税收理论与实务判断,问答题

三、判断题

1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（×）

2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（×）

3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。（×）

4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。( × )

5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（√）

6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。( × )

7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。( √ )

8、法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（×）

9、增值税是对资产增值部分的税。（×）

10、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（× ）

11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（√）

12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。( √ )

13、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。( √)

14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人( × )

15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（×）

16、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。（×）

17、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。（）

18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。（×）

19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（× ）

20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（√ ）

21、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（× ）

22、纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。( × )

23、纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。( × )

24、纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。( √) 以外购两种以上酒精生产的白酒，从高确定税率征税。（√）

25、纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。( √ )

26、纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。( √ )

27、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 ( × )

28、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。( √ )

29、纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 ( × )

30、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（×）

31、某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 ( × )

32、某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。 ( × )

33、某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。( × )

34、某集团公司将一块土地使用权无偿转移给它的一家子公司，已办理产权转移手续。此行为没有取得转让收入，不必缴纳营业税。（×）

35、某笑星蔡某一次取得表演收入20000元，那么她的应纳税所得就是20000元，应按照劳务所得加成征税。( ×)

36、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。（√）

37、某企业将够来的小客车底盘和零部件提供给某汽车改装厂，加工组装成小客车供自己使用，则加工组装成的小客车需要缴纳消费税。（×）

38、对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税。（√）

39、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 ( × )

40、对规定范围内的用外购应税消费品连续生产的应税消费品，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品的已纳消费税。（√）13、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税。（×）

41、已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（×）

42、目前我国的资源税只针对矿产品和盐类。（√）

43、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（×）

44、个人独资企业、合伙企业应该缴纳企业所得税。（×）

45、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐献，准予在缴纳的坏人所得税前的所得额中全额扣除。（×）

46、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税。( × )

47、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（√）

48、企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（×）

49、企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（×）

50、企业已取得一块地的土地使用权，并对该土地进行部分开发。企业应就开发部分缴纳城镇土地使用税。（×）

51、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。(× )

52、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。( × ) 53、企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。( × )

54、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额的大小。( × )

55、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（√）

56、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。（×）

57、、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（√ ）

58、李某为美籍华人，在我国无住所，1008年6月3日来我国工作，2009年10月20日结束工作回国，则李某为我国的居民纳税人。（×）

59、在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（× ）

60、在两处或两处以上发表同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得分次征税。（×）

61、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（√ ）

62、房屋交换情况下，契税的计税依据是房屋的价格差额。（√）

63、房产税的征税范围不包括农村。（√）

64、直接税就是直接由纳税人缴纳的税种。（×）

65、自产产品无偿赠送他人不需缴纳增值税。（×）

66、家具生产商在销售家具的同时帮客户运输家具取得的运输收入不缴增值税。（×）

67、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（√ ）

68、.契税的纳税人为出售不动产的一方。( × )

69、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（× ）

70、根据印花税法律制度的规定，合同的担保人、证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。（× ）

71、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（√ ）

72、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（× ）

73、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务(×)

74、包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（× ）

75、定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。( × )

76、强制性就是对违法纳税人进行处罚。( × )

77、我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。( √ )

78、中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。( × )

79、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 ( √ )

80、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。( × )

81、国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。( × )

82、已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生"-3期转出。( × )

83、不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。 (× )

84、海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。( √ )

85、营业税起征点的适用范围限于个人。( √ )

86、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。( √)

87、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。( √ )

88、自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。( × )

89、游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。 ( √ )

90、土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。( √)

91、《实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。( × )

92、关于为什么征税的比较普遍的解释是公共产品理论和市场失灵。（√）

93、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( × )

94、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。( × )

95、雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。( × )

96、税务登记是纳税纳税程序的首要环节。（√）

问答题

1.简述税收的形式特征。

答: （一）强制性税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。（二）无偿性税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。（三）固定性税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。

2.简述税法的作用。

答：税法主要有以下三个方面的作用。

1）．保障国家财政收入税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应该缴税、缴多少税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应该受到什么样的处罚，这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。

2）．保护纳税人的合法权益税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止任意侵犯纳税人合法权益事件的发生。国家利益和纳税人的利益是矛盾的统一体，没有纳税人的利益，也就没有国家利益lN此，只有保护纳税人的合法权益，国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入。

3）．作为税务机关征税和纳税人缴税的依据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税，征多少税，什么时候征税；纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴税，缴多少税，什么时候缴税。税法为双方提供了依据。有了税法作依据，税务机关才能及时、足额征税，纳税人才能及时、足额缴税。

3、简述增值税的特点及作用。

答：增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税属于价外税，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。

特点：1.避免重复征税，具有税中性；2.税源广阔，具有普遍性；3.具有较强的经济适应性；4.增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。

作用： 1.税收具有中性，不会干扰资源；2.具有互相勾稽机制，有利于防止偷漏税；3.出口零税率，有利于出口贸易的开展；4.有利于保障财政收入的稳定增长，实行凭票抵扣，有利于防止偷漏税。

4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？

答：小规模纳税人：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人；兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

增值税的一般纳税人：纳税人会计核算分健全，能够提供准确的税务资料.年应税销售额超过小规模纳税人。

5、简述消费税的概念及特征。

答：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或者销售数量，在特定环节征收的一种税。（金银首饰改为零售环节）

消费税的特点：1）、征税项目具有选择性2）、征税环节具有单一性3）、征收方法具有多样性4）、税收调节具有特殊性5）、消费税具有转嫁性

6、简述关税的概念及特点。

答：关税是指国家海关机构按照相关法律规定，对进出一国关境的货物和物品所征收的一种流转税。

关税的特点：1、关税征收的对象是进出境的货物和物品；2、关税是单一环节的价外税；

3、有较强的涉外性，是执行对外政策的工具；

4、关税由海关征收。

7、简述城市维护建设税的特点及作用。

答：城建税的特点：

(一)税款专款专用(二)属于一种附加税(三)根据城镇规模设计不同的比例税率(四)征收范围较广

城建税的作用：(一)补充城市维护建设奖金的不足(二)限制了对企业的乱摊派(三)调动了地方政府进行城市维护建设的积极性

8、简述企业所得税的含义及特点。

答：（一）、企业所得税的概念：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种。

（二）、企业所得税的特点： 1.通常以纯所得为征税对象；

2.通常以经过计算的得出的应纳税所得为计税依据；

3.纳税人和实际负担人通常是一致的。

9、简述个人所得税的征收模式。

答：有三种模式：1、分类征收制；2、综合征收制；3、混合征收制

我国实行分类制课税模式，把应税所得分为工薪所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得共十一类所得，分项按照规定的扣除方式和税率进行课税。

10、简述我国税款征收的方式。

答：（一）查账征收查账征收是指税务机关根据纳税人提供的会计资料所反映的情况，依照税法相关规定计算征收税款的一种方式。

（二）查定征收查定征收是指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用情况等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应税产品的数量、销售额，并据以征收税款的一种方式。

（三）查验征收查验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。这种税款征收方式主要是对零星、分散的高税率产品适用。

（四）定期定额征收定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经

主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。