手工会计综合模拟实训课件
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会计模拟综合实训教程 PPT
1．在账簿封面上注明单位名称、账簿所属年度、 账簿名称、本账页数等。
2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。
1．1．2 建立分类账
1．总分类账簿采用“三栏 式”账簿，一般根据科目 汇总表或汇总记账凭证定 期汇总登记。
记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录，是登 记账簿的依据，应按规定的内容、程序和要求填 写。
为保证记账凭证的正确性和正确地登记账簿，应 由相关人员对记账凭证的一致性、正确性、完整 性进行审核。
1．3．1 记账凭证的内容
1．记账凭证的基本内容 （1）记账凭证的名称和填制单位的名称。 （2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。 （3）经济业务的内容摘要。 （4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。 （5）记账符号及有关会计人员的签章。
1．4．2 总分类账和明细分类账 的平行登记
总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。
1．4．3 错账更正规则
账簿记录发生错误，应根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法。当账簿记录发生错误，而所依据的记账凭证 没有错误时，用划线更正法进行更正。 2．红字更正法。包括红字全部冲销法和红字差额冲销法。
2．记账凭证填制的程序 （1）审核原始凭证； （2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编
制会计分录； （3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证； （4）审核记账凭证，交记账人员记账。Βιβλιοθήκη 1．3．2 记账凭证的格式
2．填写“账簿启用和经管人员一览表”。 3．填写账户目录，以便于登记账簿及查找资料。 4．订本式账簿和活页式账簿的启用方法。 5．会计人员调动时，账簿的移交和监交规定。
1．1．2 建立分类账
1．总分类账簿采用“三栏 式”账簿，一般根据科目 汇总表或汇总记账凭证定 期汇总登记。
记账凭证是根据原始凭证编制的会计分录，是登 记账簿的依据，应按规定的内容、程序和要求填 写。
为保证记账凭证的正确性和正确地登记账簿，应 由相关人员对记账凭证的一致性、正确性、完整 性进行审核。
1．3．1 记账凭证的内容
1．记账凭证的基本内容 （1）记账凭证的名称和填制单位的名称。 （2）凭证的日期、凭证编号和所附原始凭证的张数。 （3）经济业务的内容摘要。 （4）应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额。 （5）记账符号及有关会计人员的签章。
1．4．2 总分类账和明细分类账 的平行登记
总分类账和明细分类账的平行登记要点如下： 1．同期间登记。 2．同方向登记。 3．同金额登记。
1．4．3 错账更正规则
账簿记录发生错误，应根据具体情况，按下列方法更正。
1．划线更正法。当账簿记录发生错误，而所依据的记账凭证 没有错误时，用划线更正法进行更正。 2．红字更正法。包括红字全部冲销法和红字差额冲销法。
2．记账凭证填制的程序 （1）审核原始凭证； （2）确定应借、应贷会计账户的名称、记账方向及金额，编
制会计分录； （3）按照记账凭证的内容、格式和填制方法，填制记账凭证； （4）审核记账凭证，交记账人员记账。Βιβλιοθήκη 1．3．2 记账凭证的格式
会计综合实训教材ppt课件
二、会计综合模拟实训相关基本知识 ➢ 会计工作基本知识 ➢ 会计核算的一般要求 ➢ 会计循环 ➢ 会计书写规范
第二章 会计综合模拟实训程序和组织
会计综合模拟实训程序 会计综合模拟实训的组织 会计综合模拟实训的教学要求
一、会计综合模拟实训程序
➢ 科目汇总表核算程序科目汇总核算流程图.doc ➢ 会计综合模拟实训具体操作程序
➢ 58、银行承兑汇票到期收回货款 18日，西安北方电机公司6月18日购买商品开
出的银行承兑汇票到期，货款300000元收回 存入银行。
三、经济业务
➢ 59、购买固定资产 18日，开出转账支票向成都市光明设备公司购
买需安装的炼钢炉100000元，增值税率17%。
➢ 60、生产车间领用材料 19日，生产车间领用生铁30吨，焦碳3吨，锻
一、企业概况
➢ 企业名称：成都兰光机床有限责任公司
➢ 法定代表：刘峰
➢ 企业注册时间：2006年1月
➢ 企业类型：有限责任公司
➢ 企业注册资金：500万元，其中：长江资产管理公司400万元
➢
黄河实业投资公司100万元
➢ 企业税务登记号：514093862387652
➢ 企业银行账号：基本存款账户：工商银行滨江路分理处，账号：40586123768
➢ 18、赊购半成品 6日，从四川电动机厂购进机床电动机20个，
单价1500元，增值税17%，货物已验入库，款 项暂未支付。
➢ 19、以商业承兑汇票购买材料 6日，向重庆钢铁厂购入锻钢10吨，单价
27500元，税率17%，材料已入库，签发3个 月商业承兑汇票。
三、经济业务
➢ 20、支付广告费 6日，签发转帐支票支付电视台商品广告费12000元。
手工会计实训PPT课件
手工会计实训ppt课件
目录
• 引言 • 手工会计基础知识 • 手工会计实训内容 • 实训操作演示 • 实训总结与反思
01 引言
课程背景
01
手工会计实训是会计专业的重要 实践课程，旨在帮助学生掌握手 工会计的基本技能和操作方法。
02
随着信息技术的发展，手工会计 逐渐被计算机取代，但手工会计 仍然是会计专业学生必须掌握的 基本技能之一。
正错账。
报表编制与分析演示
报表种类
介绍不同种类的报表，如资产负债表、利润表等， 以及它们在手工会计中的作用。
报表适的报表模 板、如何填写报表的基本信息等。
报表分析
演示如何分析报表，包括如何分析资产负债表、 如何分析利润表等。
05 实训总结与反思
实训收获与体会
手工会计与电算化会计比较
相对于电算化会计，手工会计效率较低，易出错，但在某些特定场 景和需求下仍具有应用价值。
手工会计工具
01
02
03
04
账本
用于记录经济业务的纸质账本 ，包括总账、明细账等。
凭证
经济业务的原始凭证，如发票 、收据等。
算盘
用于手工计算的工具，具有悠 久的历史。
笔、墨水等文具
用于书写和记录的工具。
账目登记与核对
日记账记录
根据记账凭证及时登记日 记账，确保账目记录完整、 准确。
明细账记录
根据记账凭证登记各类明 细账，如原材料明细账、 应收账款明细账等。
账目核对
定期对账目进行核对，包 括总账与日记账、明细账 之间的核对，以及账目与 凭证之间的核对。
报表编制与分析
资产负债表编制
根据账簿记录和相关数据，编制资产 负债表，反映企业资产、负债和所有 者权益状况。
目录
• 引言 • 手工会计基础知识 • 手工会计实训内容 • 实训操作演示 • 实训总结与反思
01 引言
课程背景
01
手工会计实训是会计专业的重要 实践课程，旨在帮助学生掌握手 工会计的基本技能和操作方法。
02
随着信息技术的发展，手工会计 逐渐被计算机取代，但手工会计 仍然是会计专业学生必须掌握的 基本技能之一。
正错账。
报表编制与分析演示
报表种类
介绍不同种类的报表，如资产负债表、利润表等， 以及它们在手工会计中的作用。
报表适的报表模 板、如何填写报表的基本信息等。
报表分析
演示如何分析报表，包括如何分析资产负债表、 如何分析利润表等。
05 实训总结与反思
实训收获与体会
手工会计与电算化会计比较
相对于电算化会计，手工会计效率较低，易出错，但在某些特定场 景和需求下仍具有应用价值。
手工会计工具
01
02
03
04
账本
用于记录经济业务的纸质账本 ，包括总账、明细账等。
凭证
经济业务的原始凭证，如发票 、收据等。
算盘
用于手工计算的工具，具有悠 久的历史。
笔、墨水等文具
用于书写和记录的工具。
账目登记与核对
日记账记录
根据记账凭证及时登记日 记账，确保账目记录完整、 准确。
明细账记录
根据记账凭证登记各类明 细账，如原材料明细账、 应收账款明细账等。
账目核对
定期对账目进行核对，包 括总账与日记账、明细账 之间的核对，以及账目与 凭证之间的核对。
报表编制与分析
资产负债表编制
根据账簿记录和相关数据，编制资产 负债表，反映企业资产、负债和所有 者权益状况。
基础会计手工实训说课资料PPT课件
与规范性
●树立爱岗敬业 精神
5
4
课程设计理念与思路
从分模块教学入手，展开以工作为导向的情境教学设计
31 以真实的会计工作岗位任务为导向 2 以会计岗位职业能力为目标
3 以模拟企业的真实会计业务为载体
4 注重会计流程中记账、算账、报账 的技能操作
6ห้องสมุดไป่ตู้
例：原始凭证的情境教学设计
出纳岗位：支票结算 任务描述： 1、能根据经济业务填制现金、转账支票 2、能根据经济业务填制进账单 3、学会支票的审核 4、学会到银行办理 结算业务 5、能妥善保管好支票
基础会计手工实训课程解说
1
目录
一、 课程描述与分析 二、学情分析 三、教学方法与手段 四、考核方法 五、课程特色与创新
2
一、 课程描述与分析
课程定位
➢ 会计专业的专业核心课 ➢ 在人才培养方案中支撑基本技能模块 ➢ 一般在《基础会计》理论课程结束后开设 ➢ 为后续的会计实训课程和顶岗实习打下坚实基础
3
课程内容
填制和审核 原始凭证
设置账户
财产清查
填制和审核 记账凭证
登记各种账簿
编制财务报表
复试记账
成本计算
4
教学目标
知识目标
●会计的基本知 识
●会计的基本核 算方法
●会计的账务处 理程序
能力目标
●学生能正确进 行会计基本核算 ●提高会计实务 处理的专业技能
素质目标
●培养学生的职 业素质
●进一步认识会 计工作的严谨性
7
设计并填写工作表
流程 准备工 作分工
实施过 程分工
任务
寻找模拟实训资料，提供教学 案例 进行收集并复印支票、进账单 等相关材料 设计支票结算流程 签发支票 相关部门审核支票与签章 到银行办理结算 出纳填制日记账 支票填制错误的处理
●树立爱岗敬业 精神
5
4
课程设计理念与思路
从分模块教学入手，展开以工作为导向的情境教学设计
31 以真实的会计工作岗位任务为导向 2 以会计岗位职业能力为目标
3 以模拟企业的真实会计业务为载体
4 注重会计流程中记账、算账、报账 的技能操作
6ห้องสมุดไป่ตู้
例：原始凭证的情境教学设计
出纳岗位：支票结算 任务描述： 1、能根据经济业务填制现金、转账支票 2、能根据经济业务填制进账单 3、学会支票的审核 4、学会到银行办理 结算业务 5、能妥善保管好支票
基础会计手工实训课程解说
1
目录
一、 课程描述与分析 二、学情分析 三、教学方法与手段 四、考核方法 五、课程特色与创新
2
一、 课程描述与分析
课程定位
➢ 会计专业的专业核心课 ➢ 在人才培养方案中支撑基本技能模块 ➢ 一般在《基础会计》理论课程结束后开设 ➢ 为后续的会计实训课程和顶岗实习打下坚实基础
3
课程内容
填制和审核 原始凭证
设置账户
财产清查
填制和审核 记账凭证
登记各种账簿
编制财务报表
复试记账
成本计算
4
教学目标
知识目标
●会计的基本知 识
●会计的基本核 算方法
●会计的账务处 理程序
能力目标
●学生能正确进 行会计基本核算 ●提高会计实务 处理的专业技能
素质目标
●培养学生的职 业素质
●进一步认识会 计工作的严谨性
7
设计并填写工作表
流程 准备工 作分工
实施过 程分工
任务
寻找模拟实训资料，提供教学 案例 进行收集并复印支票、进账单 等相关材料 设计支票结算流程 签发支票 相关部门审核支票与签章 到银行办理结算 出纳填制日记账 支票填制错误的处理
会计综合模拟实训ppt课件
6
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
《会计手工模拟实验》实验教学课件-PowerPoint
（1）企业成本核算采用公司一级成本核算体制。 （2）产品成本计算根据企业生产类型特点及成
本管理要求采用品种法。
（3）不同产品共同耗用同一种材料，一律采用 定额耗用量比例分配。
（4）外购动力费用直接转入辅助生产成本，而 后按照各受益单位接受动力消耗的比例分配。
（5）外购水费直接按照各受益单位数量比例分 配。
0.00 135 000.00
675.00 54 000.00 6 000.00
0.00 235 000.00 6 200.00
资产类总账
科目名称
低值易耗品 库存商品 材料成本差异 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 待处理财产损益
（10）月末甲产品、乙产品的在产品成本采用约当产量法计算，
原材料在生产开始时一次投入完工程度均为50%。
（11）无形资产按规定计算摊销：借款利息支出按月计提分配， 与购建固定资产有关的长期借款利息支出，应在固定资产尚未音乐会 使用或是已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入有关固定资产的 购建成本。
1~30
31~60
61~12 0
121~180
61 490.00 3 510.00
70 000.00
65 000.00
70 000.00
181以 上
破产或 追诉中
11月份应收账款账龄分析表中:北峰公司所欠款为131 490.00元，其中有61 490.00元目 前欠款期已有20天(信用期为30天)，未超过信用期限;另有70 000.00元目前欠款期已有100 天(信用期为30天)，已超过信用期限70天。
分参考标准为：经济业务的账务处理占60%；实验报告质量占40%；凭
本管理要求采用品种法。
（3）不同产品共同耗用同一种材料，一律采用 定额耗用量比例分配。
（4）外购动力费用直接转入辅助生产成本，而 后按照各受益单位接受动力消耗的比例分配。
（5）外购水费直接按照各受益单位数量比例分 配。
0.00 135 000.00
675.00 54 000.00 6 000.00
0.00 235 000.00 6 200.00
资产类总账
科目名称
低值易耗品 库存商品 材料成本差异 分期收款发出商品 待摊费用 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 待处理财产损益
（10）月末甲产品、乙产品的在产品成本采用约当产量法计算，
原材料在生产开始时一次投入完工程度均为50%。
（11）无形资产按规定计算摊销：借款利息支出按月计提分配， 与购建固定资产有关的长期借款利息支出，应在固定资产尚未音乐会 使用或是已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入有关固定资产的 购建成本。
1~30
31~60
61~12 0
121~180
61 490.00 3 510.00
70 000.00
65 000.00
70 000.00
181以 上
破产或 追诉中
11月份应收账款账龄分析表中:北峰公司所欠款为131 490.00元，其中有61 490.00元目 前欠款期已有20天(信用期为30天)，未超过信用期限;另有70 000.00元目前欠款期已有100 天(信用期为30天)，已超过信用期限70天。
分参考标准为：经济业务的账务处理占60%；实验报告质量占40%；凭
会计手工实验课课件
实验难点：理解会计原理， 掌握会计核算方法
实验收获：提高了会计实践能 力，加深了对会计理论的理解
实验目的：掌握会计手工实 验的基本操作和流程
实验反思：需要加强会计实践 操作，提高会计核算能力，加
强团队合作和沟通能力
案例选择与背景介绍
案例选择：选择具有代表性的会 计手工实验案例
背景介绍：介绍案例发生的背景， 如公司规模、行业特点等
准备实验材料：会计凭证、账簿、计算器等
编制会计报表：根据账簿编制会计报表，包 括资产负债表、利润表等
填写会计凭证：根据经济业务填写会计凭证， 包括日期、摘要、金额等
审核会计报表：对会计报表进行审核，确保 数据准确无误
登记账簿：根据会计凭证登记账簿，包括总 账、明细账等
整理实验材料：整理实验过程中使用的材料， 包括会计凭证、账簿、计算器等
每周课时：4小时
添加标题
添加标题
课程形式：理论与实践相结合，注 重实际操作能力培养
会计概念
会计的定义：会计是对经济活动进行记录、计量、分析和报告的过程 会计的目标：提供决策有用信息，提高企业经济效益 会计的职能：核算、监督、预测、决策、评价 会计的对象：资金、实物、债权债务、收入费用等
会计要素
实验目的：掌握会计手工实验的操 作流程和技巧
实验结果分析
实验步骤：按照实验指导书进行， 包括填制凭证、登记账簿、编制报 表等
添加标题
添加标题、 报表等
实验结果：根据实验操作结果，分 析存在的问题和改进措施
实验总结与反思
实验内容：包括会计凭证、 账簿、报表等操作
学习成果评估
提高会计手工实验课的实践 操作能力
培养团队合作精神和沟通能 力
掌握会计手工实验课的基本 操作流程
会计手工模拟实训课件
（10）金额为数万元，且十位和百位均为0，如：45,002.00 元 大写:人民币肆万伍仟零贰元整或人民币肆万伍仟零贰 元正
（11）金额在万元以上，且其中有0，如：900,070.03元 大写:人民币玖拾万零柒拾元零叁分
12
二、原始凭证的基本内容
凭证的名称
交易内容或事项
填制日期和编号 交易双方单位名称
10
[例如]
（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分
（2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正
（3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分
（4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分
（5）角分均为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正
“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或
“正”字；大写金额数字有“分”的，分字后面不写“整”
或“正”字。
如： （1）￥25,688.00 大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整
或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正 （2）￥129.50 大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整
或人民币壹佰贰拾玖元伍角正 （3）￥62.53 大写金额：人民币陆拾贰元伍角叁分
9
5、“零”字的写法: ◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要 写“零”字； ◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大 写金额中可以只写一个“零”字； ◆阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续 有几个“0” 、元位也是“0” ，但角位不是“0”时， 汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写 “零”字。
书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
（11）金额在万元以上，且其中有0，如：900,070.03元 大写:人民币玖拾万零柒拾元零叁分
12
二、原始凭证的基本内容
凭证的名称
交易内容或事项
填制日期和编号 交易双方单位名称
10
[例如]
（1）金额仅为几分，如：0.04元 大写：人民币肆分
（2）分位数为0，如：3.20元 大写：人民币叁元贰角整或人民币叁元贰角正
（3）元角分数字齐全，如：6.85元 大写：人民币陆元捌角伍分
（4）金额为几十元，且元位为0，如：10.29元 大写：人民币壹拾元贰角玖分
（5）角分均为0，如：17.00元 大写：人民币壹拾柒元整或人民币壹拾柒元正
“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或
“正”字；大写金额数字有“分”的，分字后面不写“整”
或“正”字。
如： （1）￥25,688.00 大写金额：人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元整
或人民币贰万伍仟陆佰捌拾捌元正 （2）￥129.50 大写金额：人民币壹佰贰拾玖元伍角整
或人民币壹佰贰拾玖元伍角正 （3）￥62.53 大写金额：人民币陆拾贰元伍角叁分
9
5、“零”字的写法: ◆阿拉伯数字金额中间有“0”时，汉字大写金额要 写“零”字； ◆阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大 写金额中可以只写一个“零”字； ◆阿拉伯数字金额元位是“0”，或者数字中间连续 有几个“0” 、元位也是“0” ，但角位不是“0”时， 汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写 “零”字。
书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。
手工会计综合模拟实训
账簿使用登记表
日记 现金日记账
账
银行存款日记账
三栏式账页
明细 多栏式账页
账
数量金额账页
增值税专用账页
序号 5 6 7
8
9 10 11 12 13 14
实训用品
总账
三栏式账页
科目汇总表
试算平衡表
会计报表
利润表 资产负债表
银行对账单
银行存款余额调节表
黑或蓝色水笔，红色水笔
橡皮，铅笔，直尺，胶棒
资料袋，夹子
2020年12月22日星期二
账页
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏 Nhomakorabea17 17
序号 30 31 32
总账科目 应付账款 预收账款 应付职工薪酬
账页 三栏 三栏 三栏
明细科目 应付账款—北方钢铁 应付账款—昆山钢铁 应付账款—暂估应付款 应付账款—海州钢铁 应付账款—滦州第一煤矿 应付账款—锦州轴承 应付账款—Xmountain 预收账款—海南飞跃 应付职工薪酬—工资 应付职工薪酬—福利费 应付职工薪酬—非货币性福利 应付职工薪酬—设定提存计划（社会保险-公司承担） 应付职工薪酬—公积金（公司承担） 应付职工薪酬—工会经费 应付职工薪酬—教育经费
账页 数量金额
三栏 数量金额
15
序号
总账科目
16 周转材料
17 长期股权投资
18 固定资产
19 累计折旧 20 在建工程 21 固定资产清理
2020年12月22日星期二
账页
三栏
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏
明细科目 周转材料—劳动保护用品（工作服） 周转材料—劳动保护用品（手套） 周转材料—附件（螺丝螺母） 周转材料—附件（工具） 周转材料—包装物（包装箱） 长期股权投资—天津滨海运输有限公司 长期股权投资—利华贸易公司 固定资产—房屋建筑物 固定资产—机械设备 固定资产—交通工具 固定资产—电子设备 累计折旧 在建工程—房屋建筑（简易仓库） 在建工程—机械设备（数控机床） 固定资产清理
手工会计综合模拟实训
核对记账凭证与原始凭证是否 一致，确保账务处理正确无误
。
期末账务处理指导
结转损益类科目
将本期损益类科目的余额结转 到本年利润科目。
计算所得税费用
根据税法规定，计算所得税费 用，并记录在相关账簿中。
结转所得税费用
将所得税费用结转到本年利润 科目。
编制财务报表
根据账簿记录，编制财务报表 ，包括资产负债表、利润表和
根据企业实际情况，设 置辅助账科目，并确定 每个科目的核算内容。
日常账务处理指导
01
02
03
04
原始凭证审核
审核原始凭证的合法性、真实 性、完整性，确保凭证符合会
计制度要求。
记账凭证编制
根据原始凭证，编制记账凭证 ，记录经济业务。
账簿登记
根据记账凭证，登记相关账簿 ，包括总账、明细账、日记账
等。
凭证审核与核对
02 手工会计基础知识
会计科目与账户
会计科目
会计科目是按照经济业务的内容 和经济管理的要求，对会计要素 的具体内容进行分类核算的科目 ，称为会计科目。
账户
账户是根据会计科目开设的，具 有一定格式和结构，用于分类反 映会计要素增减变动情况及其结 果的载体。
会计凭证与账簿
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济 责任、按一定格式编制的据以登记会 计账簿的书面证明。
加深对会计专业的理解
通过手工会计综合模拟实训，学生可以更深入地 了解会计在企业中的地位和作用，增强对会计专 业的认识和理解。
实训内容
01
02
03
建账
学生需要建立一套完整的 账簿体系，包括总账、明 细账、日记账等。
日常业务处理
学生需要完成日常经济业 务的处理，包括填制记账 凭证、登记账簿、编制报 表等。
。
期末账务处理指导
结转损益类科目
将本期损益类科目的余额结转 到本年利润科目。
计算所得税费用
根据税法规定，计算所得税费 用，并记录在相关账簿中。
结转所得税费用
将所得税费用结转到本年利润 科目。
编制财务报表
根据账簿记录，编制财务报表 ，包括资产负债表、利润表和
根据企业实际情况，设 置辅助账科目，并确定 每个科目的核算内容。
日常账务处理指导
01
02
03
04
原始凭证审核
审核原始凭证的合法性、真实 性、完整性，确保凭证符合会
计制度要求。
记账凭证编制
根据原始凭证，编制记账凭证 ，记录经济业务。
账簿登记
根据记账凭证，登记相关账簿 ，包括总账、明细账、日记账
等。
凭证审核与核对
02 手工会计基础知识
会计科目与账户
会计科目
会计科目是按照经济业务的内容 和经济管理的要求，对会计要素 的具体内容进行分类核算的科目 ，称为会计科目。
账户
账户是根据会计科目开设的，具 有一定格式和结构，用于分类反 映会计要素增减变动情况及其结 果的载体。
会计凭证与账簿
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济 责任、按一定格式编制的据以登记会 计账簿的书面证明。
加深对会计专业的理解
通过手工会计综合模拟实训，学生可以更深入地 了解会计在企业中的地位和作用，增强对会计专 业的认识和理解。
实训内容
01
02
03
建账
学生需要建立一套完整的 账簿体系，包括总账、明 细账、日记账等。
日常业务处理
学生需要完成日常经济业 务的处理，包括填制记账 凭证、登记账簿、编制报 表等。
第六章 手工会计实验平台《会计模拟实验》PPT课件
准备
1．学生准备 学生在实验前应认真通读目标企业的概况，了解企业的 性质、生产工艺流程、组织结构、财会机构的设置及人 员配备等情况；熟悉企业会计核算规则及财务管理要求， 如企业选择的会计政策、采用的账务处理程序、采用的 成本核算方法、建立的账户体系及报表体系；明确企业 建立的内部控制和内部监督制度；搞清企业期初业务数 字的来龙去脉及相互联系。认真阅读本章的内容，注意 每个细节的描述（如凭证的填制方法、账簿的启用和登 记方法、书写笔的颜色要求等等）。
填制原始凭证应注意的问题
9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少 的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管 时，应当复印一份作为附件替换正式批文。
“ ” 10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用 时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以 及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销 号。例如空白发货票、空白收款收据，运输企业的 空白车票、船票等。 11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销 货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明 外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的 批准购买文件。没有批文，虽是真实的，但却不合 法，不能报账。
填制原始凭证应注意的问题
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应 当取得原开出单位盖有公章的证明，并 注明原来凭证的号码、金额和内容等，
“ ” 由经办单位会计机构负责人、会计主管 人员和单位领导人批准后，才能代作原 始凭证。如果确实无法取得证明的，如 火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人 写出详细情况，由经办单位会计机构负 责人、会计主管人员和单位领导人批准 后，代作原始凭证。
原始凭证实验要求
联次要求。一式几联的原始凭证，必须
注明各联的用途，并且只能以一联用作 报销凭证；作废时应加盖“作废”戳记， 连同存根一起保存；经上级有关部门批 准的经济业务，应当将批准文件作为原 始凭证附件。如果批准文件需要单独归 档的，应在凭证上注明批准机关的名称、 日期和文件字号。
1．学生准备 学生在实验前应认真通读目标企业的概况，了解企业的 性质、生产工艺流程、组织结构、财会机构的设置及人 员配备等情况；熟悉企业会计核算规则及财务管理要求， 如企业选择的会计政策、采用的账务处理程序、采用的 成本核算方法、建立的账户体系及报表体系；明确企业 建立的内部控制和内部监督制度；搞清企业期初业务数 字的来龙去脉及相互联系。认真阅读本章的内容，注意 每个细节的描述（如凭证的填制方法、账簿的启用和登 记方法、书写笔的颜色要求等等）。
填制原始凭证应注意的问题
9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少 的原始凭证。年终，如果需要将批文抽出另行保管 时，应当复印一份作为附件替换正式批文。
“ ” 10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用 时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以 及空白原始凭证的起讫号码。用完后，要以存根销 号。例如空白发货票、空白收款收据，运输企业的 空白车票、船票等。 11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销 货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明 外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的 批准购买文件。没有批文，虽是真实的，但却不合 法，不能报账。
填制原始凭证应注意的问题
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应 当取得原开出单位盖有公章的证明，并 注明原来凭证的号码、金额和内容等，
“ ” 由经办单位会计机构负责人、会计主管 人员和单位领导人批准后，才能代作原 始凭证。如果确实无法取得证明的，如 火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人 写出详细情况，由经办单位会计机构负 责人、会计主管人员和单位领导人批准 后，代作原始凭证。
原始凭证实验要求
联次要求。一式几联的原始凭证，必须
注明各联的用途，并且只能以一联用作 报销凭证；作废时应加盖“作废”戳记， 连同存根一起保存；经上级有关部门批 准的经济业务，应当将批准文件作为原 始凭证附件。如果批准文件需要单独归 档的，应在凭证上注明批准机关的名称、 日期和文件字号。
手工会计综合模拟实训
日记 现金日记账
账
银行存款日记账
三栏式账页
明细 多栏式账页账Biblioteka 数量金额账页增值税专用账页
序号 5 6 7
8
9 10 11 12 13 14
实训用品
总账
三栏式账页
科目汇总表
试算平衡表
会计报表
利润表 资产负债表
银行对账单
银行存款余额调节表
黑或蓝色水笔，红色水笔
橡皮，铅笔，直尺，胶棒
资料袋，夹子
壁纸刀、剪刀
账页 数量金额
三栏 数量金额
15
序号
总账科目
16 周转材料
17 长期股权投资
18 固定资产
19 累计折旧 20 在建工程 21 固定资产清理
2020年7月12日星期日
账页
三栏
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏
明细科目 周转材料—劳动保护用品（工作服） 周转材料—劳动保护用品（手套） 周转材料—附件（螺丝螺母） 周转材料—附件（工具） 周转材料—包装物（包装箱） 长期股权投资—天津滨海运输有限公司 长期股权投资—利华贸易公司 固定资产—房屋建筑物 固定资产—机械设备 固定资产—交通工具 固定资产—电子设备 累计折旧 在建工程—房屋建筑（简易仓库） 在建工程—机械设备（数控机床） 固定资产清理
7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方 教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%））
8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金）
实训 要求
1、全面了解企业基本情况和实训内容； 2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）； 3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。
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收款凭证 付款凭证 转账凭证
凭证封面
账簿使用登记表
日记 现金日记账
账
银行存款日记账
三栏式账页
明细 多栏式账页 账 数量金额账页
增值税专用账页
序号 5 6 7
8
9 10 11 12 13 14
实训用品
总账
三栏式账页
科目汇总表Leabharlann 试算平衡表会计报表
利润表 资产负债表
银行对账单
银行存款余额调节表
黑或蓝色水笔，红色水笔
2020年12月11日星期五
手工会计综合模拟实训
7
7
一、建账
• （一）建立现金日记账 根据库存现金科目开设账户， 并登记期初余额。
l （二）建立银行存款日记 账 根据银行存款账户开设， 方法同建立现金日记账。
手工会计综合模拟实训
8
• （三）建立明细账
根据总账所属明细账账户开设，并登记期初余额。如生铁明细 账户。根据账户具体情况，分别使用三栏式、多栏式、数量金额式等 账页。明细账中，除库存现金和银行存款账户之外，所有明细科目都 要开设账户。
手工会计综合模拟实训
6
模拟企业基本资料
项目
内容
核算 制度
1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999； 厂部实行定额备用金制度）
2、销售和收款（销售若有现金折扣，发生时确认为当期财务费用，现金折扣只折扣价款，不折扣税 款）
3、工资管理（企业代扣个人所得税并经“应交税费”核算；代扣社保和支付公积金并经“其他应付 款”核算；福利费按不超过工资总额的14%的实际发生额入账，月末分配；工会经费按照2%计提， 职工教育经费按不超过工资总额的2.5%的实际发生额入账）
橡皮，铅笔，直尺，胶棒
资料袋，夹子
壁纸刀、剪刀
手工会计综合模拟实训
5
模拟企业基本资料
项目
内容
公司名称 天津滨海机械设备有限公司
生产车间 产品 核算
基本生产车间（1车间，2车间，装配车间）和辅助生产车 间（机修车间，供气车间）
利群s1机床和利群s2机床
实行一级核算，采用分步成本计算法，采用科目汇总表核 算形式，每半个月汇总登记总账一次
7、税金及附加（增值税（销售税率17%，运输11%）、城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方 教育费附加（2%）、防洪费（1%），所得税（25%））
8、其他（利润及利润分配以年度税后利润的10%提取法定盈余公积金）
实训 要求
1、全面了解企业基本情况和实训内容； 2、开设总账一本、现金和银行账各一本、明细账一本（含三栏式、多栏式和数量金额式账页）； 3、按照要求填制原始凭证和记账凭证，按旬编制科目汇总表，月末编制会计报表和装订凭证。
2020年12月11日星期五
手工会计综合模拟实训
3
3
实训流程
审核外来
建
原始凭证
账
并
设
置
相
关
会
计
科
目
填制自制
原始凭证
运用会计科目账 户与复式记账法
填
登
制
记
记
会
账
计
凭
账
证
簿
结账对账
成本计算 和分配
编制会 计报表
财产清查
手工会计综合模拟实训
4
实训所需物品
序号 1 2 3 3
实训用品
原始凭证
会计 凭证
记账 凭证
手工会计综合模拟实训
12
建账资料——会计科目
序号
总账科目
1 库存现金
2 银行存款
3 其他货币资金
4 交易性金融资产 5 应收票据
6 应收账款
账页 三栏 三栏
三栏 三栏 三栏
三栏
明细科目 库存现金 银行存款—工商银行 银行存款—工商银行（美元户） 银行存款—建设银行 其他货币资金—存出投资款 其他货币资金—银行汇票 其他货币资金—外埠存款 交易性金融资产—成本 应收票据—天津大沽化工 应收票据—山东光学仪器公司 应收账款—天津九州 应收账款—济南重光 应收账款—南海农机 应收账款—龙丰机械 应收账款—玉泉新河 应收账款—天津洋溢
手工会计综合模拟实训
9
• （四）建立总账
根据总账账户开设，所有总账账户都要开设。总账账户开设使 用三栏式账页。如应收账款账户。
手工会计综合模拟实训
10
建账时，如果某个账户没有期初余额，也要建账， 即预留出登记本期发生额的账页。只在账页上将账户 名称填写上即可，如材料采购账户没有期初余额，但 要建立账户，总账和明细账都要如此。
4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料 成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转）
5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产 账面余额为依据按月计提折旧）
6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费 用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产 工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算）
手工会计综合模拟实训
手工会计综合模拟实训
1
实训内容
l模拟实训一：建账 l模拟实训二：审核和填制原始凭证 l模拟实训三：填制与审核记账凭证 l模拟实训四：登记账簿 l模拟实训五：对账、结账与试算平衡 l模拟实训六：会计报表的编制 l模拟实训七：会计凭证装订与会计资料保管
手工会计综合模拟实训
2
数据更正
手工会计综合模拟实训
11
建账要求
• 1、现金日记账1页（正反面），只登记现金业务； • 2、银行存款日记账2页，正反面用，登记三个账户，前三面登记基本账户，
最后一面登记两个账户； • 3、明细账：使用三栏式账页的账户，反正面用，每面建1个账户；使用多栏
式账页的账户，反正面用，每面建1个一级科目；管理费用科目用三面，将 借贷余三栏改为三个明细使用；使用数量金额账页的账户，反正面用，每面 建1个账户； • 4、总账：反正面用，每面建3个账户；
序号 页数
更正内容
1 P.20 删掉序号5的买入返售金融资产；序号9的应收股利改为应收利息，与原应收利息合并 2 P. 21 序号29的短期借款年初余额贷方数改为，1—11月发生额借方数改为 3 P. 21 序号33的应付职工薪酬年初余额贷方数改为0，1—11月发生额贷方数改为 4 P. 21 序号36的应付股利改为应付利润 5 P. 21 序号48的其他业务收入1—11月发生额借贷方数改为 6 P. 21 序号49汇兑损益改为投资收益 7 P.24 倒数第四行应付股利改为应付利润 8 P.27 12月初固定资产明细资料中，将厂房建筑物改为房屋建筑物 9 P.41 将凭证5—2收料单中计划价格单价改为4，金额改为2000 10 P.223 将凭证60—3中，应纳税额改为应纳税所得额 11 P.255 凭证69-13中，将6000改为60000