如何建立预算管理制度

如何建立预算管理制度

建立内部全面预算管理制度

在企业内部全面预算管理上，一是通过对各季及年度财务预算执行情况，即现金流量情况、资产负债情况财务损益情况的分析，对预算企业经营业绩作出客观、综合评价，找出影响企业经营业绩的主要问题，制定解决对策，确保企业年度经营目标的顺利实现。二是通过对各企业预算执行情况的分析评价，找出各预算企业工作偏差。三是对预算管理系统进行评价，找出预算管理中存在的缺陷和不足，并提出解决方案。

全面预算简单概括为：集团公司作为总体战略的筹划者，应根据市场环境和总体战略提出集团各企业的战略目标，并采用上下结合的预算编制模式编制预算。集团公司享有对各子公司的预算审批权，并对获准通过预算进行全方位监控，加强对各预算单位预算执行情况的评估和考核，时要注重各预算单位信息的及时反馈和严格控制预算调整。实行全面预算管理是企业集团发挥财务控制职能有效手段，预算的制定要以实现财务管理的目标为前提，根据总体发展战略来规划生产经营活动，根据子公司的组织结构、经营规模和成本控制特性实行预算控制。

完善的内部财务控制和监督体制是完善的法人治理结

构的体现，它对企业既有防错防弊的作用，还能起到事前防御、事中和事后控制的作用。企业集团内部的财务控制还要充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，以达到最佳效果。

如何做好预算管理

搭建信息平台树立战略导向理念

在现有经济环境下，一方面企业经营规模扩展和经营多元化，内外部环境不断发生变化，企业管理层切实需要全面预算管理统筹企业价值活动的各个方面;另一方面全面预算管理在非信息化条件下，存在于企业的经营管理脱节。预算不合理、随意性大;预算编制繁琐、周期长、效率低，工作量很大;预算对业务的控制力度不够;预算分析考核滞后等问题。

造成上述问题的主要原因之一是缺乏预算系统管理工具，因此，只有通过搭建一个预算管理的信息化平台才能实现预算管理的真正落地。

预算管理是管理会计的基本内容，必须树立管理会计理念，把预算管理纳入企业管理会计体系，不能出现相互分离的“两张皮”现象。

全面预算管理必须树立战略导向理念，要以战略目标为导向，对企业的资源进行全面整合和优化，提升企业的核心竞争力和价值，通过落实管理会计目标继而实现公司战略

目标。

建立预算组织机制、约束机制和激励机制

首先，全面预算管理需要明确预算组织机制，建立预算决策机构、预算工作机构和预算执行机构，明确工作的责、权、利，理顺工作流程，确保预算管理工作的有效开展。

其次，实施有效的全面预算约束机制。一是确定预算控制的重点，贯彻预算的“刚性原则”，通过实施重点业务控制和现金流量控制，降低财务风险。二是建立信息反馈系统，及时反映和分析预算执行的差异，保证对企业经营活动进行实时的调节和控制，保证预算目标的完成。三是强化预算监督，通过内部审计与监督对预算制度和预算贯彻执行情况进行事中控制，确保预算的权威性和执行效果。

最后，完善预算的激励机制。要完善全面预算管理的考核与奖惩机制，必须建立关键业绩考核体系和指标，并将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标的完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。

抓好四项工作

要抓好预算指标编制、预算分解、预算调整和制度建设四方面工作。

一是科学合理地制定预算编制标准和预算编制方法，使预算即有先进性，也有可执行性。同时，通过预算标准的优化，改善关键业绩指标，推动责任业绩评价，实现企业整

体经营业绩的提升。

二是加强预算分解和落实工作。根据企业组织架构、职责权限、人员状况，通过将企业预算从横向、纵向和时间三个维度进行层层分解和细化，并与各级预算执行部门签定预算责任书，将预算管理目标责任落实到企业的各个方面和各个层级。

三是做好预算调整工作。当企业外部环境、预算基础发生重大变化时，需要对预算进行调整。

企业通过明确预算调整条件，严格执行预算调整的程序和原则，一方面保证预算的科学性、严肃性和可控性，另一方面又使企业预算保持一定的灵活性，有利于预算的顺利执行。

四是完善预算制度体系。由于预算管理涉及面广、技术性强，一个环节出现问题都会影响到整个预算的顺利进行。因此预算管理特别重视制度建设。预算制度包括三大部分：基本制度、工作制度和责任制度。其中：基本制度包括预算管理制度和预算组织制度;工作制度包括预算编制制度、执行制度、报告制度、分析制度、核算制度、审计制度、考评制度等;责任制度包括部门职责与工作标准、预算目标责任书等。

部门预算管理办法

为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法

制化。

一、预算编制原则

(1)必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

(2)必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

(3)必须以收支平衡、略有结余为准则。

(4)必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

(5)必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

(6)统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

(7)年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。

(8)讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，

3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门(或单位)按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数;二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上年度的预算执行情况和本年度经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本