反向购买下合并财务报表的编制

其他应付款
应付分保账款
应付分保账款
保险合同准备金
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理买卖证券款
代理承销证券款
代理承销证券款
应付内部往来
内部往来
应付关联公司款
应付关联公司款
一年内到期的长期负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
其他流动负债
流动负债合计 非流动负债:
长期借款 应付债券 长期应付款
减:未确认融资费用 长期应付款净额 专项应付款
减:可供出售的金融资产减23值准可备供出售的金融资产减值准备
可供出售的金融资产净额 24 可供出售的金融资产净额
持有至到期投资
25 持有至到期投资
减:持有至到期投资减值准26备 持有至到期投资减值准备
持有至到期投资净额
27 持有至到期投资净额
长期应收款
28 长期应收款
减:未实现融资收益 29
坏账准备--长期应收款30
报表项目与调整分录科目对照表
注：没有颜色的报表项目可以自行修改，相应的表格将随之改变。
资产类
报表项目
行
调整分录科目
流动资产：
1
货币资金
2 货币资金
结算中心存款
3 结算中心存款
结算备付金
4 结算备付金
拆出资金
5 拆出资金
交易性金融资产
6 交易性金融资产
应收票据
7 应收票据
减:坏帐准备--应收票据 8 坏帐准备--应收票据
损益类
报表项目
行
调整分录科目
一、营业收入
1 营业收入
减：营业成本
2 营业成本
营业税金及附加
3 营业税金及附加
销售费用
4 销售费用
管理费用
5 管理费用
财务费用
6 财务费用
资产减值损失
7 资产减值损失
加：公允价值变动收益
8 公允价值变动收益
投资收益
9 投资收益
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10 对联营企业和合营企业的投资收益
58
59 股本 60 资本公积 61 库存股 62 盈余公积 63 专项储备 64 一般风险准备 65 未分配利润 66 外币报表折算差额 67
68 少数股东权益
所有者权益（或股东权益）合计 负债和所有者权益（或股东权益）总计
报表项目与调整分录科目对照表
注：没有颜色的报表项目可以自行修改，相应的表格将随之改变。
工程物资
固定资产清理
固定资产清理
生产性生物资产
生产性生物资产
减:生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产累计折旧
生产性生物资产净值
生产性生物资产净值
减:生产性生物资产减值准备 生产性生物资产减值准备
生产性生物资产净额
生产性生物资产净额
油气资产
油气资产
减:油气资产累计折耗
油气资产累计折耗
油气资产净值
油气资产净值
减:坏帐准备--应收分保账20款 坏帐准备--应收分保账款
应收分保账款净额
21
应收分保合同准备金
22 应收分保合同准备金
减:坏帐准备--应收分保合23同准坏备帐金准备--应收分保合同准备金
应收分保合同准备金净额 24
应收利息
25 应收利息
减:坏帐准备--应收利息 26 坏帐准备--应收利息
应收利息净额
长期借款 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 长期应付款净额 专项应付款
预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债
非流动负债合计 负债合计
股东权益（所有者权益）: 股本（或实收资本） 资本公积 减:库存股 盈余公积 专项储备 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益
其他流动资产 发放贷款及垫款 贷款损失准备 可供出售的金融资产 可供出售的金融资产减值准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 长期应收款 未实现融资收益 坏账准备--长期应收款 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 投资性房地产累计折旧 投资性房地产净值 投资性房地产减值准备 固定资产原价 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 在建工程减值准备 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产减值准备 生产性生物资产净额 油气资产 油气资产累计折耗 油气资产减值准备 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 开发支出 商誉 商誉减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 结算中心借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收货款 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款
5
购买商品、接受劳务支付的现金
6
Байду номын сангаас
支付给职工以及为职工支付的现金
7
支付的各项税费
8
支付的其他与经营活动有关的现金
9
经营活动现金流出小计
10
经营活动产生的现金流量净额
11
二、投资活动产生的现金流量：
12
收回投资收到的现金
13
取得投资收益收到的现金
14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15
35
筹资活动产生的现金流量净额
36
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
37
五、现金及现金等价物净增加额
38
加：期初现金及现金等价物余额
39
六、期末现金及现金等价物余额
40
调整分录科目对照表
现金流量表类
调整分录科目
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金
减:油气资产减值准备
油气资产减值准备
油气资产净额
油气资产净额
无形资产
无形资产
减:累计摊销
累计摊销
无形资产净值
无形资产净值
减:无形资产减值准备
无形资产减值准备
无形资产净额
无形资产净额
开发支出
开发支出
商誉
商誉
减:商誉减值准备
商誉减值准备
商誉净额
商誉净额
长期待摊费用
长期待摊费用
递延所得税资产
递延所得税资产
41
42 短期借款 43 结算中心借款 44 向中央银行借款 45 吸收存款及同业存放 46 拆入资金 47 交易性金融负债 48 应付票据 49 应付帐款 50 预收货款 51 卖出回购金融资产款 52 应付手续费及佣金 53 应付职工薪酬 54 应交税费 55 应付利息 56 应付股利
其他应付款
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
16
收到其他与投资活动有关的现金
17
投资活动现金流入小计
18
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
19
投资支付的现金
20
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
21
支付其他与投资活动有关的现金
22
投资活动现金流出小计
23
投资活动产生的现金流量净额
24
三、筹资活动产生的现金流量：
报表项目与调整分录科目对照表
注：没有颜色的报表项目可以自行修改，相应的表格将随之改变。
负债及所有者权益（或股东权益）类
报表项目
行
调整分录科目
流动负债: 短期借款 结算中心借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收货款 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利
保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 内部往来 应付关联公司款 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 长期应付款净额 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 股本 实收资本 资本公积 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 利润分配 外币报表折算差额 少数股东权益 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 对联营企业和合营企业的投资收益 营业外收入 营业外支出 非流动资产处置损失 所得税费用 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 其他综合收益 归属于少数股东的综合收益总额
减:投资性房地产减值准备38 投资性房地产减值准备
投资性房地产净额
39 投资性房地产净额
固定资产原价
40 固定资产原价
减:累计折旧
累计折旧
固定资产净值
固定资产净值
减:固定资产减值准备
固定资产减值准备
固定资产净额
固定资产净额
在建工程
在建工程
减:在建工程减值准备
在建工程减值准备
在建工程净额
在建工程净额
工程物资
（一）基本每股收益
24 基本每股收益
（二）稀释每股收益
25 稀释每股收益
报表项目与调整分录科目对照表
注：没有颜色的报表项目可以自行修改，相应的表格将随之改变。
现金流量表类
报表项目
行
一、经营活动产生的现金流量：
1
销售商品、提供劳务收到的现金
2
收到的税费返还
3
收到的其他与经营活动有关的现金
4
经营活动现金流入小计
25
吸收投资收到的现金
26
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
27
取得借款收到的现金
28
收到其他与筹资活动有关的现金
29
筹资活动现金流入小计
30
偿还债务支付的现金
31
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
32
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
33
支付其他与筹资活动有关的现金
34
筹资活动现金流出小计
偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金
汇率变动对现金及现金等价物的影响 期初现金及现金等价物余额
报表项目与调整分录科目对照表
注：没有颜色的报表项目可以自行修改，相应的表格将随之改变。
现金流量表（补充资料）类
报表项目
11
二、营业利润
12
加：营业外收入
13 营业外收入
减：营业外支出
14 营业外支出
其中：非流动资产处置损失
15 非流动资产处置损失
16
三、利润总额
17
减：所得税费用
18 所得税费用
19
四、净利润
20
归属于母公司所有者的净利润
21 归属于母公司所有者的净利润
少数股东损益
22 少数股东损益
五、每股收益
23
行
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
41
净利润
42
加：资产减值准备
43
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 44
无形资产摊销
45
长期待摊费用摊销
46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
47
固定资产报废损失
48
公允价值变动损失
49
财务费用
长期应收款净额
31
长期股权投资
32
减:长期股权投资减值准备33
长期股权投资净额
34
投资性房地产
35
减:投资性房地产累计折旧36
投资性房地产净值
37
未实现融资收益 坏账准备--长期应收款 长期应收款净额 长期股权投资 长期股权投资减值准备 长期股权投资净额 投资性房地产 投资性房地产累计折旧 投资性房地产净值
37 存货
减:存货跌价准备
38 存货跌价准备
存货净额
39
一年内到期的非流动资产 40 一年内到期的非流动资产
其他流动资产
41 其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
18
发放贷款及垫款
19 发放贷款及垫款
减:贷款损失准备
20 贷款损失准备
发放贷款及垫款净额
21 发放贷款及垫款净额
可供出售的金融资产
22 可供出售的金融资产
其他非流动资产
其他非流动资产
非流动资产合计
39
资产总计
40
所有调整科目
货币资金 结算中心存款 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 坏帐准备--应收票据 应收帐款 坏帐准备--应收账款 预付款项 坏帐准备--预付款项 应收保费 坏帐准备--应收保费 应收分保账款 坏帐准备--应收分保账款 应收分保合同准备金 坏帐准备--应收分保合同准备金 应收利息 坏帐准备--应收利息 应收股利 坏帐准备--应收股利 其他应收款 坏帐准备--其他应收款 买入返售金融资产 应收内部往来 应收关联公司款 存货 存货跌价准备 一年内到期的非流动资产
27
应收股利
28 应收股利
减:坏帐准备--应收股利 29 坏帐准备--应收股利
应收股利净额
30
其他应收款
31 其他应收款
减:坏帐准备--其他应收款32 坏帐准备--其他应收款
其他应收款净额
33
买入返售金融资产
34 买入返售金融资产
应收内部往来
35 应收内部往来
应收关联公司款
36 应收关联公司款
存货
应收票据净额
9
应收帐款
10 应收帐款
减:坏帐准备--应收账款 11 坏帐准备--应收账款
应收帐款净额
12
预付款项
13 预付款项
减:坏帐准备--预付款项 14 坏帐准备--预付款项
预付款项净额
15
应收保费
16 应收保费
减:坏帐准备--应收保费 17 坏帐准备--应收保费
应收保费净额
18
应收分保账款
19 应收分保账款
收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金
吸收投资收到的现金 子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金