离任审计管理制度

相关资料。

5.2审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作计划，按规定流程报经审批后组织实施。

5.3审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及委托部门。

5.4审计部在根据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发现特殊、重大的事项，经分

管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施结束后，应在五个有效工作日内提出审计报告。

5.5审计报告在报送集团公司领导审阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两

个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应及时进行复审。

5.6离任审计结果应按以下规定处理：

5.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反馈的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。

5.6.2审计部在离任报告中根据审计结果可以提出处理建议，对严重违反国家法律法规的，经集团主管

领导批准后，交国家相关司法机关进行处理。基本要求如下：

（1）在审计过程中，如发现有以下严重损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董

事会给予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。具体如下：

①签订恶意合同和私自倒卖合同的行为；

②在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的行为；

③自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为；

④将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为；

⑤为谋私利，以明显高于市场的价格采购商品（原辅材料等）和签订合同的行为；

⑥将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为；

⑦故意披露、自行使用或擅自允许他人使用其掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；

⑧未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为；

⑨其他严重循私舞弊损害公司利益的行为。

（2）在审计过程中，如发现有以下因责任心和能力不够严重损害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董事会给予适度的处罚。具体如下：

①在签订、履行合同过程中，因严重不负责任，致使集团公司利益遭受损失的行为；

②未认真了解市场，以明显高于市场的价格采购商品、原辅材料等损害公司利益的行为；

③过失披露所掌握的商业秘密（含技术信息、经营信息等）的行为；

④耗费公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得管理效果的行为；

⑤其他玩忽职守和能力不够导致损害公司利益的行为。

5.6.3对审计报告意见和领导批示，被审计人所在单位及离任人员要按要求及时落实，并将结果报集团

公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行情况。

5.7离任审计中发现新的重大问题，应当作为新的项目，重新组织审计或进行专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯

的权力。

第六条离任审计的配合：

6.1离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意的《离任审计委托

函》。

6.2审计部收到董事会签批同意且授权的《离任审计委托函》和相关资料方可开展离任审计工作。

6.3审计通知书送达后，被审计人所在单位应认真做好应审准备（被审计对象所属人力资源管理部门负责审计资料的组织），积

极配合审计组开展工作，并按照审计小组的要求，及时、如实、完整地提供。审计部对提出审计需求单位提供的资料不满足审计需求的审计项目，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。

6.4离任审计期间，相关部门和单位需派员人员协助审计开展工作，并提供审计工作条件和客观的书面评价。

6.5被审计人所在单位及有关人员应对所提供的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料

准备完毕。

6.6被审计人应全面配合审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总结，并于审计需求委托函一

并送交审计小组。

6.7由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在接受《离任审计委托函》后，应及时调整审计部当月工作计划，优先开展离任

审计工作。

第七条离任审计工作的档案管理

内部审计应按审计项目建立离任审计管理档案，确保各审计项目离任审计工作的完整和有效。

第八条本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进行仲裁。

本规定自发布之日起实施。

附件：

（1 ）附件一：离任审计流程

（2）附件二：离任审计适用范围

（3 ）附件三：离任审计须提供的资料清单

(4)附件四：离任人员述职报告要求

(5)附件五：离任审计注意事项