内部控制流程体系框架
内部控制框架的构建
内部控制框架的构建在现代企业管理中，内部控制是一种非常重要的管理手段，它可以帮助企业提高运营效率、降低风险，并确保财务报告的准确性和可靠性。
构建一个有效的内部控制框架对于企业的长期发展至关重要。
本文将介绍内部控制框架的构建过程和关键要素。
一、内部控制框架的定义内部控制是一种组织管理的方法和过程，旨在确保企业实现其目标，包括运营效率、财务报告的准确性和可靠性、合规性以及资产保护。
内部控制框架是指为了实现这些目标而设计和实施的一系列控制措施和程序。
二、内部控制框架的构建过程内部控制框架的构建过程可以分为以下几个步骤：1.明确内部控制目标：企业应该明确内部控制的目标，包括运营效率、财务报告的准确性和可靠性、合规性以及资产保护等。
2.风险评估：企业需要对内外部的风险进行全面评估，包括市场风险、操作风险、法律风险等。
通过风险评估，企业可以确定关键风险，并制定相应的控制措施。
3.制定控制措施：企业需要制定一系列控制措施和程序，以降低风险、提高运营效率，并保护资产。
这些控制措施可以包括审计、内部审查、审批流程、岗位职责分配等。
4.内部控制流程的设计：企业需要设计合理的内部控制流程，确保控制措施的有效实施。
控制流程应该包括内部控制的各个环节，如风险评估、控制措施的制定、控制执行、监督和反馈等。
5.制定内部控制政策和程序：企业需要制定内部控制政策和程序，明确各级管理人员和员工在内部控制方面的职责和义务。
同时，企业应该建立相应的培训机制，提高员工的内部控制意识和能力。
6.监督和改进：企业应该建立有效的监督机制，及时发现和纠正内部控制中的问题和不足。
同时，企业还应该不断改进内部控制框架，以适应不断变化的环境。
三、内部控制框架的关键要素构建一个有效的内部控制框架需要注意以下几个关键要素：1.明确的内部控制目标：企业应该明确内部控制的目标，并将其与企业的战略目标相一致。
2.风险评估和控制：企业应该全面评估内外部的风险，并制定相应的控制措施和程序。
内部控制整体框架17条原则表格
内部控制是指机构或组织内部建立的一系列政策、程序和措施，用于保障财务报告的准确性和真实性，保护资产和促进经营效率。
内部控制框架是内部控制的重要组成部分，它包括了一系列原则和指导性准则，用于帮助机构建立有效的内部控制体系。
本文将详细介绍内部控制整体框架17条原则，并以表格形式展示，帮助读者更好地理解内部控制框架。
1. 整体框架1.1 内部控制的定义1.2 内部控制框架的作用1.3 内部控制整体框架的重要性2. 17条原则2.1 控制环境2.1.1 管理层的风险意识2.1.2 管理层的诚信和道德价值2.1.3 机构的组织结构2.1.4 管理层的责任2.2 风险评估2.2.1 风险识别2.2.2 风险评估2.2.3 风险反应2.3 控制活动2.3.1 控制政策和程序2.3.2 信息系统控制2.3.3 控制的执行2.4 信息与沟通2.4.1 信息的获取与使用2.4.2 信息的沟通2.4.3 内部沟通2.5 监督3. 框架原则详解3.1 控制环境控制环境是内部控制框架的基础，它涉及管理层对风险的认识和态度，以及机构内部的组织结构和责任分配。
3.2 风险评估风险评估包括对机构内外部风险的识别和评估，以及对风险的有效应对和管理。
3.3 控制活动控制活动是内部控制框架的核心，它涉及制定和执行控制政策和程序，以及保障信息系统的安全和有效性。
3.4 信息与沟通信息与沟通是内部控制框架的重要组成部分，它包括了信息的获取和使用，以及内部和外部的沟通渠道。
3.5 监督监督是内部控制框架的最后一环，它涉及对内部控制体系的监督和评估，以及对不符合要求的情况进行纠正和改进。
4. 表格展示（表格内容根据具体需求进行展示）5. 总结内部控制整体框架17条原则是帮助机构建立有效内部控制体系的重要指导性准则，严格遵循这些原则能够有效提高内部控制体系的效能和可靠性，保障机构的经营安全和持续发展。
在实践过程中，机构应根据自身特点和需求，灵活运用这些原则，并结合具体情况进行适当调整和完善，以确保内部控制体系的有效推行和实施。
18个标准内控流程框架
18个标准内控流程框架一、概述内控流程是企业内部控制的重要组成部分，是确保企业资产安全、防范风险的重要手段。
为了提高内控流程的规范性和有效性，本文将介绍18个标准内控流程框架，以供参考。
1.授权审批流程：明确各级人员的授权权限和审批流程，确保审批流程的规范性和有效性。
2.资产保护流程：制定资产保护措施，如定期盘点、记录使用情况等，确保资产安全。
3.财务核对流程：定期核对财务数据，确保账实相符，防止财务舞弊。
4.绩效考评流程：制定绩效考评标准和方法，对员工进行客观、公正的评估，促进员工成长。
5.合同会签流程：对合同进行会签，确保合同内容合规、完整，防止法律风险。
6.印章管理流程：明确印章的保管和使用规定，确保印章使用的合规性和安全性。
7.票据管理流程：对票据进行规范管理，确保票据的真实性和完整性。
8.信息系统操作流程：规范信息系统操作，确保信息系统的安全性和稳定性。
9.风险识别流程：定期进行风险评估，识别潜在风险，制定应对措施。
10.应急预案流程：制定应急预案，应对突发事件，降低风险损失。
11.岗位分离流程：明确不相容岗位的分离要求，防止舞弊和风险的发生。
12.定期轮岗制度：制定定期轮岗制度，促进员工技能提升和岗位交流。
13.内部审计流程：定期进行内部审计，对内控流程进行监督和评估。
14.内部沟通机制：建立内部沟通机制，促进部门间的协作和信息共享。
15.异常处理流程：对异常情况制定处理流程，确保及时、有效地解决问题。
16.岗位职责说明书的编制与修订：明确各岗位的职责和工作要求，确保职责清晰、分工明确。
17.培训与知识管理：定期开展培训活动，提高员工素质和技能水平，同时加强知识管理，确保信息的安全性和完整性。
18.档案管理与保密工作：建立完善的档案管理与保密制度，确保档案的安全性和保密性。
三、实施建议1.企业应结合自身实际情况，根据业务特点和发展战略，制定符合自身需求的内控流程框架。
2.内控流程框架的制定应注重实用性和可操作性，避免过于繁琐或过于简单。
内部控制流程图
部控制流程图目录第一局部：部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一局部部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤〔一〕成立部控制领导组织机构单位要单独设置部控制职能部门或确定常设的部控制牵头部门，负责组织协调开展部控制工作〔二〕开展单位层面部控制1、建立集体议事决策制度主要容：议事成员构成；决策事项围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监视程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要容：单位部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照控规要求建立六项主要经济活动的管理构造(见下文) 〔三〕开展经济活动部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进展控设计3、进一步完善单位的制度建立，制定部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理构造四、制度框架第二局部经济活动部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图〔一〕预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明〔五〕绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕预算编制及批复〔二〕预算执行与分析〔三〕决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕收入业务〔二〕支出业务〔三〕债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与方案管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图〔一〕货币资金业务〔二〕实物资产和无形资产业务〔三〕对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕货币资金〔二〕实物资产和无形资产〔三〕对外投资第五节建立工程业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表〔一〕工程管理〔二〕资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表〔一〕合同订立阶段〔二〕合同履行阶段。
内部控制的基本框架
内部控制的基本框架1. 引言内部控制是指组织为实现其目标而采取的一系列措施和方法，以确保业务活动的合法性、准确性和可靠性，同时防止和发现错误、失误、欺诈和不当行为。
内部控制的基本框架是建立和维护一个有效的内部控制体系的基础，对于组织的可持续发展和风险管理至关重要。
2. 内部控制的目标内部控制的目标主要包括以下几个方面： - 资产保护：确保组织的资产不受损失、浪费或滥用。
- 业务活动的合法性和准确性：确保组织的业务活动符合法律法规和内部规章制度，并且准确无误。
-信息的可靠性：确保组织所产生和使用的信息真实可靠。
- 风险管理：识别、评估和管理组织面临的各种风险，以保证组织能够应对风险并取得预期目标。
3. 内部控制的基本原则内部控制的基本原则是指在建立和实施内部控制体系时应遵循的一些基本原则，包括： - 内部控制的全员参与：内部控制是全体员工的责任，每个人都应该参与到内部控制中来。
- 内部控制的适度性：内部控制应根据组织的规模、性质和风险特点进行适度设计和实施。
- 内部控制的连续性：内部控制应持续存在并不断改进，以适应组织环境的变化。
- 内部控制的风险导向：内部控制应以风险为导向，重点关注对组织目标的影响最大的风险。
- 内部控制的合理成本：内部控制的设计和实施应考虑成本效益，确保投入与收益相匹配。
4. 内部控制的要素内部控制的要素是指构成一个完整内部控制体系所必需的各个组成部分，主要包括： - 控制环境：指组织内部对于内部控制的重视程度和管理层对内部控制的态度和行为。
- 风险评估：指对组织面临的各种风险进行识别、评估和管理。
- 控制活动：指为实现内部控制目标而采取的各种控制措施和方法。
- 信息与沟通：指组织内部信息的传递和共享，以及与外部相关方的沟通。
- 监督与评价：指对内部控制体系的监督和评价，以确保其有效性和持续改进。
5. 内部控制的实施步骤内部控制的实施步骤主要包括以下几个方面： - 确定内部控制目标：根据组织的特点和需求，明确内部控制的目标和重点。
内控体系建设方案
内控体系建设方案随着企业竞争的加剧和法律法规的不断加强，企业内部控制已经成为企业运营的重要组成部分。
建立健全的内部控制体系，不仅可以有效防范企业风险，还可以提高企业运营效率和经营水平，提高财务报表的可靠性和透明度。
本方案的目标是：通过建设健全的内控体系，提高企业内部控制水平，规范企业运营行为，保护企业资产，提高企业的经营效率和竞争力。
二、建设内容和步骤（一）内控体系框架建立1.明确内部控制的目标和职责；2.识别企业的主要风险，制定相应的内控策略和计划；3.制定内部控制政策、制度和流程，明确各类控制活动的职责和执行标准；4.设立内控管理部门，负责内控体系的建设和实施。
（二）内控流程建设1.根据内部控制政策、制度和流程，建立各类内控流程，包括采购、销售、库存、财务等方面的流程；2.明确流程的实施标准和要求，如审批流程、授权标准、责任制等；3.设立流程管理部门，负责流程的实施和管理。
（三）内控监督和评价1.建立内部控制监督和评价机制，对内控体系的实施效果进行监督和评价；2.制定内控检查计划，对内控流程和制度的实施情况进行定期检查，并提出改进建议；3.设立内控评价部门，负责内控效果的评价和改进。
三、建设效果评估通过建设内控体系，企业可以有效规范运营行为，保护企业资产，提高经营效率和竞争力。
针对内控体系建设的效果，可以从如下几个方面进行评估：1.内部控制制度和流程的完备性和有效性；2.内部控制设施和文化的建设情况；3.内部控制实施效果的可靠性和透明度；4.内部控制对企业管理水平提升的贡献。
通过不断改进和完善内控体系，企业可以持续提高内部控制水平，提高企业的竞争力和稳健性。
内部控制基本框架fwcu
审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务 的执业准则。
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二、企业内部控制规范的基本内容
内部控制的基本目标
合规目标
合法合规
小制度不能大于大法
资产目标
资产安全
案例：可口可乐汽水配方被盗风波
报告目标
财务报告及相关信息真实完整
案例：杭萧钢构因信息披露违规遭受行政处罚
内部控制是企业风险管理必不可少的一部分 ERM框架新增
一个观念:风险组合观（Portfolio View of Risk） 一个目标:战略目标 两个概念:风险偏好(Risk Appetite)和风险容忍度(Risk Tolerances) 三个要素:目标制定(Objective Setting) 、事项识别( Event
要求：该公司出纳的上述哪些职责中不符合内部控制要 求。为什么？
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一、内部牵制
某公司财务科A、B、C三个会计人员，他们要完成如下几项工作：
记录总账 记录应付款明细账 记录应收款明细账 开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记账 出具退货拒付通知书 调节银行对账单 处理并送存所收入的现金
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原因
• 触发原因
• 问题出自系统的订单重下功能，具体错误是：11点2分时， 第三次180ETF套利下单，交易员发现有24个个股申报不 成功，就想使用“重下”的新功能，于是程序员在旁边指 导着操作了一番，没想到这个功能没实盘验证过，程序把 买入24个成分股，写成了买入24组180ETF成分股，结果 生成巨量订单。
1973年的定义（SAP NO 54， AICPA）： 内部管理控制制度包括但不限于组织机构的计划以及管理部门进行批准决策 有关的程序与记录。 会计控制制度包括组织机构设计以及财产保护和财务会计记录可信性直接相 关的各种措施。
公司内控具体工作开展所需的组织架构
公司内控具体工作开展所需的组织架构2.组织机构与职责2.1. 组织机构集团公司内部控制管理组织体系包括董事会、总经理办公会、风险管理委员会、内控评价委员会、风险管理部、审计部、各职能部门、各业务中心和下属业务单位。
董事会负责公司内部控制的建立健全和有效实施，可委托下设的审计委员会负责审查公司内部控制、监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计及其他相关事宜等。
总经理办公会负责组织领导公司内部控制的日常运行。
风险管理委员会是负责公司内部控制建设的专业委员会，向总经理办公会负责并报告工作。
内控评价委员会负责组织公司内部控制评价工作，向总经理办公会负责并报告工作。
风险管理委员会与内控评价委员会相互独立又相互配合。
风险管理委员会负责内部控制建设和日常运行工作，确定内部控制标准。
内控评价委员会负责评价内部控制健全性和运行有效性，督促管理层解决内部控制存在的问题，并将整改情况反馈至风险管理委员会。
风险管理部是内部控制建设工作的归口管理部门，负责集团公司内部控制体系建设工作的组织协调和管理。
审计部是内部控制评价工作的归口管理部门，负责集团公司内部控制体系评价工作的组织协调和管理。
集团公司总部职能部门、业务中心和下属业务单位是内部控制运行的执行机构，负责本部门、本中心、本单位内部控制的建设、实施、维护工作。
2.2. 总经理办公会的内部控制管理主要职责是：2.2.1. 审核集团公司内部控制建设总体目标和规划，并报董事会批准。
2.2.2. 审核集团公司内部控制管理组织机构设置及职责方案，并报董事会批准。
2.2.3. 审核并批准集团公司内部控制评价方案。
2.2.4. 审核集团公司内部控制自评价报告，并报董事会批准。
2.2.5. 了解、掌握集团公司内部控制管理工作进展情况。
2.2.6. 决策集团公司内部控制管理的其他重大事项。
2.3. 风险管理委员会的内部控制管理主要职责是：2.3.1. 审核集团公司内部控制建设总体目标和规划。
内部控制规章制度流程
内部控制规章制度流程内部控制是指企业内部建立和实施规章制度，确保企业运作有效、高效、透明，并达到一定的风险控制目标。
以下是内部控制规章制度的一般流程：1.内部控制目标的制定首先，企业需要明确内部控制的目标，通常包括资产保护、业务效率、财务报告的可靠性和合规性等方面。
根据企业的特点和风险情况，制定内部控制的具体目标。
2.内部控制制度的设计在确定内部控制目标之后，企业需要建立相应的制度框架，包括组织结构、职责分工、审批流程、内部信息系统等。
设计内部控制制度需要考虑业务流程、风险点和控制措施等因素，确保控制制度的全面性和有效性。
3.内部控制制度的实施在制定完内部控制制度后，企业需要将其付诸实践。
首先，企业需要对员工进行培训，使其了解和掌握内部控制制度的内容和要求。
其次，企业需要明确内部控制的责任分工，确保每个部门和岗位都有相应的责任和权力。
最后，企业需要不断监督和检查内部控制的执行情况，发现问题及时进行调整和完善。
4.内部控制制度的评价内部控制制度的评价是核实内部控制措施是否能够达到预期目标的过程。
评价可以通过内部审核、外部审计、风险评估等手段进行。
评价的目的是发现制度存在的不足和问题，并提出改进措施。
5.内部控制制度的持续改进内部控制是一个持续迭代的过程，企业需要根据评价结果和实际情况进行制度的持续改进。
在改进过程中，可以借鉴其他企业的经验，吸取行业内的最佳实践，并结合自身的特点进行制度的调整和改进。
总之，内部控制规章制度的流程包括目标制定、制度设计、实施、评价和持续改进等环节。
通过这个流程，企业可以建立一个有效的内部控制体系，提高运作效率和风险管理能力，确保企业的可持续发展。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
内部控制框架解析
内部控制框架解析内部控制是企业管理中非常重要的一环，它对于企业的经营、风险管理和财务报告等方面起到关键性作用。
为了有效地管理和控制企业的内部流程和风险，内部控制框架应运而生。
本文将对内部控制框架进行解析，以帮助读者更好地理解和应用于实际工作中。
一、内部控制框架的定义和目的内部控制框架是由管理层制定的一套规定和流程，用于保护机构的资产、确保财务报告的准确性以及促进高效率的运营。
其主要目的是为管理层提供一个有效的指导框架，以帮助他们控制企业运营中的风险和问题。
内部控制框架由五个互相关联的组成要素构成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动。
这些组成要素共同作用，确保内部控制的有效性。
二、内部控制框架的组成要素1. 控制环境控制环境是内部控制框架的基础，它包括组织的价值观、伦理道德、风险意识和总体管理哲学等。
一个良好的控制环境能够为企业提供稳定、透明和可靠的内部控制。
2. 风险评估风险评估是内部控制框架中的重要一环，它涉及到对企业内部和外部的各种风险进行评估和分析，并制定相应的控制措施来应对风险。
通过风险评估，企业能够及时了解风险的来源和潜在影响，从而制定有效的控制策略。
3. 控制活动控制活动是内部控制框架的核心要素，它包括各种控制措施和程序，旨在确保企业的运营和财务报告的准确性。
控制活动可以分为预防性控制和检测性控制两种类型，通过这些控制活动，企业能够制定明确的政策和流程，以降低风险并保护企业利益。
4. 信息与沟通信息与沟通在内部控制框架中扮演着重要的角色，它是实施内部控制的基础。
信息与沟通涉及到内部控制信息的收集、处理和传递，保证信息的准确性和及时性，以支持决策和管理活动。
5. 监控活动监控活动是内部控制框架的最后一个要素，它主要通过监督和评估来确保内部控制的有效性。
监控活动可以包括内部审计、管理层自评和外部审计等，通过这些活动，企业能够识别和纠正内部控制的不足，提高整体的控制效果。
企业内控-我国企业内部控制基本框架
五、企业内部控制审计指引
（8）针对内部控制可获得的相关证据的类型和范围； （9）对内部控制有效性作出初步判断； （10）与评价财务报表发生重大错报的可能性和内部控制有效性 的公共信息； （11）注册会计师对客户和业务的接受与保持进行评估时了解的 与企业相关的风险情况； （12）经营活动的相对复杂程度。在进行风险评估以及确定必要 的才横须时，注册会计师应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的 复杂程度可能产生的重要影响和作用；
第一节 我国企业内部控制的建设历程
2、三个阶段。 （一）改革开放引导下的起步阶段 （二）亚洲金融影响下的调整提高阶段 （三）SOX法案推动下的系统完善阶段 …… 2006年7月，受国务院委托，财政部牵头，由财政部、国资委、 证监会、审计署、银监会和保监会联合发起成立了企业内部控 制标准委员会。在监管部门、大中型企业、行业组织和科研院 所等机构领导和专家的积极参与和大力支持下，我国企业内部 控制标准体系的机制保障和组织配套形成了。
2009年1月8日，企业内部控制标准委员会秘书处 发布了《关于征求<企业奈步控制应用指引——组 织架构>等10项内部控制应用指引意见的通知》， 在新增组织架构、发展战略等五个应用指引项目并 征求意见的基础上，又调整修改了资金、采购、资 产、销售、研发等五个应用指引。
2010年4月15日，财政部等5部委出台了《企业内部控制应用指引第一号— —组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部 控制审计指引》，要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，在 上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司2012年1月1日起施行，并 择机在中小板和创业板上市公司施行，同时也鼓励非上市大中型企业提前 执行。 18项应用指引不仅包括了有关业务活动控制的实务指南，而且增加了对内 部环境、风险评估、信息沟通、内部监督等控制要素的操作性指引，涵盖 了企业的组织架构、发展战略、人力资源、销售业务、工程项目、担保业 务、业务外包、合同管理等具体业务中内部控制的应用，还指导了企业进 行财务报告、内部信息传递和信息系统等方面的内部控制行为。《企业内 部控制评价指引》对企业内部控制评价的内容、程序、内部控制缺陷的认 定和内部控制评价报告都进行了清晰的阐述，为企业内部控制评价提供了 详尽的依据。《企业内部控制审计指引》对注册会计师执行企业内部控制 审计业务进行了规范，并给出了内部控制审计报告的参考格式，使我国注 册会计师对企业内部控制进行审计时有章可循。《企业内部控制应用指 引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的发布标 志着我国的内部控制规范体系已基本建成。
内部控制框架
内部控制框架什么是内部控制框架内部控制框架是组织用来确保达成目标、提供可靠财务报告及合规运营的关键工具。
它是一套系统性和结构化的方法，用于管理组织内部的风险，包括财务风险、经营风险和合规风险。
内部控制框架的目标是确保组织的资源得到合理利用，同时有效地保护组织免受各种风险的侵害。
内部控制框架的重要性内部控制框架对于企业的发展至关重要。
它能够帮助企业建立一个合理的识别、评估和管理风险的体系，提高组织的运作效率和经营结果。
以下是内部控制框架的几个重要方面：风险管理内部控制框架帮助企业管理各种风险，包括财务风险、市场风险、信用风险等等。
通过建立一套风险管理的流程和机制，企业能够及时识别和评估风险，制定相应的控制措施，减少风险对企业的影响。
资产保护内部控制框架可以帮助企业保护其资产，防止资产受到损失、盗窃或滥用。
通过建立资产管理的政策和程序，企业可以确保资产的安全性和可靠性，保护企业的价值和利益。
信息可靠性内部控制框架确保企业的信息可靠性和准确性。
通过建立一套严格的财务报告和信息披露的流程和要求，企业能够确保提供准确和及时的信息给内外部的利益相关方，增加透明度和信任度。
合规要求内部控制框架能够帮助企业满足法规和合规要求。
通过建立合规性的流程和控制措施，企业能够保证其业务活动符合相关的法律法规和行业标准，减少法律风险和潜在的罚款或法律纠纷。
常见的内部控制框架以下是几个常见的内部控制框架：COSO框架COSO框架是内部控制领域的国际标准，由美国注册会计师协会(AICPA)的咨询委员会委托开发。
COSO框架提供了一个综合性的内部控制模型，分为五个组件：控制环境、风险评估、控制活动、信息和通信、监督。
COBIT框架COBIT框架是一个业务和技术管理的框架，由国际信息系统审计和控制协会(ISACA)开发。
COBIT框架通过建立一套目标导向的控制模型，帮助企业实现对信息系统的有效管控和合规要求的满足。
ISO 27001标准ISO 27001标准是信息安全管理领域的国际标准，由国际标准化组织(ISO)发布。
公司内控管理制度框架
第一章总则第一条为了加强公司内部管理，规范经营行为，防范经营风险，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，以及公司下属各分支机构、子公司。
第三条公司内部控制管理应遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务领域和经营管理环节。
2. 风险导向原则：以风险为导向，识别、评估和防范公司经营活动中可能出现的风险。
3. 分级管理原则：根据公司组织架构和业务特点，实行分级管理，明确各部门、各岗位的内部控制职责。
4. 持续改进原则：不断完善内部控制体系，提高内部控制水平。
第二章内部控制组织架构第四条公司设立内部控制委员会，负责组织、协调和监督公司内部控制工作。
第五条内部控制委员会下设以下部门：1. 内部审计部：负责对公司内部控制体系进行审计，提出改进建议。
2. 财务部：负责公司财务内部控制，确保财务报告的真实、准确、完整。
3. 法务部：负责公司法律事务，保障公司合法权益。
4. 风险管理部：负责公司风险识别、评估和防范。
第三章内部控制内容第六条公司内部控制主要包括以下内容：1. 财务内部控制：包括预算管理、成本控制、费用报销、资产管理、资金管理等方面。
2. 人力资源内部控制：包括招聘、培训、考核、薪酬、福利等方面。
3. 采购与销售内部控制：包括供应商管理、合同管理、存货管理、应收账款、应付账款等方面。
4. 生产经营内部控制：包括生产计划、质量控制、设备管理、安全环保等方面。
5. 信息技术内部控制：包括信息系统建设、网络安全、数据管理等方面。
第七条各部门应按照职责分工，建立健全本部门内部控制制度，确保各项工作合规、高效、安全。
第四章内部控制实施与监督第八条公司内部控制委员会负责监督内部控制制度的有效实施。
第九条各部门应定期开展内部控制自查，发现问题及时整改。
第十条内部审计部每年至少对公司内部控制体系进行一次全面审计，提出审计报告。
第十一条公司应建立健全内部控制信息报告制度，确保内部控制信息及时、准确、全面。
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内部监督管理
内部监察
信访举报初步核查流程 违法违纪案件立案审理流程 效能监察工作流程 内部控制体系日常维护流程
内控与风险管理
风险评估与管控解决方案制定流程 内部控制测试与缺陷评估流程 信息化规划流程
信息系统控制环境 信息技术标准制度管理流程 信息安全培训流程 信息安全管理 信息系统安全检查与考核流程 年度运行维护计划编制流程 信息管理 信息系统突发事件应急预案编制与优化流程 信息系统故障处理流程 系统运维管理 信息系统升级流程 安全监控流程 技术支持流程 备份融资管理流程 银行授信管理流程 产权登记管理流程 产权管理 产权转让管理流程 纳税申报流程 税务管理 税务筹划管理流程 财务报表编制与审批流程 财务报告管理 财务快报编制与审批流程 资产损失核销管理流程 年度审计计划编制与审批流程 内部审计 审计方案编制与实施流程 审计报告编制与问题跟踪流程 信访事项受理流程 信访举报工作受理流程
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内部控制流程体系框架
一级流程 二级流程 三级流程
境外业务税收管理流程 国外业务管理 境外项目管理 境外业务外汇风险管理流程 物资设备采购年度计划编制流程 采购管理 物资设备管理 物资设备集中招标采购流程 资产验收流程 资产物资报表编制流程 实物资产管理 资产保管与盘点流程 安全生产责任书签订流程 安全生产事故应急预案制定流程 安质环管理 安全质量环保综合检查流程 安全质量环保 重大安全质量环保事故事件调查处理流程 节能减排计划编制流程 节能减排管理 节能减排考核流程 人力资源规划管理流程 人力资源规划 用人计划确定流程 领导人员选拔与任用流程 员工组织选拔流程 员工竞争上岗流程 员工公开招聘流程 人事管理 员工入职管理流程 关键岗位内部轮换流程 员工离职管理流程 人力资源管理 员工退休管理流程 培训流程 发展与培训 执业资格管理流程 职称评审流程 考核指标制定流程 绩效考核与评价 部门负责人绩效考核流程 员工绩效考核流程 薪资计算与发放流程 薪资与福利管理 社会保险与住房公基金管理流程
2
内部控制流程体系框架
一级流程 二级流程 三级流程
会计科目变更申请与审批流程 会计核算 会计记账结账流程 年度资金计划编制与审批流程 银行账户开立及变更管理流程 资金调拨管理流程 资金管理 现金盘点流程 银行存款对账管理流程 费用报销流程 财务管理
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内部控制流程体系框架
一级流程 二级流程 三级流程
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内部控制流程体系框架
一级流程 二级流程 三级流程
诉讼纠纷管理
诉讼纠纷管理流程 重要经营决策法律审核流程
法律管理 法律事务管理 外部法律机构选聘流程 法定代表人授权委托流程 文件管理流程 文印管理 公司印章使用流程 综合行政管理 档案移交与建档流程 档案管理 档案借阅管理流程
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内部控制流程体系框架
一级流程 二级流程 三级流程
党政联席会议事流程 决议事项跟踪督办流程 治理结构 总经理公会议事流程 专门委员会议事流程 工会办公会议事流程 组织机构设置及变更管理流程 组织机构管理 岗位设计与变更管理流程 职能部门工作职责制定流程 公司治理 规章制度制定流程 规章制度检查与修订流程 制度体系管理 三标体系内部审核流程 三标体系管理评审流程 企业资质申报与维护管理流程 企业文化制定流程 企业文化管理 企业文化宣传流程 内部信息传递流程 发展战略和规划制订流程 战略规划管理 企业发展战略调整流程 企业发展战略实施流程 战略管理 年度经营计划编制与审查流程 经营计划管理 经营业绩责任书签订流程 全面预算管理 年度费用预算编制流程 投资管理流程 资本运营管理 投资管理 重大投资项目后评估流程 科研项目立项审批流程 科研项目管理流程 科研项目结题验收流程 科技研发管理 科研项目管理 新技术应用流程 科研成果申报与奖励流程 科技项目经费管理流程 国内业务管理 经济活动分析管理 经济活动分析流程