统、资金管理分系统、国有资产管理分系统、铁道财会办公自动化分系统、经济活动与决策支持分系统等八个分系统的开发设计工作；完成系统接口和安全标准设计。
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中铁二局第四工程有限公司中国中铁财务信息系统核算规范指南（试行稿）为了规范各单位使用中国中铁CRECFIS2.0财务信息系统（以下简称“核算系统”），统一核算口径，明细核算内容；在集团公司的核算框架内，根据核算系统的具体功能，结合公司管理需求，特对核算系统制定本规范指南，请各单位遵照执行。
一、系统维护原则1.会计科目维护按集团和公司统一要求处理，不得自行增加科目。
需要在统一维护之外单独增加私有明细科目的，应先向公司报告，公司研究有必要建立全公司统一私有明细科目的，公司将规范并公布科目名称及核算内容，供各会计主体使用。
公司研究没有必要建立全公司统一私有明细科目的，将给予处理建议意见，供需增设核算的会计主体参考使用。
2.辅助科目维护必须按公司规范设置予以维护，不得自行随意改动和增减编码及核算名称。
需要在统一维护之外单独增加私有辅助科目的，应在私有辅助一至五中选择使用。
辅助科目中重点关注项目核算辅助，项目核算辅助是公司层面统一各单位辅助核算而采取的一种规范化设置，既方便各会计主体日常核算，也便于汇总层面数据查询。
项目核算辅助的主要目的是通过辅助核算能够达到建立相关台账的功能，减少建立相关台账的工作量，当然同时会增加核算时的工作量。
3.为了便于核算系统数据衔接和相关辅助核算生成台账的需要，涉及成本类和损益类科目、以及辅助核算科目，都要在年初余额维护中把借贷开累数据录入。
在建项目和新上项目必须按照规范指南要求进行年初余额维护，收尾和清算项目可根据本项目情况可以不录入涉及辅助核算的借贷开累数据，但是涉及成本类和损益类科目的借贷开累数据需要录入。
4.所有明细科目除“客户往来”和“人员核算”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他辅助核算科目均不需生成。
“项目核算”中只有“业主往来”、“个人往来”、“劳务往来”和“内部往来”辅助核算科目需要生成辅助明细账外，其他“项目核算”中的辅助核算科目均不需生成。
5.请各单位就核算系统使用过程中存在的问题，积极提出建议和意见，以利于公司不断规范系统核算，提高核算系统使用效率，减少对各类台账的依赖，减轻日常工作量，提升核算管理质量。
一、核算参数设置二、机构私有客户维护机构私有客户即各会计主体的外部往来单位，客户名称应按合同或协议对方单位（个人）全称，有委托代理人的应将其备注其后，如劳务分包合同。
编码规则：三位一级代码+三位二级代码会计主体应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的项目代码建立本单位客户单位一级代码，名称按单位规范简称列示，二级代码用三位流水号顺序编码。
三、辅助科目设置辅助科目的设置，统一要求的设置必须按规范设置，需要设置私有辅助的，自行选择私有辅助设置。
1.银行名称银行名称:总行简称+开户行规范简称+四位尾号+(A，B)规范简称参见附件3 银行名称规范表，表中不符合规范的请自行比照规范名称格式调整。
同一账户进行A、B户管理的，A户在前，B户在后。
如下图所示：2.客户往来客户往来包括内部和外部，内部客户系统已预置；机构私有客户建好后，客户往来自动生成。
如下图所示：3.业务类别业务类别核算时统一选择国内基建项目，如下图所示：4.商品类别商品类别核算时应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的分类选择所属类别，如下图所示：5.职工薪酬职工薪酬辅助在工资、奖金、津贴和补贴项目下建立“日常工资”、“绩效工资”和“各项奖金”三个二级辅助。
如下图所示：6.项目核算项目核算一般由三级代码构成，个别的项目核算由四级代码构成;首先建立本单位一级代码，再建立二级代码，最后是三级代码、四级代码；项目核算编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码，如（003-01-01）北新干道-资金收支-业主拨款，具体项目核算说明如下：（1）资金收支资金收支辅助核算，主要是针对现金和银行存款核算设计的，通过辅助核算能够反映资金收支明细项目，生成资金收支台账。
如下图所示：（2）业主往来业主往来辅助核算，主要是针对应收账款和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映业主往来明细项目，生成业主验工及拨扣款台账。
如下图所示：（3）个人往来个人往来辅助核算，主要是针对备用金核算设计的，通过辅助核算能够反映个人往来明细项目，同时可分类核算备用金，职工欠款放在其中是因为其他应收款科目中只有备用金科目选择了人员核算。
如下图所示：（4）周转材料周转材料辅助核算，主要是针对周转材料核算设计的，通过辅助核算能够反映周转材料类别，便于掌握分类周转材料账面价值情况。
如下图所示：（5）低值易耗品低值易耗品辅助核算，主要是针对低值易耗品核算设计的，通过辅助核算能够反映低值易耗品类别，便于掌握分类低值易耗品账面价值情况。
如下图所示：（6）劳务往来劳务往来辅助核算，主要是针对应付账款核算设计的，通过辅助核算能够反映劳务往来明细项目，生成劳务队伍验工及拨扣款台账。
如下图所示：（7）其他应付款其他应付款科目辅助核算，主要是针对应付工会经费和其他二级科目设置的，通过辅助核算反映明细科目没有设置的核算事项。
如下图所示：（8）内部往来内部往来辅助核算，主要是针对内部往来核算设计的，通过辅助核算能够反映内部往来明细项目，生成项目上缴款台账。
如下图所示：（9）合同成本合同成本辅助核算，主要是针对工程施工和工程结算核算设计的，通过辅助核算能够反映合同成本类别和项目结算情况。
“劳务成本”和“自完成本”用于工程施工科目下的成本明细科目；“人工费”用于直接人工费科目, “材料费”用于直接材料费科目，“机械费”用于机械租赁费科目, “直接费”用于其他直接费中除其他科目外的明细科目，“间接费”用于间接费用转入科目，“项目结算”用于工程结算科目。
如下图所示：一套账如果核算多个工程项目的，可以再建一个项目核算来完成项目的具体辅助核算。
如下图所示：（10）现场经费现场经费辅助核算，主要是针对间接费用科目核算设计的，通过辅助核算能够反映间接费用明细科目分类情况，生成现场经费台账。
如下图所示：7.人员核算为便于简化辅助核算，将部门核算和人员核算综合在一起，取消单独的部门核算。
人员核算即各会计主体的个人往来，个人包括在各单位领取工资薪酬的人员。
编码规则：三位一级代码+二位二级代码+二位三级代码会计主体应按《中国中铁信息系统核算单位建账规范一览表》列示的单位序列码建立本单位个人往来一级代码，一级代码按单位规范简称列示，二级和三级代码用二位流水号顺序编码。
必须按先建立一级代码再建立二级和三级代码的方式维护。
如下图所示：8.部门核算部门核算辅助，项目暂时不选择使用，作为公司今后需要统一增加辅助核算的预留空间。
如下图所示：四、会计科目设置科目维护原则，不使用的科目可以选择禁用，没有做出说明的科目，按系统预设使用。
对需要按统一规定维护的科目，应按以下具体要求维护。
所有科目的辅助核算均除明确为“可填”的外，其他的均为“必填”。
1.现金现金科目辅助核算有3项“现金流量”、“客户往来”和“项目核算”；“客户往来”辅助为可填，涉及内部单位抵销现金流量时，应选择对方单位，不涉及内部单位抵销时，不选择对方单位。
如下图所示：“项目核算”为“资金收支”，如下图所示：2.银行存款银行存款科目辅助核算有四项“现金流量”、“银行名称”、“客户往来”和“项目核算”。
如下图所示：“项目核算”为“资金收支”，如上所示。
3.应收账款应收账款科目使用“工程款”、“质量保证金”、“租赁收入款”和“其他”4个二级科目，工程项目预收工程款统一在应收账款“其他”下核算。
“工程款”和“其他”2个二级科目辅助核算有3项“客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅助核算有2项“客户往来”和“商品类别”。
如下图所示：“项目核算”为“业主往来”，如下图所示：“工程款”科目使用业主往来核算时，各项扣款选择对应明细辅助科目，应收款余额统一选择“工程款”辅助。
4.预付账款预付账款科目使用“修理费”、“租赁费”、“劳务费”和“设备款”4个二级科目，工程项目预付工程款统一在应付账款“其他”下核算，辅助核算有1项“客户往来”，如下图所示：5.其他应收款其他应收款科目使用“备用金”、“保证金”、“应收租金”、“应收赔（罚）款”、“应收押金”、“应收其他代垫款”、“应收保险赔偿款”、“拆迁补偿款”和“其他”9个二级科目。
如下图所示：6.备用金备用金科目应按《备用金管理办法》的规定：备用金科目仅限于核算与备用金业务有关的事项，职工个人社保费用、公积金、罚款、待领款、合同预付款等不得在备用金科目核算。
备用金科目辅助核算两项“人员核算”和“项目核算”，不再选择部门核算。
代扣职工的“五险一金”不在备用金中核算，也不在其他应收款中核算，在其他应付款科目下，代扣个人社保费和代扣个人住房公积金中核算。
如下图所示：“项目核算”为“个人往来”，如下图所示：7.材料采购材料采购科目增设三个二级科目“甲供材料”、“自购材料”和“内部调拨”，分别核算不同渠道的材料采购，本科目没有辅助核算。
如下图所示：8.周转材料周转材料科目设置“项目核算”辅助核算。
如下图所示：“项目核算”为“周转材料”，如下图所示：9.低值易耗品低值易耗品科目设置“项目核算”辅助核算。
如下图所示：“项目核算”为“低值易耗品”，如下图所示：10.临时设施临时设施核算涉及归集、摊销及清理等，临时设施的摊销并无统一标准，因此原则上不使用该科目核算项目发生的临时设施费用，发生时一次性列入成本，做好台账管理。
如下图所示：11.应付账款应付账款科目除内部结算和勘察设计咨询费外，其他二级科目均可使用，工程项目预付工程款统一在应付账款“其他”下核算，“应付工程款”“应付劳务款”“应付租赁费”和“其他”4个科目辅助核算有3项“客户往来”、“商品类别”和“项目核算”，其他科目辅助核算有2项“客户往来”和“商品类别”。
如下图所示：“项目核算”为“劳务往来”，如下图所示：“应付工程款”“应付劳务款”“应付租赁费”科目使用劳务往来核算时，各项扣款选择对应明细辅助科目，应付余额统一选择工程款。
12.预收账款预收账款科目原则上不使用，工程项目预收工程款统一在应收账款“其他”下核算；其他性质的预收账款如预收设备、材料变卖款，可在该科目核算。
如下图所示：13.应付职工薪酬应付职工薪酬科目有2项辅助核算“职工薪酬”、“增减变动”。
如下图所示：11.应交税费应交税费科目使用“商品类别”和“增减变动”2个辅助科目。
如下图所示：12.其他应付款其他应收款科目使用“应付租金”、“代扣个人社保费”、“代扣个人住房公积金”、“应付赔（罚）款”、“应付押金”、“应付暂收款”、“应付工会经费”、“代扣代缴税金”、“应付拆迁补偿款”和“其他”等二级科目。
如下图所示：“代扣个人社保费”、“代扣个人住房公积金”核算个人部分五险一金，可以选择人员核算辅助，也可以不选择；“应付工会经费”核算项目工会经费及困难补助；“其他”科目下设项目核算辅助，核算其他应付款科目未确定的核算事项。