“三集五大”体系下电力企业内部控制审计初探 王莹
关于电力企业会计内部控制体系建设的探讨
关于电力企业会计内部控制体系建设的探讨【摘要】电力行业作为支撑国民经济的重要产业，如何构建完善的会计内部控制体系，是当前电力企业发展不可忽略的问题。
本文主要针对当前电力企业会计内部控制中存在的问题，提出完善会计内部控制体系建设的几点建议。
【关键词】电力企业；会计；内部控制一、当前电力企业内部控制存在的问题1.国有资产流失严重。
当今市场经济的突飞猛进，很多电力企业为了把经济搞活，将一定的经费分配部门经理作为业务费使用，但是对于费用的额度限制并没有进行明确的规定，也没有其他部门进行约束和监督，导致部分经理对于资金的使用过于铺张浪费，使得电力企业本身就很少的利益变得亏损严重。
另外，部分企业的物资购销制度制定的不严谨，其中采购、运输、验收、付款及保管等各个过程职责没有严格分开，没有严格根据相关手续规定来进行收发验货，也没有让会计做核对记录工作，经过长时间的问题累积，造成了资产亏损、短缺、积压或报废等得不到解决，库存中存在着巨额的亏损现象，还有平时的线路改造的费用和设施维修费等，造成国有资产流失严重。
2.会计信息失真。
其一，目前一些电力企业的账目混乱，存在核算不规范现象，这样会使企业的经营成果与会计信息不能相辅相成，不能真实反映企业的真实经营成果。
导致存货和固定资产长期没有按照固定时间进行盘点，从而使企业内部存在家底不清、管理混乱的现象；其二，一些电力企业内部财务做假账或者设置“账外账”，为了考虑“小集体利益”自己内部设置了“小金库”，并以此名义截留、隐瞒、转移资金，造成企业资金外部循环；其三，企业管理者作为企业内部的领导由于对财会工作的认识不足，为了满足一己私利而将财务报表进行修饰，从而导致财务部门出现假账现象，假账现象的出现导致不能真实体现企业的真正经营状况。
3.会计监督力度不足。
对于电力企业内部财务管理混乱、收支失控、私设“小金库”行为等现象，没有得到有力的监督与控制，因此会计工作长期混乱、会计数据不完整、不真实，财务报表被歪曲，再加上会计工作缺乏权威性与独立性，会计内部控制难以真正发挥作用。
“三集五大”体系下电力企业内部控制审计初探 王莹
“三集五大”体系下电力企业内部控制审计初探王莹摘要：随着电网企业系统的“三集五大”管理体系的全面推进和发展，供电企业内部审计工作面临着新环境、新背景、新挑战，在“三集五大”体系不断完善的过程中，电力企业内部控制审计工作也表现出了其特有的性质和功能。
内部审计在加强企业内部风险控制的同时，规范企业的经营管理行为也是势在必行的重要责任。
因此，不断提高依法治理企业水平等方面的“免疫系统”，作用日益明显。
内部审计的作用是不可替代的，同时内部审计也是外部各种审计检查的“前言防线”，只有提出改进和完善的措施，堵塞管理漏洞，防范经营风险，这样才能提高内部审计工作的质量和效率，降低审计检查的风险，按照现代化企业内部管理进行相互控制、相互制约，并加强有关部门的监督，促进电力企业内部审计生产和发展的根本动力。
关键词：三集五大；电力企业；审计1.“三集五大”体系的概述“三集五大”体系分为两个部分进行理解，一方面，“三集”是这的人力资源集约化管理、财务集约化管理、物质集约化管理三个部分。
另一方面，“五大”是大规模、大建设、大运行、大检修、大营销体系五类，这是在“十二五”旗舰提出的可持续发展战略。
目的是为了转变企业及电网的发展模式，实现组织结构上的变革及其业务流程的优化程度，把“三集五大”的业务模式统一起来，与此同时，电力企业的管理水平和运营的效率需要得到不同程度的提高。
2.内部控制审计的作用在“三集五大”的体系之下，内部审计工作在电力企业中，起到了承上启下的突出性作用。
监督作用；是对存在侵犯经济合同和协议的行为进行参与和监督，从而维护电力企业的经济利益，在公平、公正的前提下进行展开市场经济活动。
促进作用；对企业内部不合理的违规现象进行合理查处，并提出改进的建议，打到企业合理化，增强经济效益，经营责任感等。
防护作用；主要对法律法规有一个良好的应用和支持，保护区域资产安全性和完整性，保值增值。
反馈作用；面向股东大会、董事会。
电力企业内部控制审计的现状、问题以及应该的对策
电力企业内部控制审计的现状、问题以及应该的对策一、导论企业实施内部控制审计是为了更有效地对生产和经营活动进行监督，对企业内部管理制度的完善性、有效性、执行性进行全面审查。
针对被审计企业特点和重点，以全程跟踪、重点管控为原则，按照审前调查、审计实施、审计整改、督导抽查等主要阶段实施。
通过采取查询文件、收集和查阅被审计单位的各项运营制度、经济活动等有关资料，检查内部控制制度是否完善、合理；运用审阅、核对、复核、穿行测试、实地查看、实物盘点、账户分析等方法检查业务活动是否合规，会计记录是否正确、真实可靠，同时观察业务活动和内控机制运行情况。
就电力企业来说，中国是世界电力大国之一，自1999 年来，在电力供需不平衡的前提下，电力系统展开了大规模的电力工程投资和建设，在国家发改委的牵头下展开史上最大规模的农网改造和城网改造、三峡工程建设、“西电东送”工程建设、特高压工程建设等。
在体制方面，自2001 年以来电力系统不断深化改革、打破垄断，电监会、五大发电公司和两大电网公司体制构架的确定，标志着电力行业的真正市场化拉开序幕。
随着“厂网分开、竞价上网、主辅分离”政策的逐步实施，电力企业面临电力资产投资、资产评估、公司重组、资产剥离等一系列涉及工程、管理和资产的问题，如何进一步发挥内部控制审计的作用，保证投资资金安全高效、提高内部管理水平是每个电力企业必须解决的问题。
而对电力企业进行内部控制审计则发挥着重要作用。
本文拟通过浅析电力企业内部控制审计现状与问题，进一步阐述加强电力企业内部控制审计的重要性，提出完善电力企业内部控制审计的建议，为电力企业提高经营管理水平提供参考。
二、电力企业内部控制审计的现状电力行业作为关系国计民生的基础产业，“经济发展，电力先行”已是各方共识。
建国以来，我国电力事业取得了世人瞩目的长足发展，而电力企业在其中发挥了重要的作用，电力企业法人治理结构和管理水平在国有企业处于领先地位，并一直在内部控制审计方面开展着富有成效的工作。
用电检查中的违约用电问题与对策分析王莹
用电检查中的违约用电问题与对策分析王莹发布时间：2021-08-17T09:52:37.198Z 来源：《中国电业》（发电）》2021年第9期作者：王莹[导读] 随着国民经济的高速发展，电力供电系统的规模逐渐扩大，不可避免地产生窃电问题。
窃电破坏正常的用电秩序，并对电网运行安全及人身生命财产安全带来严重威胁。
由窃电造成的电力变压器燃烧、损毁时有发生，因此反窃电不仅是供电企业面临的问题，更是一项社会性问题。
目前，我国防窃电这一领域正处于快速发展阶段。
王莹广西电网有限责任公司桂林供电局广西桂林市 541002摘要：随着国民经济的高速发展，电力供电系统的规模逐渐扩大，不可避免地产生窃电问题。
窃电破坏正常的用电秩序，并对电网运行安全及人身生命财产安全带来严重威胁。
由窃电造成的电力变压器燃烧、损毁时有发生，因此反窃电不仅是供电企业面临的问题，更是一项社会性问题。
目前，我国防窃电这一领域正处于快速发展阶段。
介绍了基于大数据的防窃电模型和方法，包括数据预处理、大数据防窃电结构化模型，并通过数据验证了方法的有效性。
基于海量数据分析技术，采用电力大数据平台关键技术构建电网线损与窃电预警分析系统，为此，文章结合实际，现就大数据技术在智能反窃电和线损监控方面的应用问题进行探究。
关键词：大数据技术；电力系统；智能建设；反窃电；线损监控引言为了能够更好的促进我国电力系统平稳运行，电力企业迎合社会发展需要提出了依托大数据技术的电力系统信息化建设主张。
文章在阐述当前我国电力信息采集整理现状的基础上，分析大数据技术在电力系统应用的应用特征，并就如何借助大数据技术优化电力企业信息收集，防范电力窃取问题进行探究，旨在能够更好的发挥出大数据技术在促进电力企业发展建设中的作用。
1窃电方式分析窃电犯罪分子一般采用改变电能表计量回路二次接线的方式实施窃电。
（1）失压：拆除计量回路电压引线，使计量表计有电流无电压，从而无法计量用电能量。
（2）欠压：将引入表尾的电压引线虚接，使引入表计的电压值低于实际值时，造成表计的计量值低于实际值，少计用电能量。
大数据时代电力企业财务管理的策略分析 王莹
大数据时代电力企业财务管理的策略分析王莹摘要：大数据时代对电力企业财务管理工作提出了新的要求。
而在此基础上，涉及的更新财务管理理念、探索云技术应用、积极推进自身财务管理转型、加强电力企业战略决策渗透等具体策略建议，则证明了研究电力企业财务管理策略具备一定的必要性及实践价值。
关键词：大数据时代；电力企业；财务管理；策略1 大数据时代发展对于电力企业的影响随着互联网信息技术的不断发展，大数据时代的到来既方便了人们的工作与生活，同时也给企业的经营管理带来了新的发展契机。
大数据时代下，电力企业所受到的影响是十分巨大的，主要体现在电力企业财务内部的管理方面，大数据的作用之下，电力企业在财务内部的控制上控制力度越来越明显，同时能够有效借助互联网信息技术，使得电力企业在进行财务管理上能够确保财务数据不断趋于准确。
大数据时代的到来，在一定程度上也使得电力企业转变了传统的企业财务管理模式，在有效提升了企业财务管理工作效率的同时，也提升了企业财务管理水平。
电力企业的财务管理工作关乎着企业生存与发展的命脉，企业在财务内部控制上，基于大数据发展的时代背景，电力企业在财务管理方面不断趋于合理化，这也使得电力企业财务内部控制工作的顺利进行。
2 大数据时代电力企业财务管理存在问题2.1 专业素质较高的财务管理人员较少随着大数据时代的影响越来越大，可以将信息技术以及财务管理实效性充分发挥出来的人才也越来越多。
但与此同时，在我国现如今的多数电力企业中存在的个别财务管理人才，依旧存在具备较高财务管理能力，但缺乏对信息数据进行有效分析、处理的能力以及具备较高的信息数据处理能力，但无法进行高质量财务管理工作等诸多问题，使得基于大数据时代背景下的电力企业财务管理整体质量始终得不到有效提升。
因此，电力企业想要在大数据时代背景下，将财务管理工作的实效性充分的发挥出来，就需要注重利用严格的人才选择、聘用制度，促进企业财务管理人才的整体质量提升，再通过对现存财务管理人员进行有效培训以及教育的方式，促使其专业素质提升。
电力企业内部控制探析
《经济师》2010年第2期摘要：完善内部控制是衡量现代企业管理水平的重要标志，文章通过对电力企业内部控制现状的分析，构建适应于电力企业的内部控制评价指标体系。
关键词：电力企业内部控制评价体系中图分类号：F234.3文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2010）02-229-02电力行业是国民经济的基础产业，在经济社会发展过程中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。
随着电力体制改革不断深入，我国电力企业面临的压力增大，遇到的挑战也日益严峻。
企业中存在着各种各样的风险，要减少和避免这些风险的发生，需要加强和完善企业内部控制，而构建内部控制评价体系对于改善企业内部管理体系将起到积极的促进作用。
一、电力企业内部控制现状电力行业是基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。
由于电力行业国有化高度集中，现电网企业资产中的国有成分为99%。
现阶段我国电网企业经过几年发展，电网垄断经营格局未变，特别是基层电力企业法人治理结构不健全，控制力不强。
基层电力企业只有现代企业的外表，缺乏应有的内部控制措施，监督层和管理层没有形成真正的相互监督和制约机制，企业内部控制制度虽完善，但执行不力。
有些电力企业对建立内部控制制度重视不够，内部控制制度有关内容不够合理；更多的是有章可循，已订立的企业内部控制制度只应付上级主管部门的检查、考核，遇到具体问题则强调灵活性，使内部控制制度流于形式而失去了应有的刚性和严肃性，由于业务交叉、职责不明使事前审核、事中复核和事后监督流于形式，内部监督机制发挥作用不充分。
由于企业内部各种监督的功能交叉、设定的目标和标准不一致，管理分散、缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力。
电力企业在设计内部控制制度时，普遍存在着重财务控制，忽视了内部控制和管理体系之间的必然联系。
当然，从电力企业内部控制来说，它并不是一个相对独立的领域，因此任何一个电力企业都没有独立的内部控制系统，而是融于其他的管理系统之中，在设计整体管理体系和各子系统时，需要考虑内部控制的要求。
“三集五大”体系建设中的内部审计质量管理策略
计 目的 、 审计依据 、 审计范 围 、 审 方 案 的建议 》 《 于完 善 “ 规 、关 大
（ ） 成 电 科 院 、 通 公 司 二 完 信
计思路 、 审计组组成及分工 、 审计 划 ” 设体 系实施方 案的建议》 “ 集五大 ” 系建设 专项审计 。 建 、 三 体 时间安排 、 审计 内容及重点、 审计 《 于完善“ 关 大检修 ” 操作 手册 的 形成 电科 院审计工作记 录 ３ 份 ， ９ 报告模板及附件的结构编写 。 建议 》 《 、 关于组织基层 单位提交 审计工作底稿 ９ ， 份 专项审计报告
７
【 经营管理 】
天 电 技术・ ／ １ 津 力 ０２２ ４ ０
浅谈被 审计单位 审计成果运用的方法和管理要素
口季云蔚
当前各级部 门的审计频次越 参考性的材料 （ 如专题分析报告 、 存在 的问题 来越密 、 要求越来越严 、 措施越来 审计简报 、 风险提示书 、 管理建议 １审 计 成 果 转 化 运 用 的 意 识 ． 越细 。坚 持依 法治企 ， 强化 审计 书 、 审计 论文 等 ） 。
策制度和提交首席职工代表会审议 式 ， 中层干部分 工及时进行 了 理新模 式运 行 以来 ， 对 流程 、 制度 、
的要求 ， 确保 决策层面 的规范 。在 调整 ， 部门主任 （ 副主任 ） 主抓 综 内外部 协调方面 存在 的问题 ， 组 确保 “ 不增设临 时机构 、 不突破现有 合 工作 ， 我 五 ’ 专业经理 协助管理班 组 织 一 次 以 “ 看 ‘ 大 ”为 主题 的
方面 还存在 一定差距 。去年 ， 在 苏 、 庆 两 家 公 司 进 行 试 点取 得 点事项 开展专项 审计 ， 重 对关键控 世界 ５０ 的 ２ 家 电力 类企业 中 ， 成 功 ， 一 步 验 证 了 建 设 “ 集 制环 节 进 行 分 析 评 价 ， 公 司 圆 ０强 １ 进 三 为
浅谈电力企业内部控制审计存在的问题及对策
浅谈电力企业内部控制审计存在的问题及对策摘要：电力企业实施内部控制审计是为了最大化的对生产和经营活动进行监督，对电力企业内部管理制度的完善性、有效性、执行性进行全面审查。
根据被审计的电力企业突出特点和极为重要的重点，加以审计是全过程的跟踪、部分重点部分管控，按照审计前的调查、审计计划的实施、审计结果的整改、监督指导的抽查等主要阶段一步步实施。
本文拟通过分析电力企业内部控制审计特点，找寻电力企业内部控制审计现状与问题，进一步强调了电力企业内部控制审计的重要性，最后提出尽力改善电力企业内部控制审计现状的建议，为电力企业提高经营管理水平提供参考。
关键词：内部控制审计；电力公司；问题一、电力企业财务报表审计工作要素分析在审计主体、客体、目标、范围、方法及证据等多个要素中，审计工作的目标、范围及程序这三大要素对审计报告的质量产生举足轻重的影响。
对于现实中，在大多已经进行的企业内部控制审计中，这三大要素的概念界定模糊不清。
在电力企业财务报表审计中，审计目标可从报表方面和认定方面两个方面将目标界定为总体审计目标和具体审计目标。
而在电力企业内部控制审计中，由于审计对象的显著改变，无法适用于财务审计中审计目标的规定界定方法，而且在现存的审计类的准则也未能明确的指出内部控制审计目标，因此审计目标无法确切界定；与财务审计不同，内部控制审计的直接对象将不再是我们所熟悉的企业的财务报表，而是企业内部的控制层。
财务审计的范围可根据所提供的报表项目数据，根据一定的方法，例如固定或变动百分比的方法，计算所给数据的重要性水平，从而确定审计范围。
然而内部控制审计中没有可以进行定量判断的数据，由于审计对象是人，所以更需要的是大多的注册会计师进行定性判断，因此内部控制审计范围难以准确界定，根据每个注册会计师所判断的结果为准；最后，同样是因为审计对象性质的不同，财务审计的相关程序将不再适用于内部控制审计的程序。
但是仅仅依靠核查、观察及询问这之类的这些初步审计程序，去对内部控制进行评价有失偏颇，这就使得内部控制审计的程序的界定不清晰，从而导致了内部控制审计的发展停滞不前。
三集五大体系下电力企业内部控制审计初探
三集五大体系下电力企业内部控制审计初探中图分类号：F239.45 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-012012年1月国家电网公司出台了《关于全面推进“三集五大”体系建设的意见》，在“三集五大” 新模式下，电力企业的经营管理模式正发生翻天覆地的变化，经营管理的业务流程进行了优化，但新旧两种模式的并存，又会带来一些管理上的漏洞和自由裁量的空间，新的风险点也随之产生。
电力企业的内控审计如何对“三集五大”改革中可能出现的管理风险进行及时有效的防范，如何适应新的改革，更好的发挥出内部控制审计的作用，是电力企业内部审计应关心的问题。
一、三集五大体系的内涵“三集五大”体系分为两部分来理解，“三集”指的是人力资源集约化管理、财务集约化管理、物资集约化管理，“五大”指的是大规划、大建设、大运行、大检修、大营销体系，是由国家电网公司在“十二五”期间的发展战略中提出来的，目的是为了转变公司及电网的发展方式，实现组织结构的变革、业务流程的优化、五大业务模式的统一组合、公司的管理水平和运营效率的大幅度提高。
二、内部控制审计的作用在“三集五大”体系下，内控审计在电力企业中的作用尤为突出，具体有以下方面：一是通过不相关的专业部门对企业的财务规章制度、合同协议、经营目标及企业的利润等进行监督或在监督，发挥监督作用；二是是通过内控审计可以全面体现出企业的市场业绩、管理的成果及内部存在的问题，体现了评价作用；三是能够通过内控审计及时发现问题并提出相应的改进问题的措施建议，降低企业经营风险，而且还能将发现的要发生的问题或危险及时传递给高层管理者，发挥防护反馈的作用。
三、实施内部控制审计的组织方式、主要内容企业组织实施的内部审计主要包括以经营管理活动为对象的经营管理方面的审计，比如经济效益审计、经济责任审计、工程管理审计等。
实施内部控制审计的组织方式可以在以上审计项目中进行，具体实施审计工作时是相互联系、交叉，并互相渗透的，也可对某个专业管理方面实施专项内部控制审计，如物资管理内部控制审计、资金管理内部控制审计、信息管理内部控制审计等。
关于电力企业内部控制的几点思考
关于电力企业内部控制的几点思考摘要：电力企业是一个关键的基础产业，在企业内部控制方面非常重要。
本文从审计角度出发，探讨了电力企业内部控制的几个关键问题。
首先，电力企业需要建立完善的内部控制体系，提高内控水平。
其次，企业需要识别风险，采取相应措施来降低风险。
最后，企业应该合理发挥审计的作用，不断完善内部控制。
关键词：电力企业、内部控制、审计、风险、措施正文：一、电力企业内部控制的重要性电力企业是一个关键的基础产业，其对经济和社会的影响非常大。
因此，电力企业需要建立完善的内部控制体系，提高内控水平，防止各种风险的发生。
内部控制是企业管理的核心，它是企业保持良好经营状况的重要手段，也是企业保障法律合规性的保障。
二、风险的识别及相应措施电力企业在内部控制方面主要面临的风险包括财务风险、市场风险、操作风险、技术风险等。
为了降低风险，企业需要建立完善的风险管理制度，定期进行风险评估，制定相应的防范措施，从源头上避免和控制风险的发生。
三、审计在内部控制中的作用作为一种重要的管理手段，审计在电力企业内部控制中具有重要作用。
审计师可以发现企业内部的弱点，并提出改进建议。
同时，审计师还可以监督企业财务报表是否真实，是否符合法律法规的要求。
电力企业应该合理发挥审计的作用，不断完善内部控制，提高管理水平。
结论：电力企业需要重视内部控制，建立完善的控制体系。
企业需要识别风险并采取有效措施来降低风险的发生，同时应该合理发挥审计的作用，提高管理水平。
企业内部控制的建立和完善是电力企业保持良好经营状况和保障法律合规性的保障。
电力企业是一个关键的基础产业，在内部控制方面非常重要。
建立完善的内部控制体系，提高内控水平，识别并降低各种风险的发生，以及合理发挥审计的作用，都是保证电力企业稳健经营和遵守法律法规的必要步骤。
所以，本文将分析如何在电力企业中应用这些原则。
一、建立完善的内部控制体系建立完善的内部控制体系，是电力企业保持良好经营状况和保障法律合规性的保障。
如何管理控制供电企业内部审计质量
2016年10月第19卷第20期中国管理信息化China Management InformationizationOct.,2016Vol.19,No.20安排到中高级的管理层。
流动性可以使一些特殊性工作导致的压力得到根本上的缓解。
而且这样的流动性对员工长远的职业发展也有好处。
保证了工作的科学性和可持续性的开展。
最后，要建立合理明确的激励机制，建立起一个立体的、动态的、集约的、高效的监督评价体系。
奖励制度的建立可以极大地促进内审工作人员的积极性。
定期考核工作人员的工作以及对工作人员业务能力进行考核，对于工作完成较好的以及考核结果优秀的人员给予奖励，对于那些工作不认真，业务水平不达标的工作人员要提出批评和处罚。
必要情况下，可以进行岗位的轮换，让人员自身感觉到问题的严重性。
在以上四个方面之外，在各个审计片区应该建立审计电子台账，可以动态地分析经济安全危机点。
在此基础上，开展审计工作回头看的活动，检查工作和成果，坚持优点，改善不足，消除审用脱节的问题改变审而不改以及审而没用的现象。
这样还可以优化审计业务的流程，对原来的审计业务流程进行重新的整合，构建一个适应新形势的审计监督体系。
内部审计要学会借助外界力量，因为领导层对以下部门缺乏一些实际的了解，而且审计问题在造成损失之前是很难察觉的，不易引起上层管理的关注，这就导致内审人员往往会处于被动的局面，在这种情况下审计人员必须借助本单位其他部门的外部力量来影响管理层的决策，先将信息反映给其他的一些部门取得他们的认可，形成统一的意见最后反映给领导层。
4 结 语电力企业的审计工作要想在新的环境下发挥重要作用，就要好好分析内部环境及外部的大环境，找到定位，树立一个新的审计理念。
要结合现代化的技术，将信息处理和计算机技术网络相互结合。
只有不断顺应时代发展，加强审计人员内部建设，最终才能保证企业的发展不会遇见瓶颈和困难。
主要参考文献［1］马忠全.内部审计人员对基建工程的跟踪审计研究［J］.企业改革与管理,2016(16).［2］应鸿伟.咨询式审计管理模式研究——基于中国移动广东公司的实践［J］.中国内部审计,2011(10).［3］刘俊玲.关于企业内部审计人员基本素质的认识［J］.中国乡镇企业会计,2014(2).［4］刘正妹.浅谈企业内部审计人员专业能力的内涵与完善［J］.财经界:学术版,2014(9).［5］理查德·钱伯斯,肖竞.强有力的道德指向:内部审计人员的核心品质［J］.中国内部审计,2012(7).如何管理控制供电企业内部审计质量张 慧（内蒙古超高压供电局 审计处，呼和浩特 010080）［摘 要］供电企业内部审计质量是审计工作的核心内容，是评价审计工作的主要标准，也是内部审计监督的重点对象。
电力企业内部审计质量控制探讨
电力企业内部审计质量控制探讨作者：王粤来源：《财会学习》 2017年第17期摘要：企业内部审计风险主要来自于企业复杂的经营业务、薄弱的内部控制环节、审计的独立性及审计师的综合能力等。
随着我国电力企业的不断发展，电力企业内部审计质量控制问题逐渐突出，为了有效控制内部审计质量，有必要针对电力企业内部审计质量控制工作进行探讨。
关键词：电力企业；内部审计；质量控制在电力企业发展进程中，内部审计工作对电力企业的发展起到了重要的保障作用，因此，为了保证电力企业的长远发展，对内部审计工作的质量控制尤其需要重视。
一、电力企业内部审计质量控制的现状( 一) 缺乏独立性在内部审计工作中，由于许多企业内部审计工作缺乏独立性，因此对审计工作的原则未能严格遵守，导致在审计工作中存在着许多漏洞。
许多企业单位的审计工作人员在审计工作中没有充分的准备，以至于在配合审计单位的审计工作中，大多数内部审计人员只能一味听从审计单位的工作人员进行情况分析，而不能通过审计凭证进行核对，造成了企业内部审计工作缺乏真实性和可靠性，同时由于这种工作形式，企业的内部审计工作也难以达到质量控制的效果。
( 二) 内部审计标准不明确从目前企业内部审计制度来看，对审计质量的控制主要依赖于内部控制制度、内部复核制度、内部责任追究制度。
然而在实际的审计工作中，企业的内部审计质量控制制度还存在一定的漏洞。
主要表现在以下三个方面：一是对企业内部审计质量控制标准没有一个明确的规定，以至于内部审计人员在审计工作中缺少一个规范的参照标准，不利于电力企业内部审计工作的执行。
二是在内部复核过程中，许多审计人员没有按照规范要求进行内部复核，导致审计复核工作没有充分有效的落实。
三是企业对内部责任追究制度没有严格执行，以至于审计工作人员在审计工作中态度散漫，没有充分认识到自己的职能和责任，再加上现场审计工作需要消耗大量的时间，因此许多审计人员为了不想加班对审计工作的底稿收集、记录进行得比较马虎，长此以往很容易发生审计过错，造成审计风险。
供电企业内控管理审计存在的弊端及应对策略
供电企业内控管理审计存在的弊端及应对策略作者：彭凯来源：《中小企业管理与科技·上中下旬刊》 2018年第10期【摘要】随着电力建设方面“一强三优”现代企业步伐的加快，企业对风险管理的重视程度不断提升，供电企业日渐重视内部控制审计。
论文阐述了当前实施内部控制审计的现实意义，指出内部控制审计在审计意识、人员结构及审计程序等方面存在的不足，并进行了分析，提出应对策略。
【关键词】内部控制审计；风险管理；程序；意识【Keywords】internal control audit; riskmanagement;process; awareness【中图分类号】F239.22 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）10-0003-021 引言党中央关于依法治国的方略全面铺开，外部监管力度的持续加强，社会公众对电力服务的高度关注，无疑对电力企业依法治企、规范管理提出了更加严格的要求。
在内外部环境的影响下，电力企业进行内部控制审计已成为企业实现科学发展的必然趋势和要求。
通过规范内部控制审计，提高审计人员素质，优化内部审计环境，以此来解决企业内部控制审计面临的问题，这对于改善内部控制管理，促进企业资产的保值增值，实现企业价值最大化具有重要意义。
2 内部控制审计概述2.1 内部控制审计的定义内部控制审计, 是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动[1]。
它既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
2.2 内部控制审计的对象和内容内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。
全面内部控制审计对象是组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个要素。
专项内部控制审计对象是组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节。
关于电力企业会计内部控制体系建设思考
关于电力企业会计内部控制体系建设思考摘要：电力企业是我国的电力基础产业，对促进国民经济、保证人民正常生活、工作用电具有重要作用。
加强电力企业的会计内部控制体系建设，对提高企业的会计核算、财务管理控制及经济管理具有显著意义，它有助于保证企业的资产效益。
文中就当前电力企业会计内部控制体系建设中存在的问题展开分析，并有针对性的提出了相应的对策来完善企业会计内部控制体系。
关键词：电力企业；会计；内部控制体系；对策电力企业的会计内部控制体系对于加强企业在经营过程的财务管理、经营风险规避、监督控制会计核算、会计管理等方面具有重要作用。
然而，当前电力企业的会计内部控制体系建设过程中存在着一定的问题，影响了内部控制体系作用的正常发挥，对企业的经营风险控制、会计管理等方面产生了影响。
笔者根据当前企业内部控制体系建设现状及其中的不足之处，提出了一些见解，希望对加强电力企业会计内部控制体系建设具有一定的参考作用。
一、电力企业会计内部控制体系建设中存在的问题1.会计内部控制体系制度不健全当前，电力企业虽然建立了相关的内控制制度，但缺乏科学性与连贯性，导致其内部控制的组织机构不够健全，很多规章制度比较比较零散，条块分割，有些相互重复甚至相互矛盾。
而有些企业制订的目的只是为了完成形式，没有人往认真考核检查，其执行效果往往很差。
2.会计内部控制制度执行力较差，内部控制效果不佳由于电力企业对于内控制度执行比较随意放任，部分制度设计不够完善，在现实中的可操纵性相对较差，导致执行力度不够。
另外有些比较完善严密的内控制度，由于相关职员的不重视也导致这种题目的存在，使其规定的流程成为形式，失往了其应有的刚性和严厉性。
3.企业内部审计监督不到位内部审计既是监督企业内部会计控制有效运转的重要措施，也是企业内部会计控制的一个主要内容。
由于企业内部审计部分缺乏相对独立性，使得内部审计部分形同虚设，不能发挥其应有的监视作用，而包括政府监视和社会监视在内的企业外部监视体系也未能形成有效的协力，监视力度不够，无法真正发挥内部控制制度的作用。
电力企业会计内部控制体系的建设探讨
电力企业会计内部控制体系的建设探讨摘要：争情况而言，电力企业正面临着一些新的挑战，其中，如何加强企业自身会计内部控制体系建设就是很重要的一个问题，只有不断加强电力企业会计内部控制体系，才能避免出现会计信息失真和财务风险增多的问题，进而保证电力企业能够在有效的会计内部控制体系的机制下获得良好的经济效益。
关键词：电力企业；内部控制；建设随着时代进步与社会发展，我国企业为了得以稳定发展，需要保证自身会计内部控制工作的顺利展开。
然而，在当前的电力企业会计内控过程当中存有的诸多问题和不足，针对这些缺陷，采取科学合理的改进措施和方法，保障企业内控工作的顺利进行，推动企业的整体可持续发展。
一、电力企业会计内部控制中存在的不足（一）缺乏控制意识多数企业都已经制定了相应的制度，为会计内部控制工作的展开打下了坚实的条件，让此制度充分渗透到企业的业务活动当中。
然而，某些制度并不科学，这样会对企业的内控机制起到不良影响，难以将内部控制独具的作用发挥出来，没有办法探究其实际原因。
（二）制度不够健全在企业实际发展的过程当中，需要对会计内控机制进行科学有效的调整，实现内控制度的合理性以及完善性，保障多种制度可以为企业提供多个方面的服务。
针对具体情况分析，某些企业没有制定完善的内控制度，很难和企业的具体发展需求相满足，也没有办法加强对企业的全面合理控制，找出企业运转活动中存有的问题，采取合适的方式进行处理。
（三）机构不够完善企业为了推动自身的发展，要建设完善的组织机构，将其互相制约作用发挥出来。
然而，某些企业在实际建设结构体系的时候难以发挥作用，导致制度过于形式化，难以将监督作用发挥出来，很难建设健全科学的组织结构体系。
如果企业财务部门在落实内部控制制度的时候，为相关管理工作的顺利展开打下坚实的基础条件，促进企业的整体可持续发展。
（四）缺乏内审结构虽然某些企业设置了相应的内部控制制度，但是在实际落实的时候没有全面落实。
在某些企业当中，设置了专门的内部审计部门，然而，在具体操作的时候其和财务部门混合起来，难以将企业内审工作独有的作用发挥出来。
“三集五大”体系下供电企业内部审计的作用、挑战和对策
“三集五大”体系下供电企业内部审计的作用、挑战和对策宋红梅【期刊名称】《江西电力》【年(卷),期】2012(036)005【总页数】2页(P24-25)【作者】宋红梅【作者单位】赣西供电公司【正文语种】中文近年来，供电企业内部审计为规范经营管理行为，降低外部检查风险，推进依法治企工作，发挥了重要作用。
随着国家电网公司系统“三集五大”体系建设的全面完成，市、县级供电企业内部审计工作面临严峻挑战，如何继续有效发挥供电企业内部审计的“免疫系统”作用，应引起有关方面的高度重视。
本文从基层单位的实际工作出发，全面阐述了内部审计在供电企业的重要作用，详细分析了目前面临的困难和矛盾，探索并提出了相应的对策，以供有关决策机构和部门参考借鉴。
随着国家电网公司系统“三集五大”管理体系建设的全面推进，供电企业内部审计工作面临新的环境和挑战。
本文就“三集五大”管理体系下供电企业内部审计的作用、挑战和对策进行了探讨。
供电企业内部审计的职能作用随着市场经济体制改革的不断深化和电力监管体系的不断完善，尤其是电网企业内部改革和发展过程中面临各种风险和挑战，内部审计在加强企业内部风险管控，规范企业经营管理行为，不断提高依法治企水平等方面的“免疫系统”作用日益明显。
内部审计的作用具有不可替代性。
内部审计是外部各种审计检查的前沿防线，能够提出改进或完善管理措施、堵塞管理漏洞、防范经营风险的建议，高质量的内部审计能够有效降低外部审计检查的风险。
按照现代企业管理内部治理的控制和相互制约理论，需要由不相关的专业监督部门执行监督的再监督，这也是促进企业内部审计产生和发展的根本动力。
内部审计能够有效发挥监督、咨询和评价的职能作用。
内部审计是企业管理者所授权给内部审计的基本权利李强//摄和主要责任，体现的是内部审计监督具有强制性。
通过内部审计能够使上级管理者的意图以审计咨询的方式传达到下一级管理层，突破专业的局限，妥善处理企业管理过程中遇到的各种问题，具有咨询作用。
“三集五大”管理体系下的变电站辅助监控系统应用方案
“三集五大”管理体系下的变电站辅助监控系统应用方案赖峰;虞晨曦
【期刊名称】《电工技术》
【年(卷),期】2016(000)009
【摘要】分析变电站辅助监控系统在国内电网行业的应用及技术背景,针对国网公司构建的“三集五大”管理体系,提出了适应该体系的系统方案构架,并对新方案的功能组成和实现思路进行了阐述.
【总页数】2页(P32-33)
【作者】赖峰;虞晨曦
【作者单位】珠海优特电力科技股份有限公司,广东珠海519000;珠海优特电力科技股份有限公司,广东珠海519000
【正文语种】中文
【中图分类】TM08
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1."三集五大"体系下变电站管理措施分析 [J], 梁坚;张强
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4."三集五大"体系下电网公司的协同管理体系研究 [J], 潘璐;何蛟
5.变电站监控系统安全防护管理体系设计 [J], 马新惠; 刘豪; 杨芳林
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探讨加强企业会计内部控制的途径
探讨加强企业会计内部控制的途径
王莹
【期刊名称】《经济视野》
【年(卷),期】2013(000)022
【摘要】随着我国社会主义市场的不断完善，企业之间的竞争随之也越来越激烈，再加上在当前全球经济普遍不景气背景之下，探讨加强企业会计内部控制的途径，充分的提高企业综合实力，就显得更加的重要。
【总页数】2页(P265-265,267)
【作者】王莹
【作者单位】中国人民大学北京 100872
【正文语种】中文
【相关文献】
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“三集五大”体系下电力企业内部控制审计初探王莹
发表时间：2018-01-06T20:28:55.547Z 来源：《电力设备》2017年第26期作者：王莹[导读] 摘要：随着电网企业系统的“三集五大”管理体系的全面推进和发展，供电企业内部审计工作面临着新环境、新背景、新挑战，在“三集五大”体系不断完善的过程中，电力企业内部控制审计工作也表现出了其特有的性质和功能。
（国网冀北电力有限公司检修分公司 102488）
摘要：随着电网企业系统的“三集五大”管理体系的全面推进和发展，供电企业内部审计工作面临着新环境、新背景、新挑战，在“三集五大”体系不断完善的过程中，电力企业内部控制审计工作也表现出了其特有的性质和功能。
内部审计在加强企业内部风险控制的同时，规范企业的经营管理行为也是势在必行的重要责任。
因此，不断提高依法治理企业水平等方面的“免疫系统”，作用日益明显。
内部审计的作用是不可替代的，同时内部审计也是外部各种审计检查的“前言防线”，只有提出改进和完善的措施，堵塞管理漏洞，防范经营风险，这样才能提高内部审计工作的质量和效率，降低审计检查的风险，按照现代化企业内部管理进行相互控制、相互制约，并加强有关部门的监督，促进电力企业内部审计生产和发展的根本动力。
关键词：三集五大；电力企业；审计
1.“三集五大”体系的概述
“三集五大”体系分为两个部分进行理解，一方面，“三集”是这的人力资源集约化管理、财务集约化管理、物质集约化管理三个部分。
另一方面，“五大”是大规模、大建设、大运行、大检修、大营销体系五类，这是在“十二五”旗舰提出的可持续发展战略。
目的是为了转变企业及电网的发展模式，实现组织结构上的变革及其业务流程的优化程度，把“三集五大”的业务模式统一起来，与此同时，电力企业的管理水平和运营的效率需要得到不同程度的提高。
2.内部控制审计的作用
在“三集五大”的体系之下，内部审计工作在电力企业中，起到了承上启下的突出性作用。
监督作用；是对存在侵犯经济合同和协议的行为进行参与和监督，从而维护电力企业的经济利益，在公平、公正的前提下进行展开市场经济活动。
促进作用；对企业内部不合理的违规现象进行合理查处，并提出改进的建议，打到企业合理化，增强经济效益，经营责任感等。
防护作用；主要对法律法规有一个良好的应用和支持，保护区域资产安全性和完整性，保值增值。
反馈作用；面向股东大会、董事会。
监事理事会、经营者进行报告相关的工作，并提供对应的信息和资料，同时向审计工作面临着全新的工作报告和总结，改进措施。
3.电力企业内部控制审计的组织方式和主要内容
企业组织实施的内部审计主要包含经营管理方面的审计，经营效益审计、经济责任审计、工程管理审计等内容。
具体的工作是相互交叉和相互联系的，同时也是相互渗透的。
内部控制审计内容不断的发生变化，想要做好内部审计的管理风险点，就必须了解风险点的主要管理内容，在现有人员能力不足的情况下埋下管理隐患，这就需要在“三集五大”的管理体系下，进行优化流程，及时调整。
第一，控制系统多样化的挑战；第二，内部审计工作的业务范围扩大；第三，“三集五大”体系下审计工作人才不足。
4.“三集五大”体系下电力企业内部控制审计面临挑战
随着国家电网“三集五大”体系的全面构建，供电企业的管理模式发生了重大的变革，企业内部的审计工作面临着重大的挑战。
随着“三集五大”体系的构建完成，需要重新进行构建和完善，企业内部固有的风险出现叠加状态，并得到有效的化解，全力保障各级电网企业的“两个转变”，并实现平稳、和谐的发展。
内部审计在面临繁重的任务同时，电网建设不断加速，尤其农村，使用了大量国债资金，涉及面广，但是项目分散，这就需要内部审计进行监督和控制，对萌芽时期的问题进行及时的处理。
随着内部审计领域的不断拓展，审计人员综合性素质也面临着严峻的挑战，供电企业内部审计领域的不断加大，重点对象和环节不断前移，内部审计工作的重要导向和目标提供了“免疫系统”的功能。
只有实现专业素质、业务操作能力、职业敏感度、综合判断能力、组织协调能力、沟通能力的相互协调，这样才能实现现代化企业管理内部的审计工作，并不断的前进和优化。
5.“三集五大”体系下电力企业内部控制审计对策
以国家电网企业的审计“信息化、标准化、集约化”管理为指导性思想，充分利用大剑内部审计工作的网络模式和服务模式，形成全企业系统的人机界面融合集约化审监督和服务网络，有效改善审计资源的问题和企业内审核业务需求之间问题和矛盾。
首先，开发并引进新技术，实现设计工作的信息化原则。
电力企业为了满足人们日益增长的需要，提高工作效率。
积极引进先进的信息技术和开发系统平台，SG—186和ERP实现内部审计工作的信息化原则，从宏观角度分析，是把电力企业的财务和员工的工资及其企业计划和内部审计信息平台有机的结合起来，最终，提高审计的效率和质量。
其次，俗话说，无规矩不成方圆。
上级审计机构应当制定相关的规范化操作手册。
其中可以细分到内部控制设计管理办法、实施细则、流程相关内控审计评价，这样相关规定，不仅可以提高内部审计工作的效率，同时也方便各级领导对基层的审计工作有一个大体的了解和指导。
整合内部审计资源，根据审计的特点进行展开工作。
集中面向市、县级供电企业实施审计工作。
建立健全的考核制度，实现审计成功共享机制，并把基层工作人员或负责人绩效、能力考核不断促进，提升企业内部审计意识和能力。
强化内部审计成果的运用，提升审计工作的成效。
最后，随着新常态的发展，内部审计工作面临着审计环境出现数字化、审计对象出现电子化和线索的隐蔽化、审计面临着风险的多样化，引进更多综合素质素质较高的内部审计人才，一方面可以通过聘用的方式，聘请经验丰富，高资历的专家，对内部审计人员技进行严格的培训，提高内部审计人员的综合性素质。
另一个方面，要不断的加强内部审计人员的优化队伍建设，并吸引众多优秀的人员直接参与审计的项目，实现“三集五大”体系下的专业覆盖和信息系统的对接，同时，拓展了内部审计服务的平台和系统。
总结：新常态的背景下，内部审计不仅可以起到良好的监督作用，还可以起到咨询和评价的职能作用，内部审计企业的管理者，所授权的基本权利，体现了内部审计监督的强制性，在方式上，突破了专业的局限。
近几年随着供电企业的积极拓展审计领域，提高了审计的质量，规范了制度，化解了风险。
面临新的问题，电力企业也不断的深化和改革，随着国家电网“三集五大”体系建设进行全面实施。
在经营管理模式和业务模式上进行转变和构建，针对于电力企业内部机构进行设置和调整。
参考文献：
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