金税三期系统房产税、城镇土地使用税明细申报操作指引(终稿)(1)资料

附件：金税三期系统房产税、城镇土地使用税明细申报操作指引1 房产税税源信息采集（优化版）1.1功能概述对纳税人的房产税税源信息进行采集、编辑。

操作岗位：申报审核岗、申报采集岗、纳税申报岗1.2操作步骤1、进入方式：1）【功能菜单】——【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【房产税税源信息采集（优化版）】；2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、在界面中，录入‘纳税人识别号’，按回车带出纳税人信息。

3、点击【新增房屋】或【作废房屋】，对纳税人的房产信息进行编辑。

注意【房产取得时间】，填写之后带出默认【纳税义务有效期起】时间为房产取得时间的次月。

4、维护完房屋基本信息之后，点击【房屋信息】中【维护应税明细】，对应税信息进行维护，数据项【纳税义务有效期起】时间填写方式如下：按照金税三期数据规则和相关政策，将自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】开始的往期未申报和当期申报税款。

对于2015年底以前发生纳税义务的房屋，【纳税义务有效期起】的填写分为以下三种情况：1、截至2015年底均已正常申报的房屋，该栏次填写【2016-01-01】。

2、从2015年底前某一征期至2015年底，连续未申报的房屋，该栏次填写连续未申报行为的开始日期。

如申报到2015年9月30日，则该栏次填写【2015-10-01】。

3、2015年底前一个或多个征期存在非连续未申报情形的房屋（如：2015年一季度已申报，二季度未申报，三季度已申报，四季度开始均未申报），按以下顺序进行信息采集：（1）二季度未申报，在【纳税义务有效期起】填写填写2015年4月1日，（2）三季度已申报，点击【应税明细】栏次【变更】按钮，将“房产原值”改为0，【变更日期】填写2015年6月30日；（3）四季度开始未申报，在被拆分的三季度记录点击【变更】按钮，据实输入【房产原值】，【变更日期】填写2015年9月30日。

依此类推。

4、区分【房屋应税信息（从价）】和【房屋应税信息（从租）】，分别维护，【保存】。

1.3注意事项1、房产税的收款国库和税款所属税务机关是根据纳税人主管税务机关和街道乡镇进行关联，跨区税源则根据跨区税源登记的主管税务机关的行政区划和所处街乡进行关联。

（新增房屋房产税源信息采集，【房屋坐落地址（行政区划）】、【房屋坐落地址（所处街乡）】和【房屋所属税务所（科、分局）】，与税款的收款国库和税款所属税务机关没有关联）2、非管辖范围的纳税人如果要做房屋登记（即成为某处房屋的房产税主管税务机关），则需要进行跨区税源登记。

3、房产取得时间应早于房屋应税信息从价和从租的纳税义务时间起；房屋面积应大于从价房屋信息其中的出租面积；若变更房屋登记信息，进入基本信息进行修改。

4、【应税明细】，用于维护需申报的房产税信息和减免信息，需先录入从价信息，才能录入从租信息。

（1）【房屋应税信息（从价）】，纳税义务有效期起应晚于房屋取得时间，其中出租面积应小于等于房屋面积，纳税义务有效期止为默认值不可修改。

变更应税信息时，变更日期的次月1日为纳税义务有效期起，往前变更时，则变更后的纳税义务有效期不能早于房屋取得时间，往后变更时，则会新增一条应税信息，系统会自动对有效期进行分割，且同一个房产的从价应税信息的有效期不会有交叉。

（2）【房屋应税信息（从租）】，可以新增或变更原有应税信息生成不交叉的从租应税信息，新增时，要求有效期不能与从租信息下的所有有效期交叉，变更时，则选择的变更记录要求有效期连续且不交叉。

纳税义务时间和计税依据，以申报租金所属租赁期起止和申报租金收入关联，申报租金收入不能大于合同租金收入。

5、减免信息。

对于房产税审批类减免税，先通过“税收减免申请”完成流程审批，再从税源应税信息维护中维护减免信息，且审批的有效期起、止完全包含应税信息维护中纳税义务有效期起、止，才能选出相应的减免性质代码，且减免金额根据审批的结果来控制。

如果应税信息维护中纳税义务有效期起、止，不能完全包含于审批的有效期起、止的，需通过房屋应税信息变更中的输入变更日期，对纳税义务有效期起、止进行分段。

要求变更的纳税义务起日期不能晚于当前的纳税义务有效期止，且生成的应税减免信息不能存在交叉。

如从2015年10月份至2016年全年给予享受减免税，系统已存在2016年1月1日至12月31日的减免信息。

则先增加一条审批文书信息，审批减免税有效期起止为2015年10月1日至2015年12月31日。

通过变更将纳税义务有效期起止分为2015年10月1日至2015年12月31日、2016年1月1日至2016年12月31日。

此时，变更日期置为2015年9月30日。

城镇土地使用税审批类减免税也同样处理。

对于房产税备案类减免税，系统存在两种方式：选择减免性质代码后，输入减免税房产原值可自动计算出减免税额；选择减免性质代码后手工录入减免税房产原值、月减免税额。

6、【义务终止】，【房屋的转出时间】应为纳税义务终止日期的上月，如纳税义务终止日期为2016年2月1日，则房屋转出时间应填写2016年1月。

2房产税申报（优化版）2.1功能概述完成纳税人对房产税的申报。

操作岗位：纳税申报岗2.2操作步骤1、操作路径：1）【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【房产税申报（优化版）】；2）在左上角搜索栏输入“房产税申报（优化版）”进行快速查找。

2、输入纳税人识别号，按回车后，系统自动带出纳税人在默认属期的应纳房产税信息。

3、确认无误后，点击【保存】2.3注意事项1、房产税申报时，根据填写的所属期带出应申报房产税信息，若申报信息变化，可以通过房产税税源信息采集（优化版）进入应税信息变更，也可在此模块下，通过税源信息维护直接关联到应税信息进行变更。

所属期之前的往期明细申报是强关联申报，即房产税的申报必须从纳税义务期起开始依次完成申报。

2、更正申报。

房产税的更正申报是通过【变更应税信息】，再次房产税申报。

（1）对于已申报未开票的（且为最近一次申报表），需先作废原申报记录后，修改应税信息进行重新申报；（2）对于已申报已缴款的，修改【应税信息】进行补退税；（3）变更【应税信息】时，【变更日期】要根据实际确定，并要再次申报。

如：房产从价计征，纳税义务有效期起止为2016年1月1日至2016年12月31日，纳税人1月和2月已申报，现在需要申报3月份从价信息，但3月从价信息有变动，1月和2月从价信息不变，此时需要将应税信息的从价变更日期置为2016年2月份，系统会分割新生成一条纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息，再选择纳税义务有效期起止为2016年3月1日至2016年12月31日的从价信息进行计税变动即可；从租计征时，同样处理。

以上为核心征管模式。

电子税务局不能逾期申报，申报期内可通过以上步骤进行更正申报；申报期后，可到大厅进行更正申报。

4、补申报以前年度税款。

对于从价计征的房产税通过新增房产登记信息进行补报。

如补报2015年1季度，【纳税义务时间起】应置为2015年1月1日，纳税义务终止时间系统默认为2099年12月31日，补申报时在申报界面选择对应的所属期（2015年1月1日-2015年3月31日），申报完成后终止该笔应税信息即可。

对于从租计征，可以在原应税信息上直接新增进行申报，但申报租赁期起止不能与已登记从租信息交叉。

5、没有税种认定的，自然人从价、从租计征的默认按月申报；税务登记户从价计征的默认按季申报，从租计征的默认按月申报。

有税种认定，则根据税种认定从价和从租的纳税期限进行申报。

6、【应税信息】只要再次进行保存操作，都会强制重复申报往期所有数据。

以下情况除外，变更日期置为最后一次申报的当月，则变更只影响最后一次申报日期次月的申报数据。

如：某条应税信息纳税义务期起止为2016年1月1日至2016年12月31日，2016年1月和2月已申报，再次进行应税信息保存操作时，应将变更日期置为2016年2月，则只影响2016年3月及以后申报，若变更日期为2016年2月1日以前任何时间，操作保存后，无论是否变更了数据，都会强制重复申报2016年1月和2016年2月数据。

3城镇土地使用税税源采集3.1功能概述对纳税人的城镇土地使用税税源信息进行采集、编辑。

操作岗位：申报审核岗、申报采集岗、纳税申报岗3.2操作步骤1、进入方式：1）【功能菜单】——【申报征收】—【申报】—【财产行为税申报】—【城镇土地使用税税源信息采集（优化版）】；2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2、在界面中，录入‘纳税人识别号’，按回车带出纳税人信息。

点击新增土地进行土地基本信息采集。

3、点击保存后进入应税信息明细采集页面4、【应税信息】数据项“纳税义务开始时间”填写方式。

按照金税三期数据规则和相关政策，将自动强制计算申报从【纳税义务有效期起】时点开始的往期未申报和当期税款。

对于2015年底以前发生纳税义务的土地，【纳税义务有效期起】的填写分为以下三种情况：1、截至2015年底均已正常申报的土地，该栏次填写2016-01-01。

2、从2015年底前某一征期至2015年底，连续未申报的土地，该栏次填写连续未申报行为的最早日期。

3、2015年底前一个或多个征期存在非连续未申报情形的土地。

例：2015年二季度未申报，三季度已申报，四季度以后未申报，按如下顺序进行信息采集：（1）因二季度未申报，在【纳税义务有效期起】填写2015年4月1日；（2）三季度已申报，点击操作栏次【变更】，将【占用土地面积】改为0，【变更日期】填写2015年6月30日；（3）四季度开始未申报，在被拆分的三季度记录点击【变更】，据实输入【占用土地面积】，【变更日期】填写2015年9月30日。

（4）目前系统原因，在申报时一定按着所要申报的未申报，已申报，分别选择税款所属期起止进行申报，即先申报二季度税款，然后申报三季度0税额，再申报四季度税款，依此类推。

3.3注意事项1、城填土地使用税明细申报（优化版）减免性质有效期起、止完全包含税源应税信息维护中纳税义务有效期起、止。

不在此条件范围的需要进行分段，否则在维护应税减免信息时无法带出减免性质代码。

分段操作见房产税税源采集1.3注意事项5。

2、在城镇土地使用税税源采集维护减免信息时，对于城镇土地使用税审批类减免税，先通过“税收减免申请”完成流程审批，再在税源应税信息维护中维护减免信息，且审批的有效期起、止完全包含应税信息维护中纳税义务有效期起、止，才能选出相应的减免性质代码，且减免金额根据审批的结果来控制。

3、对于城镇土地使用税备案类减免税，系统存在两种方式：选择减免性质代码后，输入减免税房产原值可自动计算出减免税额；选择减免性质代码后手工录入减免税房产原值、月减免税额。