单位是否可以延期缴纳税款
办税指南课件-对纳税人延期缴纳税款的核准(行政许可事项)
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《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条 纳税人有 下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活 动受到较大影响的；
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足 以缴纳税款的。
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什么情况下可以申请延期缴纳？
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什么情况下可以申请延期缴纳？
同时，需要明确的是： 1. 申请延期申报的，缓交增值税，需要省级（包括自治区、直 辖市）税务机关的批准。 2.延期缴纳税款的时限最长不得超过三个月。
7 延期缴纳受理及办理流程
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8 延期缴纳申请批复及后续业务
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款账户的对账单复印件
份 可取消该复印件资料的报送
应付职工工资和社会保险费等省税务 6
机关要求提供的支出预算
7 《资产负债表》
因不可抗力，导致纳税人发生较大损 失，正常生产经营活动受到较大影响 8 的，应报送因不可抗力的灾情报告或 公安机关出具的事故证明复印件
1 份 1 份
1 对各地税务机关已获取共享该信息并对外进行公告的， 份 可取消公安机关出具的事故证明复印件的报送
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延期缴纳税款的手续应当如何办理？
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资料齐全、符合法定形式、填写内容 完整的，税务机关自受理之日起20个工 作日内办结。对20个工作日内无法作出 决定的，经决定机构负责人批准可以延 长10个工作日。
延期缴纳税款的手续应当如何办理？
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1．若税务机关作出准予税务行政许 可决定，税务机关反馈《延期申报预 缴税额核定表》及《准予税务行政许 可决定书》；
延期申报和缴纳政策讲解
第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回 至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请 办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
谢谢收看！
第二步：
根据实际情况录入延期申报税种、延期申报期限、申请理 由等信息。
第三步：
点击下方“税务行政许可申请表”录入经办人姓名、身份 证号码、联系电话等信息，然后点击保存。
第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回 至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请 办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、 自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期 缴纳税款，但是最长不得超过3个月。纳税人有下列 情形之一的，属于特殊困难： 纳1税．人因、扣不缴可义抗务人力因，不导可抗致力纳或税其他人原发因生在规较定大期损限内失办，理正纳税常申生报或 报产送代经扣营代活缴、动代受收到代缴较税大款影报告响表的确；有困难需要延期的，应当在申请延 期2的．申当报期期限货之币内向资税金务在机关扣提延除出期应书申面付报延。职期工申请工，资经、税务社机会关保核准险，费可以 后，不足以缴纳税款的。
因此，受疫情影响办理申报困难的企 业都可以来申请办理延期申报。
办理延期申报需要的申请材料
1.《税务行政许可申请表》
2.经办人身份证件（查验后退回）
延期缴纳税款情况说明
延期缴纳税款情况说明
我是黄子雪公司的企业负责人，特向您说明由于其中一种特殊情况导
致我公司无法按时缴纳税款，并请求您批准我们延期缴纳税款的申请。
首先，我想向您详细介绍一下我公司遇到的特殊情况。
今年，由于疫
情的爆发，我公司遭受了极大的冲击。
由于社会的不稳定以及市场需求的
不确定性，我公司的销售额大幅度下降，经营困难。
在此期间，我们采取
了一系列措施来应对这一困境，例如缩减开支、降低生产成本等，但这些
措施并未能够很好地改善公司的经济状况。
在这样的情况下，我公司确实
无法按时缴纳应纳税款。
其次，我希望强调的是，尽管我们无法按时缴纳税款，但我们仍然非
常重视纳税义务，并且愿意缴纳相关的税款。
我们公司过去一直是一个守
法纳税的企业，始终按时、足额地缴纳各项税款。
然而，由于特殊的经济
困境，我们无法履行纳税义务，但我们保证会尽快补缴这笔欠款。
我们公
司已经开始进行了一些调整来挽回经济状况，预计在未来几个月内会有一
定的改善，并确保在后续纳税期限内能够按时、保质、保量地完成纳税义务。
最后，我表示由于公司财务压力较大，我们希望您能够理解我们的困
境并同意延期缴纳税款的请求。
我向您承诺，公司会本着诚信守法的原则，尽快补缴相关的税款，并确保今后能够按时履行纳税义务，维护社会的公
平与正义。
此致
敬礼
公司负责人。
企业延迟纳税的5种方法分析
企业延迟纳税的5种方法分析1.合理安排税款缴纳时间企业可以通过合理安排税款缴纳时间，将原本应当在当期缴纳的税款延迟至下一期或者其他期间。
这样做可以将资金使用的时间窗口延长，提高了企业的资金使用效率。
例如，企业可以根据自身经营状况以及税款到期日，选择将税款缴纳时间尽量往后推迟，从而实现延迟纳税的目的。
2.利用税收优惠政策在一些地区或行业，政府会为企业提供税收优惠政策，如减免税、抵扣税等。
企业可以通过申请享受这些优惠政策，减少实际的纳税金额或推迟支付纳税款。
例如，企业可以在享受税收优惠政策的同时，将应纳税款推迟至政策期限内缴纳，以此实现延迟纳税的目的。
3.提前还款方式企业可以选择提前缴纳部分或全部的税款，以此来缓解将来可能面临的更多纳税压力。
这种方法可以减少企业在未来支付更多利息的风险，同时也有助于提高企业的信誉度和财务稳定性。
例如，企业可以在税款到期日之前提前支付一定比例的税款，从而分散纳税的压力，实现延迟纳税的目的。
4.资产重组和投资企业可以通过资产重组和投资等方式，将资金用于项目开发、经营扩张等方面，从而实现在征税时减少应纳税款的目的。
例如，企业可以将部分资金用于投资发展新项目，通过抵扣投资成本等方式来减少应纳税款的金额。
5.合理利用负债企业可以通过合理利用负债，将应纳税款的支付时间推迟。
例如，企业可以在税款到期日之前增加负债，通过延迟偿还负债的时间来推迟纳税款的支付。
这样做既可以降低企业在当期的财务负担，又可以将资金用于其他投资或经营活动。
需要注意的是，企业在延迟纳税的过程中需遵守相关税法、税务政策和规章制度，避免违法行为，以免造成严重的法律风险和经济损失。
此外，企业延迟纳税也应根据自身实际情况来进行合理的评估和决策，了解延迟纳税对企业的影响，并权衡延迟纳税带来的利益与风险。
国家税务总局关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局,国家税务总局,国家税务总局•【公布日期】2022.09.30•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》的解读为落实《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》（国办发〔2022〕2号，以下简称《通知》）要求，进一步优化税收营商环境，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，根据《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》（2022年第19号），税务总局进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个税务事项的办理程序，制发了《国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告》（以下简称《公告》）。
现解读如下：一、《公告》的起草背景是什么？2022年1月，国务院办公厅印发《通知》，对全面实行行政许可清单管理提出要求。
根据《通知》附件《法律、行政法规、国务院决定设定的行政许可事项清单（2022年版）》，税务部门实施1项税务行政许可事项“增值税防伪税控系统最高开票限额审批”。
为落实《通知》要求，税务总局制发了《国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告》，明确税务部门实施1项税务行政许可事项，《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（2019年第34号）发布的“对纳税人延期缴纳税款的核准”“对纳税人延期申报的核准”“对纳税人变更纳税定额的核准”“对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定”“企业印制发票审批”等5个事项不再作为行政许可事项管理，依照有关法律、行政法规规定实施，具体办理程序及有关简化优化措施在本公告中予以明确。
二、《公告》的主要内容包括哪些？《公告》包括正文和2个附件，主要内容如下：（一）正文。
就进一步简化优化“对纳税人延期缴纳税款的核准”等5个事项的办理程序进行了规定，包括简化受理环节、简并办理程序、减少材料报送、实行全程网办。
疫情后国家对企业的扶持政策
疫情后国家对企业的扶持政策内容导航国家对企业的优惠政策企业优惠政策热点问题小微企业税收优惠政策企业如何渡过经济难关疫情后国家对企业的扶持政策 1(一)延期缴纳税款对受疫情影响，不能按期办理纳税申报的中小企业，依法准予延期申报;符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。
(二)增值税税收优惠政策一是对疫情防控重点保障物资生产企业，增值税增量留抵税额全额退还。
二是对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。
三是对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
四是对单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税及附加。
(三)延期缴纳社会保险费对受疫情影响，用人单位无法按时缴纳企业社保费的，可延期至疫情结束后3个月内缴费，期间不加收滞纳金。
(四)延期缴纳住房公积金6月底前，企业可申请缓缴住房公积金，在此期间对职工因受疫情影响未能正常还款的公积金贷款，不作逾期处理。
(五)房产税、城镇土地使用税减免在本次疫情当中，四川省可以说是疫情受到损失比较重的地区，像平常正常经营的企业，都有大批受到了严重的影响，无法正常经营和生产。
而对于受影响比较严重的中小型企业，在疫情期间可减免房产税、城镇土地使用税。
疫情后国家对企业的扶持政策 21、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、对于广东省内的小型微利企业，根据关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(粤财法〔2019〕6号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
税务延期缴纳
税务延期缴纳在企业的运营过程中，难免会遇到一些资金周转困难的情况，导致无法按时缴纳税款。
这时候，税务延期缴纳就成为了企业的一个重要选择。
税务延期缴纳是指纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
那么，什么样的情况可以被认定为特殊困难呢？一般来说，以下两种情况较为常见。
其一，因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。
这里的不可抗力，包括自然灾害，如地震、洪水、台风等，也包括社会突发事件，如战争、重大公共卫生事件等。
其二，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
需要注意的是，申请税务延期缴纳并不是一件简单的事情，需要按照一定的程序和要求进行。
首先，纳税人应当在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提出申请，并报送相关材料，如申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。
税务机关会对这些材料进行严格审核，以确定纳税人是否确实符合延期缴纳税款的条件。
在审核过程中，税务机关会重点关注纳税人提供的材料的真实性和完整性。
如果发现纳税人提供虚假材料或者故意隐瞒重要信息，不仅会拒绝其延期缴纳税款的申请，还可能会对其进行处罚。
因此，纳税人在申请时一定要诚实守信，提供准确、完整的材料。
税务延期缴纳对于企业来说，具有重要的意义。
首先，它可以为企业提供一定的缓冲时间，缓解资金压力，避免因资金短缺而导致企业经营陷入困境。
其次，能够保持企业的信用记录良好。
按时缴纳税款是企业的法定义务，如果因为特殊原因无法按时缴纳而又没有申请延期，可能会被税务机关认定为逾期纳税，从而影响企业的信用评级。
最后，有助于企业稳定发展。
在面临暂时的困难时，通过税务延期缴纳，企业可以集中精力解决生产经营中的问题，为后续的发展奠定基础。
然而，税务延期缴纳也并非没有风险。
公司经营确有困难,可以申请延期缴纳税款吗？
公司经营确有困难，可以申请延期缴纳税款吗？现实困惑某公司出现经营困难，上两个月的税款还没有缴纳。
该公司总经理想到税务机关说明其经济困难的情况，申请延期缴纳税款，这样可以吗？律师说法《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
但是，实际中会有公司企业因种种原因，不能按时缴纳税款，因此该法又规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
在本案中，该公司因经济困难，不能按时缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。
温馨贴士纳税人、扣缴义务人应当在合理期限内上缴税款。
有困难不能及时缴纳税款的，可以经批准延期缴纳，但要注意“延期”最长不得超过3个月。
法条链接《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
扩展提示纳税人还可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。
减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
延期缴税的申请报告
尊敬的税务机关：您好！我是贵局管辖的纳税人，公司名称为[公司全称]，纳税人识别号为[纳税人识别号]。
在此，我代表公司向贵局申请延期缴纳税款，现将有关情况报告如下：一、基本情况我公司成立于[成立时间]，主要从事[主营业务]。
近年来，公司在市场拓展、产品研发、技术升级等方面取得了显著成绩，为我国经济发展做出了积极贡献。
然而，在当前经济形势下，我们也面临着一定的困难和挑战。
二、申请延期缴纳税款的原因1. 市场竞争加剧，产品销售不畅。
近期，我国经济增速放缓，市场需求减弱，我公司产品销售面临较大压力。
为应对市场竞争，公司加大了市场推广力度，但效果并不明显，导致公司收入减少，资金回笼困难。
2. 投资项目进展缓慢。
我公司正投资建设一个新项目，旨在提升公司核心竞争力。
然而，受外部环境影响，项目进展缓慢，预计投资回报周期较长。
3. 原材料价格上涨。
近年来，原材料价格波动较大，我公司部分原材料采购成本大幅上升，导致产品成本增加，利润空间缩小。
4. 人工成本上升。
随着我国经济的快速发展，人工成本不断上升，给我公司带来了较大的经营压力。
5. 财务状况紧张。
受上述因素影响，我公司财务状况紧张，资金周转困难，无法按期缴纳税款。
三、申请延期缴纳税款的期限鉴于我公司当前的经营状况，特申请延期缴纳税款。
具体延期期限如下：1. [税种]税款：申请延期缴纳[延期月数]个月。
2. [税种]税款：申请延期缴纳[延期月数]个月。
四、申请延期缴纳税款的措施为确保税款及时缴纳，我公司将采取以下措施：1. 加强内部管理，提高经营效率，努力增加收入。
2. 积极拓展市场，提高产品竞争力，努力提高销售业绩。
3. 加强与供应商的合作，争取原材料价格优惠。
4. 优化人员结构，降低人工成本。
5. 加强财务管理，确保资金合理使用。
五、申请延期缴纳税款的承诺为确保税款及时缴纳，我公司承诺如下：1. 在延期缴纳税款期间，我公司将继续履行纳税义务，确保税款足额缴纳。
延期交税的申请报告
尊敬的XX税务局：我单位（以下简称“我公司”）根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，现将我公司因特殊困难，无法按期缴纳税款的情况报告如下，并恳请贵局审批延期缴纳税款。
一、公司基本情况我公司成立于XXXX年，注册地为XX省XX市，主要从事XX行业。
多年来，我公司秉承“诚信、创新、共赢”的经营理念，在激烈的市场竞争中不断发展壮大。
截至本报告提出之日，我公司已累计实现销售收入XX亿元，为国家上缴税费XX亿元。
二、申请延期缴纳税款的原因1. 市场环境变化：近年来，受国内外经济形势及行业政策调整等因素影响，我公司所处行业市场需求疲软，产品销售价格持续下降，导致销售收入下降，经营压力加大。
2. 资金周转困难：由于市场需求下降，我公司应收账款回收周期延长，资金周转出现困难。
此外，我公司近期投资了一个新项目，资金需求较大，导致公司流动资金紧张。
3. 重大投资支出：为应对市场变化，我公司计划投资建设一个新的生产基地，以扩大生产规模，提高市场竞争力。
该投资项目需投入资金XX亿元，目前正处于筹备阶段。
4. 应付职工工资和社会保险费：我公司现有职工人数XX人，每月需支付职工工资和社会保险费共计XX万元。
由于资金紧张，我公司目前无力按时足额支付职工工资和社会保险费。
鉴于以上原因，我公司无法按期缴纳税款。
现将具体情况说明如下：三、申请延期缴纳税款的金额及期限1. 延期缴纳税款金额：我公司本月应缴税款共计XX万元，因特殊困难，申请延期缴纳XX万元。
2. 延期缴纳税款期限：鉴于我公司资金周转困难，申请延期缴纳税款期限为XX个月。
四、延期缴纳税款后的还款计划为确保税款及时足额缴纳，我公司制定了以下还款计划：1. 在延期缴纳税款期限内，积极拓展市场，提高产品销售价格，增加销售收入，逐步改善资金状况。
2. 优化财务结构，严格控制成本费用，提高资金使用效率。
3. 加快应收账款回收，确保资金及时回笼。
4. 争取金融机构支持，争取贷款或融资，解决资金困难。
延迟缴纳税金申请报告书
您好！根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现将我公司因特殊原因申请延期缴纳税款的情况报告如下，恳请贵局予以审批。
一、公司基本情况我公司成立于XXXX年，注册地为XXXX市，是一家从事XXXX行业的企业。
自成立以来，我公司始终坚持诚信经营，积极履行社会责任，为社会创造了良好的经济效益。
现将我公司申请延期缴纳税款的相关情况说明如下：二、申请延期缴纳税款的原因1. 资金周转困难近期，我公司因扩大生产规模，加大了原材料采购力度，导致流动资金紧张。
同时，受市场环境影响，部分客户延迟付款，导致我公司应收账款回收速度放缓。
在此背景下，我公司资金周转出现困难，难以按时足额缴纳当期税款。
2. 项目投资为提升公司核心竞争力，我公司计划投资建设一个新项目，该项目预计投资额为XXX万元。
目前，项目已进入前期筹备阶段，资金需求较大。
为保障项目顺利进行，我公司决定先期投入部分资金，待项目正式投产后再逐步偿还。
3. 疫情影响受新冠疫情影响，我公司部分生产线停工，导致产品产量下降，销售收入减少。
在此期间，我公司员工工资、社保等支出仍需正常发放，进一步加剧了资金压力。
三、延期缴纳税款的期限及金额鉴于上述原因，我公司现申请延期缴纳以下税款：1. 延期缴纳税款期限：自XXXX年XX月XX日起，延期至XXXX年XX月XX日。
2. 延期缴纳税款金额：人民币XXX万元。
四、延期缴纳税款后的还款计划为确保税款及时足额缴纳，我公司制定了以下还款计划：1. 在延期缴纳税款期限内，积极筹措资金，确保税款足额缴纳。
2. 项目投产运营后，优先偿还延期缴纳税款。
3. 加强内部管理，提高资金使用效率，确保公司财务状况持续稳定。
五、承诺为确保税款及时足额缴纳，我公司郑重承诺：1. 本申请报告内容真实、准确，如有虚假，愿承担相应法律责任。
2. 按时足额缴纳延期缴纳税款，不拖欠税款。
3. 严格遵守国家税收法律法规，积极配合税务机关工作。
企业延迟纳税的5大策略
企业延迟纳税的5大策略2015-09-15【编者按】延迟纳税是指在合法和合理的情况下，使纳税人延迟纳税而相对节税的税收筹划。
纳税人延迟缴纳本期税收并不能减少纳税人纳税绝对总额，但等于得到一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量，使纳税人在本期有更多的资金扩大流动资本，用于资本投资；如果存在通货膨胀和货币贬值，延迟纳税更有利于企业获得财务收益。
在实践中，纳税人可以利用税法延期纳税规定、会计政策与方法的选择以及其他规定进行延迟纳税。
本期华税律师将就企业延迟纳税的5种方法进行分析。
1、延缓纳税义务发生时间延迟纳税，顾名思义，是指延缓一定时期后再缴纳税收。
在符合法律规定的前提下，可以通过签订附生效条件的合同来推迟纳税义务发生时间。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第六条：扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关；以及第二十条第二项：股权转让协议已签订生效的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
因此自然人股东在进行股权转让时，可以通过设计相关合同条款，约定合同生效时间的方式，实现延迟纳税的的效果。
2、积极适用特殊性税务处理为了鼓励社会资源充分流动和效用最大化，鼓励并购重组，国家先后出台了包括财税〔2009〕59号、财税〔2014〕109号、财税〔2014〕116号、财税〔2015〕5号、财税〔2015〕37号、国家税务总局公告2015年第33号、国家税务总局公告2015年第40号在内的一系列税收优惠政策，规定符合条件的企业重组可以选择适用特殊性税务处理，从而达到“免税重组”的目的（实质上是递延纳税）。
这些政策降低了企业重组特殊性税务处理的适用标准，明确了重组中增值税、营业税、土地增值税、契税免税的情形，尤其是财税〔2014〕109号及国家税务总局公告2015年第40号，将以往仅适用于央企、国企的资产、股权划转“免税”政策扩大到所有性质企业的规定，对企业实施并购重组而言是重大利好。
延期缴纳税款情况说明
延期缴纳税款情况说明
尊敬的财务部门领导：
我是xx公司的财务主管，写此信是为了向您汇报关于我们公司延期
缴纳税款的情况，并说明我们的原因和解决方案。
首先，我想提醒您，我们公司是一家中小企业，由于市场竞争激烈，
盈利能力不如大公司强。
同时，由于最近一段时间我国经济形势复杂，电力、人力资源和原材料成本大幅上涨，给我们公司的经营带来了一些困难。
在这种情况下，我们不得不实施一些节约措施，包括减少员工的加班和调
整生产计划等。
然而，这些节约措施并未使我们公司的财务状况得到根本改善。
实际上，我们面临着越来越紧张的现金流问题。
由于应付账款的不及时收回，
导致我们的自有资金在短期内严重不足。
这些问题影响了我们公司的正常
运转，包括准时支付供应商和员工的工资等。
在这种紧急情况下，我们确实无法按时缴纳应付的税款。
我们深知这
是公司应尽的义务，但由于现金流问题，我们无法提供足够的资金来履行
税务义务。
希望您能理解我们公司目前的困境。
鉴于此，我们制定了以下解决方案来解决延期缴纳税款的问题：
1.与税务部门协商延期缴纳税款，并承诺在指定的时间内支付所有欠款。
2.继续与供应商和员工保持良好的合作关系，并尽可能争取一些额外
的信用期。
3.加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，确保能够按时收回应收账款，增加现金流量。
最后，我们真诚地希望税务部门能够理解我们的困境，并给予我们一些宽限期。
我们会采取一切合理的措施来解决这个问题，并确保公司能够按时履行税务义务。
非常感谢您的关注和支持！
此致
敬礼。
延迟纳税申请报告
尊敬的税务局领导：我单位因特殊原因，无法按照规定的纳税期限缴纳税款，现根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，特向贵局申请延迟缴纳税款。
现将有关情况报告如下：一、申请单位基本情况我单位全称为XX有限公司，成立于XXXX年XX月，注册地为XX省XX市XX区，是一家从事XX行业的有限责任公司。
公司自成立以来，严格遵守国家法律法规，依法纳税，未发生任何税务违法行为。
二、延迟缴纳税款的原因1. 突发自然灾害：近期，我国XX地区遭受了罕见的暴雨、洪水等自然灾害，导致我单位的生产设备、原材料等财产遭受严重损失，生产停滞，无法按时完成订单，从而影响了公司的正常经营。
2. 疫情影响：自2020年以来，全球范围内爆发的新冠疫情对我单位的生产、销售、物流等方面造成了严重影响。
为了应对疫情，我单位加大了防疫投入，导致资金紧张，影响了纳税款的按时缴纳。
3. 投资项目调整：我单位近期调整了部分投资项目，导致资金流动出现一定程度的困难，影响了纳税款的按时缴纳。
4. 会计核算失误：在本次纳税申报过程中，我单位发现会计核算存在一定误差，导致应纳税额与实际缴纳金额存在差异，影响了纳税款的按时缴纳。
三、延迟缴纳税款的具体情况根据上述原因，我单位无法在规定的纳税期限内缴纳税款。
现将具体延迟缴纳税款的情况说明如下：1. 延迟缴纳税款金额：本次申请延迟缴纳税款金额为人民币XX万元。
2. 延迟缴纳税款时间：由于自然灾害、疫情等因素的影响，我单位无法在原定的纳税期限内缴纳税款。
根据实际情况，我单位申请将缴纳税款的时间延迟至XX年XX月XX日。
3. 延迟缴纳税款的原因说明：我单位已向贵局提交了相关证明材料，包括自然灾害证明、疫情影响证明、投资项目调整证明、会计核算失误证明等，以证实我单位延迟缴纳税款的原因。
四、措施及承诺为了确保税款及时缴纳，我单位将采取以下措施：1. 加强财务管理，提高资金使用效率，确保税款及时缴纳。
2. 积极争取政府及相关部门的支持，争取优惠政策，缓解资金压力。
黑龙江省国家税务局关于发布《延期缴纳税款管理办法》的公告
黑龙江省国家税务局关于发布《延期缴纳税款管理办法》的公告文章属性•【制定机关】黑龙江省国家税务局•【公布日期】2014.03.10•【字号】黑龙江省国家税务局公告2014年第4号•【施行日期】2014.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文黑龙江省国家税务局关于发布《延期缴纳税款管理办法》的公告（黑龙江省国家税务局公告2014年第4号）为加强延期缴纳税款管理，规范延期缴纳税款的申报审批程序，黑龙江省国家税务局制定了《延期缴纳税款管理办法》，现予以发布，自2014年4月1日起施行。
特此公告。
附件：延期缴纳税款申请审批表（略）黑龙江省国家税务局2014年3月10日延期缴纳税款管理办法第一条为了加强对延期缴纳税款的管理，规范延期缴纳税款的申报审批程序，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局的有关政策规定，制定本办法。
第二条黑龙江省国家税务局为延期缴纳税款的审批机关。
第三条纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以向主管国税机关提出延期缴纳税款的申请，主管国税机关按规定的程序上报相关资料。
第四条纳税人有下列情形之一的，属于前款所称特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失、正常生产经营活动受到较大影响的。
（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
“当期货币资金”是指纳税人申请延期缴纳税款之日的货币资金余额（当期指申请缴纳税款所属期起至申请之日），其中不含国家法律法规明确规定企业不可动用的资金。
货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金（其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款等）。
“应付职工工资”是指当期计提数。
“应付社会保险费”是指纳税人依照法律、行政法规及国家有关规定，以职工工资为基数，按一定比例当期计提的社会保险费，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费。
税务延期缴纳审批
税务延期缴纳审批在企业的运营过程中，难免会遇到资金周转困难等情况，导致无法按时缴纳税款。
这时，税务延期缴纳审批就成为了企业缓解资金压力、维持正常运营的一项重要措施。
税务延期缴纳审批，简单来说，就是企业向税务机关提出申请，请求延长缴纳税款的时间。
这并非一项随意的行为，而是需要在严格的法律法规框架内，按照规定的程序和要求进行。
首先，我们来了解一下为什么企业会需要申请税务延期缴纳。
常见的原因包括企业遭遇了不可预见的重大经济困难，如市场环境突变、自然灾害影响、突发的重大合同违约等，导致短期内资金严重短缺，无法按时足额缴纳税款。
另外，企业在进行重大项目投资或扩张时，资金被大量占用，也可能造成税款缴纳的临时性困难。
那么，企业要满足哪些条件才能申请税务延期缴纳呢？一般来说，企业需要有真实、合理的理由，并且能够提供相关的证明材料。
这些材料可能包括财务报表、银行流水、合同协议、受灾证明等，以证明企业确实面临资金困境，无法按时缴纳税款。
同时，企业的纳税信用记录也会被作为考量的因素之一，如果企业以往有不良的纳税记录，可能会影响审批的结果。
接下来，让我们看看申请税务延期缴纳的具体流程。
企业需要在税款缴纳期限届满之前，向主管税务机关提交书面申请，并附上相关的证明材料。
税务机关在收到申请后，会对企业的情况进行审核。
这一审核过程通常包括对申请材料的真实性、完整性进行审查，必要时还可能会对企业进行实地调查，了解企业的实际经营状况。
在审核过程中，税务机关会重点关注企业的资金流动情况、偿债能力、未来的盈利能力以及申请延期缴纳税款的期限是否合理等方面。
如果税务机关认为企业的申请符合条件，会批准企业延期缴纳税款，并明确延期的期限。
但如果企业的申请不符合条件，税务机关会驳回申请，并告知企业原因。
需要注意的是，即使企业获得了税务延期缴纳的批准，也并不意味着可以无限期地拖延税款缴纳。
企业仍然需要在批准的延期期限内，积极筹措资金，按时足额缴纳税款。
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单位是否可以延期缴纳税款
【问题】
某企业发生火灾，造成很大损失，请问是否可以延期缴纳税款?如果可以，如何办理延期缴纳税款手续?延期缴纳税款的期限有多长?
【解答】
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第31条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《细则》)第41条的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款。
特殊困难是指：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
《细则》第42条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第31条的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是。