跟踪审计实施细则

跟踪审计实施细则内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）

跟踪审计操作实施细则

一、跟踪审计工作开展

⑴.熟悉现场情况，掌握工程施工前现场第一手资料，并采取拍照等技术手段对现场情况进行保留；

⑵.与主要参建单位人员接洽，建立工作关系，将跟踪审计实施计划和跟踪审计细则、操作过程、处理程序等对建设单位、施工单位、监理单位进行交底，使其明白跟踪审计工作程序，缩短磨合期；

⑶.收集工程相关资料，如中标单位的技术标、商务标；监理单位招标文件、投标文件、监理合同；招标单位的答疑文件、补充招标文件，工程施工合同、补充协议等；

⑷.清标，展开施工图纸工程量计算工作，确定图纸工程量价格，同时完成工程合同条款、招投标文件的分析、判断工作；

⑸.参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托汇报；

⑹.收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐；

⑺.定期到施工现场了解工程进度情况，做好跟踪审计造价控制记录，特别是在隐蔽工程覆盖前留下影像资料和相关记录，发现问题及时向委托单位汇报；

⑻.对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，应及时提交跟踪人员，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；

⑼.为避免整个工程施工周期长造成相互交叉，事后又回忆不清的情况，跟踪审计项目组将按单位工程或单独发包的分项工程分别及时进行初步审核，为将来的竣工结算创造条件；

⑽.定期的跟踪审计报告，每月一次以书面形式向委托单位汇报当期工程相关情况。造价控制报告包含以下内容：

当期工程的进展，当期发生的重要事项，当期存在的问题及建议，实际投资进度与计划投资进度的比较，上期遗留问题在本期的处理情况，当月完成工作量和累计完成工作量，当期工程进度款支付和进度款累计支付情况等。

二、跟踪审计造价控制事项处理程序

⑴.甲方指定分包、甲供材料、设备的选用及定价

除法律明确规定不能分包的工程外，经业主同意后承包人可以对无能力承建的部分内容进行分包。建设单位对需重点掌握的材料与设备，亦可指定分包或甲控乙供，由承建单位按业主与第三人谈定的条件与其签订合同并负责结算，对甲供材料（含设备）的审核，建设单位应在准备分包或采购前向造价控制人员列出待分包或待采购设备、材料的清单、品牌及数量，除特种材料外，造价控制人员在收到待购材料清单后，协助进行市场调研，并提供专业建议。对由变更而产生的甲供材（设备）的增减或变化进行测算，并将测算结果报送建设单位，为建设单位决策提供依据。

⑵.现场签证处理程序

签证情况发生，现场确认（施工、监理、建设、跟踪人员四方现场确认工程量，原始记录当场带回。）——施工单位申报（施工单位根据签证实体情况，上报拟采取的处理方案，经监理、业主批准后，以书面形式上报签证工程量、费用）——报监理完成初审，工程量审核——报跟踪审计人员审核（在审核时，将施工单位签证决算资料与当时的原始记录核对，无误后再根据招投标、合同中相关规定完成审核工作。）——报送建设单位完成最终审批流程。

零星签证项目需立即进行施工的，由监理、业主单位代表现场签证，事后3日内施工单位将签证原始资料报送跟踪审计人员登记备案，逾期则该签证无效。其余签证事项必须由施工单位、监理、业主代表、跟踪审计人员四方现场签证。

⑶.设计变更处理程序

施工单位提出的变更：施工单位报送书面变更资料——监理、业主、设计进行验证或商讨（包括进行现场踏勘、专题会议讨论等，跟踪审计人员要参加现场踏勘和相关会议，在不参与技术方案讨论的前提下，对施工方案进行技术经济分析，提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。相关会议纪要、原始资料等造价控制人员要收集备案）——监理、业主、设计完成答复工作——施工单位将相关资料送交跟踪审计人员备案——施工方编制变更费用资料——监理完成初审——跟踪审计人员完成审核工作（在审核时，将施工单位变更结算资料与相关会议纪要、原始资料进行核对，无误后再根据招标、投标、合同中相关规定完成审核工作。）——报送委托单位完成最终审批流程。

建设单位、设计部门、监理提出的变更：应由设计部门编制变更文件——监理工程师按施工合同的约定及变更前后的工程情况，签发工程变更单，——施工单位申报变更费用——报监理初审——跟踪审计人员对工程变更费用组织审核，

并及时将审核结果通知有关各方，如原费用存在不合理之处，则予以调整——报送委托单位完成最终审批流程。

三、跟踪审计造价资料收集

1、工程前期资料：

⑴．招标人部分：工程概算文件、招标文件、工程量清单、招标图纸、补充招标文件、招标答疑等，监理招标文件等；

⑵．投标人部分：施工单位技术标文件、商务标文件，监理投标文件，工程施工合同、监理合同；

2、工程资料：

⑴．建设单位：施工图纸、设计变更图纸，建设、设计单位发出的各类涉及到工程造价的变更或指令单；

⑵．监理单位：监理周报、监理月报、例会纪要、专题会议纪要、工程进度款批复资料；监理单位发出的各类涉及到工程造价的通知单；

⑶．施工单位：例会汇报材料、专项施工方案、现场签证原始记录、变更申报单、签证资料、签证变更费用申报资料、工程结算资料。

四、工程进度款支付审核

根据施工合同等文件，完成工程进度款审核工作，每月实际完成工程量由监理单位审核确认，跟踪审计人员负责对合同内项目单价、签证变更工程费用进行审核，并报委托单位确认。

五、项目组成员组成及职责

1、跟踪审计项目组人员组成情况：

姓名专业职称职务

陶旭市政工程师项目组长

苏爱俊土建工程师专业工程师

徐永祥安装工程师专业工程师

2、人员分工、工作职责

⑴．项目组长：

以我公司该工程项目的代表身份，与业主、承包单位及政府机关和有关单位协调沟通有关问题，特别要与业主保持密切关系，及时吃透其建设意图和对工程造价控制的要求，承担本项目跟踪审查工作质量责任；

⑵．专业工程师：

1).结合工程具体情况，制定本专业造价控制的实施细则，并承担本专业造价控制工作质量责任；

2).参与本专业过程中隐蔽工程的现场检验及某些与常规施工工艺有矛盾的施工工艺的认定，审核现场停工和施工机械设备停工的签证，协助处理工程施工中的有关索赔事宜；

3).审核承包单位提交的本专业工程进度款结算报告、索赔及工程变更价款报告。

4).记录工程进度、合同纠纷、施工干扰等情况；

5).熟悉和掌握与本项目有关的施工设计图纸；

6).做好工程计量、造价变更、原始材料的收集整理；

7).对建设项目合同、招投标的合理性、工程结算进行跟踪审计。