出口退税知识试题库

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出口退税类测试题(全)新50汇总

出口退税类测试题(全)新50汇总

、单选题1、企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)()的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90 天b 、180 天c 、210 天d次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退(免)税后15 日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。

除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()年。

a、1 年b 、2 年c 、5 年d 、10 年3、出口货物退税率是由()决定。

a、国家税务总局b、财政部c 、盟(市)级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价()。

a 、FOBb 、CIFc 、CFR 5、企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)()的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税d 次月起至次年4月30日前 6、出口企业应在申报出口退 (免)税后 15 日内,将所申报退 (免) 税货物的下列单证, 按申报退(免)税的出口货物顺序, 填写《出 口货物备案单证目录》 ,注明备案单证存放地点,以备主管税务 机关核查。

除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不 得擅自损毁,保存期为( )年。

a 、 1年b 、 2年c 、 5年d 、 10 年a 、国家税务总局b 、财政部c 、盟(市)级国家税务局d 、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务 ( 进料加工复出口货物除外 )增值税退(免) 税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价 ( ) 。

a 、 FOBb 、 CIFc 、 CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退 (免) 税时,应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第 15 栏(业 务类型)、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第 19 栏〔退免)税业务类型〕填写(JWTZ ” b 、 “WMZHF ”W c 、“ZB ” d 、 “XLXP ”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退(免)税,国税机关应先审核电子信息, 再抽取一定比例的原始凭证进行人工审及消费税退税。

外贸出口退税考试题目

外贸出口退税考试题目

外贸出口退税考试题一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 中国出口退税政策的主要目的是:A. 增加外汇储备B. 促进出口增长C. 降低国内商品价格D. 提高进口关税2. 下列哪项不属于出口退税的基本条件?A. 出口货物已报关离境B. 出口货物在财务上已做销售处理C. 出口货物已收汇核销D. 出口货物为高档奢侈品3. 出口退税的办理机构是:A. 国家税务总局B. 海关总署C. 商务部D. 外汇管理局4. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物,其增值税退税率A. 0%B. 3%C. 适用征收率D. 该货物适用的增值税税率5. 下列哪种情况下,出口货物不适用增值税退(免)税政策?A. 出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物B. 出口企业已补税或已作进项税转出的货物C. 因故退运出口的已退(免)税货物D. 所有农产品出口6. 出口企业办理出口退税备案登记时,应向主管税务机关提供的资料不包括:A. 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》B. 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C. 银行开户许可证D. 企业法定代表人的身份证复印件7. 出口货物的应退税额计算公式为:A. 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率B. 应退税额 = 出口货物到岸价×退税率C. 应退税额 = 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×退税率D. 应退税额 = 出口货物销售额×退税率8. 下列关于出口退税申报期限的说法,正确的是:A. 出口企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税B. 出口企业应在货物报关出口之日起180天内申报退税C. 出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前申报退税(含本日)D. 出口企业可以随时申报退税9. 出口货物退税的税种主要是:A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税10. 下列哪项不属于出口退税的申报资料?A. 出口货物报关单B. 出口发票C. 购进出口货物的增值税专用发票D. 进口货物许可证二、多项选择题(每题3分,共30分)1. 出口退税政策适用于以下哪些企业?A. 具有进出口经营权的外贸企业B. 委托外贸企业代理出口的生产企业D. 外商投资企业2. 出口货物退税的凭证主要包括:A. 出口货物报关单B. 出口收汇核销单C. 出口发票D. 购进出口货物的增值税专用发票3. 下列哪些情况下,出口货物可视为已报关离境?A. 出口货物装运离境后B. 运抵口岸海关监管区后C. 离境前在出口监管仓库出口的货物D. 离境前在海关特殊监管区域出口的货物4. 出口企业办理出口退税备案登记后,如发生哪些变更,应自变更之日起30日内,持相关证件向主管税务机关办理变更出口退(免)税备案登记手续?A. 退(免)税办法B. 退税开户银行账号C. 计税方法D. 退(免)税主体5. 下列哪些货物出口时,适用增值税免税政策,但不退税?A. 国家计划内出口的卷烟C. 古旧图书D. 避孕药品和用具6. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,税务机关应如何处理?A. 停止其退(免)税资格B. 没收违法所得C. 处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D. 构成犯罪的,依法追究刑事责任7. 下列哪些因素可能影响出口退税的金额?A. 出口货物的离岸价B. 出口货物的退税率C. 出口货物的到岸价D. 出口货物的成本8. 出口企业办理出口退税申报时,应提供哪些电子信息?A. 出口报关单(出口退税专用)信息B. 增值税专用发票信息C. 海关进口货物报关单信息D. 出口收汇核销单信息9. 下列哪些情况下,出口货物不得办理退(免)税?A. 出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物凭证的货物C. 出口企业有骗取出口退税违法行为的货物D. 出口企业因故退运出口的已退(免)税货物10. 生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税,相应的消费税以及城市维护建设税、教育费附加如何处理?A. 免征消费税B. 退还已征收的消费税C. 免征城市维护建设税D. 免征教育费附加三、判断题(每题2分,共20分)1. 所有出口货物都享受出口退税政策。

会计出口退税面试题及答案

会计出口退税面试题及答案

会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:A2. 出口退税的基本条件是什么?A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案:D3. 出口退税的税率是如何确定的?A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案:A二、多选题1. 以下哪些情况下,企业不能享受出口退税?A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案:ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤?A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案:ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负,促进国际贸易。

(对)2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。

(对)3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。

(错)四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。

答案:出口退税的一般流程包括:企业完成出口报关,取得出口报关单;企业开具出口发票,并向税务机关提交退税申请;税务机关审核退税申请,确认退税金额;税务机关将退税款项发放给企业。

2. 出口退税对企业有哪些好处?答案:出口退税对企业的好处主要有:降低企业成本,提高企业在国际市场上的竞争力;加快企业资金周转,改善企业财务状况;鼓励企业开拓国际市场,促进出口贸易的发展。

结束语:以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案,希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。

出口退税是一项重要的税收政策,对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。

了解和掌握出口退税的相关知识,对于会计人员来说是非常必要的。

出口退税知识题库(DOC)

出口退税知识题库(DOC)

出口退税知识题库一、单选题1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税(C)A17% B13% C零税率 D5%2、出口退(免)税的税种是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是(),生产企业的退税方法是(),小规模纳税人出口企业的退税方法是()A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价)D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说法正确的是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年(D)日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8.28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以()为计税依据计算“免、抵、退”税额。

出口退税试题-附答案

出口退税试题-附答案

单选题:30分1.一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000 元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8.28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A)内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以(A)为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价(FOB价)B.到岸价(CIF)C.成本加运费价(C&F)D.合同成交价5.出口货物的出口日期以(C)为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是( B )。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指(B)。

.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指(B)。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额; C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指(C)。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由(D)确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时,可采用(C)为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退(免)税的税种有:(A)。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行(A)。

出口退税类测试题(全)

出口退税类测试题(全)
判断对错
1、注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业(小型出口企业出外),经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为及走私、逃套汇等违法行为的,和实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。( )
2、对保税物流园区外企业运入物流园区的货物视同出口,区外企业凭海关签发的出口报关单(出口退是专用)及其他规定凭证向主管税务机关申请办理退(免)税。( )
6、对一般物资援助项目出口货物,仍实行出口不退税政策。( )
7、出口商未按规定办理出口货物退免税认定、变更或注销认定手续的,税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚。( )
8、生产企业出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税办法。( )
9、出口货物的退免税范围、退税率、退免税方法,按国家有关规定执行。( )
6、【参考答案】∨ 【答案解析】
7、【参考答案】∨ 【答案解析】
8、【参考答案】∨ 【答案解析】
9、参考【答案】∨ 【答案解析】
10、【参考答案】∨ 【答案解析
3、对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物,凡属于货物直接出口和销售给区内企业的,免征增值税、消费税;对区内企业出口的货物,办理退税。( )
4、对出口加工区外的企业销售并运入出口加工区的货物,一律开具出口销售发票,不得开具增值税专用发票或普通发票。( )
5、出口加工区内生产企业从区外购进的水、电、气准予退还所含的增值税。( )
10、小规模纳税人自营和委托出口的货物,一律免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税。( )
三、判断题(共10题))
1、【参考答案】× 【答案解析】
2、【参考答案】∨ 【答案解案【解析】
5、【参考答案】× 【答案解析】

出口退税试题附答案

出口退税试题附答案

单选题:30分1.一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率元/美元,则该企业可退增值税多少元( A )元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起( A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以(A)为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价(FOB价)B. 到岸价(CIF)C.成本加运费价(C&F)D.合同成交价5.出口货物的出口日期以( C )为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是( B )。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指( B )。

A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指(B)。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指(C)。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由(D)确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时,可采用(C)为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退(免)税的税种有:(A)。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行( A )。

出口退税知识题库完整

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出口退税知识题库一、单选题1、我国对境单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税(C)A17% B13% C零税率 D5%2、出口退(免)税的税种是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是(),生产企业的退税方法是(),小规模纳税人出口企业的退税方法是()A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价)D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说确的是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年(D)日前的各增值税纳税申报期,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8.28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A )如实填写《出口货物退(免)税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以()为计税依据计算“免、抵、退”税额。

(完整版)出口退税类测试题(全)

(完整版)出口退税类测试题(全)

一、单选题1、企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)()的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。

除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()年。

a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由()决定。

a、国家税务总局b、财政部c、盟(市)级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价( )。

a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)()的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退(免)税后15日内,将所申报退(免)税货物的下列单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。

除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()年。

a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由()决定。

a、国家税务总局b、财政部c、盟(市)级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价( )。

a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退(免)税时,应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏(业务类型)、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退(免)税业务类型〕填写()a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退(免)税,国税机关应先审核电子信息,再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。

出口退税例题

出口退税例题

选择题:
我国实施出口退税政策的主要目的是:
A. 增加企业出口成本
B. 促进国内产品出口(正确答案)
C. 限制进口商品数量
D. 提高国内商品价格
出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的:
A. 关税
B. 增值税和消费税(正确答案)
C. 企业所得税
D. 个人所得税
下列哪项不属于出口退税的基本原则?
A. 征多少退多少(正确答案)
B. 未征不退
C. 多征多退
D. 少征少退
出口退税的货物范围主要包括:
A. 国家禁止出口的货物
B. 报关离境的出口货物(正确答案)
C. 仅在国内销售的货物
D. 进口原材料
出口退税的计税依据是出口货物的:
A. 进货成本
B. 售价
C. 购进金额(正确答案)
D. 出口国市场价格
办理出口退税的程序一般包括:
A. 申报、审核、检查、批准、退库(正确答案)
B. 报关、缴税、退税
C. 签约、发货、收款
D. 生产、销售、出口
出口退税率的调整由哪个机构决定?
A. 商务部
B. 海关总署
C. 国家税务总局(正确答案)
D. 财政部单独决定
在出口退税政策中,下列哪项说法是错误的?
A. 不同货物的退税率可能不同(正确答案)
B. 所有出口货物都适用相同的退税率
C. 退税率可能根据国家政策调整
D. 退税率一般低于征税率
出口退税政策对企业的影响不包括:
A. 降低出口成本,提高竞争力(正确答案)
B. 增加企业税负
C. 促进企业国际化发展
D. 鼓励企业创新和技术升级。

出口退税试题

出口退税试题

出口退税人才库选拔考试试题一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共20小题,每小题1分,共20分。

)= 1 1.《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的,出口企业或其他单位须自变更之E 1 日起O日内,向主管国税机关提供相关资料,办理备案内容的变更。

E W A. 15 B. 20 C. 30 D. 1 个月位二单i 2.需要出口收汇才能办理退(免)税的出口企业包括()i A.出口退(免)税企业分类管理类别为四类的;E h B.被外汇管理部门列为C类企业的;= 1 C.被外汇管理部门列为B类企业的;= i D.被外汇管理部门列为A类以下企业的;= 1 3.出口货物适用汇率可以采用O= = A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账,但在一个年度内不名三旭1 得调整。

任二E B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账,但在一个年度内不得调i 整。

1c.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账,但在一个年度内不得调整。

D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账,在一个年度内可以调整。

4.出口退(免)税备案时间应为()。

A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,到主管税务机关办理出口退(免)税备案。

B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时,向主管国税机关办理出口退(免)税备案手续。

C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内,到主管税务机关办理出口退(免)税备案。

D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后,向主管国税机关办理出口退(免)税备案手续。

5.发现以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应()。

A.不予退免税,可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后,可以退免税D.不予退免税,并视同内销征税6.出口企业下列()情况在申报退(免)税时,应当在规定的申报期内进行出口收汇。

出口退税试题

出口退税试题

出口退税试题-附答案单选题:30分1.一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8.28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A)内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以(A)为计税依据计算“免、抵、退”税额。

A.离岸价(FOB价)B.到岸价(CIF)C.成本加运费价(C&F)D.合同成交价5.出口货物的出口日期以(C)为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是(B)。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指(B)。

A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指(B)。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指(C)。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由(D)确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时,可采用(C)为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退(免)税的税种有:(A)。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行(A)。

出口退税考试题目

出口退税考试题目

1、出口退税政策的主要目的是什么?A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易,提高国际竞争力C. 限制进口,保护国内市场D. 调整国内产业结构(答案:B)2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇?A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物(答案:D)3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项?A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退(免)税的货物(答案:D)4、出口退税的申报期限一般是多久?A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内,具体期限根据税务局规定(答案:D,注:实际期限可能因地区和政策调整而异,但通常为货物报关出口之日起90天内,特殊情况可延长,需依据最新政策)5、出口退税的计算中,退税额通常基于哪个价格?A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格(FOB)C. 商品的进口到岸价格(CIF)D. 商品的生产成本(答案:B)6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件?A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票(答案:C)7、关于出口退税的审核流程,下列说法错误的是?A. 企业提交退税申请后,税务机关会进行初审B. 初审通过后,税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节,确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业(答案:D,注:退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异,不一定立即全额拨付)8、当出口货物发生退运时,已办理的出口退税应如何处理?A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况,并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理(答案:B)。

出口退税规范试题库完整

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大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其他单位未在报关出口之日的次月至()前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。

A 当年12月31日B 次年4月30日C 次年5月31日D 次年6月30日2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为()。

A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退(免)税.主管国税机关应在()内〔从受理退(免)税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退(免)税手续。

A.30个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.20天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退(免)税.主管国税机关应在()内〔从受理退(免)税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退(免)税手续。

A.生产公司7个工作日.外贸公司15个工作日B.生产公司15个工作日.外贸公司30个工作日C.生产公司15个工作日.外贸公司20个工作日D.生产公司和外贸公司都是20个工作日5.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为():A.出口公司提供虚假备案单证的出口货品。

B. 出口公司或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货品的成交方式特性.公司没有有关备案单证的情况除外)的出口货品。

C. 出口公司以进料加工复出口方式出口的零退税率货品D. 出口公司销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具6.下列说法对的的是():A.出口公司计算出口退税的计税依据均为出口货品的销售额.具体为出口货品的离岸价格(FOB)。

B. 出口公司应在货品报关出口之日(以出口货品报关单上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。

出口退税知识题库

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出口退税知识题库一、单选题1、我国对境内单位与个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务与设计服务,适用增值税(C) A17% B13% C零税率 D5%2、出口退(免)税的税种就是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税B增值税与消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费与营业税暂不办理退税3、《中华人民共与国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法就是(),生产企业的退税方法就是(),小规模纳税人出口企业的退税方法就是()A免、抵、退税 B 免税 C先征后退 D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的就是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据就是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价) D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说法正确的就是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,就是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业与企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”与“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业与外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年(D)日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8、28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A、2500元B、6500元C、3750元D、3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A、30B、60C、 90D、 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A、不退B、即征即退先征后退 D、免征14、生产企业出口货物必须以()为计税依据计算“免、抵、退”税额。

出口退税题库WLY

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出口退税题库WLY第一篇:出口退税题库WLY单选题:1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税(C)A17%B13%C零税率D5%2、出口退(免)税的税种是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税 B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17%B13%C3%D零4、外贸企业的退税方法是(),生产企业的退税方法是(),小规模纳税人出口企业的退税方法是()A免、抵、退税B 免税C先征后退D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价)D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说法正确的是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税 C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额 C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年()日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1B2月15C4月30D4月15 多选题:1、出口退税的基本原则包括:(ABCD)A国际惯例原则B属地管理原则C零税率原则C宏观调控原则2、根据现行政策规定,可以享受出口货物退(免)税的纳税人包括(ABCDE)A内资外贸企业B有进出口经营权的内资生产企业C生产型外商投资企业D无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业3、可以办理退(免)税的出口货物一般应同时具备的条件(ABCD)A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B必须是报关离境的货物C必须是在财务上作销售处理的货物D必须是出口收汇并已核销的货物4、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税:(ABCDE)A对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D利用外国政府贷款或国际金融组织贷款采取国际招标方式由国内企业中标后分包给国内的机电产品E企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 F企业在国内采购并运往境外作为赠送的货物5、出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的(AB)。

出口退税试题-附答案讲解

出口退税试题-附答案讲解
B.3 C.6 D.12
下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是(B)
有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生
C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确
出口报关单中以下那种成交方式为离岸价(C)
B.C&I C.FOB D.CIF
某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税
=进料加工出口货物
=200×30%=60万元
=(当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-
×(出口货物适用税率-
-当期不得免征和抵扣税额=(200-60)×(17%-15%)
万元。
=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣
=100×17%-(85-2.8)=-65.2万元。及当期期末留抵税额为
0,出口额为200万美元(FOB价,汇率8.26元/美元),对这些
( C )
免税不退税 B.计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销
240.03万元 D.按照17%申报办理退税
按照现行政策规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增
(免)税环节和方法是(D)。
对生产企业实行退税,采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行
企业出口国家计划内的卷烟实行( A )。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前我国对出口自行开发的软件产品实行( A )。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前外贸企业的应退税额计算方法为:(B)
加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
免、抵、退税法
ABD )
退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其
D按正常出

会计出口退税面试题及答案

会计出口退税面试题及答案

会计出口退税面试题及答案一、选择题1. 出口退税是指对出口商品在出口环节退还其在生产和流通过程中已经缴纳的()。

A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 所得税答案:A2. 出口退税的目的是()。

A. 降低出口商品成本,提高国际竞争力B. 增加国家税收C. 促进国内消费D. 限制出口答案:A二、判断题1. 所有出口商品都可以享受出口退税政策。

()答案:错误。

只有符合国家规定的出口商品才能享受出口退税政策。

2. 出口退税率与国内增值税率完全相同。

()答案:错误。

出口退税率通常低于国内增值税率。

三、简答题1. 简述出口退税的基本流程。

答案:出口退税的基本流程包括:出口企业完成出口业务后,向海关申报出口货物,并取得出口报关单;企业根据出口报关单向税务局申请退税;税务局审核企业退税资格和退税金额;审核通过后,税务局将退税款项退还给企业。

2. 出口退税对企业有哪些影响?答案:出口退税对企业有以下影响:降低企业出口成本,提高企业出口产品的国际市场竞争力;增加企业资金流动性,改善企业财务状况;鼓励企业扩大出口,促进经济增长。

四、案例分析题某企业出口一批商品,出口金额为100万元,增值税率为13%,假设该商品的出口退税率为11%,请计算该企业可以获得的退税金额。

答案:该企业可以获得的退税金额为100万元× 11% = 11万元。

五、论述题请论述出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响。

答案:出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响主要体现在以下几个方面:首先,出口退税政策可以降低企业出口成本,提高产品的国际竞争力,促进国内企业开拓国际市场;其次,出口退税政策有助于稳定出口企业的经营,增强企业抵御国际市场风险的能力;再次,出口退税政策可以吸引外资投资,促进国内产业升级和技术创新;最后,出口退税政策有助于平衡国际贸易,减少贸易摩擦,促进国际经济合作与发展。

以上是会计出口退税面试题及答案的完整内容,希望对您有所帮助。

出口退税知识题库

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出口退税知识题库一、单选题1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税(C)A17% B13% C零税率D5%2、出口退(免)税的税种是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是(),生产企业的退税方法是(),小规模纳税人出口企业的退税方法是()A免、抵、退税 B 免税C先征后退D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价)D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说法正确的是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年(D)日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8.28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以()为计税依据计算“免、抵、退”税额。

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出口退税规范题库大练兵大比武考试题库_出口退税一、单选题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至()前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。

a当年12月31日b次年4月30日c次年5月31日d次年6月30日2.增值税零税率国际运输服务退税率为()。

a、 6%b.17%c.13%d.11%3、税务总局《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是:对出口企业申报的符合规定的退(免)税,主管国税机关应在()内?从受理退(免)税申报之日起,至将《税收收入退还书》传递至国库?办结相关退(免)税手续。

a、 30个工作日b.15个工作日C.20个工作日d.20天4.《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是:对出口企业申报的符合规定的退(免)税,主管国税机关应在()内?从受理退(免)税申报之日起,至将《税收收入退还书》传递至国库?办结相关退(免)税手续。

a.生产企业7个工作日,外贸企业15个工作日b.生产企业15个工作日,外贸企业30个工作日c.生产企业15个工作日,外贸企业20个工作日d.生产企业和外贸企业都是20个工作日5.下列出口货物不应计算缴纳增值税的为():a.出口企业提供虚假备案单证的出口货物。

b、出口企业或者其他单位未按照规定备案的出口货物(因出口货物交易特点,企业没有相关备案文件的除外)。

c.出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物d、出口企业在海关特殊区域销售消费品和运输工具6.下列声明正确()a.出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额,具体为出口货物的离岸价格(fob)。

b、出口企业应当自出口货物报关之日起次月(以出口货物报关单上的出口日期为准)至次年4月30日止的增值税申报期内,领取全部相关证明文件,并向主管税务机关申请出口退税和消费退税。

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出口退税知识题库一、单选题1、我国对境内单位和个人提供的国际运输服务、向境个单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税(C)A17% B13% C零税率D5%2、出口退(免)税的税种是(B)A流转税,即增值税、消费税及营业税B增值税和消费税C增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加D增值税、消费费和营业税暂不办理退税3、《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定:纳税人出口货物,税率为(D)A17% B13% C3% D零4、外贸企业的退税方法是(),生产企业的退税方法是(),小规模纳税人出口企业的退税方法是()A免、抵、退税 B 免税C先征后退D免退税5、下列出口业务中不能享受退税的是(B)A生产企业委托出口自产货物B小规模纳税人委托代理出口的自产货物C外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D利用外国政府贷款,由中国招标组织在国际上进行招标,企业中标的机电产品6、外贸企业出口退税的计税依据是(B)A出口货物离岸价(FOB价)B购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额C出口货物到岸价(CIF价)D购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额7、关于代理出口货物,下面说法正确的是(A)A委托代理出口货物在委托方办理出口退免税B委托代理出口货物在受托方办理出口退免税C委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理出口退免税D委托代理出口货物不能办理出口退免税8、免抵退税生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为(B),并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人9、在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的(A)进行计算A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额10、生产企业和外贸企业在货物劳务报关出口之日(以出口货物报关单<出口退税专用>上的出口日期为准)次月起至次年(D)日前的各增值税纳税申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物退税申报A1月1 B2月15 C4月30 D4月1511、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8.28元/美元,则该企业可退增值税多少元(A)A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元12、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起(A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》A.30B.60C. 90D. 18013、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法A.不退B.即征即退先征后退 D.免征14、生产企业出口货物必须以()为计税依据计算“免、抵、退”税额。

(A )A.离岸价(FOB价)B. 到岸价(CIF)C.成本加运费价(C&F)D.合同成交价15、出口货物的出口日期以(C)为准。

A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期16、实行免抵退税方法的企业是(B )。

A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业D.小规模纳税人17、免抵退税的免税是指(B)。

A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物D.购进免税货物18、免抵退税的抵税是指(B )。

A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;C.抵减出口企业的多缴税款D.抵减上期出口货物的应纳税额19、免抵退税的退税是指(C)。

A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金20、出口退税率的调整由(D)确定。

A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院21、出口货物收取的外币折算为人民币时,可采用(C)为记帐汇率。

A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价D.上个月的卖出价22、我国现行出口货物退(免)税的税种有:(A)。

A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税23、企业出口国家计划内的卷烟实行(A)。

A.免税B.退税C.征税D.免抵退税24、目前我国对出口自行开发的软件产品实行(A)。

A.免税B.退税C.征税D.免抵退税25、目前外贸企业的应退税额计算方法为:(B)A.加权平均法B.单票对应法C.企业实际成本结转方法D.免、抵、退税法26、外贸企业在出口货物发生退运时,凭主管退税机关出具的(A)向海关办理退运手续。

A.《出口货物退运已补税证明》B.《补办出口货物报关单证明》C《出口货物退运已办结税务证明》D.《代理出口未退税证明》27、一般而言,外贸企业国内购进用于出口的商品,用于计算其应退税额的计税依据为(A )。

A.购进商品的不含税金额B.购进商品的不含税金额+增值税C.购进商品的不含税金额+增值税+采购费用D.购进商品的不含税金额+运费28、现行出口货物退免税管理办法规定,出口货物退免税凭证资料应当保存(C )年。

A.3B.5C.10D.1529、对外贸易经营者按规定办理完毕出口备案登记后,应于(D)日内持相关资料向所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。

A.7B.10C.15D.3030、出口销售发票必须由(A)统一印制。

A.税务机关B.海关C.外管局D.工商局二、多选题1、出口退税的基本原则包括:(ABCD)A国际惯例原则B属地管理原则C零税率原则C宏观调控原则2、根据现行政策规定,可以享受出口货物退(免)税的纳税人包括(ABCDE)A内资外贸企业B有进出口经营权的内资生产企业C生产型外商投资企业D无进出口经营权委托外贸企业代理出口自产货物的内资生产企业3、可以办理退(免)税的出口货物一般应同时具备的条件(ABCD)A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B必须是报关离境的货物C必须是在财务上作销售处理的货物D必须是出口收汇并已核销的货物4、下列企业的货物特准退还或免征增值税和消费税:(ABCDE)A对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D利用外国政府贷款或国际金融组织贷款采取国际招标方式由国内企业中标后分包给国内的机电产品E企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物F企业在国内采购并运往境外作为赠送的货物5、出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的(AB)。

它是国际贸易中通常采用的并为各国接受的,目地在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。

A增值税B消费税C企业所得税D营业税E城市维护建设税6、下列出口货物在出口环节不得办理退税的(ABC)A来料加工复出口的货物B援外出口货物(利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式出口的货物除外)C国家规定免税的货物D企业在国内采购并运往境外作为投资的货物7、出口企业出口(ABCD)货物,在出口环节不予退还或免征增值税、消费税:A国家禁止出口的货物,包括天然牛黄、麝香等(进料加工复出口除外)B援外出口货物(利用中国政府的援外优惠贷款和援外合资合作项目基金援外方式下出口的货物除外)C有出口卷烟经营权的企业出口国家免税出口卷烟计划外的卷烟D国家规定其它不予退(免)税的出口货物8、小规模纳税人出口下列货物,除另有规定者外,应征收增值税。

下列货物为应税消费品的,若小规模纳税人为生产企业,还应征收消费税(ABCDE)A国家规定不予退(免)增值税、消费税的货物B未进行免税申报的货物C未在规定期限内办理免税核销申报货物D虽已办理免税核销申报,但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物E经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物9、生产企业出口本企业自产货物后,申请办理免抵退税需要提供的纸纸凭证有(ABD)A出口货物报关单B出口收汇核销单C增值税专用发票D增值税纳税申报表10、复函确认供货企业存在下列情况之一的,不得办理出口退税,对已办理出口退税的,应将出口退税款追回。

(ABCD)A供货企业销售该批货物开出的增值税专用发票为虚开发票。

B供货企业销售货物属自行生产的,其生产设备、工具不能生产该种货物,或该企业不具备该批货物产能的C供货企业销售该批非自产货物的购进业务不真实。

D供货企业销售该批货物为委托加工产品,其委托加工业务不真实。

11、退税机关审核外贸企业退税流程包括(ABCD )A受理B初审C复审D审批12、外贸企业根据退税申报时间和程序先后可分为(AB )A预申报B正式申报C一般申报D特殊申报13、出口商发生(ABCD )行为时,须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退(免)税注销认定手续。

A解散B破产C撤销D"其他依法应终止出口货物退(免)税事项"14、出口退税的意义和作用主要表现在(ABCD )A鼓励出口,增强出口货物的竞争能力B支持配合外贸体制改革,促进出口企业提高经济效益C促进对外贸易的发展,增强了我国的外汇储备能力D促进产业结构调整和升级15、根据现行税制规定,我国出口货物退(免)税的税种是(AB)A增值税B消费税C营业税D所得税16、出口货物退(免)税的原则包括(ABCD)A公平税负原则B属地管理原则C“零税率”原则D宏观调控原则17、外贸企业申报退税用的增值税专用发票上应当加盖的章戳包括(ABC)A发票专用章B财务专用章C认证相符章D公章18、出口企业可以提出延期申报申请的特殊原因主要包括下列(ABC)原因A、因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税B、因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证C其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证D因公司会计人员休假,不能在规定期限内申报退(免)税的19、外贸企业申报退税凭证包括以下哪几种(AD)A增值税专用发票B增值税普通发票C运输发票D消费税专用缴款书20、不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有(ABCD)A未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票B已办理过退税的进项专用发票C未取得增值税专用发票D已经抵扣的进项专用发票21、出口货物税收函调的作用包括(ABC)A、有效加强征退税工作衔接B防范骗取出口退税C加强出口退税管理D提高退税速度22、主管出口退税的税务机关在办理出口货物退(免)税过程中有下列(ABCD)情况之一的,应向出口货物供货企业所在地县级以上税务机关发函调查,并依据回函情况进行处理A发现出口货物货源存在疑点B经预警评估分析发现存在异常情况的C对供货企业生产、经营及纳税情况有疑问的D退税机关认为需要调查的其他情况24、有关函调管理,下列说法正确的是(AD)A回函地税务机关应在收到来函1个月内按照规定格式回函B函件的起草复核签发可以由一人担任C为加快退税进度,可以不等回复就办理退税D收到出口货物税收函调后,须派两人以上税务人员到出口货物供货企业进行实地调查25、除另有规定外,需视同内销计提销项税额或征收增值税的出口货物有(ABCD)A国家明确规定不予退(免)增值税的货物B出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物C出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物D生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物26、增值税专用发票电子信息包括(ABCD)A认证信息B稽核相符信息或稽核不符信息C失控作废信息、失控作废信息协查结果D稽核不符信息协查结果27、退税评估工作的内容主要包括(ABCD),为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。

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