2019年4月自考《税法》真题

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全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C．税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A．0元 B．1200元 C．1236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A．买入价 B．卖出价C. 买入价减去卖出价的差额 D．卖出价减去买入价的差额7．下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A. 从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A. 银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A. 3 000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6 500元12．对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为A. 10％ B．20％ C．30％ D．50％13. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。

4月全国税法自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。

A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。

A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。

A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。

A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。

A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。

A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。

A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。

4月全国中国税制自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。

A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

2019年自考《中国税制》章节试题及答案

2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。

A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

2019年04月自学考试07946《税法原理》试题

2018年4月高等教育自学考试《税法原理》试题课程代码：07946一、单项选择题1.税收的本质特征是A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配2.不属于中央政府固定税收收入的是A.国内消费税B.增值税C.关税D.海关代征的消费税3.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税A.25元和1TUB.25元和24元C.24元和1元D.1元和。

元4.既是税收制度的核心，同时也是衡量税负轻重与否的重要标志是A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率5.税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力的授权，依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

下列属于税收法规的是A.个人所得税法律B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法6.申请延期缴纳税款，最长不得超过A.一个月B.三个月C.六个月D.一年7.关于税收法律关系特征的表述不正确的是A.是由宪法确认和保护的社会关系8.是基于税法事实而产生的法律关系C.主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关D.财产所有权或使用权向国家转移的无偿性8.关于税务登记的表述正确的是A.事业单位均无须办理税务登记B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件9.下列行为属于增值税混合销售的是A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务10.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车D.生产销售子午线轮胎12.下列不属于特别关税的是A.反倾销税、反补贴税B.关税追征C.报复性关税D.保障性关税13.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入14.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为A.10%B.15%C.20%D.30%15.下列不属于车船税计税依据的是A.辆B.整备质量C.净吨位D.载重吨位16.我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17.从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。

2019年4月自学考试税法综合模拟试题(4)

2019年4月自学考试税法综合模拟试题(4)一、单项选择题1.绝绝大部分现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式?A. 集权型财政收支划分模式B. 分权型财政收支划分模式C. 平均型财政收支划分模式D. 混合型财政收支划分模式2.下列哪个说法是符合我国财政收支划分制度的现状的?A. 我国当前的状况是财政收支权过于分散，中央不够B. 我国在财政收支划分问题上考虑公平较多，考虑效率不够C. 地方的财权与其承担的事权相比相对较少D. 我们理应切实遵循“效率优先，兼顾公平”原则3.一般来说，我国的财政级次有几级?A.三级B. 四级C. 五级D. 六级4.根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入?A. 增值税收入B. 外资银行企业所得税收入C. 城镇土地使用税收入D. 耕地占用税收入5.关于日本的财政收支划分，下列说法中哪个是不准确的?A. 日本财政划分为三级：中央财政、都道府县财政和市町村财政B. 在日本，中央政府提供全国绝绝大部分公共物品和服务C. 日本在财政收入划分上采取税权分割法，中央与地方均享有财政收入的设定权、征收权和享用权D. 日本通过《地方税法》对地方的税收立法权予以限制6.我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段;②分成阶段;③包干阶段;④统收统支阶段。

关于其演进顺序，下列哪项是准确的?A.④③②①B.③④①②C.④②③①D.④③①②7.财政融资是以政府职能为基础，使用财政收支和信用融资来配置资源，实现财政政策目标。

下列关于财政融资的说法哪个是不准确的?A. 财政融资追求的是社会效益，而不是资产安全B. 财政融资的发展需要发达的社会信用体系支持C. 财政融资与信贷融资、证券融资之间有着内在的关联性D. 财政融资、信贷融资与证券融资都对经济发展有重要作用，是长期共存8.关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是准确的?A. 中国人民银行于2001年制定了《商业银行柜台记账式国债交易管理办法》B. 投资人应以真实的身份开立账户C. 投资人买卖债券时，能够口头或书面向承办银行发出指令D. 柜台交易债券的报价单位和交易单位都是元9.关于举借外债，下列哪个说法是不准确的?A.国家根据外债类型、偿还责任和债务人性质，对举借外债实行分类管理B.财政部代表国家在境外发行债券由财政部报国务院审批，并纳入国家借用外债计划C.外国政府贷款由国家统一对外举借，国际金融组织贷款和国际商业贷款则不受此限D.国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实际余额管理10.关于举借外债，下列哪个说法是不准确的?A.国家根据外债类型、偿还责任和债务人性质，对举借外债实行分类管理B.财政部代表国家在境外发行债券由财政部报国务院审批，并纳入国家借用外债计划C.外国政府贷款由国家统一对外举借，国际金融组织贷款和国际商业贷款则不受此限D.国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实际余额管理11.在美国，以万分之一为基点，以贴现率的方式提出拍卖投保，指的是哪一种国债的发行?A. 国库券B. 息票国债C. 中期国债D. 长期国债12.政府实行转移支付的理论基础和前提是什么?A.各级政府之间的财力不均衡B.不同地区之间政府的财力不均衡C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权理应与财权相统一13. 我国《过渡期财政转移支付办法》规定，过渡期财政转移支付的重点是协助财政困难地区缓解财政运行中的突出矛盾，同时，转移支付还向下列哪类地区适当倾斜?A. 边境地区B. 少数民族地区C. 西部地区D. 革命老区14.德国是一个联邦制国家，政府分为联邦、州和地区三级。

2024年4月《税法》全国自考考题含解析

2024年4月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％2、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶3、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。

李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-206、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费7、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

我国也主要是采用此种分类方法。

8、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税9、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定10、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税11、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税12、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％13、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得14、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地15、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的16、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力17、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率18、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部19、C20、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法21、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员22、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免23、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入24、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国25、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税26、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒28、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（C）税率（D）纳税环节29、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。

2019年自考《税法》综合试题

2019年自考《税法》综合试题一、单项选择题；（2分×15题＝30分）1、国家财政如同企业财务一样，不属于国家财政涉及的活动是：（）A.财政收入；B.财政支出；C.财政机关的设置；D.财政计划的管理；2、下列关于财政特征表述错误的是：（）A.主体国家性；B.分配对象为社会新创造的所有价值；C.目的公共性；D.手段的强制性；3.不属于财政法调整对象的是：（）A.预算管理体制；B.税收关系；C.国家信用管理关系；D.财政立法关系；4．下列关于预算体系表述不正确地是：（）A. 预算体系，是依据国家的政权结构形成的国家预算协调统一的整体；B.我国预算实行的是“一级政权、一级预算”；C.我国目前共分为四级预算；D. 预算又可分为中央预算和地方各级预算；5．以下属于公共物品的是：（）A.食品；B.衣服；C.国防；D.商品房；6．关于预算编制程序表述不正确的是（）；A.国务院于每年11月10日前向省、自治区、直辖市下达指示；B.中央各部门汇总编制本部门预算草案，于下年1月10日前报财政部审批；C.各省、自治区、直辖市汇总本级预算草案，于下年1月10日前报财政部；D.国务院财政部应当在每年全国人大会举行前一个月，将中央预算草案提交常委会初审；7．财政法是一个独立的法律部门，从层次上看：（）A.属于基本法宪法之后的第二层次法；B.与民法、行政法同属第二层次法；C.属于列属行政法的第三层次法；D.是经济法的部门法属于第三层次；8．我国国家外债主要来源的途径有：（）A.根据于国外政府间的协议取得政府贷款；B.国际金融组织的贷款；C.国外发行债券；D.向外国财团举债；9．不属于政府采购制度作用的表述是：（）A.强化国家对财政支出的管理；B.能够在很大程度上调整经济结构；C.提高政府财政支出的透明度；D.加强财政监督，促进反腐倡廉；10．属于增值税免税的项目有：（）A. 粮食；B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；C. 自来水；D. 化肥；11．在税法的效力方面，我国采取的是（）A．属地主义；B.属人主义；C. 兼顾属地和属人主义； D.随意确定；12．民族自治地方企业，需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减免企业所得税；A. 国务院；B.全国人大；C. 省级人民政府；D.市级政府；13．区分税种的主要标志是：（）；A．税率；B．纳税人；C．征税人；D．征税对象；14．下列行为中不属于营业税征收范围的是：（）A.商业银行进行商业住房贷款业务；B.转让无形资产；C.提供加工修理修配劳务；D.销售不动产；15．下列销售行为中应当征收增值税的是：（）A.零售商店销售家电并送货上门；B.宾馆餐饮服务并销售烟酒饮料；C.装璜公司为客户包工包料装修房屋；D.歌舞厅提供娱乐并销售饮料；一、单项选择（每题2分×10=20分）1．预算编制中的预备费按照预算支出额的（）设置。

2019年04月 00061《国家税收》考试最新真题

2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试真题国家税收（课程代码00061）第一部分选择题一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1.国家财政收入的主要形式是（）。

A.国有企业经营收入B.国有企业上缴利润C.税收D.罚没收入2.全率累进税率的征税对象是（）。

A.税收额B.营业收入C.销售利润率D.销售利润额3.提出平等、确实、便利、节省税收四原则的是（）。

A.尤思迪B.亚当·斯密C.西斯蒙第D.李嘉图4.一般纳税人可以按照13%增值税税率来缴纳所得税的经济活动有（）。

A.销售农药的商店B.销售化妆品的商店C.销售有出口优惠商品的企业D.生产化妆品的厂商5.以下属于消费税纳税人的是（）。

A.加工应税消费品的受托方B.鞭炮销售公司C.生产卷烟并销售的企业D.销售高档化妆品的超市6.中国目前进出口税则中，对小麦实行的是（）。

A.关税配额管理B.关税限额管理C.特惠关税D.政策性关税7.一般进口货物完税价格可以是（）。

A.以成交价格为基础的完税价格B.以出口价格为基础的完税价格C.以进口价格为基础的完税价格D.以成本价格为基础的完税价格8.在企业所得税计算中，研发费用形成无形资产的，可以加计扣除的所得税为（）。

A.按照研究开发费用的150%加计扣除B.按照研究开发费用的50%加计扣除C.按照研究开发费用的100%加计扣除D.按照研究开发费用的80%加计扣除9.下列关于城镇土地使用税说法错误的是（）。

A.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以代管人为纳税人D.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税10.耕地占用税的纳税人是（）。

A.占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.出租耕地从事非农业建设的单位和个人C.耕地所属的所有人D.申请耕地占用的的单位和个人11.契税申报纳税的时间是纳税义务发生之后的（）。

2019年4月全国自考《中国税制》试题和答案00146

绝密★启用前2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制（课程代码00146）注意事项：1．本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非造择题。

2．应考者必须校试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。

3．涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．税收的经济来源或最终出处，被称为A．税源B．税目C．税基D．计税依据2．随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率形式是A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．边际税率3．纳入“营改增”试点范围的纳税人，年应征增值税销售额在一定标准以下的属于小规模纳税人，该标准为A．50万元B．80万元C．500万元D．1000万元4．下列行为属于增值税视同销售的是A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于无偿赠送他人C．将购买的货物用于个人消费D．为社会公众免费提供咨询服务5．下列消费品属于消费税征税范围的是A．计算机B．收割机C．摄像机D．小汽车6．下列消费品在批发环节征收消费税的是A．卷烟B．烟丝C．烟叶D．雪茄烟7．采取预收款方式提供有形动产租赁服务，其增值税纳税义务发生时间为A．签订合同的当天B．提供服务的当天C．服务完成的当天D．收到预收款的当天8．汽车销售公司销售汽车收取的下列款项中，属于增值税应税销售额的是A．代办保险费B．手续费C．代为缴纳的车辆购置税D．代为缴纳的车辆牌照费9．关税的纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经批准可廷期纳税，批准机关为A．国务院B．财政部C．海关总署D．国家税务总局10．上海某公司进口一批货物，海关审定的货价为了00万元，支付运抵上海港的运费和保险费分别为20万元和5万元，另支付货物从上海港运至公司的运费为10万元，则该批货物的关税完税价格为A．3005万元B．3020万元C．3025万元D．3035万元11．下列企业属于非居民企业的是A．在北京注册、在上海经营的企业B．在英国注册、在苏州设立办事处的企业C．在美国注册、实际管理机构在北京的企业D．在北京注册、在国外开展工程承包的企业12．软件生产企业职工教育经费中的职工培训费。

2019年4月全国自考《税法》考前试题和答案00233

2019年4月全国自考《税法》考前试题和答案00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

第1题引起税收法律关系变更的是【】A. 纳税人消失B. 税法废止C. 不可抗力D. 国家颁布新税法【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第2题某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。

对销售包装物的行为应征收【】A. 营业税B. 消费税C. 增值税D. 增值税和营业税【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第3题依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是【】A. 25％B. 20％C. 18％D. 15％【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第4题房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是【】A. 签订房地产转让契约当天B. 缴纳购房款当天C. 房地产交付之日D. 产权证签发之日【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第5题《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。

该法定期限为【】A. 7日B. 10日C. 15日D. 30日【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题增值税的基本税率是【】A. 0%B. 6%C. 13%D. 17%【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第7题下列产品在销售时应征收消费税的是【】A. 化妆品B. 钢琴C. 保健食品D. 录音机【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第8题下列收入中，免征营业税的是【】A. 电视台的广告收入B. 公园内游乐场的门票收入C. 博物馆的门票收入D. 旅游景点出售纪念品的收入【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第9题一般认为，税收的固有特征是【】A. 自愿性、无偿性、稳定性B. 固定性、强制性、无偿性C. 广泛性、及时性、灵活性D. 广泛性、自愿性、无偿性【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第10题增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税【】A. 5日B. 7日C. 10日D. 15日【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第11题纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为【】A. 生产时B. 销售时C. 不纳税D. 移送使用时【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第12题我国自哪一年启动新的个人所得税的自行申报模式，为个人所得税课税模式迈向综合所得税制开了一个好头【】A. 2006年B. 2007年C. 2008年D. 2005年【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第13题企业源于境外的所得已在境外实际缴纳所得税，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额抵免时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可采用的处理方法是【】A. 列为当年的费用支出B. 用以后每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年C. 从本年度的应纳所得税额中扣除D. 从以后年度境外所得中扣除【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第14题王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3 000元，另一次收入为4 500元。

2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析

2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。

主要包括文理解释和论理解释。

单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。

2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。

3.关税的课税环节是进出口环节。

4.关税的计税依据为完税价格。

5.关税的征税主体是海关。

6.关税具有较强的调节功能。

单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。

年月全国自考税法试题和标准答案

年月全国自考税法试题和答案()全国年月历年自考税法试卷课程代码：一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地四个备选项中只有一个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选或未选均无分..税收法律关系地要素是().税收法律关系地内容.税收法律关系地本质.税收法律关系地客观方面.税收法律关系地主体、内容、客体.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利地事项是().依法办理税务登记.依法办理税务申报.依法缴纳税款.依法书面申请减免税.流转税法属于().税收实体法.税收程序法.税收权限法.税收处罚法.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物套，并以每套元地含税价格全部零售出去.该商店销售这批吉祥物应纳增值税地计算式为()××××÷（）××÷（）××.固定业户纳税人申报缴纳增值税地纳税地点是().机构所在地.经营业务所在地.住所地 .购货所在地.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务地事项是().某企业销售货物并负责运输所售货物.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税地商品是().贵重首饰.珠宝玉石.啤酒.摩托车.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高地商品类别是().烟类商品.白酒类商品.小轿车类商品.石油类商品.邮政部门销售集邮邮票().按销售货物征收增值税 .按邮电通讯劳务征收营业税.按混合销售行为征收营业税.按混合销售行为征收增值税.根据营业税法律制度规定，以下单位收取地费用，应征收营业税地是() .婚姻登记机关按规定收取地结婚证书工本费.法院按规定收取地诉讼费.家政公司收取地服务费.作家协会收取地会员费.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为().纳税人居住地.转让专利权合同签定地.纳税人机构所在地.专利权使用地.对进口货物征收关税时，其原产地地确认权属于().国务院 .海关.财政部 .国家税务总局年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币万元.该纳税人当年计征企业所得税适用税率为().根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除地项目中，两者规定相同地事项是().公益捐赠在税前地扣除标准.工资费用在税前地列支标准.境外所得已纳税款地扣除方法.税收优惠项目.设在深圳经济特区地某生产性内资工业企业，年月终止经营.根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴.该期限为()日日日日.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得地外国企业征收预提所得税，其适用税率为().根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人地情形是().在中国境内有住所，但目前未居住.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度.在中国境内有住所，但连续十年未居住.某退休工程师某月取得地收入中，属于免税事项地是().退休金元.从事技术咨询，获得咨询费元.出版专著，获得稿酬元.购买家用电器，参加抽奖获得价值元自行车一辆.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收地是().一次性取得收入超过元.一次性取得收入超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.一次性取得应纳税所得额超过元.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳().资源税 .增值税.消费税 .城市维护建设税.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税地事项是().出租国有土地使用权.转让房地产并取得收入.继承房地产.赠予房地产.在甲城市注册地某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税地纳税地点为().甲城市 .乙城市.丙城市 .甲城市或丙城市.我国耕地占用税地税率形式是().比例税率.定额税率.超额累进税率.超率累进税率.我国城市维护建设税地开征时间是()年年年年.属于房产税征税对象地房屋是().国家机关办公用房.个人自住别墅.公司管理机关办公用房 .部队营房.根据契税法律制度规定，房屋、土地权属发生变化，但不缴纳契税地是() .土地使用权出让.土地使用权转让.房屋买卖.农村集体土地承包经营权转让.根据各级政府对税收地管理权限不同划分税类，消费税属于().中央税 .地方税.中央、地方共享税.附加税.我国现行车船使用税地税率形式是().地区差别比例税率.幅度比例税率.地区差别定额税率.幅度定额税率.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税地凭证是().向福利院捐赠财产协议 .房屋产权证副本.企业法人营业执照.劳动合同书.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营地纳税人向税务机关申报办理税务登记地期限为().自领取营业执照之日起日内.自领取营业执照之日起日内.自筹建之日起日内.自开业之日起日内二、多项选择题(本大题共小题，每小题分，共分)在每小题列出地五个备选项中至少有两个是符合题目要求地，请将其代码填写在题后地括号内.错选、多选、少选或未选均无分..我国现行税法中采用地税率形式有().比例税率.全额累进税率.超额累进税率.超率累进税率.定额税率.根据增值税法律制度规定，适用税率征收增值税地货物有().报纸.鲜奶蛋糕.方便面.化肥.农药.根据消费税法律制度规定，征收消费税地商品有().数码相机.金银首饰.电脑.汽油.柴油.根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收地税收有() .契税.耕地占用税.房产税.筵席税 .固定资产投资方向调节税.在计算企业所得税时，准予在税前扣除地项目有().按国家规定交纳地职工养老保险费.按国家规定交纳地职工失业保险费.按国家规定投保地医疗保险费.按国家规定投保地工伤保险费.按国家规定为特定职工投保地人身安全保险费三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则..营业税有何特点？.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.四、论述题(本大题分).试述偷税行为地法律责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；（）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；（）外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（）外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；（）该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由..案例：某企业年生产经营情况如下：（）产品销售收入万元；（）出租固定资产收入万元；（）国债利息收入万元；（）产品销售成本万元；（）产品销售费用万元；（）增值税万元，其他流转税金万元；（）清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：（）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；（）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；（）出版个人作品集，取得收入元；（）书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分年月自考税法参考答案一.单选题二.多选题三、简答题(本大题共小题，每小题分，共分).简述税法原则.答：税法地原则：.税收法定主义原则；.税收公平合理原则；.税收效率原则；.营业税有何特点？答：营业税地特点有三点：.征收普遍；.税率简单，只设两档税率、.对娱乐业单独设计—地幅度税率；.简便易行..简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税地情形.答：《土地增值税暂行条例》第九条规定：纳税人有下列情形之一地，按照房地产评估价格计算征收:.隐瞒、虚报房地产成交价格地；.提供扣除项目金额不实地；.转让房地产地成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由地.四、论述题.试述偷税行为地法律责任.答：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目地，采取各种不公开地手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关地行为.对纳税人偷税地，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴地税款、滞纳金，并处不缴或者少缴地税款百分之五十以上五倍以下地罚款；构成犯罪地，依法追究刑事责任.五、案例分析题(本大题共小题，每小题分，共分).案例：某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：.向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.向某零售商店销售乙种型号洗衣机台，每台元（含税）；.向某敬老院赠送丙种型号洗衣机台，每台元（不含税）；.外购机器设备台，价值元，取得专用发票，机器设备已验收入库；.外购洗衣机零配件支付元，专用发票注明税款元.其中元配件因质量不合格而退货，并收回税款元；.该洗衣机厂在销售洗衣机地同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由.答：计算销售额时应将含税价格换算成不含税价格,赠送洗衣机按销售计算,机器设备为固定资产,不得抵扣相应进项税额,退货发生地税额应相应扣除,提供运输劳务作为混合销售,一并计入销售额征收增值税.销售额为×(×)÷()×元；销项税额为×元；进项税额为元；应纳税额销项税额进项税额元..案例：某企业年生产经营情况如下：.产品销售收入万元；.出租固定资产收入万元；.国债利息收入万元；.产品销售成本万元；.产品销售费用万元；.增值税万元，其他流转税金万元；.清理固定资产净损失万元.根据上述资料，依据税法规定，计算该企业年度应纳所得税额并说明理由.答：.该企业年计算所得税地收入额为：＋＝万元；.国债利息收入，不计入收入总额；.产品销售成本万元，准予在税前扣除；.销售费用万元，可在税前扣除；.清理固定资产净损失万元,可在税前扣除；.其他流转税金万元,可在税前扣除;增值税万元不可扣；.应纳税所得额为＋－－－－＝万元；.应纳企业所得税额为×％＝万元..案例：作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照.吴某年收入如下：.被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费元；.在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬元；.出版个人作品集，取得收入元；.书店全年销售额元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入元.根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由.个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）级数全年应纳税所得额税率（）速算扣除数不超过元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过—元地部分超过元地部分答：.顾问费属于劳务报酬，应纳税额为：（）×％（元）.兼课收入由于每月未超过元，不征所得税..出版个人作品集属于稿酬收入，应纳税额为×（％）×％×（％）（元）..书店收入为个体工商户收入，运用超额累进税率，应纳税额×％（元）.吴某本年度应纳个人所得税合计（元）。

2020年4月全国中国税制自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）A．30日B．60日C．90日D．1年2．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（）A．3年以下有期徒刑或拘役，并处50％以上3倍以下罚金B．3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金C．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金D．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金3．在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（）A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．外经贸部4．按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（）A．600－2000元B．1000－3000元C．3000－5000元D．5000－10000元5．税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（）A．前转B．后转C．消转D．混转6．1958年工商税制改革的主要内容是（）A．试行商品流通税B．试行工商统一税C．开征货物税D．开征特种商品消费税7．1973年税制改革的主要内容是（）A．试行集市交易税B．试行农业税C．试行工商税D．试行工商统一税8．下列税种中，实行交叉征收的是（）A．增值税和消费税B．消费税与营业税C．营业税和关税D．消费税与关税9．某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（）A．销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税1B．销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C．销售建材和小吃部都缴纳增值税D．销售建材和小吃部都缴纳营业税10．我国增值税在征税方法上采用的是（）A．加法B．扣额法C．直接计算法D．扣税法11．下列项目中，属于营业税征收范围的有（）A．加工修理、修配B．转让无形资产C．商业零售D．农产品销售12．我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收所得税。

2019年4月全国自考税法真题及答案

2019年4月全国自考税法真题及答案单项选择题1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的( )（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性【正确答案】B【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性。

2.关于税法性质的观点，通说认为税法属于( )（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法【正确答案】A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。

3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是( )（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国【正确答案】A【试题解析】英国是资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家。

4.属于纳税人权利的是( )（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税【正确答案】D5.行为税与特定目的税法属于( )（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法【正确答案】A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。

6.某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。

该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为( )（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×400【正确答案】D7.一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) （A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地【正确答案】B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。