2018年中级《经济法》高频考点：税率_毙考题
2018年《中级经济法》预习知识点：股份_毙考题
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2018年《中级经济法》预习知识点：股份
【内容导航】：
一、股票发行的基本规定
二、优先股
【所属章节】：
本知识点属于《中级经济法》科目第二章公司法律制度
【知识点】：股票发行的基本规定、优先股
股份
考点1 股票发行的基本规定(★)
1.公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票。
(P73)
2.同股同价
同次发行的同种类的股票，每股的发行条件和价格应当是相同的，任何单位或者个人所认购的股份，每股应当支付相同的份额。
3.股票发行价格可以按票面金额(平价发行)，也可以超过票面金额(溢价发行)，但不得低于票面金额(折价发行)。
考点2 优先股(★★☆)
(一)优先股股东的权利(P71)
1.优先分配股利
(1)优先股股东优先于普通股股东分配公司利润。
(2)公司对优先股的股利须按约定的股利率支付，有特别约定时，当年可供分配股利的利润不足以按约定的股利率支付优先股股利的，还可由以后年度可供分配股利的利润补足。
【解释1】约定的股利率，可以是固定股利率，也可以是浮动股利率;据此，优先股可以分为固定股利率优先股和浮动股利率优先股。
【解释2】如按约定当年可供分配股利的利润不足以按约定的股利率支付优先股股利的，还可由以后年度可供分配股利的利润补足的，该优先股为可累积优先股;相反为非累积优先股。
【解释3】优先股还可以分为强制分红优先股和非强制分红优先股;如果发行强制分红优先股，公司在有可分配利润的情况下，必须向优先股股东分配股息。
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中级《经济法》高频考点征收率毙考题
2018年中级《经济法》高频考点：征收率⑴小规模纳税人：除销售旧货及销售自己使用过的固定资产”以及进口货物”外的应税行为【理解】旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。
【注意】小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产”减按2%征收;进口货物不区分纳税人，一律按适用税率计算纳税。
（2）一般纳税人下列销售行为：①寄售商店代销寄售物品；（寄售代销）②典当业销售死当物品；（死当销售）③拍卖行受托拍卖增值税应税货物；（受托拍卖）（3）一般纳税人适用简易方法征税的特定服务项目①公共交通运输服务；②电影放映服务；③仓储服务；④装卸搬运服务；⑤收派服务等。
⑷一般纳税人销售下列自产”货物，可选择”按照3%的征收率纳税：①县级及以下小型水力发电单位生产的电力；②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；④用微生物、血液或组织等制成的生物制品；⑤自来水；⑥商品混凝土；【简化记忆】水、电、生物制品、建材。
⑸一般纳税人销售下列货物，可选择”按照3%的征收率纳税：单采血浆站销售非临床用人体血液。
【注意1】上述（3）、（4）、（5）是否执行3%的征收率由纳税人选择，如：自来水可以选择执行13%的税率，也可以执行3%的征收率，执行13%税率可以抵扣进项税额，执行3%的征收率按简易办法征税。
【注意2】选择简易办法后，“3介月”内不得变更。
【考题单选题】（2016年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是（）。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C•搬家公司提供的搬运服务D•广告公司提供的广告制作服务【正确答案】D【答案解析】本题考核营改增”征收率。
小规模纳税人及一般纳税人的特定项目，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适用简易方法计税。
【考题多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。
中级经济法知识点第六章(增值税法律制度)
第六章 增值税法律制度【章节解读】本章主观题会涉及简答题甚至综合题，随着营改增，本章相关知识点最近几年变动较大，请考生回归教材作为出发点，沿增值税应纳税额的计算作为思路，结合历年真题对进行重点学习和掌握。
【高频考点】1.增值税的征收范围与税率2.征收率3.当期进项税额的确定第一节 增值税法律制度知识点1：增值税的纳税人（2018多、单）增值税纳税人在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
中国境内销售货物 货物起运地或者所在地在境内 销售劳务应税劳务发生地在境内 销售服务（租赁不动产除外）或者 无形资产（自然资源使用权除外） 销售方或者购买方在境内 销售或者租赁不动产 不动产在境内销售自然资源使用权所销售自然资源使用权的自然资源在境内不属于中国境内销售服务或无形资产2018单（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形单位企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位个人个体工商户和其他个人承包、承租、挂靠单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
在境内未设有经营机构的境外单位或个人中国境外的单位或者个人在中国境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人小规模纳税人（2019修订）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
【年应税销售额】指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
中级《经济法》高频考点 征收率 毙考题
2018年中级《经济法》高频考点：征收率一、3%(1)小规模纳税人：“除销售旧货及销售自己使用过的固定资产”以及“进口货物”外的应税行为【理解】旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。
【注意】小规模纳税人“销售旧货和自己使用过的固定资产”减按2%征收;进口货物不区分纳税人，一律按适用税率计算纳税。
(2)一般纳税人下列销售行为：①寄售商店代销寄售物品;(寄售代销)②典当业销售死当物品;(死当销售)③拍卖行受托拍卖增值税应税货物;(受托拍卖)(3)一般纳税人适用简易方法征税的特定服务项目①公共交通运输服务;②电影放映服务;③仓储服务;④装卸搬运服务;⑤收派服务等。
(4)一般纳税人销售下列“自产”货物，“可选择”按照3%的征收率纳税：①县级及以下小型水力发电单位生产的电力;②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;④用微生物、血液或组织等制成的生物制品;⑤自来水;⑥商品混凝土;【简化记忆】水、电、生物制品、建材。
(5)一般纳税人销售下列货物，“可选择”按照3%的征收率纳税：单采血浆站销售非临床用人体血液。
【注意1】上述(3)、(4)、(5)是否执行3%的征收率由纳税人选择，如：自来水可以选择执行13%的税率，也可以执行3%的征收率，执行13%税率可以抵扣进项税额，执行3%的征收率按简易办法征税。
【注意2】选择简易办法后，“36个月”内不得变更。
【考题·单选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是( )。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【正确答案】D【答案解析】本题考核“营改增”征收率。
小规模纳税人及一般纳税人的特定项目，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适用简易方法计税。
2018年中级会计职称《经济法》易错题：电信服务_毙考题
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2018年中级会计职称《经济法》易错题：电信服务
下列关于电信服务的说法中，不正确的有( )。
A.基础电信业务实行6%税率
B.增值电信服务实行11%税率
C.提供短信服务属于基础电信服务
D.出售或者出租带宽业务属于基础电信服务
【正确答案】ABC
【答案解析】基础电信业务实行11%税率，增值电信服务实行6%税率，因此AB选项不正确;
提供短信和彩信服务属于增值电信服务，因此C选项不正确。
点评：本题的正确率为15.12%，本题考核电信服务。
电信服务包括基础电信服务和增值电信服务。
基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
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2018年中级《经济法》易错题：企业所得税法律制度_毙考题
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2018年中级《经济法》易错题：企业所得税法律制度根据企业所得税法律制度的规定，下列企业享有10%优惠税率的有( )。
A.在中国境内未设立机构、场所，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系，就其来源于中国境内所得纳税的非居民企业
C.获得中国居民企业派发的2012年股息的境外H股非居民企业股东
D.取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入的合格境外机构投资者
【正确答案】ACD
【答案解析】在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所“没有”实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
点评：本题的正确率为17.50%，在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
税法规定，对汇出境外利润减按10%的税率征收企业所得税。
中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，按10%的税率代扣代缴企业所得税。
合格境外机构投资者(以下简称QFII)取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照10%缴纳企业所得税。
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中级经济师打印版2018中级经济师备考124个必考高频考点完美打印版
2018年中经济师高频考点总结中级经济师考点整理汇总经济基础市场需求、供给和均衡价格【1】需求是在一定时间内和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务（愿意而且能够购买的数量）。
【2】消费者收入一般是指社会的人均收入，一般来说，消费者收入变动与需求的变动（呈同方向变化）。
【3】影响需求的因素很多，其中最关键的因素是（商品本身的价格）。
【4】在其他条件不变的情况下，成本降低，供给将（增加）。
【5】在其他条件不变的情况下，产品价格降低，供给将（减少）。
【6】供给曲线是一条（从左下方向右上方倾斜）的曲线。
【7】（均衡价格）是市场供给力量和需求力量相互抵消时所达到的价格水平。
【8】在我国，实行最高限价属于政府对市场价格的（干预措施）。
【9】当需求量变动百分数大于价格变动百分数，需求弹性系数大于1时，需求价格弹性的类型为（需求富有弹性）。
【10】以下关于需求价格弹性的影响因素说法中，错误的是（一种商品若有极少的替代品，则该商品的需求价格弹性大）。
【11】在其他条件不变的情况下，如果某产品需求价格弹性系数小于1，则当该产品价格提高时，（会使生产者的销售收入增加）。
【12】（需求富有弹性）商品适合采用薄利多销的方式增加销售收入。
【13】(((((需求交叉弹性）是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率。
【14】当 Eij＞0，交叉弹性系数为正数时，表明两种商品的关系为（两者为替代品）。
【15】如果甲产品是乙产品的需求交叉弹性系数是负数，则说明甲产品和乙产品（是互补品）。
【16】（时间）是决定供给弹性的首要因素。
【17】由于供给规律的作用，价格的变化和供给的变化总是（同方向的）的，所以，Es的符号始终为（正值）。
消费者行为理论【18】基数效用论和序数效用论的主要区别是（效用是否可加总）。
【19】无差异曲线的位置和形状取决于（消费者的偏好）。
【20】当边际替代率沿着无差异曲线递减时，一个前提条件是（无差异曲线凸向原点）。
《中级经济法》预习知识点：营改增的税率_毙考题
2018年《中级经济法》预习知识点：营改增的税率【内容导航】：一、应税范围的特殊规定二、营改增的税率【所属章节】：本知识点属于《中级经济法》科目第六章增值税法律制度【知识点】：应税范围的特殊规定;营改增的税率应税范围的特殊规定1.视同销售下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产，应当征收增值税(但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务;(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产;(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【解释】根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务(用于公益事业的服务)，不征收增值税。
2.非经营活动下列情形属于“非经营活动”，不征收增值税：(1)行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。
①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;②收取时开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据;③所收款项全额上缴财政。
【解释】(1)行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，不征收增值税;(2)行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费，免征增值税。
(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供“取得工资”的服务。
(3)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【解释】单位向员工提供班车接送服务、餐饮服务等，无论是否收费，均不属于应税行为，不征收增值税。
3.非境内下列情形不属于“在境内”销售服务或者无形资产，不征收增值税：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。
(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
2018年《中级经济法》真题考点分布(第一批次)
1.黄洁洵冲刺串 讲班第 3 讲 2.黄洁洵基础班 第 18 讲 3.黄洁洵中级直 播刷题班第 2 讲 4.轻一第 81 页涉 及该知识点
郑晓博基础 班第 62 讲
郑晓博基础 班第 65 讲
1.考前 5 天提示 班第 1 讲 2.黄洁洵冲刺串 讲班第 7 讲 3.黄洁洵基础班 第 42 讲 4.轻一第 249 页 涉及该知识点 1.黄洁洵冲刺串 讲班第 3 讲 2.黄洁洵基础班 第 16 讲 3.黄洁洵预科班 第4讲 4.轻一第 71 页涉 及该知识点 5.轻四第 9 页涉 及该知识点
讲班第 1 讲；
3.黄洁洵模考精
讲班第 4 讲涉及
该知识点； 4.黄洁洵基础班 第 5 讲；
郑晓博基础 班第 6 讲
5.黄洁洵中级直
播刷题班第 1 讲；
6.轻一第 21 页涉
及该知识点；7.
轻四第 6 页涉及
该知识点。
讲
杨千紫重 难知识点 直播班第 1讲
逆袭提分 班 3 小时 客观题集 训第 1 讲
1.郭守杰冲刺 专题班第 2 讲 2.郭守杰基础 精讲班第 12 讲 3.轻二第 103 页涉及该知识 点；
1.郭守杰冲刺 专题班第 5 讲 2.郭守杰真题 精讲班第 7 讲 3.郭守杰基础 精讲班第 39 讲 4.郭守杰强化 习题班第 6 讲 1.郭守杰冲刺 专题班第 5 讲 2.郭守杰考前 提分班第 1 讲 3.郭守杰真题 精讲班第 3 讲 4.郭守杰基础 精讲班第 13 讲 5.郭守杰强化 习题班第 4 讲 6.轻二第 105
2018 年《中级经济法》真题考点分布（第一批次）
2018年经济师考试中级财政税收章节考点税率
2018年经济师考试中级财政税收章节考点税率
(一)基本税率
(二)优惠税率
【真题：2014年单选】对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的()以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】C
【解析】自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
《西部地区鼓励类产业目录》另行发布。
【例题：2015年单选】某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税()万元
A.0.75
B.1.50
C.3.00
D.3.75
【答案】B
【解析】自2015年1月1日到2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税。
该公司2015年应缴纳企业所得税=15×50%×20%=1.50万元。
2018中级经济法考点习题：公司合并、分立、解散和清算_毙考题
2018中级经济法考点习题：公司合并、分立、解散和清算单选题：白云有限责任公司与黑土有限责任公司经过长期交涉决定合并，新公司名称为黑白有限责任公司。
根据公司法律制度的规定，针对两家公司合并的相关事宜，下列选项中正确的是( )。
A.白云有限责任公司与黑土有限责任公司应当分别就公司合并的有关事项召开股东会进行决议B.白云有限责任公司与黑土有限责任公司的股东会在对公司合并作出决议时，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过C.白云有限责任公司与黑土有限责任公司应当自作出合并决议之日起15日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告D.白云有限责任公司与黑土有限责任公司应当依法进行清算【答案】A【解析】(1)选项B：有限责任公司的股东会在对公司合并作出决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过;(2)选项C：公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。
债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务或者提供相应的担保;(3)选项D：公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。
多选题：根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。
下列各项中，属于该法定事由的有( )。
A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的【答案】AB【解析】本题考核点是公司的解散。
股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。
2018中级会计职称《经济法》高频考点汇总
中级会计职称《经济法》高频考点汇总目录第一章：总论第二章 :公司法律制度第三章：其他主体法律制度第四章：金融法律制度第五章：合同法律制度第六章：增值税法律制度第七章：企业所得税法律制度第八章：相关法律制度中级会计职称《经济法》高频考点第一章：总论第二节：【内容导航】1.法律行为的生效要件2.附条件和附期限的法律行为3.无效的法律行为4.可撤销的法律行为【考频分析】：考频：★★。
2017年单选题和判断题、2013年多选题。
复习程度：掌握本考点。
【高频考点】：法律行为1.法律行为的生效要件。
（1）行为人具有相应的民事行为能力。
无行为能力人：不满8周岁的未成年人和不能辨认自己行为的成年人。
限制民事行为能力人：8周岁以上的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人。
完全民事行为能力人：18周岁以上的成年人和16周岁以上不满18周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人。
（2）意思表示真实。
（3）不违反强制性规定，不违背公序良俗。
2.附条件和附期限的法律行为。
所附条件必须具备：一是将来发生的事实；二是不确定的事实；三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实；四是合法的事实；五是不与行为的内容相矛盾。
期限是必然要到来的事实，这是与附条件的法律行为所附条件的根本区别。
3.无效的法律行为。
下列几种法律行为无效：（1）无民事行为能力人独立实施的。
（2）当事人通谋虚假表示实施的。
（3）恶意串通，损害他人合法权益的。
（4）违反强制性规定或违背公序良俗的。
4.可撤销的法律行为。
有下列情形之一的，撤销权消灭：（1）当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内、重大误解的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起三个月内没有行使撤销权；（2）当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起一年内没有行使撤销权；（3）当事人知道撤销事由后明确表示或者以自己的行为表明放弃撤销权。
当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。
可撤销法律行为的种类：（1）行为人对行为内容有重大误解的。
中级会计职称《经济法》预习知识点毙考题
中级会计职称《经济法》预习知识点毙考题 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#2018年中级会计职称《经济法》预习知识点(51)2018年中级会计职称《经济法》预习知识点汇总增值税法律制度【例题多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.用于集体福利的外购物资B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料【答案】ACD【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心【答案】B【解析】(1)选项ACD：视同销售货物，应计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣;(2)选项B：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。
【例题单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将购进货物用于免征增值税项目B.将购进货物用于职工福利C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于奖励职工【答案】C4.运费的处理(1)用于“适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费”的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额。
(2)“非正常损失”的购进货物及相关的运输费用，其进项税额不得抵扣;“非正常损失”的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的运输费用，其进项税额不得抵扣。
【例题多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中(均取得“增值税专用发票”)，不允许抵扣进项税额的有( )。
A.销售免税货物所支付的运输费用B.外购生产应税产品的机器设备所支付的运输费用C.外购水泥用于集体福利所支付的运输费用D.外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用【答案】AC【解析】选项BD：货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。
【2018年中级经济法】第七章 企业所得税(背诵版)
第七章企业所得税法律制度页脚内容1考点一：纳税义务人企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动的其他组织。
（有收入的组织＞企业）（一）企业所得税纳税人和非纳税人的划分境内个人独资企业和合伙企业（非法人）的个人投资者缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
（二）居民企业与非居民企业的划分居民企业认定双标准：1.注册地标准；2.实际管理机构标准居民企业（两个标准，符合一个）（1）境内注册的企业（2）境外注册、境内实际管理的企业非居民企业（两个标准都不符合的）（1）境外注册、境内设立机构（非实际管理机构）的企业。
（依照外国法律成立）（2）境外注册、境内无机构，但有来源中国境内所得的企业。
考点二：征税对象（客观题考点）页脚内容2（一）居民企业—来源境内、境外的所得（无限纳税）（二）非居民企业——来源境内的所得（有限纳税）（三）所得来源地的确定（客观题考点）页脚内容3考点三：税率页脚内容4经认定的技术先进型服务企业预提所得税税率（扣缴义务人代扣代缴）20%（实际征税时适用10%税率）适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业【难点】非居民纳税人的税率：25%？10%？0？【解释】外国企业有五种：一是有机构、有联系，税率25%；二是有机构、境内无联系，税率10%；三是有机构、境外无联系，不纳税；四是无机构、有所得，税率10%；五是无机构、无所得，不是我国所得税纳税人，不纳税。
其中前四种外国企业属于我国的企业所得税的纳税人。
页脚内容5考点四：应纳税所得额的计算会计口径：利润=会计口径收入-会计口径的成本扣除税法口径：应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损1.直接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损2.间接计算法的应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额【链接】营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+资产处置损益+其他收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用页脚内容6下面知识点按照直接法分别列出：应纳税所得额=（收入总额-不征税收入-免税收入）-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损一、收入总额1.销售货物收入（增值税项目，含税转为不含税）轻松过关一P3922.提供劳务收入（增值税、营改增）轻松过关一P393页脚内容73.转让财产收入（固定资产所有权转让、无形资产所有权转让收入）【注意】企业所得税中的视同销售——所有权是否转移会计销售收入≠企业所得税的视同销售收入≠增值税的视同销售收入4.股息、红利等权益性投资收益（注意免税的情况）：按被投资企业作出利润分配决定的日期确认收入。
2018年中级会计师《经济法》试题及答案
2018年中级会计师《经济法》试题及答案一、单项选择题1、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是()。
A、外商投资企业进口设备B、农民销售自己种植的玉米C、房地产开发企业销售旧电脑D、空调生产企业销售空调【正确答案】B【答案解析】选项B，农民销售种植的玉米免征增值税。
【该题针对“增值税征收范围之销售货物、劳务”知识点进行考核】2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%税率的是()。
A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉【正确答案】B【答案解析】选项ACD适用17%税率征收增值税。
【该题针对“增值税低税率”知识点进行考核】3、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，应当作为增值税一般纳税人的是()。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位B、年应税销售额在50万元以上的工业企业C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的自然人D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业【正确答案】B【答案解析】下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：①个体工商户以外的其他个人;②选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】4、下列关于非企业性单位、不经常发生应税行为的企业的说法正确的是()。
A、不缴纳增值税B、可选择按小规模纳税人纳税C、一律按小规模纳税人纳税D、参照一般纳税人纳税【正确答案】B【答案解析】非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】5、根据增值税法律制度的规定，下列各项，不按照“物流辅助服务”征收增值税的是()。
A、仓储服务B、打捞救助服务C、收派服务D、货物运输代理服务【正确答案】D【答案解析】货物运输代理服务属于商务辅助服务中的经纪代理服务。
6、下列关于商务辅助服务的表述中，不正确的是()。
2018年中级经济基础常考题3084.docx
2018年中级经济基础常考题单选题1、内资企业、外资企业统一按照()的税率征收企业所得税。
A．13%B．17%C．25%D．33%单选题2、以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。
A．适应原则B．效率原则C．恰当原则D．经济利益原则单选题3、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为()。
A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法单选题4、下列不属于税收特征的是()。
A．无偿性B．固定性C．强制性D．权利义务不对等多选题5、对于投资者在此虚假记载事件中所遭受损失的赔偿问题，下列哪些说法是正确的()A．团结公司必须承担赔偿责任B．团结公司董事、监事、高级管理人员必须与团结公司承担连带赔偿责任C．团结公司控股股东赵某应与公司承担连带赔偿责任，但若赵某能证明自己无过错则可免责D．为团结公司年度报告出具审计报告的天翔会计师事务所应与团结公司承担连带责任，但能证明自己无过错则可免责单选题6、于某到农产品公司购买玉米种子和农药，由于近日虫害猖獗，农产品公司将农药价格提高了两倍，并且该公司销售人员称：“爱买不买，其他家早都没货了，能在这里买到算你运气。
”于某迫于无奈购买了农药。
于某在农产品公司购买的玉米种子，正常耕种后玉米减产50%，于某到农产品公司投诉，农产品公司经过调查，发现是种子站错把劣质玉米种子销售给自己，农产品公司告知于某向种子站索赔。
以下说法正确的是()A．农产品公司根据价格供求规律提高农药价格的行为没有违反法律规定B．农产品公司已经调查清楚于某玉米减产是由于种子站的行为所致，于某应当向种子站索赔，而不能向农产品公司索赔C．于某是从农产品公司购买的玉米种子，应当向农产品公司索赔，于某与种子站之间不存在法律关系，所以不能向种子站索赔D．于某既可以直接向农产品公司索赔，又可以直接向种子站索赔，但是不能从二者处获得双倍赔偿单选题7、ABC公司董事会决定将2006年的会计报表审计业务委托给X事务所，x事务所委派注册会计师J任该项目经理，具体业务承接和制定审计计划、对助理人员的工作进行指导、监督和复核工作。
2018年经济法基础常考题6113
2018年经济法基础常考题单选题1、下列税种中采用定额税率的有()。
A．营业税B．车船使用税C．企业所得税D．土地增值税单选题2、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A．房地产合同签订地B．房地产所在地C．产权人居住地D．产权人户口所在地多选题3、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题4、下列属于非关税壁垒措施的有()。
A．自愿出口限制B．歧视性的公共采购C．对外贸易的国家垄断D．技术和卫生检疫标准E．进口许可证多选题5、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的有()。
A．出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B．应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C．出口关税计入完税价D．在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中E．出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额多选题6、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题7、某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。
该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%。
2018年司法考试《经济法》复习资料：个人所得税的税率
【导语】为了帮助各位考⽣系统的复习司法考试，全⾯的了解司法考试的相关重点，整理了2018年司法考试《经济法》复习资料：个⼈所得税的税率，希望对您参加本次考试有所帮助！
个⼈所得税根据不同的税⽬适⽤不同的税率：
(1)⼯资、薪⾦所得，适⽤超额累进税率，税率为3%~45%;
(2)个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适⽤5%~35%的超额累进税率;
(3)稿酬所得，适⽤⽐例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%;
(4)劳务报酬所得，适⽤⽐例税率，税率为20%，对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼的，可以实⾏加成征收，应纳税所得额超过2万～5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成，超过5万元的部分，加征⼗成;
(5)特许权使⽤费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适⽤⽐例税率，税率为20%。
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(2)单位和个人提供的“跨境应税服务”税率为零。
①零税率项目
向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务
（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计及测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务；（10）转让技术
【记忆提示】现代服务中“技术含量较高”的部分服务
②免税项目
（1）台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入；（2）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
为出口货物提供邮政服务
向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
（1）为出口货物提供保险服务；（2）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关
(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜、二甲醚;
【总结】低税率四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源。
【注意1】低税率中的农产品是指“一般纳税人”销售或进口农产品。
【注意2】执行低税率粮食及农产品为“初级农产品”(包括面粉)，不包括再加工的产品，如淀粉、方便面、速冻水饺。
【注意3】“农产品、食用盐、居民用煤炭制品、农机”易成为命题点。
三、11%
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权。
【记忆口诀】光棍们，“房地产”是“交友”的“基础”。
四、6%
增值电信、金融、现代服务(租赁除外)、生活服务、销售无形资产(转让土地使用权除外)
五、零税率
工程项目在境外的建筑服务、工程监理服务
（1）工程勘察勘探服务；（2）会议展览地点在境外的会议展览服务；（3）存储地点在境外的仓储服务；（4）标的物在境外使用的有形动产租赁服务；（5）在境外提供的广播影视节目的播映服务；（6）国际货物运输代理服务；（7）为出口货物提供的收派服务；（8）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：①知识产权服务；②物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）；③鉴证咨询服务；④专业技术服务；⑤商务辅助服务；⑥广告投放地在境外的广告服务
2018年中级《经济法》高频考点：税率
一、17%
(1)销售和进口除执行13%低税率的货物以外的货物;
(2)全部的加工修理修配劳务;
(3)“有形动产”租赁服务。
二、13%
设置低税率的根本目的是鼓励消费，或者说是保证消费者对基本生活必需品的消费。
(1)粮食、食用植物油、食用盐、农产品;
(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务
销售无形资产
向境外单位提供的完全在境外消费的无形资产
【注意】纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。
【考题·单选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
Hale Waihona Puke 【正确答案】A【答案解析】本题考核营改增中的零税率。选项A属于零税率。选项BCD均属于免税。
中级会计职称《经济法》法条比较多，容易记混记乱，但是掌握了知识点的基本原理就可以避免这些问题，为了帮助大家吃透知识点，更好地记忆经济法，万题库邀请多位名师为大家讲解知识点，助力大家一一攻破。