企业66种不需要缴纳或免征印花税的合同或情形
2023购销合同印花税减免政策
2023购销合同印花税减免政策随着中国经济的不断发展，购销合同作为商业交易的重要组成部分，越来越受到重视。
2023年，中国政府将出台购销合同印花税减免政策，进一步促进商业活动的发展和刺激经济增长。
购销合同印花税是指在购销合同签订过程中涉及的印花税的相关规定。
目前，根据《中华人民共和国印花税条例》，购销合同中的买卖双方都需要缴纳一定比例的印花税。
印花税的金额根据合同价款或者合同履行所需的费用收取，税率为万分之五。
这一政策一方面增加了企业交易成本，另一方面也限制了购销活动的开展。
为了进一步激励购销活动，减轻企业负担，2023年购销合同印花税减免政策将如下：首先，购销合同印花税将免征。
即使涉及的购销合同涉及的金额较大，企业也不需要再缴纳印花税。
这一政策的出台将极大地降低企业交易成本，提高企业竞争力。
其次，购销合同印花税减免政策将适用于所有企业。
无论是大型企业还是中小微企业，都能享受到这一政策带来的减税优惠。
这将推动企业之间的合作，促进经济的互利共赢。
此外，政府还计划将购销合同印花税的收取方式做出调整。
购销合同印花税将从合同履行时一次性缴纳调整为在交易过程中逐笔缴纳。
这将减少企业的资金压力，提高企业的流动性，促进经济的健康发展。
购销合同印花税减免政策的出台，不仅有利于企业降低交易成本，还将促进经济的发展。
首先，购销合同印花税的减免将减少企业运营成本，有利于提高企业竞争力。
助推企业发展。
其次，购销合同印花税减免政策将鼓励企业间的合作，促进跨区域、跨行业的经济往来，有利于经济的互利共赢。
最后，购销合同印花税减免政策的出台还将促进消费，提高人民生活水平，推动经济增长。
总之，2023年购销合同印花税减免政策的出台将给企业带来实实在在的优惠和减负。
这一政策有助于降低企业交易成本，促进企业的发展。
同时，它还将促进经济的发展，为人民带来更多的福利。
相信在这一政策的推动下，中国商业活动将迎来新的发展机遇，经济将实现高质量发展。
印花税减免税优惠政策
印花税减免税优惠政策我们知道对于企业的经营来说都是很不容易的，很多时候需要缴纳税款，很多时候对于税款是可以减免的，对于印花税来讲减免政策是怎样的呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。
⼀、2019年印花税减免税优惠政策(⼀)免税额应纳税额不⾜1⾓的，免征印花税。
(⼆)法定免税凭证1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。
2.财产所有⼈将财产赠给政府、社会福利单位、学校所⽴的书据，免征印花税。
(三)特定免税凭证1.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个⼈书⽴的农副产品收购合同，免征印花税。
2.⽆息、贴息贷款合同，免征印花税。
3.外国政府或者国际⾦融组织向中国政府及国家⾦融机构提供优惠贷款所书⽴的合同，免征印花税。
(四)特定情形免税1.对商店、门市部的零星加⼯修理业务开具的修理单，不贴印花。
2.对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或属会计核算范围，但不记载⾦额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。
(五)特殊情形免税纳税⼈已履⾏并贴花的合同，发现实际结算⾦额与合同所载⾦额不⼀致的，⼀般不再补贴印花。
(六)其他免税规定1.农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。
2.出版合同，不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。
3.代理单位与委托⼈之间签订的委托代理合同，不征收印花税。
4.下列特殊货运凭证，免征印花税：(1)军事物资运输结算凭证;(2)抢险救灾物资运输结算凭证;(3)为新建铁路运输施⼯所属物料，使⽤⼯程临管线专⽤运费凭证。
⼆、征税对象在中华⼈民共和国境内书⽴、领受《中华⼈民共和国印花税暂⾏条例》所列举凭证的单位和个⼈，都是印花税的纳税义务⼈，应当按照规定缴纳印花税。
具体有：1、⽴合同⼈2、⽴据⼈3、⽴账簿⼈4、领受⼈5、使⽤⼈。
通过上⽂的解释，我们可以了解到就是对于印花税来说在没有达到⼀定的标准前提下是可以享受减免政策的，希望⼤家可以明⽩。
以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。
工程监理合同不需要交印花
工程监理合同不需要交印花税在我国，印花税是对一些特定文件和合同征收的一种税费，主要包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同等。
然而，并非所有的合同都需要缴纳印花税，有些合同根据相关法规和政策规定，是可以免征印花税的。
其中，工程监理合同就是一种不需要缴纳印花税的合同。
工程监理合同是指在建设工程过程中，发包人与监理人之间签订的，监理人按照合同约定，对建设工程的施工质量、安全、进度和投资控制等进行监督检查，确保工程建设顺利进行的一种合同。
那么，为什么工程监理合同不需要交印花税呢？根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，印花税的征税范围主要包括一些具有明确合同性质的凭证，如购销合同、加工承揽合同等。
而工程监理合同作为一种特殊的合同，其性质并不属于上述列举的征税范围。
此外，工程监理合同的主要目的是为了保证工程建设的质量和进度，而不是为了实现商品或服务的交易，因此，它不同于一般的购销、加工承揽等合同。
此外，根据《福建省地方税务局关于工程建设监理合同不征收印花税问题的批复》和《深圳市地方税务局关于工程监理合同是否征收印花税问题的批复》的规定，工程监理合同不属于技术合同，也不属于印花税税法中列举的征税范围。
因此，工程监理合同不需要缴纳印花税。
值得一提的是，虽然工程监理合同不需要缴纳印花税，但并不意味着工程监理合同完全不受税收政策的约束。
实际上，工程监理合同仍然需要遵守我国税收法律法规的相关规定，如合同涉及的税收优惠政策、税收征收管理等方面。
总之，工程监理合同作为一种特殊的合同，其性质并不属于印花税的征税范围，因此不需要缴纳印花税。
这一政策对于促进我国工程建设事业的发展，降低企业成本，提高工程质量等方面具有重要意义。
然而，工程监理合同在享受免税政策的同时，也需要严格遵守税收法律法规，确保合同涉及的税收问题得到妥善处理。
印花税法第十二条
印花税法第十二条
印花税法第十二条对免征印花税的凭证做出了规定，具体如下：
1. 应税凭证的副本或者抄本。
2. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证。
3. 中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证。
4. 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。
5. 无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。
6. 财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据。
7. 非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同。
8. 个人与电子商务经营者订立的电子订单。
此外，根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
希望以上信息能对您有所帮助，如有任何疑问，请咨询法律专业人士或专业机构。
印花税简单测试题
选择题印花税是对经济活动中哪类凭证征收的一种税？A. 商品销售发票B. 服务合同及应税凭证（正确答案）C. 个人所得税申报表D. 企业财务报表下列哪项不属于印花税应税凭证的范围？A. 产权转移书据B. 营业账簿C. 婚姻登记证（正确答案）D. 权利、许可证照印花税通常采用的计税依据是？A. 应税凭证所载金额（正确答案）B. 应税凭证的数量C. 应税行为的次数D. 应税所得额根据印花税法规定，下列哪类合同免征印花税？A. 房屋租赁合同B. 技术转让合同（正确答案）C. 货物运输合同D. 借款合同印花税的纳税义务人通常包括？A. 仅指合同的甲方B. 仅指合同的乙方C. 合同的双方当事人（包括立合同人）（正确答案）D. 合同的见证人下列关于印花税的说法中，哪一项是错误的？A. 印花税是一种行为税B. 印花税具有凭证税的特点C. 印花税税率固定不变（正确答案）D. 印花税由税务机关负责征收管理企业新设立时，需要缴纳的印花税主要包括哪些？A. 营业执照印花税（正确答案）B. 员工个人所得税C. 企业增值税D. 企业所得税关于印花税票的贴花方式，下列说法正确的是？A. 可以随意贴在应税凭证的任何位置B. 必须贴在应税凭证的首页右上角，并由纳税人自行注销（或画销）（正确答案）C. 无需贴花，只需电子申报D. 可以由税务机关代为贴花下列哪种情况下，印花税可以申请退税或抵税？A. 应税凭证未履行或已全部履行但发生退货B. 应税凭证部分履行后解除，已贴印花税票不能揭下重用，但可申请退税部分税额（正确答案）C. 企业因经营不善导致亏损D. 企业进行资产重组。
最新印花税税率、印花税减免税优惠、印花税优惠政策
最新印花税税率、印花税减免税优惠、印花税优惠政策及免交印花税的合同列举很多人都以为，只要签订合同就要交印花税，其实这是对印花税的误解哦！合同只是印花税的应收凭证之一，但并不是所有的合同都交印花税。
那么哪些合同需要交印花税呢？快来看看吧~一、印花税的种类《中华人民共和国印花税暂行条例》明确13个税目。
具体税目和税率如下表列举：根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，在境内书立或领受购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿、权利、许可证照的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。
二、印花税的缴纳方式1、应税凭证贴花纳税。
由纳税人在应税凭证上一次性贴足印花税票缴纳。
粘贴在应纳税凭证上的印花税票，要在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。
粘贴使用印花税票纳税的，已贴用的印花税票不得重用。
2、大额税额开票征收。
纳税人印花税应纳税额较大的，可向税务机关提出申请，可以单笔开具缴款书缴纳。
3、频繁业务汇总申报。
同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。
4、难以计算的依法核定。
纳税人不能据实计算缴纳印花税的，税务机关可以根据《税收征收管理法》及相关规定核定纳税人应纳税额。
三、印花税的申报期限1、一般凭证即时贴花。
《印花税暂行条例》规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
2、资金账簿按年计缴。
3、汇总缴纳按月申报。
4、国外合同使用贴花。
如果合同国外签订国内使用应贴花。
贴花纳税的，申报纳税期限为合同在国内使用的当天；汇总申报缴纳的，申报纳税期限是汇总登记的次月15日内。
四、印花税减免税优惠十大类根据总局发布的最新减免税代码表，目录中列明的印花税减免税优惠项目有67个，优惠项目可以分10类，具体分类情况如下：第一类，普惠政策，一共有3项。
分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。
印花税购销合同模板
印花税购销合同模板一、适用范围。
本合同模板适用于在中华人民共和国境内发生印花税应纳税行为的购销合同。
二、税率及应纳税额。
印花税税率为万分之五，应纳税额根据合同金额计算。
三、纳税义务人。
购销合同的当事人双方均为印花税纳税义务人。
四、纳税时间。
印花税应当在合同签订后10日内缴纳。
五、纳税地点。
印花税应当在合同签订地地税机关缴纳。
六、应税凭证。
应税凭证为购销合同。
七、免税情形。
下列购销合同免征印花税：1. 销售农产品、粮食、棉花、食盐的合同；2. 政府采购合同；3. 金融机构之间发生的业务合同；4. 信托合同；5. 保险合同；6. 租赁合同；7. 服务合同（金额在2万元以下）；8. 房屋租赁合同（金额在10万元以下）；9. 其他经财政部免税的合同。
八、合同内容。
购销合同应当载明以下内容：1. 合同名称；2. 合同编号；3. 合同签订日期；4. 合同当事人的名称、地址、税务登记号；5. 合同标的；6. 合同金额；7. 交货时间、地点、方式；8. 结算方式；9. 违约责任；10. 其他约定事项。
九、合同份数。
购销合同应当一式三份，一份由甲方留存，一份由乙方留存，一份报送地税机关备查。
十、合同签章。
购销合同应当由合同当事人的法定代表人或委托代理人签章。
十一、印花税缴纳。
1. 缴纳方式，纳税义务人可以采取网上缴税、柜台缴税等方式缴纳印花税。
2. 缴纳凭证，纳税义务人缴纳印花税后，应当取得地税机关出具的完税凭证。
十二、合同变更及解除。
1. 合同变更，购销合同变更后，应当按照本合同模板规定重新签订合同，并缴纳印花税。
2. 合同解除，购销合同解除后，原合同作废，不再缴纳印花税。
十三、税务稽查。
地税机关有权对纳税义务人缴纳印花税的情况进行稽查。
十四、法律责任。
1. 逃避缴纳印花税的，由地税机关按照印花税税额的2倍处以罚款。
2. 伪造、变造印花税完税凭证的，由地税机关处以1000元以上5000元以下的罚款。
3. 其他违反印花税法律法规的行为，由地税机关按照有关规定处罚。
新版：42种合同不征免征印花税（印花税法实施后）
新版：42种合同不征免征印花税（印花税法实施后）（小陈税务整理，欢迎大家指正，后续补充）1.个人书立的动产买卖合同（双方都不缴纳，如公司与个人签订的车辆买卖合同）不属于应税凭证，不征收印花税。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》2.企业与企业、企业与自然人之间的借款合同，不属于印花税的征税范围。
政策依据：《印花税法》以《中华人民共和国民法典》第三编第十二章“借款合同”为依据明确，银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同，要按照借款金额的万分之零点五计算缴纳印花税。
3.管道运输合同（双方都不缴纳）不属于应税凭证，不征收印花税。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》4.再保险合同（双方都不缴纳）不属于应税凭证，不征收印花税。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》5.“权利、许可证照”不属于应税凭证，不征收印花税。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》6.其他账簿不属于应税凭证，不征收印花税。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》7.供用电、水、气、热力合同不属于应税凭证，不征收印花税。
根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。
供用电、水、气、热力合同不是《中华人民共和国印花税法》列明的合同，不征印花税。
根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第二条第三款规定，发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，应当按买卖合同税目缴纳印花税。
8.保洁合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》9.住宿合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
政策依据：《印花税法》《印花税税目税率表》10.会务服务合同（与租赁合同需要分开）不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
印花税暂行条例(印花税暂行条例解读)
印花税暂行条例（印花税暂行条例解读）内容导航：印花税,变了!这80种情形都不用交印花税了!更重磅的是1、不是，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，都必须按规定交印花税。
2、不需要缴纳或免征印花税的情形公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。
划拨形式取得土地使用权合同不属于应税凭证，不需要缴纳印花税。
既有订单又有购销合同，订单不贴花。
3、从5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。
也就是从5月1日开始记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额由0.5‰贴花降为0.25‰。
4、根据财政部、税务总局2023年第10号公告可知，小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。
需要注意这里面不包括证券交易印花税。
5、2023年7月印花税法的变化如下：增值税不作为计算缴纳印花税依据。
法中明确了“不包括列明的增值税税款”，但如果合同中没有注明增值税，还是要按全额计算缴纳印花税的。
证券交易印花税也被纳入法律规范。
印花税的优惠政策是什么1、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；经财政部批准免税的其他凭证。
2、法律主观：印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票。
3、印花税的税收优惠政策有以下几点：已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；免税额、应纳税额不足一角的，免征印花税；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据等免收印花税。
4、法律分析：印花税的税收优惠主要是减免税。
按照现行税法规定，印花税的减免税优惠主要包括：(1)已经缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税，但是视同正本使用者除外。
购销合同的印花税有没有减半条例1、购销合同印花税减半计税依据根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，购销合同的计税依据为合同上载明的“购销金额”。
66种不需要缴纳或免征印花税的合同或情形
66种不需要缴纳或免征印花税的合同或情形根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。
1.企业注册资本未认缴不要缴纳印花税根据国税发〔1994〕25号文件规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。
2.划拨形式取得土地使用权合同划拨形式取得土地使用权所签订的书据不属于印花税列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。
3.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函(1997)505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。
但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据〔1988〕国税地字第025号文规定，无需贴花。
4.非金融机构之间签订的借款合同根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。
企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。
5.现金池业务无需缴纳印花税即以中国投资公司作为母账户，以各子公司作为子账户，依托银行系统每日自动化转资金，当子账户有多余资金时自动转入母账户，子账户可取得利息收入;当子账户缺少资金时母账户自动补足，母账户可取得利息收入。
各子公司加入资金池时会和母公司签一份协议，但协议里没有金额和期限，协议长期有效。
报税实务知到章节答案智慧树2023年北京经济管理职业学院
报税实务知到章节测试答案智慧树2023年最新北京经济管理职业学院第一部分测试1.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
参考答案:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人2.下列选项中，不属于生活服务的是（）。
参考答案:贷款服务3.根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
参考答案:饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物4.（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。
计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
参考答案:100×50×（1＋10%）×13%＝715 元5.（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（）。
参考答案:程租;湿租;期租6.（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。
参考答案:将外购货物分配给股东;将自产货物用于集体福利;将自产货物无偿赠送他人7.（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
参考答案:因管理不善变质的购进商品;外购货物用于个人消费;因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料8.（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。
参考答案:被保险人获得的医疗保险赔付;物业管理单位代收的住宅专项维修资金;存款利息9.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
（）参考答案:对10.外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。
印花税24项优惠政策依据和内容
印花税24项优惠政策依据和内容1、对个人销售或购买住房暂免征收印花税政策依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》财税〔2008〕137号政策内容：对个人销售或购买住房暂免征收印花税2、证券投资者保护基金免征印花税政策依据：《财政部国家税务总局关于证券投资者保护基金有关印花税政策的通知》财税〔2006〕104号政策内容：一、对保护基金公司新设立的资金账簿免征印花税。
二、对保护基金公司与中国人民银行签订的再贷款合同、与证券公司行政清算机构签订的借款合同，免征印花税。
三、对保护基金公司接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据，免征印花税。
四、对保护基金公司以保护基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同，免征印花税。
五、对与保护基金公司签订上述应税合同或产权转移书据的其他当事人照章征收印花税。
3、将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)政策内容：下列凭证免纳印花税：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;4、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免征印花税政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(〔1988〕财税字第255号)政策内容：对下列凭证免纳印花税：1.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;5、无息、贴息贷款合同免征印花税政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(〔1988〕财税字第255号)政策内容：对下列凭证免纳印花税：无息、贴息贷款合同;6、外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(〔1988〕财税字第255号)政策内容：对下列凭证免纳印花税：外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
不是所有合同都要贴印花税常见不需要帖印花税的合同
不是所有合同都要贴印花税常见不需要帖印花税的合同《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的无须缴纳印花税的业务合同归纳总结，希望对大家有所帮助。
1. 既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505 号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。
但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据（88）国税地字第025号文规定，无需贴花。
2. 非金融机构之间签订的借款合同根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。
企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。
3. 无息、贴息贷款合同根据财税字（1988）255号第十三条，无息、贴息贷款合同免纳印花税。
4. 借款展期合同根据国税发[1991]155号，对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证，按规定仅载明延期还款事项的，可暂不贴花。
5. 股权投资协议股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。
6. 继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。
但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。
7. 委托代理合同代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发[1991] 第155 号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。
明确!这些情况可无需缴纳印花税
明确！这些情况可无需缴纳印花税1.有两类企业，借款合同无需缴纳印花税：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，截止到2027年12月31日；个体工商户书立的动产买卖合同无需缴纳印花税。
2.注意这些合同不征收印花税：同业拆借合同、保户质押贷款合同、管道运输合同、再保险合同、土地承包经营权转移合同、权利、许可证照、保理合同、物业服务合同、抵押合同、质押合同、保证合同资产评估业务约定书等，均不征收印花税！3.《印花税法》自2022年7月1日实施后，部分的业务合同税率从之前的万分之5降低为万分之三！取消了尾数规定，新增了扣缴义务人！明确了计税依据、明确了纳税地点和纳税期限！4.关于印花税上的优惠政策：1）自2023年1月1日起到2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加税、地方教育附加减半征收！这也是我们经常了解到的“六税两费”减半征收政策！2）对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税！截止到2027年12月31日！3）建设和运输公共租赁住房免征印花税，截止时间2025年12月31日！4）银行业金融机构、金融资产管理公司处置不良债权以物抵债免征印花税！优惠时间截止到2027年12月31日！5）证券交易印花税实施减半征收6）国家商品储备单位免征印花税，优惠截止时间2027年12月31日！7）高校学生公寓租赁合同免征印花税，优惠截止时间2027年12月31日8）农村饮水安全工程免征印花税，优惠截止时间2027年12月31日9）保险保障基金公司免征印花税（具体有相应的应税凭证为准），优惠截止时间2027年12月31日10）保障性住房免征印花税，优惠截止时间2027年12月31日上述都是关于印花税的优惠，除了印花税还有其他的税种有优惠政策可以申请享受！比如招商园区中关于小规模的个体工商户、有限公司均有相应的优惠！申明：文章来源转载自工一種一浩《税穗》了解详情可以移步。
怎么计算印花税及印花税免征项目有哪些
怎么计算印花税及印花税免征项⽬有哪些我们都知道印花税指的是对于公司/企业经济活动跟经济交往之中书⽴与领受具有法律效⼒的凭证的⾏为来征收的⼀种税;印花税的纳税⼈范围包括在中国境内书⽴、领受规定的经济凭证的⾏政单位、企业...想要了解更多关于怎么计算印花税及印花税免征项⽬有哪些的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、企业印花税的计算⽅法：1、印花税以应纳税凭证上⾯载明的收⼊额、⾦额和费⽤以及凭证的件数作为计税的主要依据，再按照适⽤的税率或者税额标准来计算应纳税额;2、应纳税额计算公式：(1)应纳数额=应纳税凭证记载的⾦额(有费⽤、收⼊额等)X适⽤税率(2)应纳税额=应纳税凭证的件数X适⽤税额标准⼆、企业印花税的免征范围如下：1、下列凭证可以免征印花税：(1)已缴纳印花税凭证的副本或抄本，但是视同正本使⽤者另除外;(2)财产所有⼈将财产赠与政府、抚养伤残孤⽼⼈员的社会性质的福利单位或者学校所⽴的书据等;(3)由国家特定所指定的收购部门与村民委员会、农民个⼈书⽴的农副产品的收购合同;(4)⽆息、贴息贷款合同;(5)外国政府、国际⾦融组织向中国政府和国家⾦融机构提供的优惠贷款时所书⽴的合同;(6)企业由于改制所签订的产权转移书据;(7)农民专业合作社跟本社成员之间签订的农业产品与农业⽣产资料的购销合同;(8)个⼈出租、承租住房签订的租赁合同，廉租住房、经济适⽤住房经营管理单位以及廉租住房、经济适⽤住房有关的凭证等⽂件，廉租住房承租⼈、经济适⽤住房购买⼈与廉租住房、经济适⽤住房有关的凭证。
2、下列项⽬可以暂免征收印花税：(1)农林作物、牧业畜类保险合同;(2)书、报、刊发⾏单位之间，发⾏单位和订阅单位、个⼈之间书⽴的凭证;(3)投资者买卖证券投资基⾦单位;(4)经国务院及省级⼈民政府决定/决议或者批准进⾏政企脱钩、对与企业或者集团之间进⾏改组与改变管理体制、变更企业⾪属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发⽣的国有股权⽆偿划转⾏为;(5)个⼈销售、购买住房。
不征印花税的合同
不征印花税的合同不征印花税的合同是指在签订合同时，合同双方不需要支付印花税的一种合同形式。
印花税是指对合同、票据和其他凭证收取的一种税费，是根据文件的种类和金额而确定的。
通常来说，印花税是由合同的双方按照合同金额的一定比例共同缴纳的，用于补充财政预算和推动经济发展。
然而，有些合同根据特定法律的规定，在一定条件下可以免征印花税。
下面将详细介绍一些不征印花税的合同类型及其相关规定。
首先，个人之间的亲属赠与合同通常不需要缴纳印花税。
这种合同是指一方将自己的财产无偿赠与给与其关系密切的亲属，如父母赠与子女的房产、投资等。
这类合同的免征印花税的主要原因是出于亲属关系的特殊性，为了减少家庭负担，法律规定可豁免印花税。
其次，涉及公益事业的合同也可以免征印花税。
公益事业包括慈善捐赠、教育事业、医疗服务等。
这类合同不仅与经济利益密切相关，也关乎社会责任和公共利益。
为了鼓励和支持公益事业的发展，法律对这些合同免征印花税，使得公益事业能够更好地推进。
再次，涉及国防安全利益的合同也可以豁免印花税。
这类合同包括军队物资供应、国防建设等与国家安全直接相关的领域。
为了保护国家安全利益，法律规定这类合同免征印花税，以确保这些合同能够顺利进行，维护国家的安全稳定。
此外，政府与外国使领馆签订的合同也被免除印花税。
这类合同是指政府与外国使领馆之间的协议和合作项目，如外交事务合作、领事服务等。
免征印花税的理由是为了维护国际关系和外交往来的正常开展，保持国家间的友好合作互动。
最后，不动产买卖合同中的一些特殊情况也可以豁免印花税。
例如，购买二手房时，在特定条件下，可免征印花税。
这通常与政府出台的相关政策有关，旨在鼓励和支持住房市场的活跃发展。
需要注意的是，不征印花税的合同必须满足特定的法律规定和条件。
在签订合同时，双方需仔细阅读和理解合同的条款和规定，确保合同的合法性和可执行性。
总的来说，不征印花税的合同种类繁多，包括亲属赠与合同、涉及公益事业的合同、国防安全合同、政府与外国使领馆合同以及不动产买卖合同中的特殊情况等。
2023年印花税减免政策和印花税优惠政策2023减半征收
有缘千里来相见，希望2023年印花税减免政策印花税优惠政策2023减半征收能很好的解决你要查找的问题！和你一起进步共同成长！✅2023年新印花税法解读印花税法》对税目税率表部分内容进行备注说明，进一步明确了征税范围。
比如，合同税目备注“指书面合同”，明确不对口头形式或者其他形式合同征税；买卖合同税目备注“不包括个人书立的动产买卖合同”，具体是指动产买卖合同的书立人中有个人的，那么该动产买卖合同不属于征税范围，该动产买卖合同所有书立人均不缴纳印花税。
案例1：个人张三与甲企业书立车辆买卖合同，购买乘用车1辆，合同所列金额20万元（不包括列明的增值税税款）。
该车辆买卖合同不属于印花税征税范围，个人张三和甲企业均不缴纳印花税。
案例2：甲企业与乙企业书立车辆买卖合同，甲企业向乙企业销售乘用车20辆，合同所列金额600万元（不包括列明的增值税税款），由于该车辆买卖合同书立双方均为企业，属于印花税征税范围，甲企业和乙企业应各自缴纳印花税1800元（600万元×0.3‰）。
关于税收优惠《印花税法》第十二条规定了8项法定免税优惠，相比《暂行条例》新增了4项法定免税优惠规定。
其中：为支持农业发展，增加农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税规定。
《财政部、国家税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2023年第22号）第四条第（一）款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策。
案例3：农民李四向丙企业购买复合肥料2吨，书立化肥买卖合同，合同所列金额6000元（不包括列明的增值税税款）。
该化肥买卖合同符合《印花税法》规定的法定免税优惠条件，农民李四和丙企业免纳印花税。
财政部税务总局公告2023年第22号文件第四条第（一）款规定，对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，还明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。
劳务派遣合同免征印花税
随着我国市场经济的发展和劳动市场的不断完善，劳务派遣作为一种新型的用工模式，越来越受到企业和个人的青睐。
劳务派遣合同作为一种特殊的用工合同，其性质和内容与传统的劳动合同有所不同。
根据我国相关法律法规，劳务派遣合同在签订时是否需要缴纳印花税，一直是社会各界关注的焦点。
一、劳务派遣合同概述劳务派遣，是指劳务派遣单位根据用工单位的需求，将劳动者派遣到用工单位工作，由劳务派遣单位与劳动者签订劳动合同，并由劳务派遣单位支付劳动者工资、社会保险和福利待遇的一种用工方式。
劳务派遣合同主要包括以下内容：1. 劳务派遣单位与劳动者签订的劳动合同；2. 劳务派遣单位与用工单位签订的劳务派遣协议；3. 劳务派遣单位与劳动者签订的劳务派遣合同。
二、劳务派遣合同免征印花税的政策依据根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，以下凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。
根据上述规定，劳务派遣合同不属于印花税应税凭证，因此不需要缴纳印花税。
三、劳务派遣合同免征印花税的意义1. 降低企业用工成本：劳务派遣合同免征印花税，有助于降低企业用工成本，提高企业的竞争力。
2. 促进劳务派遣行业健康发展：免征印花税有利于劳务派遣行业的发展，进一步规范劳务派遣市场秩序。
3. 维护劳动者权益：劳务派遣合同免征印花税，有助于保障劳动者权益，提高劳动者的收入水平。
四、劳务派遣合同免征印花税的注意事项1. 劳务派遣合同必须符合国家法律法规的规定，不得违反劳动合同法等相关法律法规。
2. 劳务派遣单位与劳动者签订的劳动合同、劳务派遣协议和劳务派遣合同，必须明确约定各方权利义务，确保合同合法有效。
3. 劳务派遣单位与用工单位签订的劳务派遣协议，应明确约定双方的权利义务，确保劳务派遣工作的顺利进行。
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《由中国总会计师协会专家项目组成员-周国海教授撰写》（企业66种不需要缴纳或免征印花税的合同或情形介绍）20161128根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。
1.企业注册资本未认缴不要缴纳印花税根据国税发〔1994〕25号文件规定：一、生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
二、企业执行“两则”启用新账簿后，其“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
公司没有实际认缴的注册资金暂不缴纳印花税，可待实际认缴到位后再缴纳。
2.划拨形式取得土地使用权合同划拨形式取得土地使用权所签订的书据不属于印花税列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。
3.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。
但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据〔1988〕国税地字第025号文规定，无需贴花。
4.非金融机构之间签订的借款合同根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。
企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。
5.现金池业务无需缴纳印花税即以中国投资公司作为母账户，以各子公司作为子账户，依托银行系统每日自动化转资金，当子账户有多余资金时自动转入母账户，子账户可取得利息收入；当子账户缺少资金时母账户自动补足，母账户可取得利息收入。
各子公司加入资金池时会和母公司签一份协议，但协议里没有金额和期限，协议长期有效。
非金融机构之间签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。
6.股权投资协议股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。
7.继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。
但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。
8.委托代理合同代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发〔1991〕第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。
9.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发〔1991〕第155号、国税发〔1990〕173号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。
10.承运快件行李、包裹开具的托运单据根据（88）国税地字第025号文规定，对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。
11.电网与用户之间签订的供用电合同根据财税〔2006〕162号文规定，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
12.会计、审计合同根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
13.工程监理合同建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。
技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。
因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。
14.三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税作为购销合同、借款合同等的担保人、鉴定人、见证人而签订的三方合同，虽然购销合同、借款合同属于印花税应税凭证，但参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人，无需就所参与签订的合同贴花。
根据《印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
根据《印花税暂行条例实施细则》第十五条规定，所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。
15.商业票据贴现企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。
票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。
16.企业集团内部使用的凭证集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函〔2009〕9号、国税发〔1991〕155号、国税函〔1997〕505号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。
17.实际结算金额超过合同金额不需补贴花根据《印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。
如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。
18.培训合同企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
19.演出合同企业签订的演出合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
20.审价咨询合同企业签订的审价咨询合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
21.法律咨询合同至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
22.商业票据贴现企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。
23.单位和员工签订的劳务用工合同及招聘合同；企业签订的劳务用工合同及招聘合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
24.供应商承诺书；企业签订的供应商承诺书，不属于印花税征税范围，不需贴花。
25.保密协议；企业签订的保密协议，不属于印花税征税范围，不需贴花。
26.物业管理服务合同企业签订的物业管理服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
27.保安服务合同企业签订的保安服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
28.日常清洁绿化服务合同企业签订的日常清洁绿化服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
29.杀虫服务合同企业签订的杀虫服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
30.质量认证服务合同企业签订的质量认证服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
31.翻译服务合同企业签订的翻译服务合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
32.广告代理合同签订的广告代理合同，不属于应税凭证，不必贴花。
33.聘用导演合同根据印花税暂行条例规定，只有列举的合同或合同性质的凭证才交纳印花税。
聘用导演合同不属于印花税条例里列举的合同，不交印花税。
34.土地租赁合同根据印花税暂行条例规定，只有列举的合同或合同性质的凭证才交纳印花税。
土地租赁合同不属于《印花税暂行条例》及《施行细则》列举的印花税征税范围，不征收印花税。
35.工程监理合同根据印花税暂行条例规定，只有列举的合同或合同性质的凭证才交纳印花税。
对企业与监理公司签订的工程监理合同不属于《印花税暂行条例》及《施行细则》列举的印花税征税范围，不征收印花税。
36.承包经营合同承包经营合同在印花税税目中并没有列举，不属于印花税应税凭证。
企业和政府、上级主管部门签订的承包经营合同，以及企业内部实行的承包、租赁合同，不属于财产租赁合同，无需印花。
37.财税字〔1988〕255号规定：国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。
38.财税〔2008〕81号：对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。
39.财税〔2014〕52号：对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税、印花税；对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
40.财税〔2014〕52号：对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。
在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。
41.财税〔2008〕137号：对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
42.财税〔2014〕78号：自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
43.财税〔2015〕144号：在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。
44.财税〔2004〕39号：对财产所有人将财产赠给学校所立的书据，免征印花税45.《印花税暂行条例》（国务院令第11号）：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；46.国税地字〔1989〕142号：图书、报纸、期刊以及音像制品的发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证，暂免征印花税。
47.国税发〔1991〕155号：出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。
48.《财政部国家。