财政学 第23章 企业所得税
财政学课后答案(完整版)
财政学课后题答案(完整版)第一章导论1.结合实际谈谈生活中的财政现象。
答案:本题的答案有很多种,但是只要从财政学的定义出发,所举例子为政府的收入、支出等财政现象均为正确答案。
比如税收、政府补助等等。
2.如何学习财政学,财政学的学习有哪些方法?答案:(1)学习财政学的基本方法为唯物辩证法。
首先首先应当正确理解掌握财政学中的一些基本概念、基本范畴,这是理解财政学一般原理的前提条件;其次,学习财政学、研究财政学应当理论联系实际。
(2)学习财政学的具体方法为实证分析法和规范分析法相结合。
(3)学习财政学应该主要比较学习,即进行中外的比较,注意辨别学习西方的财政理论知识。
第二章财政与财政职能1. 简略的财政概念。
答:财政作为一个经济范畴,是以国家(或政府)为主体的分配活动,是国家(或政府)在社会再生产过程中,通过多种收入形式,集中一部分国民生产总值或国民收入,用于满足实现其职能需要的收支活动。
2. 市场失效的主要表现。
答:(1)市场低效,它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面,而由于这些方面的存在,使市场机制无法实现对资源的高效配置。
主要表现在竞争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。
(2)市场无效,即市场配置资源的功能失效。
主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏观经济失调等方面。
3. 如何辨别公共产品与私人产品?并举例说明。
答:区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他性,消费的竞争性或非竞争性。
纯粹的私人产品具有排他性和竞争性,纯粹的公共产品具有非排他性和非竞争性。
公共产品的例子,只要从定义出发举例就可以,比如国防、天气预报、普通公路等;私人产品的例子,私人产品的例子不胜枚举,只要是符合定义的就好了,比如苹果、梨子等。
4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。
答:负外部效应(外部成本),指产品或服务给所有者以外的其他人带来了损害,但受损者同样得不到应有的损失补偿。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府)的分配行为。
因此,财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家(政府)是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言,产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即: ● 私人物品的两个基本特征:排他性:私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外;排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性:随着消费者数量的增加,生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给:可以通过市场机制的引导,由追逐利益最大化的企业自主生产,实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”(private goods )的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同,公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在,诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征,具体表现为两个特性:(1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因:公共物品的提供者要想不让某人消费该产品,或者是技术上做不到,或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点,与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费,而可以不让他人参与消费,形成了鲜明的对比。
2023财政学复习试题库及答案
2023财政学复习试题库及答案试题11、下列属于政府转移性支出的是0。
A、政府采购支出B、基础设施建设投资C、城市居民最低生活保障补助D、公务员工资支出用户用案:B标准答案:C2、基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标,它的取值范围是在0:A、大于等于-1,小于等于1。
B、大于等于0,小于等于1。
C、大于等于-1,小于等于0。
D、在-1到1之间。
用户答案:B标准答案:B3、最低层次的社会保障是0。
A、社会救助B、失业保险C、生育保险D、社会福利用户答案:A标准答案:A4、合理控制预算稳定调节基金规模,预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额(含对下级转移支付)的0。
A、5%B、10%C、15%用户答案:A标准答案:A5、一般公共预算的结余资金,应当补充预算稳定调节基金。
一般公共预算执行中如出现超收,超收收入用于冲减赤字、化解政府债务或补充预算稳定调节基金;如出现短收,通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出等方式弥补,如仍难以平衡,0可以在报同级人大或其常委会批准后增列赤字实现平衡,市、县级政府可以向()申请临时救助,并在下一年度预算中予以弥补。
A、省级政府,省级政府B、省级以上政府,上级政府C、省级或省级以上政府,上级政府用户答案:A标准答案:B6、下列不属于“高福利陷阱”的表现是0。
A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大B、失业问题严重C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络D、社会保障机构日益“官僚化”,使普通老百姓与政府的关系变得紧张起来用户答案:D标准答案:D7、一般债券收入缴库、安排支出的资金拨付、债券还本付息的资金拨付等,按照0有关规定执行,并纳入一般公共预算进行会计核算。
A、政府性基金管理B、一般公共预算管理C、国有资本经营预算管理用户答案:B标准答案:B8、影响我国财政收入的因素很多,主要的制约因素是0。
财政学 复习要点
29、 社会保障的经济功能?
社会保障是社会再生产的保护器、社会保障是社会发展的稳定器、社会保障是经济发展的调节器
30、 社会保障基金的筹集模式?
现收现付式、完全基金式、部分基金式、公积金制(个人储金制)
3① 什么市财政补贴、分哪几类?
概念:是国家为了一定的政治经济目的,无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
4① 什么是企业所得税、个人所得税、社会保险税?
? 企业所得税(公司所得税)是对企业(公司)取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
? 个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为课税对象征收的一种税。
? 社会保险税是以劳动者的工资薪金为课税对象的一种税。
4② 什么是公共收费?
是公共部门为社会成员提供有偿服务所取得的报酬,或是公共部门管理特定社会资源的价格。
提供纯公共商品,具有非排他性和非竞争性、 消费性、 低收入弹性 、 连续性
因素:机构设置和人员编制、公务员素质、内部的激励约束机制和外部监督体系
2⑤ 国际支出的特点和影响因素?
特点:具有纯公共商品属性和纯消费性。
因素(一)政治因素:国内、国际因素
(二)经济因素:受经济实力的制约。
(三)经费使用效率:衡量重点:既定目标下的成本最小化
财政学
1财政产生的条件:存在财政分配的对象,财政分配的主体、财政分配的目的。
、特征
条件:剩余产品是财政产生的经济基础、国家的存在是财政产生的政治前提、公共需求市财政产生的根源
特征:强制性、无偿性、国家主体性
政府是执行和表达国家意志的工具
1② 政府的特征?①政府拥有(被赋予)某种私人机构所没有的政治权力。 ②在民主社会,政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的,从而使其合法性直接或间接地取决于公共选择过程。③与私人组织的利润最大化目标不同,政府不以营利为目的,其行为目标是对社会福利最大化的追求。 ④政府有义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。(公共目标)
2023年财政学知识点归纳总结(精华版)
2023年财政学知识点归纳总结(精华版)选择题(共60个,分值共:)1、财政分配中的量入为出的含义是()以财政收入总量来安排财政支出以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入以国债来保证财政支出以增加税收来保证财政支出2、企业所得税是()流转税财产税从量税直接税3、罚款是政府的一种()收费专性筹集性事业服务性行政管理性行为特许性4、我国国家预算分几级()二级三级四级五级5、国际税收关系形成的依据是()各国制度跨国纳税人发生跨国经营活动跨国纳税人取得经营收益税收管辖权6、可能产生负面效应,也可能产生积极效应消费政府提供的公共产品,()社会成员都必须提供等价的费用社会成员都不必付出任何代价社会成员都可以“免费搭车”需要社会付出一定的代价7、垄断性经营的国有企业,其产品的价格通常是由()来制订的。
政府企业市场消费者8、按税收负担能否转嫁,或将税收分为()从价税和从量税价内税和价外税直接税和间接税中央税和地方税9、当代税收最高原则是()量入为出原则公平与效率原则确实原则便利原则10、有偿性财政支出形式产生的最直接原因是()政府干预经济的需要政府公共支出压力的增大经济发展水平低下经济发展的需要11、那些基本上能够准确测定受益者和收益程度的项目最适合采用()的方式。
专项收费特许权收费行政性收费事业性收费12、财政支出所强调的公平原则是()经济公平社会公平经济公平与社会公平社会的绝对公平13、零基预算最早实行于()美国日本法国英国14、工资是否成为财政收入的征收对象,关键是看其中的()含量。
必要劳动剩余劳动物化劳动活劳动15、受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的()状况相联系。
购买分配消费占有16、我国现行上市国债的发行方式是()以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债以承销方式向承销商销售以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售以强制摊派法出售17、政府预算最早产生于()美国英国法国德国18、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是()流转税类收益税类资源税类财产和行为税类19、以下不是行政管理支出的是()行政支出公安支出司法检察支出军队正规化划建设支出20、我国分税制预算管理体制从何时起执行()1994年1月1日1994年3月1日1996年1月1日1996年3月1日21、古典经济学家反对政府过多借债是同他们视政府活动为()的看法相一致的。
财政学(陈共第六版)选择题(有答案)
第一章市场经济下的政府与财政一,单选1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为(C)A 市场过程B 现代生产C 市场经济D 社会经济2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A) A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动3,三元经济系统指:家庭,政府和(B)A 要素市场B 企业C 商品市场D 社会4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B)A 公共商品B 公共产品C 公共服务D 社会产品5,收入分配的主体是(D)A 社会B 银行C 税收D 政府二,多选:1,政府的经济作用表现在(ABD)A 融入并影响现代经济的运行过程B 利用国家权力干预经济运C 强制干预微观经济立体的活动D 实施宏观调控2,导致政府失灵的原因有(ACD)A 内部性B 外部性C 垄断性D 政治性3,公共产品特征(BC)A 非盈利性B 非排他性C 非竞争性D 非垄断性4,财政的要素(ABCD)A 财政分配的主体是国家B 财政分配的客体是一部分国民收入C 财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要5,公共财政的特征(ABCD)A 公共性B 非盈利性C 法治性D 民主性6,完全竞争市场的条件是(ABCD)A 在市场上有众多的买者和卖者B 各种资源都能够自由地通过市场转移C 生产者和消费者具有完全信息D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点。
A 居民B 市场C 社会D 税收2,判断资源配置优劣的标准是(C)A 福利最大化B 利润最大化C 帕累托最优D GDP 最大化3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D)A 低失业B 高就业C 消灭失业D 充分就业4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C)A 降低政府开支B 提高经济建设资金C 降低税收成本D 加快资金循环二,多选题1,市场失灵可以分为(ABC)A 市场在资源配置方面的失灵B 市场在收入分配方面的失灵C 市场在监督方面的失灵D 市场在宏观方面的失灵2,国民收入分配包括两个基本的层次(BC)A 工资分配B 初始分配C 再分配D 福利分配3,经济增长用(ABCD)衡量A GNPB GDPC 人均 GNP 水平D 人均 GDP 水平4,经济活动的两个准则是(CD)A 赢利准则B 守法准则C 公平准则D 效率准则5,在正确认识和处理收入差距与效率关系时,应注意(AB)A 收入差距的扩大应建立在要素分配的基础上B 收入差距要适度C 共同富裕D 允许非法暴富6,经济稳定包括(ABD)A 充分就业B 物价稳定C 经济持续增长D 国际收支平衡7,国际收支逆差导致(AC)A 该国外汇储备减少B 该国外汇储备增加C 本国货币对外币汇率下降D 本国货币对外币汇率上升第三章财政支出结构与规模一,单选:1,政府从个人和企业购买原材料和土地,劳动力,资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为(A)A 购买性支出B 转移性支出C 生产支出D 基础支出2,政府在公民之间再分配购买力的支出称为(C)A 分配支出B 福利支出C 转移性支出D 购买力支出3,社会性支出占财政支出的比重随着经济发展阶段的上升而快速(D)A 不变B 减少C 不确定D 递增二,多选1,根据马克思的社会再生产理论从静态角度将财政支出划分为(ACD) A 补偿性支出 B 投资性支出 C 消费性支出 D 积累性支出2,按国家职能将财政支出分为(ABCD)A 经济建设费B 国防费C 社会文教费D 行政管理费3,财政支出按国家职能分类的意义在于(ABCD)A 能够了解国家执行了怎样一些职能B 能够了解国家侧重了哪些职能C 对一个国家的支出结构纵向分析,可知道该国的职能的演变D 对若干国家的支出结构横向分析,可揭示各国职能的差别4,财政支出分析的主题大致可分为(ABC)A 结构分析B 总量分析C 效益分析D 资金分析5,公共支出的性质可划分为(CD)A 预防性支出B 创造性支出C 消耗性支出D 转移性支出6,财政支出的国际分类方法(CD)A 经济分类B 国际分类C 理论分类D 统计分类7,置换效应包括对以前的(AB)的置换A 财政支出水平B 私人部门支出C 国防支出D 教育支出8,影响财政支出规模的因素(ACD)A 经济性因素B 环境性因素C 政治性因素D 社会性因素第四章财政支出效应分析一,单选:1,人们在有目的的实践活动中”所得"与"所费”的对比关系是指(C)A 效用B 利益C 效益D 得失2,政府项目使用的直接投入物的成本(A)A 直接成本B 直接费用C 间接成本D 直接消耗3,政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益是指 (D)A 直接利益B 直接收益C 间接利润D 直接效益4,最常用的成本——效益分析决策标准是(A)A 净现值标准B 成本最小化C 利润最大化D 配置最优二,多选1,下列表述正确的是(ABCD)A 考虑资源在公私部门的配置采用机会成本分析法B 一些支出项目如电站投资,其效益是经济的,可以采用成本-—效益法C 一些支出项目如军事,成本易于计算,效益不易衡量,采用最低费用选择法D 一些支出项目如公路邮电,成本易于衡量,效益不易计算,通过这些支出所提供的商品或劳务可以部分或全部进入市场交易,可采用"公共定价法" 2,政府项目目标的确定要考虑哪些因素(ABD)A 众多目标的选择B 目标实现的时间转移C 外部效益干扰对目标的判断D 目标之间发生的冲突3,市场价格不能反映其成本的原因(ABCD)A 垄断存在B 税收因素C 资源处于闲置状态D 经济发展劳动力过剩4,选择决策标准主要有(ACD)A 内部收益率标准B 外部收益率标准C 净现值标准D 收益——成本比率标准5,最低费用选择法的特点(CD)A 以社会福利最大化为目标B 多项严格假定C 只计算每项备选项目的有形成本D 不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益6,从定价政策来看,公共定价包括(AB)A 纯公共定价B 管制定价C 厂商定价D 地方政府定价7,政府采购的特点(ABCD)A 资金来源的公共性B 资金用途的非营利性C 采购活动的政策性D 采购制度的规范性8,政府的采购行为必须遵循原则是(ABCD)]A 竞争原则B 公开原则C 使用商业标准原则D 透明原则9,政府采购范围从采购对象的性质角度可分为(BCD)A 武器B 货物C 服务D 工程10,政府采购模式可分为(ACD)A 集中采购模式B 自由采购模式C 分散采购模式D 集中和分散相结合11,政府采购合同的类型有(AB)A 固定费用合同B 成本加比例费用合同C 固定费用加比例费用合同D 固定费用加激励费用合同第五章购买性支出一,单选1,财政用于国家各级权力机关,行政管理机关,司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指(C)A 政府指出B 非生产支出C 行政管理支出D 财政支出2,财政用于文化,教育,科学,卫生等事业单位的经费支出指(B)A 教育支出B 文教科卫支出C 文化支出D 政府指出3,用于国防建设和人民解放军方面的费用指(B)A 军事支出B 国防支出C 政府指出D 财政支出二,多选1,下列对社会消费性支出表述正确的是(BC)A 社会消费性支出是生产性消费支出B 社会消费性支出是社会再生产正常运转所必须C 社会消费性支出本质是满足纯社会共同需要D 社会消费性支出是转移性支出2,我国行政管理支出包括(ABD)A 公法检支出B 国家安全支出C 国防支出D 行政支出3,行政管理支出增长率很快的主要原因(AB)A 行政人员数量增加B 行政人员报酬提高C 行政业务费增加D 行政修缮费,设备购置费提高4,直接影响行政管理规模的因素是(ABCD)A 经济总体增长水平B 财政支出规模C 政府机构的设置D 行政管理支出本身的效率5,安排投资规模应注意(ABD)问题A 投资规模适度B 投资结构合理C 注重投资竞争性D 注重投资效益6,与政府投资相比,非政府投资具有怎样的特点(ABCD)A 营利性B 短期效应C 自身积累社会筹资D 忽略社会效益7,影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有(BC)A 政治制度差异B 社会经济制度的差异C 经济发展阶段的差异D 文化差异第六章转移性支出一,单选1,国家和社会依据一定的法律和规定,通过国民收入的再分配,对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策是指(B)A 国家再分配B 社会保障C 社会福利D 国家保障2,社会保障的实施主体是(A)A 国家B 社会C 企业D 家庭二,多选1,下列哪些属于转移性支出(AC)A 社会保障支出B 科学教育文化卫生支出C 税式支出D 国防支出2,社会保障支出的特征(ABCD)A 覆盖面的社会广泛性B 参与上的强制性C 制度上的立法性D 受益程度的约束性3,社会保障体系框架主要构成是(ABCD)A 社会保险B 社会福利C 社会救助D 社会优抚和安置4,财政补贴的内容从补贴同社会经济运行过程的关系来看,可分为(BCD)A 生产环节补贴B 流通环节补贴C 消费环节补贴D 分配补贴5,财政补贴的形式有(BD)A 货币补贴B 实物补贴C 国家补贴D 社会补贴6,下列关于财政补贴表述正确的是(BCD)A 财政补贴与社会保障支出一样与价格直接相关B 财政补贴可以纠正不合理的价格结构和纠正市场缺位C 财政补贴是各国运用调节经济的手段D 我国的财政补贴主要是价格补贴7,下列表述正确的是(CD)A 由于税式支出是一种隐蔽型财政补贴支出,因此税式支出不可估B 税收抵免是指是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税收负担.在累进税制下,纳税人的所得越高,这种抵免的实际价值就越大.C 加速折旧使税负前轻后重,使政府损失了一部分收入的"时间价值”D 照顾性税式支出在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业第七章财政收入结构与规模一,单选1,财政分配的对象都是社会产品中剩余产品或与其对应的(C)A 产值B 利润C 价值D 收益2,政府以国家信用为依托取得的财政收入是(B)A 存款B 公债C 税收D 罚款二,多选1,关于财政收入表述正确的是(BD)A 财政分配的对象是社会产品B 我国现阶段财政收入形式由税收,国有资产收益,国债和其它收入构成C 专项收费是指国家机关为居民或各类组织机构提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费D 在许多国家,财政收入的 90%以上要靠税收来保证,以至于可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况.2,下列表述正确的是(BC)A 农业对财政收入的贡献率不高B 工业是财政收入的主要源泉C M 是财政收入根本D C 也是财政收入的来源3,关于财政收入规模表述正确的是(AD)A 正常环境下,财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B 正常环境下,财政收入相对规模呈现出上升状态C 中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D 中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形4,影响财政收入规模的因素有(ABCD)A 经济发展水平B 分配政策C 价格水平D 税收征管水平5,下列表述正确的是: (AB)A 经济对财政规模形成根本约束B 由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为”通货膨胀税”C 税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D 税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用6,财政收入规模的衡量方法(AB)A 绝对规模B 相对规模C 数量规模D 质量规模第八章税收原理一,多选:1,关于税收概念,以下表述合理的有(ABD)A 税收是国家调节经济的一个重要手段.B 税收是人们为享受公共物品支付的价格。
财政学(含答案)
《财政学》(含答案)一、单项选择题1、市场机制存在失灵,但在下列各项中,( D )不属于市场失灵的表现形式。
A、公共产品B、不完全市场C、市场垄断D、收入分配不公2、在财政的职能中,属于效率职能的是( A )。
A、资源配置B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展D、监督职能3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则,是由(C)提出来的。
A、威廉·配第B、亚当·斯密C、鲁道夫·瓦格纳D、凯恩斯4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一,下列各项中,( C )的商品不易转嫁税负。
A、供给弹性大,需求弹性也大B、供给弹性大,需求弹性小C、供给弹性小,需求弹性大D、供给弹性小,需求弹性小5、指出在计算个人所得税时,不进行任何费用扣除的项目( D )。
A、工资薪金所得B、承包承租经营所得C、劳务所得D、利息股息红利所得6、某企业2005年1月发生下列几笔业务:(1)1月8日购进原材料一批,支付价款100万元;(2)1月10日购进设备两台,支付价款2000万元;(3)1月12日进口原材料一批,货物到岸价格为100万元,关税税率为30%,消费税税率为10%;(4)1月15日销售本厂产品一批,实现销售收入200万元;1月20日向灾区捐赠本厂产品一批,价值20万元;(5)1月25日销售本厂产品一批,实现销售收入100万元。
假定上述业务中的价款均为不含税价款,且均适用17%的税率,问该企业应纳的增值税为多少?(A?B?)A、24.73万元B、12.84万元C、25.73万元D、22.73万元7、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元,在美国取得的所得为200万美元,中国的企业所得税税率为30%,美国的税率为40%,则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为(A注:这是2007.12.3答疑系统中老师给的答案)万美元。
A、60B、90C、50D、708、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出,依据的是(B)。
财政学课件 CH10 所得税
五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所 得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其 他所得,适用比例税率,税率为20% 。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 全月应纳税所得额
(2)突出优点:符合纳税能力原则
10.1 所得税概述
3、分类综合所得税(“混合税制”)
(1)含义:指将分类和综合两种所得税的优点兼收并 蓄,实行分项课征和综合计税相结合。
(2)交叉型;并立型 (3)优点:按纳税能力课税
对不同性质的收入实行区别对待
10.2 个人所得税
个人所得税概述
是对个人的各类应税所得课征的一种税收。
本法所称非居民企业,是指依照外国(地区) 法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在 中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内 未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得 的企业。
本章重点
1、所得税的类型 (分类所得税;综合所得税;混合所得税) 2、个人所得税 (1)纳税人—税收管辖权;征税对象;税率 (2)我国的个人所得税 3、企业(公司)所得税 (1)纳税人;征税对象;税率 (2)我国的企业所得税
CH10 所得税
10.1 所得税概述 10.2 个人所得税 10.3 企业(公司)所得税 10.4 社会保险税
10.1 所得税概述
所得课税的类型 依据征税对象的规定
1、分类所得税(“分类税制”)
(1)含义:指将所得按来源划分为若干类别,对各种
不同来源的所得,分别规定不同税基和税率,分别计算
应纳税额进行课征。
税率(%)
1
不超过1500元的部分
财政学第23章企业所得税
23.2.1. 企业所得税作为一种对企业部门资本
所得的税收
• (对于生产者的企业所得税)早期的一种观点认为这一税 收是对企业部门资本回报的一种税收。在前一章里,我们 分析了对全部资本所得的均匀个人所得税的一些效应。而 在这里,所关心的是对经济中某个部分(企业部门)征收 资本回报税收的效应。
• 在讨论税收归宿的问题时,曾指出某个税收可以向前“转 嫁”(给顾客),也可以向后转嫁(给工人)。尽管对企 业资本所得的税收无法转移给顾客或工人,但它也决非仅 由企业部门的所有者来负担。如果某个部门的资本回报被 加税了,投资者会发现在这一部门投资就不那么具有吸引 力了。从而就会投资到其他部门直到所有部门的税后回报 相等为止。这样,从长期(均衡)来看,所有的资本,不 论是企业部门的或是非企业部门的,都会产生同样的税后 回报。
• 新成立的企业通过售出它的股份来筹措资金;这经常是惟一可以获得 资本的来源(银行会发现长期贷款是太具风险性了),而对于新成立 的企业来说,由于规模太小也无法发行长期债务。刚开业的企业家通 常用所拥有的股份(而不是支付的工资)来计算其回报的一大部分。 因而,事实上可以认为,企业所得税(它豁免了利息支付)是一种对 企业家精神的税收;它对新成立的企业会有很大的影响(如果这些企 业无法从通过举债来获得额外的资金的话)。如果这种观点是正确的, 那么这一税收的长期效应就不光是在企业部门和非企业部门之间重新 配置资源。而且,它们对企业部门的创新和技术进步的速度都会有一 定的影响。这些影响的大小,取决于提供企业家精神和承担风险的弹 性(关于这一方面经济学家知之甚少)。
• 许多关于企业所得税效应的实证研究简单地假定它会增加企业的边际 资本成本——即企业再投资1元钱应该付出的成本,数量上等于每单 位资本平均支付的税收。所以,这里假定资本的边际成本和平均成本 相等。我们已经看到,如果企业可以通过借贷来融资其边际投资,这 一税收体系就不会产生边际扭曲(就像在折旧惠顾中,折旧惠顾等于 真实经济折旧一样),并且,资本的边际成本会显著地不同于平均成 本。无论人们对边际资本成本是否等于(或小于)借贷融资的边际成 本持何种态度,对于资本的边际成本等于融资成本的假设不存在有说 服力的判断。
财政学_东北财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
财政学_东北财经大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.下列属于全国性公共产品的有()。
答案:国防_宏观经济稳定2.分税制财政体制改革的原因包括()答案:中央财政收入占全国财政收入比重持续下降_财政包干体制导致全国财政收入占GDP比重持续下降3.纯公共产品一定是全国性公共产品,准公共产品一定是地方性公共产品。
答案:错误4.一般来说,国防、外交、国际贸易、金融与货币政策、地区间的贸易管制均为中央政府的职责答案:正确5.三大职能中的收入分配职能应该主要由地方政府承担,经济稳定职能主要由中央政府承担。
答案:错误6.以下哪位经济学家的政策思想明确由自由放任转向了政府干预?答案:凯恩斯7.凯恩斯提出的“有效需求”是指()答案:消费者有支付能力的需求8.以下哪项不属于扩张性财政政策的手段?答案:提高企业所得税税率9.皮科克、威斯曼假定存在一个公众“可容忍的税收负担”,这是政府支出扩张的约束条件。
答案:正确10.皮考克和威斯曼利用三个相互联系的概念,即置换效应、审视效应以及集中效应,分析了非常时期的财政支出增长过程。
答案:正确11.以下哪个税种具有自动稳定器的作用()。
答案:个人所得税12.按照凯恩斯的政策思想,当经济低迷时,政府应给采取哪些财政政策手段?答案:实施大规模公共工程计划_扩大社会保障支出_减少税收_增发国债13.政府购买会对总需求同时产生()答案:乘数效应_挤出效应14.以下哪些属于经济危机的现象()答案:失业率居高不下_工厂大面积倒闭_消费持续低迷_大量产品滞销15.财政政策中的自动稳定器一般包括()。
答案:失业保险_个人所得税16.我国经济运行中的供需错配表现在()。
答案:产能过剩_供给短板_债务高企_楼市库存17.李嘉图认为征税和政府借款对经济的影响是不同的。
答案:错误18.财政支出弹性是报告期财政支出总额与基期财政支出总额的增长情况的比较,是反映一定时期财政支出水平变化程度的动态指标。
财政学税收制度
(1)一般纳税人 一般纳税人的认定标准
原则标准:会计核算健全 量化具体标准为:
生产性企业,年应税销售额超过100万 元
商业性企业,年应税销售额超过180万 元
以生产性业务为主,兼营商业的企业, 年应税销售额超过100万元
兼营销售行为
纳税人如果既从事增值税应税行为,也从 事非应税劳务,则称为兼营销售行为。纳 税人兼营非应税劳务的,如果能与增值税 应税行为的销售额划分得清的,可以不征 增值税;如果划分不清的,其非应税劳务 应与增值税应税行为一并征收增值税。
纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征 收增值税,由国家税务总局所属征收机关 确定。
境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境 内未设有经营机构的,以代理人为扣缴义务人; 没有代理人的,以购买者为扣缴义务人。
一般纳税人与小规模纳税人
增值税纳税人分为一般纳税人和小 规模纳税人,并采取不同的征管方 法。
划分两种纳税人的原则标准是会计 核算制度是否健全,为便于操作, 这一标准被量化为年销售额。
国有企业 19.2%
其他企业 11.8%
美国联邦税收结构
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美国:州和地方政府税收结构 8
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美国税制的演变
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美国税制的演变
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一些国家的税收结构
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我国与欧美等发达国家税制差别 12
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不征收增值税的货物
(1)融资租赁业务,无论租赁的货物的所有权是否转让 给承租方,均不征收增值税。
(2)基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工 厂、车间在建筑现场制造的预制构件,凡直接用于本单位 或本企业建筑工程的,不征收增值税。
财政学所得税
财政学
中国金融出版社
21
第三节 个人所得税
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三、个人所得税的基本构成要素 (三)税率和应纳税额计算
根据不同项目,个人所得税的计算方法也不同:
首先,工资、薪金所得适用5%~45%的9级超 额累进税率。
其次,个体工商业户的生产、经营所得,包括对 企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用于 5%~35%的5级超额累进税率。 第三,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费 所得、财产租赁所得,适用20%的比例税率。
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一、所得税的概念及特点
(二)所得税的特点 4.符合税收稳定经济的原则
• 由于所得税弹性比较大,因此,政府可以根据社 会总供求关系相机调整税负水平,抑制经济波 动。由于所得税一般实行累进税率,当社会总需 求大于总供给时,随着企业和个人收入的增长, 其适用所得税税率会自动提高,进而抑制投资与 消费双膨胀,反之亦然。
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三、个人所得税的基本构成要素 (一)纳税人
个人所得税以所得人为纳税人。具体包括两类: 一类是指在中国境内有住所,或者虽无住所,但 在中国境内居住满1年,从中国境内、境外取得 所得的个人,也就是有境内、境外所得的中国居 民。另一类是指在中国境内既无住所又不居住或 居住不满1年,但从中国境内取得所得的个人, 也就是有境内所得的非中国居民。居民应对中国 政府承担无限纳税义务;非居民应对中国政府承 担有限纳税义务。
中国金融出版社2020313第一节所得税概述三个人所得税的类型一分类所得税制这一税制是指将纳税人的各种所得分为若干类别比如可以将所得分为工资薪金所得营业利润所得股息利息所得租金所得等类并对不同分类的所得采用不同的税率在税负上实行差别待遇以体现横向公平原则
财政学名词解释
一、名词解释1.财政分配:在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。
2.专卖收入:指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。
3.特权收入:国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权,进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。
4.国内生产总值:是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果,简称GDP。
它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
5.社会公共需要:是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。
6.财政:是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配,即国家的分配。
7.公共产品:是西方经济学中的一个具有特定意义的概念,主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品,具有共同受益与消费的特点,如国防。
8.财政职能:是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能,它是财政的本质反映。
9.资源配置:是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配,实现资源结构的合理化,使其得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益。
10.购买性支出:直接表现为政府购买商品或劳务的活动,包括购买日常政务活动所需的商品和劳务的支出,也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出,如政府各部门的行政管理费支出,各项事业的经费支出,政府各部门的投资拨款等。
11.转移性支出:直接表现为资金的无偿的,单方面的转移,主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
12.成本—效益分析法:是根据国家所确定的建设目标,提出实现该目标的各种方案,对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益,通过计算成本—效益的比率,来比较不同项目或方案的效益,选择最优的支出方案,据此支拨和使用财政资金。
13.公共劳务收费法:是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准,来改进“公共劳务”的使用状况,使之达到提高财政支出效益的目的。
财政学-名词解释
财政学名词解释分享首次分享者:☆劈雳king★已被分享26次评论(0)复制链接分享转载举报1、公共物品是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。
这种物品有两大特征:第一,非排他性;第二,非竞争性。
前者是指无法排除他人从公共物品获得利益,后者是指多一个消费者引起的社会边际成本为零。
2、“成本—效益”分析是指针对政府确定的建设目标,提出若干实现建设目标的方案,详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益,通过分析比较,选择出最优的政府投资项目。
成本-效益分析实质上包含了两个过程:第一个过程是政府确定备选项目和备选方案;第二个过程是政府选择方案和项目的过程。
3、转移性支出是指直接表现为资金无偿的、单方面的转移的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场性再分配活动。
4、财政补贴是政府转移性支出的一种形式。
即通过影响相对价格结构,从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的一种政府无偿支出,在我国政府的财政统计中财政补贴主要包括物价补贴和企业亏损补贴两大类。
5、财政贴息是政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴。
6、税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入,它是政府的一种间接性支出,属于财政补贴性支出。
依据作用的不同,税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。
7、纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出以一定的比率或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负。
即在计算课税所得时,从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除,以减少纳税人的应课税所得额。
在累进税制下,纳税人的所得额越高,扣除的实际价值通常越多。
8、税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。
在西方国家,税收抵免的主要有两种:即投资抵免,又称投资津贴和国外税收抵免。
财政学(山西财经大学)智慧树知到答案章节测试2023年
第一章测试1.财政分配的客体只能是社会的剩余产品。
A:错B:对答案:A2.强制性是财政的基本特征之一A:错B:对答案:B3.财政分配只能通过价值形式来实现。
A:错B:对答案:A4.财政从本质上看是属于()范畴。
A:分配B:交换C:生产D:消费答案:A5.财政产生于()。
A:资本主义社会初期B:封建社会初期C:原始社会末期D:奴隶社会末期答案:C6.公共产品的代表人物是()。
A:亚当.斯密B:布坎南C:瓦格纳D:马斯格雷夫答案:D7.财政的基本形式特征包括()。
A:强制性B:收入性C:固定性D:无偿性答案:AD8.公共财政的特征包括()。
A:法治性B:公共性C:公平性D:公益性答案:ABCD9.从状态和趋势的关系来看,经济学的研究方法包括()。
A:动态分析B:定性分析C:静态分析D:定量分析答案:AC10.从对方法论的认识角度来看,经济学的研究方法包括()。
A:定量分析B:动态分析C:规范分析D:实证分析答案:CD第二章测试1.具有竞争性但不具有排他性的物品是俱乐部产品。
A:对B:错答案:B2.财政职能导源于政府的经济职能。
A:错B:对答案:B3.公共选择机制与市场机制一样具有自愿性。
A:错B:对答案:A4.在决策前,由于对产品质量存在不对称信息,会产生()问题。
A:逆向选择B:信任危机C:欺诈行为D:道德风险答案:A5.公式GDP=C+I+G+NX中的G是指()。
A:政府的转移性支出与政府的购买性支出都有B:政府的转移性支出C:政府的购买性支出D:其它选项答案都不对答案:C6.下面哪一项不是“职能”的特性A:内在的B:具体的C:客观的D:稳定的答案:B7.私人需要的基本特征包括()。
A:整体性B:内在性C:外在性D:分散性答案:BD8.财政职能包括()。
A:经济稳定B:收入分配C:资源配置D:环境保护答案:ABC9.判断公平分配的方法包括()。
A:CPIB:洛伦茨曲线C:人均GDPD:基尼系数答案:BD10.公共产品的基本特征是非竞争性和排他性。
财政学复习资料总
财政学复习资料总财政学复习资料第⼀章财政概念:国家为主体,为了实现国家职能的需要,参与社会产品的分配和再分配以及由此⽽形成的国家与各有关⽅⾯之间的分配关系。
财政包括财政收⼊和财政⽀出两个部分。
指的就是国家或政府的分配⾏为。
因此,财政活动的主体就是国家或政府。
离开了国家或政府,就谈不上国家或政府的分配,就⽆所谓财政活动;反之,如果不是国家或政府的活动,即使是分配活动,也不是财政活动。
财政特征:“强制性”,指的是政府对企业和个⼈课征税款或收取费⽤,遵循的并不是⾃愿原则,⽆论纳税⼈或缴费者是否愿意,只要发⽣了应税或应费⾏为,他们就必须照章纳税缴费。
这种强制性,是直接以法律的权威和政府的政治权⼒为依据确⽴的。
“⽆偿性”,指的是政府分配⼤体表现为是货币的单⽅⾯转移,⽽不存在货币与资源和要素的直接等价交换。
财政政策:指通过增减政府⽀出或调节税收的⽅法,已影响总需求和总产出。
分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。
扩张性财政政策:⼜称膨胀性财政政策或“松”的财政政策。
它是指政府在编制预算时使预算⽀出⼤于预算收⼊,利⽤财政⾚字刺激社会总需求,以实现社会总需求与总供给相互适应,促进经济稳定增长的财政政策。
紧缩性财政政策:⼜称盈余性财政政策或“紧”的财政政策。
它是指政府在编制预算时使预算收⼊⼤于预算⽀出,利⽤财政盈余抑制社会总需求,以平衡社会总供求缺⼝,促进经济稳定增长的财政政策。
财政职能:资源配置职能:1.调节资源在地区之间的配置2.调节资源在产业部门之间的配置 3.调节全社会的资源在政府部门和⾮政府部门之间的配置;收⼊分配职能:1.划清市场分配与财政分配的界限和范围2.规范⼯资3.加强税收调节4.安排转移⽀出;经济稳定与发展职能:1.通过财政预算,调节社会供需平衡2.通过财政收⼊与⽀出制度的安排,发挥财政“内在稳定器”的作⽤对财政职能的看法:在市场经济体制下,经济社会资源的配置有两种⽅式来实现,即市场机制和政府机制。
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2020/62/193.2.1. 企业所得税作为一种对企业部门资本
所得的税收
• (对于生产者的企业所得税)早期的一种观点认为这一税 收是对企业部门资本回报的一种税收。在前一章里,我们 分析了对全部资本所得的均匀个人所得税的一些效应。而 在这里,所关心的是对经济中某个部分(企业部门)征收 资本回报税收的效应。
• 在讨论税收归宿的问题时,曾指出某个税收可以向前“转 嫁”(给顾客),也可以向后转嫁(给工人)。尽管对企 业资本所得的税收无法转移给顾客或工人,但它也决非仅 由企业部门的所有者来负担。如果某个部门的资本回报被 加税了,投资者会发现在这一部门投资就不那么具有吸引 力了。从而就会投资到其他部门直到所有部门的税后回报 相等为止。这样,从长期(均衡)来看,所有的资本,不 论是企业部门的或是非企业部门的,都会产生同样的税后 回报。
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2020/6/19
23.2.1.3.
中间状态:HARBERGER的模型
• 资本的总供给是固定的,但是资本可以在不同的部门之间流动。 在这种情况下,资本的供给曲线即不是垂直的也不是水平的。 而资本移动的数量取决于企业资本的供给与需求曲线的弹性。
• 在图23-3中,我们将资本税收对企业部门的影响分成两个阶段。
• 如果对资本的供给曲线在长期是水平的,税收的效应会引 起资本流出到其他的部门直到资本的边际产出(它的税前 回报)增至让税后回报不变。(见图23-2)因而,如果税 后的资本回报率是r*,在税前,该回报率将提高到r’,这 里有r’(1−t) = r*,或r’ = r*/(1−t)。
华中科技大学经济学院 田新时
表23-1 企业应税所得的边际和平均税率
应税所得
边际税率
0~50,000美元
15%
50,000~70,000美元
25%
75,000~100,000美元
34%
100,000~335,000美元 335,000美元以上
39% 34%
平均税率 15%
15~18% 18~2技大学经济学院 田新时
华中科技大学经济学院 田新时
xshtian@
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2020/6图/1923-2 比较对企业资本征税的短期和长期效应:在短期,资本是固定的,对资 本所得的税收使得均衡点从E移到Ê,从而减少了股东的回报。如果对企业部门 的资本长期供给曲线是完全弹性的,在长期,均衡点将会移到E*,企业部门的 资本数量将会从K 萎缩到K’,而税收将由资本所有者承担。
11
202图0/62/139-3 在有“中间状态”的情况下,对企业资本税收的效应:在有中间营 运的条件下,资本的总供给是固定的,但资本可以在企业部门和非企业部 门之间移动。对资本收入的税收会导致企业资本的需求和供给计划向左移 动。在图A中,资本所有者的税后回报仅改变了一点点。在图B中,资本税 后回报的改变大于税率的改变
首先,在企业和非企业部门产品的一个相对固定的价格下,税 收使企业资本的需求曲线向下移动,即从DD移到D’D’。市场 的利率为r,为了支付投资者税后的回报r,该项投资必须产生 大于r的税前回报;因而,必须有较小的资本需求。
• 其次,当产出的价格调整为反映生产成本的变化,则有一个向 非企业部门转移的需求;因而,企业资本的需求曲线将从D’D’ 移到D’’D’’,而且,供给曲线将从SS移到S’S’。如果是相对资
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xshtian@
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2020/6/19
23.1. 企业所得税的基本特征
• 企业所得税仅仅适用于“企业化” (Incorporated)的商业活动。在企业的 与非企业化的商业活动之间的中心差别是 关于企业债务投资者的责任(Liability)。 企业具有有限的责任;即企业的债务投资
金密集型的企业部门(即资本对劳动力的比率超出了非企业部
门),则这样做的净效应会减少对资本的需求,从而资本的回 报。税后回报的减少甚至可能超过税收,如图23-3B所示。它 可能发生在这些参数的合理价值范围之内(两个部门中资本-劳 动力比例、需求弹性和替代弹性的可观值)。
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xshtian@
财政学 第23章 企业所得税
2020/6/19
图23-1 中央企业所得税:有效税率和总的中央岁入的份额:在1955~ 1981年间,美国国内企业的有效税率从40.2%下滑到14.6%(上面的线
所示)
比例
40
35
平均有效税率
30
25
20
15
联邦政府所
10
得到的份额
5
0
年
1955 60 1965 70 75 1980 85 1988 90
资本回报 r’
r*
税前的资本回报
非常短期的资 本供给曲线
资本的长期
供给曲线
E*
E
Ê 税后的资本回报
K’
K
企业部门的资本
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xshtian@
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• 有一个假定是(至少在目前)美国企业部门的长期资本供 给曲线的弹性是接近于无穷大的(中国的情况如何?)。 如图23-2所示。这里有两个原因。其一是当今世界拥有一 个功能完好的国际资本市场。美国的(资本)回报率是与 日本、欧洲等其他国家相联系的。一个很小的国家(如瑞 士)面临着无穷大的资本供给曲线。它的借或贷事实上对 国际金融市场流行的利率没有影响。在美国,企业部门的 投资当然要比瑞士大得多,但是企业债券和股权仍然仅仅 代表了美国个人资产的一小部分。因而,假定利率不会因 企业部门投资的改变而显著的改变,即使在美国也并不是 不真实的。
xshtian@
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2020/6/19
23.2.
企业所得税的归宿以及它对有效
性的影响
• 关于企业所得税的归宿(这一税收究竟对 谁施加和谁在真正承担这一税负)和它所 引入的扭曲的特征经济学家并未取得一致。 在以下的讨论中,将给出其中的一些主要 观点。
华中科技大学经济学院 田新时
者可能损失他在企业中的投资。相反,如
果一个非企业化的商业活动拥有了它所不
能支付的债务,债权人则可能从企业所有
者那里挽回一部分损失。由于企业化对投
资者的保护形式有所不同,在美国,几乎 所有大型企业的商业活动都是企业化的。
华中科技大学经济学院 田新时
xshtian@
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