内部控制流程图
企业内部控制流程图.pptx
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存作业 转 暂存YN决策
单位或人
❖
17、一个人即使已登上顶峰，也仍要 自强不 息。上 午7时42分56秒 上午7时42分07:42:5621.3.3
Thank You...
You made my day!
---敢为天下先，勇争第一
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
内部控制流程图
.内部控制流程图.目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
项目管理内部控制流程图
项目管理内部控制流程图1. 项目启动阶段
1.1 确定项目目标和范围
- 分析业务需求
- 制定项目目标和时间表
- 确定项目范围和关键要素
1.2 确定项目组织和资源
- 设定项目组织结构
- 分配项目角色和职责
- 确定项目所需资源和预算
1.3 制定项目计划
- 确定项目工作分解结构
- 制定项目时间计划
- 制定项目成本预算
2. 项目执行阶段
2.1 资源管理
- 确保项目所需资源的有效调配和利用- 监督团队的工作进展和资源利用情况- 解决资源冲突和短缺问题
2.2 风险管理
- 识别项目风险
- 制定应对策略和计划
- 监测风险的发生和影响程度
2.3 进度管理
- 监督项目进展和工作完成情况
- 调整项目计划和资源分配
- 确保项目按时完成
2.4 质量管理
- 制定项目质量标准
- 确保项目过程和成果符合质量标准- 进行质量评估和改进
3. 项目收尾阶段
3.1 项目验收
- 对项目成果进行评估和验收
- 确认项目目标是否实现
- 审核项目文件和文档的完整性
3.2 项目总结和评估
- 对项目进行总结和评估
- 收集项目经验和教训
- 提出改进建议
3.3 项目交接
- 完成项目交接手续
- 向相关方提供项目结果和文档
- 将项目交接给相关人员
以上是项目管理内部控制流程图的主要内容，流程图可以更加清晰地展示项目管理流程的各个环节和步骤，帮助项目团队更好地掌控项目进展和管理资源。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段不善，导致合同及相关资料丢失，影响到合同的正常履行和纠纷的有效处理。
企业内部控制及流程图(-37页)ppt课件
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
去向
单位或人
汇总
最新版整理ppt
来源
连接 流程 核对
5
流程图绘制方法
1、确定流程图式
（1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式
（1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则
（1）从左到右，从上到下
（2）介质符号在上，作业符号在下
最新版整理ppt
6
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
帐并归档.
最新版整理ppt
7
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
最新版整理ppt
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
最新版整理ppt
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
最新版整理ppt
24
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利
工资结算
会计记录
工资分发
最新版整理ppt
25
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
企业内部控制及流程图(PPT 37页)
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
采购、生产、销售内部控制流程图
永安雄狮食品有限公司
销售系统内部控制流程图
说明：
1、销售部门从客户取得销售定单；
2、销售部门向财务核查该客户是否已超过设定信用额度；
3、财务部门根据客户信用额度设定与应收帐款帐龄分析决定
是否接受客户定单和客户付款方式；
4、销售部门请有权限领导授权商品价格、价格折扣；
5、销售部门根据授权，与客户签定销售合同，双方签字盖章；
6、销售部门根据销售合同填制销货单；
7、销售合同1留存销售部门备查；
8、仓储部门根据销货单准备商品；
9、配送部门根据销货单填发配送单；
10、配送部门持配送单3到仓储部门领取商品，仓储部门核对无误后，
发出商品，填发产成品出库单；
12、产成品出库单1留存仓储部门，登记产成品明细帐；
13、配送部门将商品送给客户，客户在配送单1、2签字证明；
14、销货单1、配送单1留存配送部门备查；
15、财务部核对单据、合同无误，据以开具销货发票；
16、财务部根据单据及时、准确登记入帐，
并根据帐目建立应收帐款帐龄分析；
17、财务部按月向领导报告帐龄分析；
18、销售部门及时根据帐龄分析，追踪逾期应付款项。
字盖章；
门核对无误后，证明；。
内部控制制度流程图(ppt55张)
1 .1 内 部 控 制 制 度 的 定 义
1 .1 .1 一 般 的 定 义 ： 通 常 所 说 的 内 部 控 制 ， 是 指 会 计 内 部 控 制 制 度 ， 《 内 部 会 计 制 度 控 制 规 范 义是：“指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规 彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。 1 .1 .2 湘 火 炬 的 定 义 ： 内 部 控 制 制 度 ， 是 指 一 系 列 制 度 ， 程 序 及 组 织 结 构 方 法 ， 通 过 执 行 这 些 制 组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件 为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业 有行为。 试行》的定 章制度的贯 度、程序和 ，是指不能 生产经营所
内部控制制度
流程图–终稿
1
目录
1. 总 则 及 说 明 ..................................................................................................... 3 2. 管 理 控 制 ......................................................................................................... 9 3. 会 计 控 制 ....................................................................................................... 15 4. 采 购 和 应 付 款 ............................................................................................... 21 5. 生 产 ............................................................................................................... 34 6. 存 货 ............................................................................................................... 49 7. 销 售 和 应 收 款 ............................................................................................... 56 8. 费 用 类 支 出 ................................................................................................... 69 9. 人 力 资 源 ....................................................................................................... 76 10. 货 币 资 金 ....................................................................................................... 93 11. 固 定 资 产 ....................................................................................................... 99 12. 投 资 控 制 ..................................................................................................... 112 13. 工 程 项 目 的 控 制 ......................................................................................... 117 14. 融 资 控 制 ..................................................................................................... 125 15. 并 购 的 控 制 ................................................................................................. 129 16. 内 审 的 控 制 ................................................................................................. 134 17. 利 润 分 配 ..................................................................................................... 139 18. 信 息 处 理 的 控 制 ......................................................................................... 142
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内部控制,预算业务管理流程图
预算管理业务流程图1、预算编制流程图预算编制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始部署预算编报工作组织预算编报工作落实预算编报工作部门负责人审核初审通过汇总、调整各部门预算预算建议数审核审核预算批复流程结束阶段1.预算编制2.预算上报审核不通过预算建议数不通过不通过2、预算批复流程图预算批复财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始下达预算控制数控制数初步分解审批不通过调整细化形成单位预算草案汇总平衡审定审批通过预算下达流程结束不通过通过阶段1.财政控制数下达2.内部控制数下达3.内部细化再报批不通过3、预算下达流程图预算下达财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始年度预算下达预算指标分解细化审定年度预算指标下达预算指标下达通知预算执行流程预算追加流程结束2.预算指标下达1.指标细化分解阶段4、预算追加流程图预算追加调整财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始提出追加调整申请预算追加调整申请表审核审批通过是否需财政审批通过调整预算下达批复否审批下达预算追加调整数追加预算指标匹配预算执行流程结束不通过不通过通过阶段2.预算追调批复不通过1.预算追加申请5、预算调整流程图预算调整决策机构单位负责人分管领导财务部门经办部门开始提出预算调整需求预算调整申请表汇总预算调整事项预算调整方案因项目发生终止、撤销、变更等引起预算调整审核否审批是审议否否否预算编制是否下达各处室执行结束阶段1.提出预算调整申请2.预算调整编制3.预算下达6、预算执行申请及执行流程图预算执行预算管理委员会财务部门业务部门1.预算执行申请开始是否需要申请执行是否借款否结束否资金支付流程是结束提出执行申请是预算招待申请单审定审批是否采购通过政府采购流程是资金支付流程结束通过不通过不通过否2.预算执行阶段7、决算管理业务流程图决算流程财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始数据准备统计预算的执行情况决算编制决算报告草案审定审批通过决算报告通过接受反馈接受反馈接受反馈绩效评价流程结束不通过阶段1.决算编制2.决算审批3.决算报告8、绩效评价流程图考评控制财政部门预算管理委员会财务部门业务部门开始预算执行监控跟踪、监控预算执行情况汇总、分析预算执行情况预算执行分析报告绩效评价报告审定审批通过不通过不通过绩效考评结果报告通过应用报告结果应用报告结果应用报告结果预算编制流程结束1.绩效考评表报审批阶段2.绩效考评结果反馈。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理。
内部控制流程图
内部控制流程图一、引言内部控制是指组织为实现经营目标，保护资产、防止欺诈和错误，并确保财务报告的准确性和可靠性而采取的一系列措施。
内部控制流程图是一种图形化的工具，用于描述和展示内部控制的流程和步骤。
本文将介绍内部控制流程图的定义、作用以及如何绘制。
二、内部控制流程图的定义内部控制流程图是一种图形化的表示方式，用于展示内部控制的流程和步骤。
它通过图形符号和箭头来表示不同的控制活动和信息流向，帮助人们理解和分析内部控制的全貌和关键环节。
三、内部控制流程图的作用1. 提供全局视角：内部控制流程图可以帮助人们从全局的角度来理解内部控制的整体架构和关键环节，从而更好地进行控制和监督。
2. 识别风险和弱点：通过绘制内部控制流程图，可以清晰地看到控制活动之间的关系和依赖，从而识别出潜在的风险和弱点，并采取相应的措施进行改进。
3. 促进沟通和协作：内部控制流程图可以作为沟通和协作的工具，帮助不同部门和职能之间更好地理解彼此的工作内容和关联，从而提高工作效率和质量。
四、绘制内部控制流程图的步骤1. 确定流程的起点和终点：首先需要确定内部控制流程的起点和终点，即控制的开始和结束的位置。
2. 绘制控制活动的符号：根据实际情况，选择合适的符号来表示不同的控制活动，如矩形表示操作活动，菱形表示决策活动，圆形表示信息流向等。
3. 连接控制活动：使用箭头将不同的控制活动连接起来，表示控制活动之间的流程和依赖关系。
4. 标注控制活动和信息流向：在每个控制活动和信息流向上标注清晰的文字说明，以便读者能够准确理解每个步骤的含义和作用。
5. 审核和修订：绘制完内部控制流程图后，需要进行审核和修订，确保图形和文字的准确性和清晰度。
五、内部控制流程图的示例下面是一个简单的内部控制流程图示例，用于描述采购流程的内部控制过程。
（图略）六、总结内部控制流程图是一种重要的工具，用于展示和分析内部控制的流程和步骤。
通过绘制内部控制流程图，可以提供全局视角、识别风险和弱点，促进沟通和协作。
内部控制流程图
内部控制流程图内部控制流程图是一种用于描述和分析企业内部控制流程的工具，能够帮助企业有效地管理和监控其业务活动。
下面是一个内部控制流程图的基本结构：1. 开始：流程图的起点，表示内部控制流程的开始。
2. 输入：表示流程图中需要输入的数据或信息。
这些数据或信息可以是来自外部的，也可以是来自内部的。
3. 处理：表示所需进行的处理步骤或操作。
这些操作可以包括数据收集、计算、转换或验证等。
4. 判断：表示流程图中需要进行的判断步骤或决策。
这些判断可以基于特定的规则或标准，以决定下一步的流程方向。
5. 输出：表示流程图中的输出部分。
这些输出可以是生成的报告、文件、产品或服务等。
6. 存储：表示流程图中需要进行的数据存储步骤或操作。
这些存储可以是临时的，也可以是永久性的。
7. 终止：流程图的终点，表示内部控制流程的结束。
通过上述基本结构，可以绘制出一个完整的内部控制流程图。
以下是一个示例：开始 --> 输入：收集相关数据 --> 处理：验证数据有效性 -->判断：数据有效性通过？ --> 是 --> 处理：进行进一步计算或操作 --> 输出：生成报告或文件--> 存储：将数据存储到临时或永久性数据库 --> 终止--> 判断：数据有效性通过？ --> 否 --> 处理：记录错误信息 --> 输出：生成错误报告--> 终止通过以上示例，可以清晰地看到内部控制流程的具体步骤和流向。
内部控制流程图可以帮助企业识别和改进潜在的风险，确保企业的业务活动能够按照预定的规则和标准进行。
同时，流程图也可以帮助企业优化其业务流程，提高工作效率和质量。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
资金授权审批制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《企业会计准则——基本准则》
《内部会计控制规范——货币资金（试行）》
文件资料
“销售合同”
责任部门
及责任人
财务部、相关部门
总经理、财务总监、财务部经理、资金专员
文件资料
“采购订单”
《采购合同》
《质量检验报告》
责任部门
及责任人
采购部、财务部、仓储部、质检部
总经理、仓储部经理、采购专员
存货存放管理流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
存货管理制度
存货保管制度
存货管理授权审批制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《企业会计准则第1号——存货》
文件资料
“入库单”
“存货明细账”
“存货仓储规划表”
防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体规范
责任部门
及责任人
仓储部、财务部
总经理、仓储部经理、仓库管理员
二、付款
资金授权审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
资金授权审批制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《企业会计准则——基本准则》
一、采购
请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
采购申请制度
请购审批制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
采购申请单
采购预算表
责任部门
及责任人
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、财务总监、采购部经理、采购专员
采购预算业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
“仓库发货明细清单”
责任部门
及责任人
销售部、仓储部、财务部、运输部
销售主管、销售员、仓库管理员
赊销业务管控流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
销售管理制度控制应用指引》
文件资料
“赊销额度申请单”
责任部门
及责任人
销售部、财务部
总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计
“银行存款余额调节表”
责任部门
及责任人
财务部、相关部门
财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员
三、销售
销售业务审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
销售业务授权制度
销售业务审核批准制度
销售合同协议审批制度
参照规范
《中华人民共和国合同法》
《企业内部控制应用指引》
文件资料
“现金借款单”
责任部门
及责任人
财务部、相关部门
总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人
资金支付业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
资金授权审批制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《企业会计准则——基本准则》
《内部会计控制规范——货币资金（试行）》
文件资料
《销售合同》
《市场调研报告》
责任部门
及责任人
仓储部、财务部
总经理、营销总监、销售部经理、销售员
销售发货业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
销售管理制度
销售发货制度
参照规范
《中华人民共和国合同法》
《企业内部控制应用指引》
文件资料
“发货单”
《销售合同》
“销售订单”
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
采购管理制度
采购招标管理规定
参照规范
《中华人民共和国招标投标法》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
《采购合同》
《采购招标书》
合格供应商名单
《中标单位通知书》
责任部门
及责任人
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
供应商的评选流程与风险控制图
阶段控制
D1
D2
D3
应建规范
采购管理制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
文件资料
“存货采购申请单”
责任部门
及责任人
采购部、仓储部、请购部门
总经理、仓储部经理、采购专员
存货验收流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
存货验收管理制度
采购退货管理制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
采购申请制度
请购审批制度
预算管理制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
“销售计划”
“生产计划”
“年度采购预算表”
“采购预算调整方案”
责任部门
及责任人
采购部、财务部
总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员
采购业务招标流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
文件资料
“资金需求申请单”
责任部门
及责任人
财务部、相关部门
总经理、财务总监、财务部经理、资金专员
银行账户核对流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
应建规范
银行存款管理制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《企业会计准则——基本准则》
《内部会计控制规范——货币资金（试行）》
文件资料
《XX结算协议》
相关规范
应建规范
采购管理制度
供应商选定标准
供应商评价制度
比质、比价采购制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
供应商名单
“供应商调查表”
《现场评审报告》
责任部门
及责任人
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
采购流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
D3
相关规范
《内部会计控制规范——货币资金（试行）》
文件资料
“资金需求计划”
“资金需求申请单”
责任部门
及责任人
财务部、相关部门
总经理、财务总监、财务部经理
借出款项审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
D2
相关规范
应建规范
资金支付业务管理制度
参照规范
《企业内部控制应用指引》
《企业会计准则——基本准则》
《内部会计控制规范——货币资金（试行）》